Porez na dohodak i porez na dohodak 2021
Nešto manje od dva tjedna i ponovno je to vrijeme: 'možete' ponovo podnijeti prijavu poreza na dohodak. Možda ste već odavno dobili poziv od Porezne i Carinske uprave. To je obično slučaj ako Porezna i Carinska uprava misle da od vas nešto mogu dobiti. Ako imate pravo na povrat novca, u mnogim slučajevima, a svakako ako živite u inozemstvu, niste dobili takav poziv. 'Služba' Porezne i Carinske uprave uglavnom ne ide tako daleko. Morat ćete sami pripaziti na to.
Ovaj je članak uglavnom napisan za dobrobit Nizozemaca koji žive u Tajlandu.
Prijava poreza na dobit 2021
Kada živite u Tajlandu, nemate pravo na odbitke i porezne olakšice. Povrat se stoga odnosi samo na porez na plaće zadržan od privatnih mirovina i renti i, u nizu slučajeva, na netočno zadržane doprinose za nacionalno osiguranje.
Ako je to i vaš slučaj, podnesite poreznu prijavu prije 1. travnja. Tada možete biti sigurni da ćete do 1. srpnja dobiti poruku od Porezne i Carinske uprave te da možete očekivati povrat novca prije 1. srpnja.
Odaberite ispravnu deklaraciju
Da biste dali izjavu, idite na www.taxdienst.nl. Kada dođete na stranicu, vidjet ćete svijetlo plavo polje s lijeve strane s tekstom: „Podnesite prijavu poreza na dohodak“. Tamo se prijavljujete sa svojim DigiD-om. Imajte na umu da se od 1. listopada možete prijaviti samo pomoću svoje DigiD aplikacije ili putem SMS verifikacije. Zatim odaberite '> Porez na dohodak' i '> Porezna godina'.
Kada ste tamo, možete odabrati podnošenje deklaracije. To je dobra stvar jer upravo zbog toga posjećujete ovu web stranicu
Ukoliko niste dobili poziv za podnošenje porezne prijave kao porezni obveznik nerezident, tada se ne opredjeljujete za podnošenje porezne prijave, već odabirete '> Prikaži više'. U suprotnom ćete vidjeti ekran za podnošenje prijave kao porezni obveznik rezident i onda će stvari krenuti po zlu!
Pod '> Prikaži više' pronaći ćete opcije za podnošenje prijava poreza na dohodak za:
- strani porezni obveznici (model C) i za
- porezni obveznici koji dio godine žive izvan Nizozemske (model-M).
Ne preporučam da sami brinete o deklaraciji modela M. Odgovoriti na postavljena pitanja u njoj nije najveći problem, ali rijetko sam doživio da ovakvu prijavu Porezna i Carinska uprava/Ured za inozemstvo uredno popune u jednom potezu. Najveće odstupanje s kojim sam se susreo bio je Nizozemac koji je emigrirao u Tajland 2018. Ja sam mu obračunao povrat od oko 5.000 €, dok su Porezna i Carinska uprava došle do procjene od oko 50.000 55.000 € poreza za plaćanje. Razlika oko XNUMX€. Razlog za ovo odstupanje: nažalost referent nije imao džepni japanski na raspolaganju i morao je sve računati olovkom i papirom, a onda ponekad možete 'pogriješiti'!
Takvo odstupanje se naravno odmah primijeti, ali ako je procjena 2.500 € protiv vas, pokušajte staviti prst na bolnu točku ako nemate dobar obračun deklaracije. Onda nećeš uspjeti.
Deklaracija sadržajnija
Ako ste se odlučili za podnošenje porezne prijave kao nerezidentni porezni obveznik, prvo što ćete vidjeti na ekranu je pitanje za odabir jezika programa za prijavu poreza (nizozemski ili engleski, nema drugih okusa). Odabir 'Nizozemske' čini mi se najočiglednijim.
Ako vam se ovo pitanje ne pojavi odmah na ekranu, negdje ste pogriješili i morate krenuti ispočetka.
Ne stignete odgovoriti na pitanja o mogućem partneru, ali inače odgovaranje na pitanja obično ne nailazi na probleme.
Postaje ozbiljno tek kada ispunite podatke o svojim prihodima. Tamo morate navesti je li dohodak u cijelosti oporezovan u Nizozemskoj. Ako to nije slučaj, od vas će se tražiti da navedete za koji se dio dohotka ne oporezuje u Nizozemskoj.
U slučaju mirovine poduzeća, to će u svim slučajevima vrijediti za 100%. Međutim, ako se radi o ABP mirovini, važno je provjeriti je li i u kojoj mjeri ta mirovina oporezovana u Nizozemskoj. Ne tako davno objavio sam članak o tome na Thailandblogu. Vidjeti: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Ako također primate jednu ili više isplata anuiteta, trebali biste označiti te isplate kao neoporezive u Nizozemskoj.
U prošlosti je inspektor možda smatrao da je vaš anuitet oporezovan u Nizozemskoj jer je smatrao da je ta isplata odbijena od dobiti nizozemske tvrtke i kao rezultat toga ste uredno oporezivali ovu isplatu u Nizozemskoj ubuduće: odmah prestanite s tim!
Unatoč brojnim presudama Okružnog suda Zeeland – West Brabant i Žalbenog suda Den Bosch, prema kojima se anuiteti naplaćuju iz dobiti nizozemske tvrtke i stoga se oporezuju u Nizozemskoj (članak 18(2) Ugovora ), vaš anuitet se ne oporezuje u Nizozemskoj. Sve te sudske odluke temelje se na ozbiljnoj neostvarenju pravde kao rezultat nedostatka dovoljnog poznavanja građanskog prava među upravnim sudovima. Ništa više i ništa manje!
A ako inspektor namjerava odstupiti od vaše izjave po ovom pitanju, odmah uključite uzbunu. Sada imam nacrt obavijesti o prigovoru i žalbi spreman za korištenje. Krajnje je vrijeme da se stane na kraj neobuzdanoj fantaziji upravnih sudaca koja traje već gotovo dvanaest godina (ako treba i do kasacijske žalbe Vrhovnom sudu).
Nedavno sam obratio pažnju na ovo na tajlandskom blogu. Vidjeti: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Okvir 3 – štednja i ulaganje
Ako još uvijek imate kuću ili zemlju u Nizozemskoj, morat ćete to prijaviti u Nizozemskoj u polju 3 – štednja i ulaganja (tzv. „porez na povrat kapitala”). Vaši nizozemski bankovni računi nisu dio polja 3 pristojbe.
Kao i većina zemalja, Nizozemska se također temelji na načelu situsa, što znači da država u kojoj se nalazi nekretnina može ubirati porez na nju (porez države izvora). Osnova je vrijednost WOZ-a, umanjena za hipoteku koja još uvijek postoji na ovoj nekretnini.
Međutim, za 2021., unatoč vašoj deklaraciji za rubriku 3, dobit ćete privremenu procjenu u kojoj rubrika 3 nije obrađena. To je rezultat osuđujuće presude Vrhovnog suda od 24. prosinca 2021. (ECLI:HR:2021:1963). Ovom je presudom Vrhovni sud odbacio porez na kapitalnu dobit kao suprotnost Konvenciji za zaštitu ljudskih prava i temeljnih sloboda (ECHR).
Mogli ste ovo vidjeti dugo vremena. Svojom presudom od 14. lipnja 2019. Vrhovni sud se već obrušio na porez na kapitalnu dobit, no Vlada je to pustila na cedilu i sada je zapela s pečenim (crno pregorenim) kruškama i još ne zna kako uštedjeti sama od ovoga, a da ne naleti na ogromnu omču od milijarde dolara. I to mi se čini izuzetno teškim, ako ne i nemogućim povratnim postupkom, budući da zakon obvezuje samo za nadolazeće vrijeme i ne smije imati retroaktivni učinak (čl. 4. ZOP-a). Ovo se također odnosi na zakonodavstvo o popravcima, naravno, osim ako postoji povoljna politika.
Čim Vlada pronađe rješenje za ovaj problem, a to se ne očekuje prije 2025. godine, Porezna i Carinska uprava moći će izdavati tek konačne ocjene. Oni će tada odstupiti od privremenih procjena u odnosu na polje 3.
Unatoč činjenici da ste pravodobno i potpuno ispravno podnijeli poreznu prijavu, to će dovesti do zaračunavanja poreznih kamata od 4% godišnje na još dugovani porez na kapitalnu dobit.
No, slutim da posljednja riječ još nije izrečena (i napisana), jer ovo je, naravno, najapsurdnije stanje stvari koje se može zamisliti. U međuvremenu niste dobili 4% povrata od svoje banke na ono što još dugujete poreznoj vlasti bez svoje krivnje!
Doprinos na dohodak prema Zakonu o zdravstvenom osiguranju
Neki davatelji mirovinskog osiguranja i osiguravatelji imaju ugodnu naviku da uz porez na plaću i doprinose za nacionalno osiguranje odbijaju i doprinos iz dohotka prema Zakonu o zdravstvenom osiguranju (u daljnjem tekstu: ZVW doprinos). Aegon je na čelu ovog polja. Ali druge organizacije, kao što su Nationale Nederlanden i Delta Lloyd, također su često uključene. Zato obratite pozornost na to.
Za ovaj potpuno nepravedno odbijeni doprinos Zvw-a (uostalom, ne ulazite u krug obveznih osiguranika Zvw-a) nećete dobiti povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev Poreznoj i carinskoj upravi/uredu u Utrechtu.
Primjenjivi obrazac možete preuzeti putem sljedeće web poveznice: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Za više informacija o ovom pitanju pogledajte: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Prijava poreza na dohodak 2021
Podnošenje nizozemske prijave poreza na dohodak nije dovoljno. Mjesec ožujak također je mjesec za podnošenje prijave tajlandskog poreza na osobni dohodak (PIT). Ako ne podnesete prijavu prije kraja ožujka, bit ćete suočeni s povećanjem poreza od 1,5% iznosa koji treba platiti za svaki mjesec ili dio mjeseca u kojem kasnite. Imajte to na umu.
Već sam pripremio PND91 deklaraciju za neke od svojih tajlandskih klijenata. Ne morate čekati do mjeseca ožujka. To je moguće i ranije.
Ne zaboravite također uključiti svoju AOW beneficiju u ovu izjavu, ali istovremeno zatražite smanjenje kako je navedeno u članku 23(6) Konvencije.
Objasnio sam kako to funkcionira u dva članka na Thailandblogu. Pogledajte za to:
en
Ako naiđete na probleme s izračunom ovog smanjenja, koje vam lako može uštedjeti porez na dohodak od oko 50%, slobodno me kontaktirajte na [e-pošta zaštićena].
napokon
Želim vam puno sreće s podnošenjem obje prijave. Ako i dalje naiđete na pitanja, slobodno ih postavite u Thailandblogu, a ako se radi o previše povjerljivoj stvari, postavite pitanje putem moje adrese e-pošte: [e-pošta zaštićena].
Ako se ovo tiče stvari koja bi mogla zanimati i druge čitatelje Thailandbloga, moguće je da ću na to obratiti pozornost unutar Thailandbloga, ali tada potpuno anonimno i samo nakon konzultacija i uz vaš pristanak. Vaša je privatnost stoga u potpunosti zajamčena.
Lammert de Haan, porezni odvjetnik (specijaliziran za međunarodno porezno pravo i socijalno osiguranje)
Lammert, hvala na još jednom dobrom savjetu!
Platio sam porez na Tajlandu za 2018. S Nizozemskom ništa više. Tajlandske porezne vlasti poslale su mi porezni obrazac za 2019. Međutim, nisam dobio ništa o 2020. Jesam li dužan svake godine podnijeti zahtjev za ovo ovdje u Tajlandu? Kroz odbitke, uključujući uzdržavanje tazbine
međutim, jedva sam imao što platiti. Molim savjet.
Bok Henk,
Tajlandski porezni zakon ima obvezu deklariranja. Ovo svakako vrijedi ako nakon prijave nastane iznos za plaćanje poreza na dohodak.
Ako ne podnesete prijavu, iako bi to bilo potrebno, bit ćete suočeni s povećanjem poreza od 1,5% za svaki mjesec ili dio mjeseca u kojem kasnite s podnošenjem prijave, a najviše 100%.
Osim toga, za nepodnošenje deklaracije bit ćete suočeni s novčanom kaznom od 200%. Kazna se može umanjiti za 50% ako porezni obveznik o tome podnese pisani zahtjev, a porezni službenik smatra da porezni obveznik nije imao namjeru utajiti porez te da je porezni obveznik u dovoljnoj mjeri surađivao sa službenikom tijekom poreznog nadzora.
Ovdje je problem: koliko uvjerljivo pokazujete da vam nije bila namjera utajiti porez.
Ako imate poteškoća s izračunom svog poreza, a time i obveze prijave, što se lako može dogoditi kada se kombiniraju naknada AOW i mirovina i/ili anuitet tvrtke, slobodno me kontaktirajte na: [e-pošta zaštićena] i zajedno ćemo to shvatiti.
Lammert, hvala puno na jasnom objašnjenju!
Lammert, hvala ti što si dovršio moj Thai PIT. Bio sam prošlog četvrtka i bio sam gotov za 5 minuta... prošlo je kako si predložio...
Bok Lammert
Hvala vam na ovom jasnom objašnjenju. Imam pitanje u vezi Zakona o dugotrajnoj njezi i zdravstvenog osiguranja u NL. Poslao sam e-poruku na [e-pošta zaštićena]. ali nije dobio odgovor. Može li se do vas doći na drugi način? Telefon? što ima? Druga e-mail adresa?
Odjavljen sam u NL od 2018., ali ponekad ipak malo radim tamo.
Pozdrav, Alex
Dana 28. studenog 2021. vi ste, kao generalni direktor Asia Value Partnersa, putem e-pošte naznačili da želite stupiti u kontakt sa mnom "u vezi s nekim problemima u vezi sa zdravstvenim osiguranjem u NL i životom u Tajlandu".
Prije nekoliko tjedana primio sam zahtjev da kontaktiram veliku nizozemsku konzultantsku tvrtku u vezi s tajlandskim poreznim pitanjima. Zatim sam pogledao njihovu web stranicu i našao najveću moguću besmislicu u vezi s odredbom o osnovici doznaka u Ugovoru o dvostrukom oporezivanju između Nizozemske i Tajlanda (članak 27. Ugovora).
Na takve zahtjeve niti ne odgovaram. Ako, kao profesionalna organizacija, ljudi od mene žele savjet za komercijalnu/poslovnu upotrebu, onda je sasvim logično da postave zahtjev za (plaćenim) savjetom. I ja primam takve zadatke i također ih izvršavam.
Svaki dan moram ulagati vrijeme u korak sa svojom strukom, ali ako ljudi kao strukovna organizacija to ne rade onda mi se ne čini baš logičnim da ih besplatno 'odgajam' jer ono što vrijedi za njih vrijedi i za mene: vrijeme ( za održavanje koraka u mojoj profesiji) = novac.
Ovo je drugačije za čitatelje Thailandbloga. Preporučam ih sa zadovoljstvom. Takve savjete ne koriste u komercijalne/poslovne svrhe već isključivo u privatne svrhe, a nadam se da će i njihovoj okolini/poznanstvima biti od koristi.
Svaki dan primam između 5 i 10 ovakvih privatnih zahtjeva za informacijama putem e-pošte, i to iz gotovo svih dijelova svijeta jer imam i kupce u gotovo svim dijelovima svijeta. Odgovor na ovo mi nije problem (iako je to često djelomično nauštrb mog noćnog sna).
Vjerujem da razumijete moje stajalište!
Bok Lambert,
Morate li uvijek imati ro21 i ro22 da uz nizozemsku izjavu pokažete da ste podnijeli tajlandsku izjavu?
Pozdrav, Jan
Bok Jan,
Izjava RO22 je dovoljna. Prijavnicu i obrazloženje potražite na sljedećoj poveznici:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Uspjeh.
Samo da bude jasno, Jan.
Prijavu o poreznoj obvezi za državu rezidentstva (RO22) ne morate predati uz prijavu poreza na dohodak, već samo uz zahtjev za oslobađanje od poreza na plaću po odbitku.