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ホーム » 読者の質問 » タイ税務当局とオランダ税務関税局は、オランダから得た配当をどのように扱っていますか?
読者の皆様へ
タイ税務当局とオランダ税務当局は、オランダから得た配当金をどのように扱っていますか? 現在居住している納税者として、オランダの BV への参加に対する私の実質的な利息からの配当金の支払いから配当税が源泉徴収されます。 さらに、税務当局は、それに対する所得税(源泉徴収された配当税を除く)を支払うことを許可しています。
タイの永住権により数年後に非居住者納税者になった場合はどうなりますか? オランダからの配当支払いは継続されます。
レポートに関する Lammert de Haan の最新の記事では、「ボックス 2」の側面については何も見つかりませんでした。
これは、新しい租税条約の条文は見つかりませんが、10 年の旧条約の第 1976 条とは異なるのでしょうか? さらに、条約の文言を読むと公用語のせいでめまいがしてしまいますし、その第 10 条のパーセントはボックス制度よりも前のものであるため、もはや適用されないように思えます。
ご回答いただきありがとうございました。
敬具
ジョン
編集者:タイブログの読者に質問はありますか? これを使って お問い合わせフォーム.
ヨハネス、どうやらあなたには見つからなかった Lammert de Haan のアドバイスを見てください。
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
しかし、あなたが言っているのは「数年」のことです。 その場合、新しい条約を待つ方が合理的だと思います。
あなたがそのBVの(唯一の)取締役である場合: 唯一の取締役がNLに居住しなくなった場合に何が起こり得るかについて、NLの税務顧問と話し合ったと思いますか?
こんにちはエリック、
ご回答どうもありがとうございました!
私はそのアドバイスを見ましたが、それはボックス 1 の労働収入 (旧条約の第 15 条と第 16 条) に関するものでした。 私の質問は、ボックス 2 の配当 (第 10 条) についてより具体的です。
確かに、私がタイに定住するときには、新しい条約はすでに発効しているでしょうが、その条約はまだ草案中のようで見つからないので、新しい条約第 10 条の可能性について何か知られているのだろうかとも思いました。 その条約に関するここのトピックのリンクとしても機能しません。
ジョン
最善の方法は、新しい条約が締結されるまで待つことです。
しかし、残るのは次のことである。 NLタイ条約とは関係ありません。 あくまで一般的なルールです。
BV は取締役主要株主 (DGA) または事実上の経営陣が居住する場所にあります。 BV (または NV) の実際の管理者が移住する場合、BV / NV は所有者とともに移動します。 BV は隠れた準備金、財政準備金、およびのれんを決定する必要があります。 オランダが事実上の経営者が移住する国と租税条約を締結していることが重要です。
こんにちはジョン、
実際、私はタイに住んでいる間、ボックス 2 にはほとんど注意を払いませんでした。 これはあまり一般的な状況ではありません。
あなたが状況を説明しているように、それはいわゆる参加配当に関するものです。つまり、あなたは株式資本の 5% 以上を所有しています。 もう XNUMX つのケースは投資配当についてであり、ルールが異なります。
現在の条約では、両国はこれに課税することが認められている。 ただし、タイはその後、条約第 23 条第 6 項に従って減税を認めなければなりません。
次に、タイと締結される新しい条約では、どのように物事が整理されるのか疑問に思います。
新しい条約の文言はまだ入手できませんが、私はすでに期待を表明することができます。
OECD モデル租税条約では、源泉国には、いわゆる参加配当(資本参加最低 5%)に対して 25%、その他の配当に対して 15%の課税権が与えられています。
しかし、2020年の財政条約政策覚書によると、オランダはOECDモデル租税条約に反して、参加配当(つまり5%以上の参加)に対する州住民税を除外することを目指している。
この目的は経済的な観点からも完全に理解できます。 結局のところ、オランダ経済は外国資本の流入によって恩恵を受けています。
ありがとう、ランバート
特にあなたの記事や回答を通じて、税制の観点からタイに住むメリットはほとんど、あるいはまったくないことがますます明らかになってきました。 幸いなことに、他の分野にもまだ多くの利点が残っています。
質問は、現行の第 10 条が実際に何を含んでいるか (ジップとジャネケの言葉で)、そして条約草案でこの条項が変更されるかどうかを誰かが見たかどうかでした。
あなたの回答の残りの部分、つまり移動する BV またはそのボードは完全に問題外です。 キャンプ場もそう簡単ではありません。
ヨハネス、あなたのような 5% 以上の株主であれば、第 10 条と第 1 条を「翻訳」することで現行条約の第 2 条を簡単に再現できます。
公式テキストには次のように書かれています。
1. 一方の州の居住者である企業が他方の州の居住者に支払った配当金は、他方の州で課税される場合があります。
2. ただし、かかる配当は、配当を支払う企業が居住者である州で課税される場合がありますが、その場合に課される税金は、配当総額の 25% を超えてはなりません。
簡単なオランダ語での私の翻訳です。
1. NL の BV が TH の居住者に支払った配当は、TH によって課税される場合があります。 (ここでの居住者とは、タイの法律に基づく株式会社ではなく、人間を意味します。それ以外の場合は、他の質問に進みます。)
2. これらの配当 (サブ 1 に基づく) は、NL でも課税される可能性があります (したがって 25 倍になります。Lammert の本文を参照)。ただし、その場合の税は総配当の XNUMX% を超えることはできません。
さらに第 10 条には、配当によって何を理解すべきかが記載されています。 この記事の残りの部分は、相互に資本参加している企業について書かれていますが、そのような事実はあなたの質問のどこにも読み取れません。
私はJohnkohchang氏の発言を真剣に受け止めたいと思います。 BV の取締役会の移住は不快な結果をもたらす可能性があります。 適切なタイミングで BV のアドバイザーに相談してください。 よく使われる解決策は、移民が株主のままで取締役の職を辞任するというものです。
Erik, Johnkohchang の発言 (税務当局との和解) は、この件では真剣に受け止めるべきではありません。 ヨハネスは「キャンプ場」について書いています。
これは、これがオランダの恒久的施設に関係することを意味します。
ヨハネスが移住後もオランダでこの恒久的施設を継続する場合、積立金/営業権はオランダ(彼のBV)に残るため、彼はその積立金/営業権に関して税務当局と和解する必要はありません。
ありがとう、ランマートですが、この件についてはすぐに電話します。
上記は johnkochang の入力に対する応答であり、他の応答ではありません。