Թաիլանդն այս տարի կսկսի ֆինանսական տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակումը այլ երկրների հետ

30 թվականի մարտի 2023-ին Թաիլանդի Թագավորական կառավարության տեղեկագրում հրապարակվել է 2566 BE («ակտը») արտակարգ իրավիճակների մասին տեղեկատվության փոխանակման օրենքը: Այս օրենքը ստեղծվել է Համընդհանուր հաշվետվության ստանդարտների («CRS») վերաբերյալ համաձայնագրերին համապատասխան, որոնց Թաիլանդը պարտավորվել է հետևել 2017 թվականին Հարկային նպատակներով թափանցիկության և տեղեկատվության փոխանակման գլոբալ ֆորումի ժամանակ («Գլոբալ ֆորում»):

CRS-ը մասնակից երկրներից պահանջում է փոխանակել ֆինանսական տեղեկատվություն հարկ վճարողների վերաբերյալ և համապատասխանել Տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման («AEOI») պահանջներին:

Օրենքի հիմնական նպատակն է, համաձայն CRS-ի, ուղղորդել ֆինանսական հաստատություններին, որոնք համարվում են «հաշվետու կազմակերպություններ», իրենց հաճախորդների նկատմամբ պատշաճ ուսումնասիրություն իրականացնել և ֆինանսական տեղեկատվություն հավաքել և փոխանցել Թաիլանդի հարկային մարմիններին՝ հետագա փոխանակման համար: այլ երկրների հարկային մարմինները, որոնք հետևում են CRS-ին:

Օրենքի համաձայն, հաշվետու անձանց թվում են բանկերը, ֆինանսական հաստատությունները, արժեթղթերի ընկերությունները, կյանքի ապահովագրության լիցենզավորված ընկերությունները և վարկային քարտերի մատակարարները:

Օրենքը սահմանում է, որ պետք է հաղորդվի հետևյալ տեղեկատվությունը.

1. Ֆինանսական հաշվի սեփականատիրոջ կամ կառավարչի մասին տեղեկությունները, ինչպիսիք են անունը, հասցեն, հարկային նույնականացման համարը, ծննդյան ամսաթիվը և վայրը, ինչպես նաև այլ հատուկ տվյալներ, որոնք գրանցված են Հարկային ծառայության Գլխավոր տնօրենի կողմից:
2. Ֆինանսական հաշիվների մանրամասները, ինչպիսիք են հաշիվների համարները, մնացորդները, ապահովագրական պոլիսների դրամական արժեքը, ստացված տոկոսները և եկամուտների գլխավոր տնօրենի կողմից սահմանված այլ եկամուտները:
3. Տեղեկություններ հաշվետու անձի մասին, ինչպիսիք են անունը և նույնականացման համարը:

Հաշվետվության այս պահանջներին չհամապատասխանելը կարող է հանգեցնել մինչև 200.000 THB տուգանքի: Սխալ տեղեկատվության տրամադրման դեպքում այս տուգանքը կարող է կազմել 500.000 THB:

Ի լրումն, հաշվետու կազմակերպություններից պահանջվում է հաշվառումներ վարել ֆինանսական հաշվետվությունների և դրանց հետևած հաշվետվության ընթացակարգերի վերաբերյալ՝ վեց տարվա ընթացքում այն ​​օրացուցային տարվա ավարտից հետո, որում տրամադրվել է տեղեկատվությունը: Չհամապատասխանելը կարող է հանգեցնել մինչև 300.000 THB տուգանքի:

Հաշվետու սուբյեկտները պետք է իրենց տվյալները հարկային մարմին ներկայացնեն ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա հունիս ամիսը: Օրինակ, 2023 թվականի ֆինանսական տեղեկատվությունը պետք է ներկայացվի Թաիլանդի եկամուտների վարչություն մինչև 2024 թվականի հունիսը: Այնուամենայնիվ, Թաիլանդի պաշտոնյաները նշել են, որ առաջին տեղեկատվության փոխանակումը օտարերկրյա հարկային մարմինների հետ՝ օգտագործելով CRS-ը, տեղի կունենա 2023 թվականի սեպտեմբերին: Արդյունքում, ակնկալվում է, որ հաշվետու հաստատությունները իրենց տեղեկատվությունը կտրամադրեն արդեն 2023 թվականի հունիսին:

Գործող օրենքը հիմնականում ապահովում է տեղեկատվության փոխանակման և հաշվետվությունների ներկայացման պարտավորությունների շրջանակ: Ակնկալվում է, որ շուտով կներկայացվի լրացուցիչ օրենսդրություն, որն ավելի մանրամասն կներկայացնի պահանջների, հաշվետվությունների գործընթացի և հարակից պլանավորման մասին:

Աղբյուր՝ Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Ամփոփում պարզ տեքստով.

Թաիլանդն այս տարվանից ֆինանսական տեղեկատվությունը կկիսվի այլ երկրների հետ

Այս որոշումը, որը սահմանված է 30 թվականի մարտի 2023-ի օրենքով, բխում է համաձայնագրից, որը Թաիլանդը կնքել է 2017 թվականին հարկերի միջազգային ֆորումում։ Պայմանավորվածություն է ձեռք բերվել, որ երկրները միմյանց հետ կկիսվեն հարկատուների ֆինանսական տվյալներով։

Ի՞նչ է սա նշանակում կոնկրետ առումով։

• Ֆինանսական հաստատությունները, ինչպիսիք են բանկերը, ապահովագրական ընկերությունները և վարկային քարտերի ընկերությունները, պետք է հավաքեն ֆինանսական տեղեկատվություն իրենց հաճախորդների մասին:
• Նրանք պետք է Թաիլանդի հարկային մարմիններին տրամադրեն մանրամասներ, ինչպիսիք են անունը, հասցեն, ծննդյան ամսաթիվը և ֆինանսական մանրամասները, ինչպիսիք են հաշվի համարները և մնացորդները:
• Այնուհետև այս տեղեկատվությունը փոխանցվում է նույն համաձայնագրին մասնակցող այլ երկրների հարկային մարմիններին:

Եթե ​​ընկերությունները/գործակալությունները չեն պահպանում այս կանոնները կամ տրամադրում են կեղծ տեղեկություններ, նրանք կարող են տուգանվել մինչև 500.000 THB (Թայական բահ):

Բացի այդ, ընկերությունները պետք է պահեն իրենց տրամադրած տեղեկատվության գրանցումները վեց տարի շարունակ: Եթե ​​դա չանեն, կարող են նաև տուգանվել։

Նրանք մինչև յուրաքանչյուր տարվա հունիս պետք է ներկայացնեն իրենց տվյալները նախորդ տարվա մասին: Բայց 2023 թվականի համար դա պետք է արվի հունիսին, քանի որ Թաիլանդը ցանկանում է տվյալ տարվա սեպտեմբերին տեղեկատվություն փոխանակել այլ երկրների հետ։

Այս օրենքը սկիզբ է, բայց հավանաբար կլինի ավելի մանրամասն օրենսդրություն, թե ինչպես պետք է ամեն ինչ աշխատի: