オランダからのフリーランス収入に対するタイの税金
28 9月2022
読者の皆様へ
2023年に退職しタイに滞在した後も、私は現在も雇用者であり共同株主でもあるオランダ人の現在の雇用主で活動を続けるという考えが生まれました。 しかし、オランダでの給与税を避けるために、フリーランスのレートで遠く離れたディレクター兼アドバイザーとして働いています。
その時までに私はタイに永住することになります。つまり、オランダ税務当局にとっては非居住者納税者となることになります。 したがって、私はオランダから受け取る AOW と年金に加えて、タイから実施したコンサルタント業務の料金をフリーランスの請求書によってオランダの会社に毎月請求しています。
この建設はこの収入に対する税金とどのように関係しますか? VAT についてはどうですか。オランダでこれを行う場合、課税する必要があるでしょうか、それとも課さないでしょうか?
また、このようなことは法的にどうすればできるのでしょうか？ 結局のところ、ビザの条件（非イムオータイの結婚）によれば、働くことは許可されていないと読みました。 ただし、この作業はソファでのみ行われます。
別の方法は、もちろんタイに永住しているタイ人の妻を通じて請求書を書いてもらうというものですが（オランダの BV は柔軟で、私は現在も今後も運転手です）、同じ質問が妻にも当てはまります。
前もって感謝します！
敬具
ハンスK
編集者：タイブログの読者に質問はありますか？ これを使って お問い合わせフォーム.
一番簡単なのは、奥さんの個人事業を利用することです。タイでそのまま働くことはできないからです。 1,8 万バーツまでは VAT が無料ですが、この金額を超えると VAT 証明書を申請する必要があります。 もちろん、タイの会社からオランダの会社に対して VAT を計算することはできません。 タイでは個人事業主のことをSole Proprietorshipと呼びます。 地元の地方事務所でこの会社を登録することができますが、収入がそれほど高くない場合、多くのタイ人は登録しません。 個人事業主になった後は、BV (LTD) を設立することもできます。 もちろん、これは地球にもう少し長い距離です。 また、まだオランダに住所がある場合は、オランダの BV をそのままにして、タイから請求書を送ることももちろん可能です。 タイの個人事業主または株式会社の場合は、もちろん、請求書に妻または BV のタイの口座番号が記載されている必要があります。 オランダの BV の場合、これはオランダの口座番号である必要があります。 税金はオランダで単純に徴収されます。 タイのタイ人はもちろん、個人事業主から指定すれば、BV/Ltdであることは当然自明です。
こんにちは、ハンス K さん
あなたは現在オランダの BV に雇用されており、その共同株主でもあります。 2023年の退職後はタイへ移住する予定です。 その後、あなたはこのオランダの BV でディレクターおよびフリーランスのコンサルタントとして活動を続けたいと考えています。
その場合、オランダとタイの間で締結された二重課税回避条約（以下：条約）の第15条および第16条に対処する必要があります。
第 15 条を読みやすくするために、本文中に国名を括弧内に入れました。
「第 15 条. 個人労働
1 第 16 条、第 18 条、第 19 条、第 20 条および第 21 条の規定を条件として、個人労働（自由な専門職の行使を含む）に関していずれかの国（タイ）の居住者が得る報酬は、国（タイ）のみのものとします。 ) 作業が他国 (オランダ) で行われない限り、課税対象となります。 作業がそこで行われる場合（オランダ）、そこから得られる報酬は他の州（オランダ）で課税される場合があります。
2 第 XNUMX 項の規定にかかわらず、一方の国（タイ）の居住者が他方の国（オランダ）で行われた雇用に関して得た報酬は、以下の場合には、最初に述べた国（タイ）でのみ課税されるものとします。
a) 受取人が、当該課税年度において合計 183 日を超えない期間、他国 (オランダ) に滞在していること、および
b) 報酬は、他国（オランダ）の居住者ではない人によって、またはその人に代わって支払われます。
c) 報酬は、報酬を支払う者が他国（オランダ）に有する恒久的施設によって負担されない。」
経験則では、タイでは個人労働に課税されます（第 15 条第 1 項）。
作業がオランダで行われる場合、タイは次の場合にのみ課税できます。
– オランダ滞在が183日未満であり、
– 雇用主はオランダの起業家ではなく、
– 報酬はオランダに設立された会社によって負担されるものではありません。
移住後もタイに永住する、またはタイに永住することを記入します。 つまり、フリーランスの収入はタイで課税されることになります。
これは、オランダ BV の取締役の地位に関しては異なります (報酬を受け取っている場合)。 この報酬は、次のような条約第 16 条に該当します。
「第16条 取締役及び監督取締役の報酬等」
1 オランダ居住者がタイ居住者である会社の取締役会のメンバーとして得た報酬および同様の支払いは、タイで課税される場合があります。
2 タイ居住者がオランダ居住者である会社の取締役または監督役員として得た報酬およびその他の支払いは、オランダで課税される場合があります。」
この記事の第 2 項に従って、あなたの場合、かかる報酬はオランダで課税されます。
次に、オランダの BV が配当を分配することを決定した場合、オランダで配当税を支払う義務があることに留意してください。
外国人起業家（自営業者）と付加価値税に関しては、税務関税局のウェブサイトをご参照ください。
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
ちなみにタイへの移住理由には驚きます。 あなたはこれについて「オランダでの給与税を防ぐため」と書いています。
オランダに住んでいる場合、個人所得税 (PIT) の税負担が所得税の税負担よりもかなり高い場合が多いという事実を見落としています。 たとえば、オランダでは、仕事からの総収入として 35.472 ユーロを支払い (1 年までの最大第 2022 区分)、一般税額控除および雇用者の税額控除の税額控除後、収入として 306 ユーロを支払います。税。 THB : ユーロの平均為替レートが 34,041 である場合、未婚だがすでに 65 歳である場合に支払うべき PIT は 2.910 ユーロで四捨五入されます。 65 歳未満の場合、PIT は 4.144 ユーロにもなります。 理由: オランダで所得税を支払わなくて済むように、タイに移住します。
ラマート・デ・ハーン、税務弁護士（国際税法と社会保険が専門）
親愛なるランバート様
専門的なご回答と、条約および税務当局への言及をいただきまして、誠にありがとうございます。 いつものように大変感謝しています。 他の税金に関する質問への回答も。
しかし、所得税やその他の経済的理由を避けることが移住の理由であるというのは誤解です。 その理由は、私はタイ人の妻とその母国を長年愛しており、長年オランダで働き、一緒に暮らしてきたので、とにかく残りの数年をタイで過ごしたいと思っているからです。
可能な限り有利な法整備を通じて、退職後も現役を続けたいという事実はそれほど重要な動機ではありませんが、その動機だけでも疑問が生じました。
いつものように、Lammert 氏は素晴らしい説明をしてくれます。
しかし、ハンス、タイで働くことは許可がなければ許可されていません。 そして、あなたの状況ではそれがわかりません。
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
「労働許可証を持たずに労働に従事した外国人は、5年以下の懲役または2,000バーツから100,000万バーツの罰金、またはその両方を科せられる。」
フリーランサーにとって、タイで合法的に働くために利用できる選択肢はそれほど多くありません。 そのうちの XNUMX つである「グレー」は、ビザを取得し、オンラインで働き、誰にも捕まらないことを願うことです。
しかし、この灰色の領域には余地があるように見えますが、いくつかは見落とされています。
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
ここでは 10 個の例を示します。
これはあなたの活動と類似しています:
外国人がアパートに座り、スカイプを通じて中国人の学生にオンラインで教えている。
回答：表向きにはこれは仕事ですが、現時点ではそれが主な関心事ではないため、当局は外国人が労働許可証なしでこれを行うことを許可しています。 この場合は仕事の規模と環境の問題になります。
自分の仕事をタイ当局（税務当局）に報告した場合に起こり得るリスクを冒したいかどうか、自分で考えてください。
リンクは公式を装う Web サイトを指していますが、実際はそうではありません。 商用サイトです。 したがって、この件に関してタイ当局との間で問題が発生した場合には、提供された情報に頼ることはできません。
こんにちは、コーネリアスさん
2 番目の Web サイトの左上には、「この Web サイトはタイの法律事務所、Siam Legal International によって管理されています」と記載されています。
おっしゃるとおり、Web サイト名は確かに公式であることを示唆していますが、そうではありません。
しかし、法律事務所が明らかなナンセンスを「販売」することは間違いありません。
提供されている情報と例は、ハンス K.
私が挙げた例でも「表向きは仕事である」と明記しています。
私は数か月前、中国の子供たちにオンラインで教えている英語教師とこのことについてじっくり話しました。 彼は、「全く心配しないでください。タイ政府は、何百人もの外国人がこのように不法就労していることをよく知っているのです」と言いました。
しかし、もしタイが彼らに労働許可証を要求し始めたら（現行法では労働許可証を与えることはできない。彼らが会社を設立してタイ人を雇用しない限り…考えてみてください）、これらの男性（そして女性）は隣国へ出国することになるだろう。 タイはここで稼いだお金をまた使うことを望んでいます。
そのような人がタイ人と口論になり、警察を呼んだら……（記入してください）という危険が常にあります。
私は彼らがナンセンスを販売していると言っているのではなく、当局と衝突する可能性がある場合にそれが信頼できる情報ではないことを指摘しているだけです。