ტაილანდი წელს დაიწყებს ფინანსური ინფორმაციის ავტომატურ გაცვლას სხვა ქვეყნებთან

30 წლის 2023 მარტს, გადაუდებელი ინფორმაციის გაცვლის აქტი, 2566 BE („აქტი“), გამოქვეყნდა ტაილანდის სამეფო მთავრობის გაზეთში. ეს კანონი შეიქმნა ანგარიშგების საერთო სტანდარტებთან („CRS“) შეთანხმებების შესაბამისად, რომელსაც ტაილანდი ვალდებულია დაიცვას 2017 წელს გამჭვირვალობისა და საგადასახადო მიზნებისთვის ინფორმაციის გაცვლის გლობალური ფორუმის დროს („გლობალური ფორუმი“).

CRS მოითხოვს მონაწილე ქვეყნებს გაცვალონ ფინანსური ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელთა შესახებ და დაიცვან ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის (“AEOI”) მოთხოვნები.

კანონის მთავარი მიზანია, CRS-ის შესაბამისად, წარმართოს ფინანსური ინსტიტუტები, რომლებიც ითვლებიან „მოხსენებულ სუბიექტებად“, ჩაატარონ სათანადო ყურადღება თავიანთ კლიენტებზე და შეაგროვონ და გადასცენ ფინანსური ინფორმაცია ტაილანდის საგადასახადო ორგანოებს შემდგომი გაცვლისთვის. საგადასახადო ორგანოები სხვა ქვეყნებში, რომლებიც იცავენ CRS-ს.

კანონის თანახმად, ბანკები, ფინანსური ინსტიტუტები, ფასიანი ქაღალდების კომპანიები, სიცოცხლის დაზღვევის ლიცენზირებული კომპანიები და საკრედიტო ბარათების პროვაიდერები, სხვათა შორის, ითვლებიან ანგარიშგების ობიექტებად.

კანონი ამბობს, რომ შემდეგი ინფორმაცია უნდა იყოს მოხსენებული:

1. ინფორმაცია ფინანსური ანგარიშის მფლობელის ან მენეჯერის შესახებ, როგორიცაა სახელი, მისამართი, საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომერი, დაბადების თარიღი და ადგილი და სხვა სპეციფიკური დეტალები, რომლებიც ჩაწერილია საგადასახადო ადმინისტრაციის გენერალური დირექტორის მიერ.
2. ფინანსური ანგარიშების დეტალები, როგორიცაა ანგარიშის ნომრები, ნაშთები, სადაზღვევო პოლისების ფულადი ღირებულება, მიღებული პროცენტი და სხვა შემოსავალი, როგორც მითითებულია შემოსავლების გენერალური დირექტორის მიერ.
3. ინფორმაცია მომხსენებელი პირის შესახებ, როგორიცაა სახელი და საიდენტიფიკაციო ნომერი.

ანგარიშგების ამ მოთხოვნების შეუსრულებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმა 200.000 500.000 THB-მდე. არასწორი ინფორმაციის მოწოდების შემთხვევაში, ეს ჯარიმა შეიძლება იყოს XNUMX XNUMX THB.

გარდა ამისა, ანგარიშვალდებული სუბიექტები ვალდებულნი არიან აწარმოონ ანგარიში ფინანსური ანგარიშების ჩანაწერები და ანგარიშგების პროცედურები, ექვსი წლის განმავლობაში იმ კალენდარული წლის დასრულებიდან, რომელშიც ინფორმაცია იყო მიწოდებული. შეუსრულებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმა 300.000 XNUMX THB-მდე.

მომხსენებელმა პირებმა თავიანთი ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინონ არაუგვიანეს მომდევნო წლის ივნისისა. მაგალითად, 2023 წლის ფინანსური ინფორმაცია უნდა წარედგინოს ტაილანდის შემოსავლების დეპარტამენტს 2024 წლის ივნისამდე. მიუხედავად ამისა, ტაილანდის ოფიციალურმა პირებმა განაცხადეს, რომ პირველი ინფორმაციის გაცვლა უცხოურ საგადასახადო ორგანოებთან CRS-ის გამოყენებით მოხდება 2023 წლის სექტემბერში. შედეგად, მოსალოდნელია, რომ მომხსენებელი ინსტიტუტები მიაწვდიან ინფორმაციას 2023 წლის ივნისში.

მოქმედი კანონი, უპირველეს ყოვლისა, უზრუნველყოფს ინფორმაციის გაცვლისა და ანგარიშგების ვალდებულებების ჩარჩოს. მოსალოდნელია, რომ მალე მოვა დამატებითი კანონმდებლობა, რომელიც უფრო დეტალურად იქნება მოწოდებული მოთხოვნების, ანგარიშგების პროცესისა და მასთან დაკავშირებული დაგეგმვის შესახებ.

წყარო: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

რეზიუმე მარტივ ტექსტში:

ტაილანდი ამ წლიდან გაუზიარებს ფინანსურ ინფორმაციას სხვა ქვეყნებს

ეს გადაწყვეტილება, რომელიც დადგენილია 30 წლის 2023 მარტის კანონში, გამომდინარეობს შეთანხმებიდან, რომელიც ტაილანდმა 2017 წელს დადო გადასახადების საერთაშორისო ფორუმზე. შეთანხმდნენ, რომ ქვეყნები ერთმანეთს გაუზიარებდნენ გადასახადის გადამხდელთა ფინანსურ მონაცემებს.

რას ნიშნავს ეს კონკრეტულად?

• ფინანსურმა ინსტიტუტებმა, როგორიცაა ბანკები, სადაზღვევო კომპანიები და საკრედიტო ბარათების კომპანიებმა უნდა შეაგროვონ ფინანსური ინფორმაცია თავიანთი კლიენტების შესახებ.
• მათ უნდა მიაწოდონ ტაილანდის საგადასახადო ორგანოებს ისეთი დეტალები, როგორიცაა სახელი, მისამართი, დაბადების თარიღი და ფინანსური დეტალები, როგორიცაა ანგარიშის ნომრები და ნაშთები.
• შემდეგ ეს ინფორმაცია ეზიარება სხვა ქვეყნების საგადასახადო ორგანოებს, რომლებიც მონაწილეობენ იმავე შეთანხმებაში.

თუ კომპანიები/სააგენტო არ დაიცავენ ამ წესებს ან აწვდიან ცრუ ინფორმაციას, ისინი შეიძლება დაჯარიმდნენ 500.000 XNUMX THB-მდე (ტაილანდური ბახტი).

გარდა ამისა, კომპანიებმა უნდა შეინახონ ჩანაწერები მათ მიერ მოწოდებული ინფორმაციის შესახებ ექვსი წლის განმავლობაში. თუ ამას არ გააკეთებენ, შეიძლება დაჯარიმდნენ.

მათ ყოველი წლის ივნისამდე აქვთ უფლება წარადგინონ ინფორმაცია წინა წლის შესახებ. მაგრამ 2023 წლისთვის ეს უნდა გაკეთდეს ივნისში, რადგან ტაილანდს სურს ინფორმაციის გაცვლა სხვა ქვეყნებთან იმავე წლის სექტემბერში.

ეს კანონი დასაწყისია, მაგრამ ალბათ იქნება უფრო დეტალური კანონმდებლობა, თუ როგორ უნდა მუშაობდეს ყველაფერი.