Жеке табыс салығы бойынша айтарлықтай үнемдеу
Thailandblog сайтының әрбір адал оқырманы Нидерландыда да, Тайландта да Нидерландыдан алынған AOW, WAO немесе WIA жәрдемақылары сияқты әлеуметтік сақтандыру төлемдерінен табыс салығын алуға рұқсат етілгенін біледі.
Өткен наурызда мен Нидерланды мен Таиланд арасында жасалған Қосарланған салық салу туралы шартта 23-баптың 6-тармағында жасырылған өте ерекше бағынышты тармақты кездейсоқ кездестірдім.
Осы ережеге сәйкес Таиланд әлеуметтік сақтандыру төлемдері бойынша есептелген Жеке табыс салығына (бұдан әрі: ЖТС) қатысты жеңілдік беруге тиіс. Бұл төмендеу сомасы келесі сомалардың ең азы болып табылады:
- Нидерландыда алынатын тиісті салыққа тең сома;
- табыстың осы бабына жататын тай салығының сол бөлігінің сомасы.
Басқаша айтқанда: Таиланд беретін қысқарту ешқашан осы жеңілдіктерге жататын PIT-тен аспайды. Және бұл маған өте қисынды болып көрінеді. Бірақ нәтижесінде сіз ешқашан қосарланған салық төлемейсіз, мысалы, сіздің мемлекеттік зейнетақыңызға.
Өткен наурызда мен Thailandblog-тегі екі мақалада осы қысқарту туралы ережеге көп көңіл бөлдім, оның егжей-тегжейлі мысалдары екінші бөлімде («жалғасы»). Қараңыз:
en
Енді мен осы мақалаларға келесі кеңестерді қосамын.
Тайландтағы мемлекеттік зейнетақыны енгізу
Мен Тайланд блогында адамдар Таиландта өздерінің зейнетақыларын төлейтінін, бірақ мемлекеттік зейнетақы емес екенін үнемі оқимын. Содан кейін бұл төлем Нидерландыда жинақталады және жаңа жылдың қаңтарында Таиландқа жинақ ретінде аударылады. Мұның түпкі идеясы - адамдар мемлекеттік зейнетақыға қосарланған салық салудан аулақ болады деп ойлайды.
Бұл идея қазір ескірген. Таиландтағы толық AOW жәрдемақысына бірінші болып кіріңіз. Сіздің компанияңыздың зейнетақысына Таиландта дереу және толық салық салынатын кезде, AOW жәрдемақысына қосарланған салықты төлеу аргументі бұдан былай қысқарту резервіне байланысты рөл атқармайды. Нидерландыда AOW жәрдемақысын үнемдеу осы қысқарту шартынан пайда көрмейтіндігіңізді білдіреді.
Содан кейін AOW жәрдемақысын қажетінше компанияңыздың зейнетақысымен толықтырыңыз. Нәтижесінде Нидерландыда жинақталған компанияңыздың зейнетақысының қалған бөлігін жаңа жылдың қаңтар айының басында Таиландқа салық салынбай, жинақ ретінде әкелуге болады (сіз бұрын мемлекеттік зейнетақымен не істейтінсіз). Бұл сізге салықты айтарлықтай үнемдеуге мүмкіндік береді!
Қол жеткізілетін салықтық жеңілдікті есептеу мысалдары
Болжамдар:
- 65 жастан асқан жалғыз адам;
- тек 190.000 50 THB босату және ең көбі 100.000 60.000 THB және жалғыз болса XNUMX XNUMX THB жылдық табыстың XNUMX% қысқарту;
- € 40.000 15.000 таза AOW жәрдемақысынан және € 25.000 XNUMX компания зейнетақысынан тұратын XNUMX XNUMX еуро жылдық табыс;
- 1-мысалда AOW Нидерландыда сақталады, ал 2-мысалда толық AOW Тайландта аударылады және зейнетақымен толықтырылады;
- 2020 жылға арналған орташа бағам 35,135139 THB Еуро.
| THB | € | |
| 1-мысал: | ||
| AOW пайдасы (таза) | 0,00 | 0 |
| Зейнетақы | 878.378,48 | 25.000 |
| Жылдық табысы | 878.378,48 | 25.000 |
| Салық салынатын табыс | 528.378,48 | 15.038 |
| Осыған байланысты PIT | 31.756,77 | 904 |
| AOW артықшылығына байланысты бөлісіңіз | 0,00 | 0 |
| Компанияның зейнетақысына байланысты үлес | 31.756,77 | 904 |
| Мемлекеттік зейнетақыдан алынатын табыс салығы | 56.613,10 | 1.611 |
| Қысқарту бұрынғы 23(6)-бап. | 0,00 | 0 |
| Азайғаннан кейін төленетін PIT | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| 2-мысал: | ||
| AOW пайдасы (таза) | 527.027,09 | 15.000 |
| Зейнетақы | 351.351,39 | 10.000 |
| Жылдық табысы | 878.378,48 | 25.000 |
| Салық салынатын табыс | 528.378,48 | 15.038 |
| Осыған байланысты PIT | 31.756,77 | 904 |
| AOW артықшылығына байланысты бөлісіңіз | 19.054,06 | 542 |
| Компанияның зейнетақысына байланысты үлес | 12.702,71 | 362 |
| Мемлекеттік зейнетақыдан алынатын табыс салығы | 56.613,10 | 1.611 |
| Қысқарту бұрынғы 23(6)-бап. | 19.054,06 | 542 |
| Азайғаннан кейін төленетін PIT | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Қол жеткізілетін салықтық жеңілдіктер: | ||
| Тиісті PIT мысалы 1 | 31.756,77 | 904 |
| Тиісті PIT мысалы 2 | 12.702,71 | 362 |
| Бапқа сәйкес салық жеңілдіктері/төмендету. Шарттың 23(6) тармағы |
19.054.06 |
542 |
ҚОРЫТЫНДЫ: бастапқыда AOW жәрдемақысын Тайландқа аудару және қажет болған жағдайда оны компанияңыздың зейнетақысымен толықтыру айтарлықтай салықты үнемдейді (берілген мысалдық есептердегі 60%).
Мұны кіріс басқармасымен қалай жасауға болады?
Мен өзімнің бірқатар Тайландтық клиенттерім үшін PIT декларациясын (PND91 нысаны) қарастырамын. Бұл декларацияда қазірдің өзінде есептелген және есепке жатқызылатын салықты декларациялау өрісі (15-сұрақ – Ұсталатын салық) және одан кейін Шарттың 23(6)-бабына сәйкес Таиланд беретін азайтуды есептеуге негізделген өріс бар. Бұл ешқандай қиындық тудырған жоқ. Шындығында, мұндай есептеуді Тайландтың салық қызметкері өте жоғары бағалайды және одан әрі созбай-ақ қабылдайды!
PND91 декларация нысанын келесі веб-сілтеме арқылы жүктеп алуға болады:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Келесі жылы PIT декларациясы
Жоғарыда айтылғандай, Thailandblog-те бұрын жарияланған мақалаларға берілген екінші веб-сілтемеде Тайланд беретін қысқартуды есептеудің толық өңделген мысалы бар.
Егер сіз бұл файлды компьютеріңізге сақтасаңыз, кейінірек осы есептеу жүйесі негізінде өзіңізге есептеу жасай аласыз. Жалақы салығы 9,7 жылғы 2020%-дан 9,45 жылға қарай 2021%-ға дейін төмендегенін есте сақтаңыз.
Аанбод
Сіз өте керемет математикалық шымыр емессіз бе? Олай болса, қол алысуға болады. Сондықтан мен есептеулерді орындау үшін электрондық кестенің (Excel) көмегіне жүгіндім.
Егер менің олар үшін есеп беруімді қалайтын оқырмандар болса, бұл ешқандай проблема емес. Көбісі сенен бұрын болды. Ол үшін маған мына телефон арқылы хабарласыңыз: [электрондық пошта қорғалған].
Содан кейін сіз менен осы есептеуді жасау үшін қажетті ақпаратты көрсететін тізімді аласыз. Мен үшін бұл бірнеше мәліметтерді енгізу мәселесі, содан кейін Excel қалғанын жасайды (бақытты автоматтандыру!). Содан кейін мен сізге осы есептеудің нәтижесін PDF құжаты түрінде электрондық пошта арқылы жіберемін. Бұл құжатты басып шығарсаңыз, оны Тайландтың салық қызметкеріне көрсете аласыз. Ол толығымен ағылшын тілінде жазылған және сонымен бірге Конвенцияның 23(6)-бабының ресми ағылшын тіліндегі мәтінін қамтиды.
Ал бұл зарядтаумен байланысты шығындар туралы не деуге болады? Олар нөл. Мұны Thailandblog оқырмандарына қызмет деп санаңыз: айына 275.000 XNUMX адам барады, бұл Нидерланды мен Бельгиядағы ең үлкен Тайланд қауымдастығы!
Сізге қай кіріс басқармасы ең қолайлы?
Егер сіздің кірістер басқармасында ағылшын тілінде сөйлейтін (ақылға қонымды) салық қызметкері болмаса, ал сіздің аймағыңызда ешкім тай және ағылшын тілдерін (немесе тіпті голланд тілін) жақсы меңгермесе, алаңдамаңыз. Содан кейін үлкенірек (аймақтық) кеңсені іздеңіз. Мына сілтеме арқылы жылдам білуге болады:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Осы веб-сілтеме арқылы сіз жақын арада көшенің қиылысындағы кірістер басқармасын немесе сізге жүгінетін аймақтық бөлімшесін таба аласыз.
Таиландқа әлеуметтік қамсыздандыру жәрдемақыларының экспорты 2020
AOW жәрдемақысына қоса, Нидерланды Таиландқа басқа да әлеуметтік сақтандыру төлемдерін экспорттайды. Бұған WAO, IVA, WGA, WAZ және Wajong артықшылықтары кіреді. Бұл жеңілдіктер үшін қысқарту шарты да өте маңызды.
2020 жылы төленген тұлғалардың саны мен сомаларына төмендегідей шолу жасауға болады:
| Тайландқа 2020 жылға арналған әлеуметтік қамсыздандыру жеңілдіктерін экспорттау: | |||
| Әлеуметтік қамсыздандырудың түрі | Адам саны | төленген сома | орташа |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Дерек көзі: https://www.rijksoverheid.nl/documenten/kamerstukken/2021/11/17/vragen-en-antwoorden-begroting-szw-2022
Көбірек ақпарат
Ламмерт де Хаан, салық маманы (халықаралық салық құқығы және әлеуметтік сақтандыру бойынша маманданған).
Таиландта «жылдық жұмысты» аяқтау үшін тағы да жақсы тұтқа. Рахмет Ламберт.
Ламмерт,
Бельгиялық болғандықтан, бұл маған қатысты емес, мен әлі зейнетақымды және/немесе жәрдемақымды өзім пайдалана алмаймын.
Бірақ мен бұл үлес үшін шын жүректен алғыс айтқым келеді. Сондай-ақ, сіз сияқты адамдар өте жақсы үлес/ақпарат ұсынады, оған уақыт пен күш салып, осы форумды құнды ақпарат арнасына айналдырғаныңыз үшін рахмет.
Тағы да көп рахмет.
Ронни
Лорд ДеХан,
Әрине, қызықты есептеу жаттығуы, бірақ менің ойымша, голландиялық салық декларациясының салдары бар:
1-мысал:
AOW жәрдемақысының жалпы сомасы 16.611 XNUMX
Бұл табысқа Нидерландыда толығымен салық салынады ма? ===> Иә
Зейнетақы төлемдері жалпы сомасы 25.000 XNUMX
Бұл табысқа Нидерландыда толығымен салық салынады ма? ===> Жоқ
Нидерландыда салық салынбайтын кіріс бөлігі: 25.000 XNUMX
Жұмыстан немесе үйден жалпы табыс 16.611 25000 + 41.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Босату ұяшығы 1 25.000 XNUMX
Барлығы 1 ұяшық / Ұжымдық кіріс 41.611 25.000 – 16.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Табыс салығы жәшігі-1 9.7% 16.611 = 1.611
2-мысал:
AOW жәрдемақысының жалпы сомасы 16.611 XNUMX
Бұл табысқа Нидерландыда толығымен салық салынады ма? ===> Иә
Зейнетақы төлемдері жалпы сомасы 25.000 XNUMX
Бұл табысқа Нидерландыда толығымен салық салынады ма? ===> Жоқ
Нидерландыда салық салынбайтын кіріс бөлігі: 10.000 XNUMX
Жұмыстан немесе үйден жалпы табыс 16.611 25.000 + 41.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Босату ұяшығы 1 10.000 XNUMX
Барлығы 1 ұяшық / Ұжымдық кіріс 41.611 10.000 – 31.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Табыс салығы жәшігі-1 9.7% 31.611 = 3.066
Бірақ егер сіз Де Хан мырзадан € 542 пайда алғыңыз келсе және сіз «Нидерландыда салық салынбайтын кіріс бөлігі?» Деген сұраққа жауап беруге дайын болсаңыз. Егер сіз жазбаңызға € 25.000 XNUMX енгізсеңіз және оны қол қойып қайтарсаңыз, сізде артықшылық болады. Мен сізге бұлай істеуге кеңес бермеймін, өйткені менің ойымша, сіз салық төлеуден жалтарып жатырсыз.
Сәлем Рембрандт!
Жауап бергеніңізге және бұл туралы ойлағаныңызға қуаныштымын.
Екінші мысалда сіз қателесесіз. Таиландтағы жеке зейнетақыға 10.000 25.000 еуроның 15.000 25.000 еуросын ғана аударсаңыз да, қалған 18 XNUMX еуроға салық салу құқығы Нидерландыға қайтарылмайды. Нидерландыда босатылған табыс XNUMX XNUMX еуро деңгейінде қалады (Нидерланды мен Таиланд арасында қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарттың XNUMX-бабы).
Таиландтағы жинақтарыңыздың есебінен өмір сүре алатындықтан, мысалы, Нидерландыдағы үйіңізді сату нәтижесінде Нидерландыда жеке зейнетақыңызды толығымен қалдырсаңыз да, Нидерландыдағы босатылған кіріс 25.000 XNUMX еуро көлемінде қалады.
Жоғарыда келтірілген есептің сіздің БАРЛЫҚ кірісіңізді жинақ ретінде тартуға қандай қатысы бар?
Шамаңыз келсе, әрине.
Менің ойымша, Нидерландыда сіз тек мемлекеттік зейнетақыға салық бересіз, ал Тайландта ештеңе жоқ.
Дұрыс, Руд.
Ал егер сіз бір жылды жинақтарыңызбен байланыстыра алсаңыз, ол «мәңгілік» қайталанады, өйткені келесі жылы сіз өзіңіздің AOW жәрдемақыңызды және Нидерландыда жинақталған жеке зейнетақыңызды Тайландтағы жинақ ретінде әкелесіз.
Таиланд сіздің AOW жәрдемақыңызға алым салмайтындықтан, бұрынғы төмендеу шарты. Шарттың 23(6) тармағы да қолданылмайды.
Құрметті Ламберт,
Бұл түсініктеме үшін тағы да рахмет, өте қызықты!
Зейнетақыны жинақ ретінде енгізу туралы жоғарыда айтылған құрылысқа келетін болсақ, оған қалай қол жеткізуге болады деп ойлаймын. Мұны реттеу үшін, әрине, алдымен Нидерландыда жалпы кәсіптік зейнетақыңызды алуыңыз керек. Ол үшін салық органдарынан босату туралы өтініш қажет. Менің ойымша, олар оны Таиландтың салық резиденті екеніңізді соңғы Тайланд салық декларациясы немесе Таиланд салық органдарының мәлімдемесі арқылы дәлелдей алсаңыз ғана береді.
Егер мен дұрыс түсінсем, Тайландтың салық органдарын елемей, компанияның жалпы зейнетақысын жылына бір рет, қаңтарда жинақ ретінде аудара аласыз ба? Таиландта салық салынатын болса да, одан әрі декларация (көбірек) жоқ па?
Құрметті Джахрис,
босату әдетте 5 жылға беріледі. Қайтадан өтініш бергенде, Таиландтағы салық резидентілігін растайтын құжат ұсынылуы керек. Сондықтан Тайландтың салық органдарын одан әрі елемеуде мәселе бар. Мұны қалай шешуге болатынын білмеймін, бірақ бұл маған назар аударатын нәрсе сияқты.
Резиденттік елдің салық декларациясын (RO22) алу, егер сізден жеке табыс салығын декларациялау талап етілмесе, шағын (ер) салық кеңселерінде жиі мәселе болып табылады.
Бірақ бұл әдетте ірі, аймақтық кеңселерде жұмыс істейді.
Құрметті Ламберт.
Мен шынымен кішкентай жерде тұрмаймын, атап айтқанда Накхон Ратчасима, бірақ бұл жерде мен декларация негізінде RO 21 және RO 22 алдым. Мұндай құжаттарсыз Тайландтың салық органдары сіздің Таиландтың салық резиденті екеніңізді қалай анықтай алатынын білмеймін. Тайланд үкіметінің шенеуніктері белгіленген хаттамаларға сәйкес ережелерді сақтайды.
G'day RNo,
Декларацияны тапсырғаннан кейін RO21 және RO22 нысандарын алу мүлде қиындық туғызбайды. Олар көбінесе бірнеше күннен кейін сіздің үй мекенжайыңызға жіберіледі немесе оларды (үлкенірек) кеңседен алуға болады.
Салық міндеттемесіне қатысты кірістер департаментінің веб-сайтында келесі ақпарат бар:
«Салық төлеушілер «резидент» және «резидент емес» болып бөлінеді. «Резидент» кез келген салық (күнтізбелік) жылында 180 күннен асатын кезең немесе кезеңдерде Тайландта тұратын кез келген тұлғаны білдіреді. Таиланд резиденті Таиландтағы көздерден алынатын табысқа, сондай-ақ Тайландқа әкелінген шетелдік көздерден алынған кірістің бөлігіне салық төлеуге міндетті. Алайда резидент емеске Таиландтағы көздерден алынатын табысқа ғана салық салынады ».
«Салық төлеушілер» термині өкінішті өрнек. Әрбір салық төлеуші бірден салық төлеуші бола бермейді. Көптеген және жиі жоғары босатулар, жеңілдіктер және бірінші жақшаның салықсыз сомасы туралы ойланыңыз, бірақ бұл жағына.
Жоғарыда айтылғандардың негізінде, егер сіз Тайландта салық жылында (яғни, күнтізбелік жыл) 180 күннен артық тұрсаңыз немесе онда тұрсаңыз, сізге шектеусіз салық жауапкершілігі бар. Бұл 180 күн қатарынан болуы міндетті емес. Кейіннен Нидерланды мен Таиланд арасында жасалған қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарт Нидерландының да, Таиландтың да салық салу құқықтарына мән береді.
Бұл салық міндеттемесі Тайландта салық салуға жеткілікті кірісіңіз болса, декларациялау міндеттемесіне әкеледі. Мұны өзіңіз жасауыңыз керек. Таиландтың салық органдарының автоматтандырылу дәрежесі соншалықты нашар, олар оны өз жүйелерінен алып тастай алмайды. Біз Иммиграция мен Салық және Кеден әкімшілігі арасындағы байланысты орнату үшін жылдар бойы жұмыс істеп келеміз, бірақ мен ешқандай ілгерілеуді көрмеймін. Ол үшін иммиграцияның өзі алдымен өз істерін ретке келтіруі керек.
Айтпақшы, Таиландтың салық әкімшілігіне үкімет тіркелген салық төлеушілер санының жыл сайын 200.000 91-ға өсуін қамтамасыз етуді тапсырғандықтан, алдағы жылдары ілгерілеушілік болады деп ойлаймын. Сіз жүйеге кіргеннен кейін (мысалы, декларациядан кейін) келесі жылдары жиі декларация формасын аласыз (көп жағдайда PNDXNUMX). Бірақ мұның өзінде біркелкіліктің болмауы жиі кездеседі.
Таиландтық салық органдарының тексерулері көбейеді деп күтемін, соның арқасында сіз салық декларациясын әдейі ұсынбасаңыз, айтарлықтай айыппұлдар төленуі мүмкін.
Сіз қолданатын «салық резиденті» (Таиланд) терминіне қатысты мен мынаны атап өткім келеді.
Көп жағдайда бұл солай болады, бірақ ерекше жағдайлар бар. Таиландта 180 күннен астам тұру немесе болу кезінде жоғарыда аталған шектеусіз салық міндеттемесіне қарамастан (яғни, ішкі немесе шетелдік кіріс көзіне байланысты салық міндеттемесі), тұлға Нидерланды Конвенциясының 4-бабына сәйкес салық резиденті бола алады және нәтижесінде Нидерланды әлі де салық салуға уәкілетті (Тайланд емес).
Мен мұның қалай жұмыс істейтінін 19 қазандағы мақалада түсіндірдім: «Сіз қай елдің салық резидентісіз?». Қараңыз:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Құрметті Ламберт,
Маған 2015 жылдан бастап қайта босатуды алу үшін 2016 жылы декларация тапсыру үшін СТН алу үшін Тайландтан көмек қажет болды. Бұл Голландияның салық органдары қиын болуын жалғастырды және 2016 жылы RO 22-ден босатудан бас тартылды. Бұл 2007 жылы (VUT-мен), 2009 жылы (зейнеткерлікке дейін) және 2011 жылы (65 жаста) мен Тайланд иммиграциясы берген тұрғылықты жері туралы куәліктің негізінде босатуды алдым. Бұл жерде голландтық логика жұмыс істемейді. Голландияның салық органдары Тайландта өмір сүрудің логикасын түсінгісі де келмейді. Қажетті сот процестеріне қарамастан. Голландияның салық және кеден әкімшілігі біртүрлі әрекет ете алады, мысалдар жеткілікті, солай емес пе? 22 жылдың басында RO 2021-мен 5 жылға жеңілдік алды.
Әрине, сіздің ақпаратыңыз бағаланады. Айтпақшы, Тайландтық сақтандыру компаниясында өмірді сақтандыру полисі болса, бағалауыңыздан ең көбі 100.000 XNUMX Thb шегеруге болады.
Одан басқа, мен оны қалдырамын.
Қателеспесем, сіз Голландиядан гөрі Тайландтың салық органдарын елеусіз қалдыра алмайсыз.
Менің білуімше, салық декларациясы нөл болса да, жыл сайын ресми түрде салық декларациясын тапсыру керек.
Енді мен де жыл сайын үйде декларация бланкін аламын.
Бірақ Таиландтағы көптеген нәрселер сияқты, орындау ынталы емес.
Таиландтың салық органдары сіздің осында тұратыныңызды білмеуі мүмкін, олар бұл ақпаратты иммиграциядан алуы керек.
Болашақтың не әкелетіні әлі де көрініп тұр.
Сәлем Джахрис,
Менің кеңесім, ең алдымен, Таиландта AOW жәрдемақысын ай сайын алып келу, содан кейін оны қажет болған жағдайда компанияңыздың зейнетақысымен толықтыру. Сіз бұл зейнетақыны брутто (яғни жалақы салығынан босату арқылы) немесе таза алатыныңыз маңызды емес. Айырмашылық Таиландқа биіктігі бойынша енгізілуі мүмкін зейнетақының ықтимал мөлшерінде, бірақ сіз барлық зейнетақыңызды Тайландқа салуды жоспарлаған жоқсыз.
Босатусыз, демек, компанияңыздың зейнетақысынан ұсталған жалақы салығымен, сіз салық декларациясын тапсырғаннан кейін есептеген кезде ұсталған жалақы салығын қайтарып аласыз.
Содан кейін сіз жаңа жылдың қаңтарында Таиландқа аударылмаған кәсіптік зейнетақының бөлігін тікелей аударасыз. Сонда бұл бұрыннан тапқан табыс туралы емес, жинақ туралы екені анық. Бірақ сіз мұны банктік үзінді көшірмелеріңіздің қалдықтарымен де дәлелдей аласыз. Бұл ең қарапайым әдіс.
Бірақ сіз Таиландта компанияның жинақталған зейнетақысын қаңтарда бірден аудармасаңыз да, бірақ жыл бойы, бұл жинаққа қатысты екенін көрсету үшін банк үзінділерінің қалдықтарын пайдалана аласыз. Сондықтан мерзімділік мүлдем проблема емес.
Қарапайым мысалмен. Сізде € 14.000 таза AOW жәрдемақысы және € 10.000 (таза) кәсіптік зейнетақы бар делік. 1 қаңтарда сіздің голландиялық банк шотыңыздың қалдығы 24.000 31 еуроны құрайды. 24.000 желтоқсанда қалдық әлі 2.000 24.000 еуро. Сіз Таиландқа айына 1 XNUMX еуро үлес қостыңыз (сондықтан жалпы сомасы XNUMX XNUMX еуро). Бұл сіздің сол жылы алған табысыңызға қатысты емес, XNUMX қаңтардағы жинақ ақшаңызға (салық салынбайды). Бұл жылдан жылға қайталанады. Осылайша сіз Таиландқа мерзімді түрде ақша аудара отырып, PIT төлеуге ешқашан айнала алмайсыз.
Бұл мысалды жыл басындағы және аяғындағы банктік шотыңыздың қалдықтарына үнемі назар аудара отырып, барлық түрлермен кеңейтуге болады. Бұл сіздің голландиялық банк үзінділерінің маңыздылығын көрсетеді.
Бұл енді түсінікті, түсініктеме үшін рахмет!
Салық мәселелерінен басқа, Тайландта тек голландтық табысы бар ұзақ тұруға емес, тағы бір нәрсе бар.
Көбірек иммиграциялық кеңселер Таиландқа ай сайынғы немесе басқа мерзімдік кірістің немесе ақшаның түсуін талап етеді. Зейнеткерлік мерзімі ұзартылған адамдар үшін бұл айына 65 мың бат, айталық 1.750 еуро.
Мен мұны айтып отырмын. Таиландта тұра бастасам, шілденің екінші жартысында жасаймын. Мен қомақты соманы, жинақтарды, кірістерді және т.б. әкелемін, содан кейін Тайландта салық декларациясын тапсыра алмаймын, себебі мен 180 күнді алмаймын. Бұл жағдайда тек Тайланд көзінен түсетін табысқа салық салынады, менде ондай жоқ.
Келесі қаңтардың басында мен былтырғы табысымды әкелемін. Осылайша мен -және толығымен заңды түрде!- Таиландта ешқашан табыс салығын төлемеймін. Бірақ қаңтардың бірінші аптасында/жартысында кенеттен аударылғандықтан, менің депозитім мерзімділік жетіспейді. Иммиграция мұны қалай шешеді?
Содан кейін NL-ден табысы бар адамдарға Ламмерт әдісі ұсынылады, өйткені ол кезде сіз ай сайын аударымды көрсете аласыз. Алайда, салық жеңілдіктері басқа шарттар бойынша басқаша болуы мүмкін....
ABP зейнетақысы туралы сұрақ.
Менің білуімше, бұған Нидерланды салық салады, сондықтан Таиланд (сонымен бірге) салық салынбауы керек. Мәселе ABP зейнетақысы мемлекеттік заң бойынша зейнетақы болып табыла ма, әлде жеке/мемлекеттік компанияның зейнетақысы ма?
Мен Нидерландының 1996 жылы ABP жеке-құқықтық мекеме болғанымен, ол әлі де мемлекеттік-құқықтық зейнетақы болып табылады деген ұстанымды ұстанатынын түсінемін.
Бір қызығы, Германиядағы Голландия азаматы болған жағдайда, DFuitsland қазір ABP жекешелендірілгеннен кейін, ол жекешелендірілген ABP төлейтіндіктен, бұл жеке заң бойынша зейнетақы болып табылады деген ұсынысты ұстанады.
Мен қазір Таиландқа шілдеде көшуді жоспарлап отырмын (бұл мақалада бұл бірінші шілденің екінші жартысы болуы керек екенін түсіндім), бірақ 400.000 XNUMX THB банк балансы (Таиландта Тайландқа үйленген) ай сайынғы кіріске деген қажеттіліктің аяқталатынын білдіреді. визалар беруге қатысты. Бұл мен үшін қазірдің өзінде үлкен ізденіс болады.
Тайландтық салық органдарының ABP зейнетақысына қалай қарайтынын біреу біледі ме?
Сәлем Рудольф,
30 тамызда мен Тайланд блогында мақала жарияладым: «Сіздің ABP зейнетақыңызға қайдан салық салынады?».
Мен сізге осы мақаланы келесі сілтеме бойынша оқуды ұсынамын:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Мен салық заңгерлері мен салықтық кеңес беру фирмалары ABP зейнетақысының салық салуға қабілеттілігін бағалау кезінде үнемі қателіктер жіберетінін білемін.
Сіз әрқашан өзіңізден бұл зейнетақыны мемлекеттік еңбек қатынастарынан алды ма, жоқ па деп сұрап отыруыңыз керек. Егер солай болса, онда Нидерландының Германиямен жасаған шарты бойынша да, Таиландпен жасалған шарт бойынша да Нидерландыда салық салынады. Германиямен жасалған шартта ол 18(2)-бапқа және Таиландпен жасалған шартта 19(1)-бапқа сәйкес келеді.
APB шынымен жекешелендірілді, бірақ бұл негізгі мәселе емес. Бұл тек мемлекеттік-құқықтық еңбек қатынастарына (Нидерландыда салық салынады) немесе жеке-құқықтық еңбек қатынастарына (резиденттік елде салық салынады) қатысты. Кейде гибридтік зейнетақымен айналысуға тура келеді, атап айтқанда, мемлекеттік-құқықтық ұйымда ішінара есептелетін және жекешелендіруден кейін мемлекеттік емес зейнетақыға ауыстырылады. Керісінше де орын алады.
Айтпақшы, бұл мәселе де заңда лайықты реттелген, ол АБП-ны жекешелендіруге әкеліп соқтырды және кейінгі сот шешімдерімен расталды.
Сәлем, Ламберт
Сіздің кең көлемді ақпаратыңыз үшін көп рахмет.
Мен екі жазбаны да компьютеріме сақтаймын.
Thailandblog дәл осы мақсатта құрылған: сенімді ақпаратпен қамтамасыз ету және алмасу!