Оқырман сұрағы: Кәсіпкердің салық мәселесі (егер мен Тайландқа көшсем)

Құрметті Жак,

Нидерланды мен Таиланд арасында салық туралы келісім бар. Осы Шартты келесі сілтеме арқылы жүктеп алуға болады: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Сіз Нидерландыда өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде жұмыс істеп жатқан шығарсыз деп күдіктенемін. Бұған қоса, Салық және кеден басқармасы кез келген жағдайда салық ресурсы ретінде айналым салығын белгілегенін оқыдым. Бұл табыс салығына да қатысты ма, жоқ па, оны анықтау қиын, өйткені сізде де жұмыс бар. Мәселен, сіз кәсіпкердің жәрдемақысына сәйкессіз бе деген сұрақ туындайды. Алайда, егер солай болса, бұл табысқа Нидерландыда салық салынатынына қуаныңыз (бұл белгілі болады), өйткені бұл айтарлықтай салықты үнемдейді. Көптеген өзін-өзі жұмыспен қамтығандар кәсіпкердің жәрдемақысын пайдаланудың нәтижесінде ғана басын судан асыра алады.

Сіз Нидерландыда тұрып, жұмыс істейтіндіктен, сіз резидент салық төлеушісіз, сондықтан Таиландпен жасалған Шарттың аясына жатпайсыз. Тәуелсіз кәсіпкер немесе басқа қызметтердің жеткізушісі ретінде сіз есеп жүргізуіңіз керек. Алынған нәтижеге Нидерландыда кәсіпкерлік пайда немесе басқа жұмыстан түскен табыс ретінде салық салынады. Клиенттеріңізге голландиялық немесе Тайландтық банк шоты арқылы төлеуге рұқсат етесіз бе, маңызды емес. Өйткені, бұл қол жеткізілген нәтижеге әсер етпейді.

Бұл Тайландта тұрып, кәсіпкерлік қызметіңізді сол жерден жалғастырғанда немесе онда тұрақты мекеме болған кезде ғана өзгереді, ал Нидерландыда бұл енді болмайды. Клиенттеріңіз қай жерде өмір сүретініне қарамастан, сіз «күндік талаптарға» сай болсаңыз, Тайландтағы PIT санатына түсесіз.

Эмиграциядан кейін сіз Нидерландыда резидент емес салық төлеуші ​​ретінде қарастырыласыз және сіз Таиландпен жасалған келісім шарт бойынша қорғауға түсесіз.
Бұл жағдайда Сізге осы Келісімнің 7 және 15-баптары қолданылады.

«7-бап. Кәсіпкерлік қызметтен түсетін пайда
1. De voordelen van een onderneming van een van de Staten zijn slechts in die Staat belastbaar, tenzij de onderneming in de andere Staat haar bedrijf uitoefent met behulp van een aldaar gevestigde vaste inrichting. Indien de onderneming aldus haar bedrijf uitoefent, mogen de voordelen van de onderneming in de andere Staat worden belast, maar slechts in zoverre als zij aan die vaste inrichting kunnen worden toegerekend.”

«15-бап. Жеке еңбек
1. Onder voorbehoud van de bepalingen van de artikelen 16, 18, 19, 20 en 21 zijn beloningen verkregen door een inwoner van een van de Staten ter zake van persoonlijke arbeid (daaronder begrepen de uitoefening van een vrij beroep) slechts in die Staat belastbaar, tenzij de arbeid in de andere Staat wordt verricht. Indien de arbeid aldaar wordt verricht, mag de ter zake daarvan verkregen beloning in die andere Staat worden belast.
2. Niettegenstaande de bepalingen van het eerste lid is de beloning verkregen door een inwoner van een van de Staten ter zake van in de andere Staat verrichte arbeid slechts in de eerstbedoelde Staat belastbaar, indien:
a) de genieter in de andere Staat verblijft gedurende een tijdvak of tijdvakken die in het desbetreffende belastingjaar een totaal van 183 dagen niet te boven gaan, en
b) de beloning wordt betaald door of namens een persoon die geen inwoner van de andere Staat is, en
c) de beloning niet ten laste komt van een vaste inrichting die de persoon die de beloning betaalt in de andere Staat heeft.”

Нидерландыдағы және кейінірек Тайландтағы кәсіпкер ретіндегі қызметіңізге сәттілік тілейміз.

Қоғамдық блогта немесе форумда оңай қарастырыла бермейтін жеке мәселелер туралы қосымша ақпарат алғыңыз келсе, менімен мына мекен-жай бойынша хабарласыңыз: [электрондық пошта қорғалған] немесе менің веб-сайттағы электрондық пошта пішіні арқылы: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Ламмерт де Хаан, салық маманы (халықаралық салық құқығы және әлеуметтік сақтандыру бойынша маманданған).