प्रिय पाठकों,
यह पहली बार नहीं है कि डच कर अधिकारियों को बेल्जियम में मेरे आवासीय पते पर संदेह है। बहुत समय पहले मैंने पत्राचार के पते और आवासीय पते के बीच अपने पत्राचार में अंतर किया था, क्योंकि मैं वर्ष के अधिकांश समय थाईलैंड में रहता हूं और इस तरह मुझे डच कर अधिकारियों की बेहतर निगरानी होती है जो मुझे संबोधित मेल भेजते हैं। लेकिन हीरलेन में नीदरलैंड टैक्स एंड कस्टम्स एडमिनिस्ट्रेशन विदेश विभाग के निरीक्षणालय ने इस बात की आगे की जांच शुरू कर दी है कि वास्तव में मेरा 'वास्तविक आवासीय पता' क्या है और मैं बेल्जियम में पंजीकृत होने के प्रमाण से संतुष्ट नहीं हूं।
अब मैंने इस सेवा को बेल्जियम के कर अधिकारियों के लाभ के लिए अपने पिछले 5 वर्षों के कर निर्धारण, साथ ही मेरे पहचान पत्र की प्रतियां, गेन्ट नगर पालिका की जनसंख्या सेवा से पंजीकरण का प्रमाण पत्र और मेरे संबंध में पत्राचार भी भेज दिया है। पेंशन गेन्ट में मेरे पते पर भेजी गई।
मेरे पास गेन्ट नगर पालिका के निष्कासन विभाग से 1 वर्ष से अधिक समय तक थाईलैंड में रहने की अनुमति है। लेकिन डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन को संदेह है कि क्या यह पता, जिसे बेल्जियम के अधिकारियों ने आधिकारिक तौर पर मेरे घर का पता बताया है, मेरे 'वास्तविक घर का पता' है, जो मेरी राय में अनुचित है, क्योंकि अधिकारियों को अपने निर्णय आधिकारिक बयानों के आधार पर लेने चाहिए न कि संदेह के आधार पर। मैं वास्तव में कहीं और रहता हूं।
क्या अन्य डच नागरिक भी डच कर अधिकारियों के साथ इसी तरह की कठिनाइयों का सामना कर रहे हैं?
साभार,
Niek
संपादक: क्या आपका थाईलैंडब्लॉग के पाठकों के लिए कोई प्रश्न है? इसका इस्तेमाल करें संपर्क.
बेल्जियम का वह पता बिल्कुल आपके 'वास्तविक घर के पते' जैसा नहीं लगता। मैं मानता हूं कि बेल्जियम की एक नगर पालिका ने आपको बेल्जियम के विशिष्ट कानून के आधार पर एक वर्ष से अधिक समय तक विदेश में रहने की अनुमति दी है। डच अधिकारी इसके लिए बाध्य नहीं हैं।
नीक, गेन्ट में पंजीकृत होने का स्वचालित रूप से यह मतलब नहीं है कि वह आपका कर निवास भी है। यदि मैंने आपका प्रश्न सही ढंग से पढ़ा है, तो मुझे लगता है कि हीरलेन में सेवा से पता चल सकता है कि आप गेन्ट में नहीं बल्कि थाईलैंड में रहते हैं... क्योंकि वह वह जगह है जहाँ आप साल का अधिकांश समय बिताते हैं, आप स्वयं कहते हैं, और आपको गेन्ट में जाने की अनुमति है यहां तक कि वहां एक साल तक रहें.
आपका कर निवास क्या है?
मैं आपको एनएल-बीई, बीई-टीएच और एनएल-टीएच कर संधियों के ज्ञान के साथ एक कर सलाहकार को नियुक्त करने की सलाह देता हूं।
और आप इस ब्लॉग में लैमर्ट डी हान की सलाह से लाभान्वित हो सकते हैं। https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ भले ही यह एनएल-टीएच संधि से संबंधित हो।
एरिक, मेरा कर निवास गेन्ट है और मैंने सबूत के तौर पर 'हीरलेन' को कई वर्षों का अपना कर निर्धारण भी भेजा है।
एरिक, नीक डच हैं और डच आय का आनंद लेते हैं।
यदि आप बेल्जियम में रहते हैं, तो बेल्जियम, सैद्धांतिक रूप से, आपके AOW लाभ और व्यावसायिक पेंशन और/या वार्षिकी भुगतान पर कर लगा सकता है।
थाईलैंड में रहने पर बीई-टीएच संधि नहीं बल्कि एनएल-टीएच संधि ही लागू होती है। उस स्थिति में, उसके AOW लाभ पर नीदरलैंड और थाईलैंड दोनों में कर लगाया जाएगा। तब थाईलैंड को संधि के अनुच्छेद 23(6) के तहत कटौती देनी होगी।
यद्यपि आपके द्वारा उद्धृत लेख नीदरलैंड-थाईलैंड की स्थिति पर आधारित है, कर निवास के निर्धारण के संबंध में उसमें मौजूद प्रावधान नीदरलैंड द्वारा संपन्न सभी कर संधियों पर लागू होते हैं। ईईए ओईसीडी मॉडल संधि पर आधारित है।
लैम्बर्ट, मैं सहमत हूँ. सवाल यह है कि हीरलेन कहां रहना है इस पर बहस को क्यों बढ़ावा दे रही है। लेकिन शायद हम इसे नीक से दोबारा सुनेंगे।
निरीक्षक पर संदेह होने की स्थिति में आवास की जांच नियमित रूप से की जाती है।
कुछ महीने पहले, सुप्रीम कोर्ट ने एक मामले में फैसला सुनाया था जिसमें एक स्व-घोषित "कर सलाहकार" ने थाईलैंड में रहने का नाटक किया था।
निरीक्षक को पता चला कि उसके द्वारा संभाली गई सभी घोषणाएँ और परामर्श कार्य एक डच आईपी पते के साथ किए गए थे, इसलिए यह सब खत्म हो गया था।
उसने सोचा कि उसने सब कुछ चतुराई से व्यवस्थित किया है। इसके लिए, उन्होंने नीदरलैंड में अपना घर भी अपने 2 साल के बेटे को बेच दिया था, जो अभिनय करने में असमर्थ था, और जो थाईलैंड में रहता था (उस विचार पर आएं)।
यह सब उसके लिए कोई फ़ायदा नहीं था। और, बड़े पैमाने पर की गई धोखाधड़ी के बावजूद, हेग की अदालत को उस पर जुर्माना लगाने का कोई आधार नहीं मिला। सुप्रीम कोर्ट ने कोर्ट के इसी दृष्टिकोण का पालन किया.
हालाँकि, मैं धोखाधड़ी के कम दूरगामी रूप से जुड़े अनगिनत मामलों के बारे में जानता हूँ। जुर्माना लगाया गया है.
क्योंकि डच कर अधिकारियों पर संदेह पैदा हो गया था क्योंकि मुझे उनका मेल थाईलैंड में मेरे 'पत्राचार पते' पर भेजा गया था, न कि गेन्ट में मेरे 'घर के पते' पर।
नीक, थाईलैंड में बहुत विश्वसनीय मेल डिलीवरी नहीं होने के कारण, मैंने 20 साल पहले बिल्कुल विपरीत किया था: टैक्स और एसवीबी से सभी पेपर मेल एनएल में मेरे भाई को। संयोग से, कई वर्षों से mijnoverheid.nl और इसी तरह की साइटें मौजूद हैं जहां आप DigiD के साथ लॉग इन कर सकते हैं और सब कुछ पढ़ या प्रिंट कर सकते हैं।
एक डच नागरिक जो आधिकारिक तौर पर बेल्जियम में रहता है लेकिन साल के अधिकांश समय थाईलैंड में रहता है, स्वाभाविक रूप से सवाल उठाता है।
एक कर प्राधिकारी के रूप में, मैं यह जानना चाहूंगा कि क्या आपने शायद डच करों से बचने के लिए कोई निर्माण स्थापित किया है, जिससे मुझे लगता है कि आप नीदरलैंड में कर का भुगतान नहीं करते हैं।
मैं कर कानूनों को नहीं समझता, लेकिन अगर मैं एक कर अधिकारी होता, तो मैं नीदरलैंड में आपकी आय पर कर लगाता, क्योंकि आप वास्तव में बेल्जियम में नहीं रहते हैं, क्योंकि आप साल के अधिकांश समय थाईलैंड में रहते हैं।
शायद पूरे साल भी (लगभग)।
और आप संभवतः थाईलैंड में कर का भुगतान नहीं करते हैं, भले ही आप वर्ष के अधिकांश समय वहां रहते हों तो आपको ऐसा करना चाहिए।
मैंने पहले ही नोट कर लिया है कि मैं वर्षों से बेल्जियम में कर चुका रहा हूं, इसलिए 'निर्माण में धांधली' का कोई सवाल ही नहीं है।
प्रिय निक,
यह वास्तव में आश्चर्य की बात नहीं है कि हीरलेन को आपके वास्तविक निवास स्थान के बारे में संदेह है।
एक फ़ाइल प्रबंधक के रूप में मैं 'उचित' हूँ; प्रासंगिक कानून से अवगत।
आप यह नहीं बताते कि आपकी आय कहां से आती है: बेल्जियम या नीदरलैंड??? यह तथ्य बहुत बड़ा फर्क डालता है.
आप बेल्जियम में 1 वर्ष से अधिक समय तक बेल्जियम से बाहर रहने की अनुमति प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन यह एकबारगी है और इसे केवल कुछ शर्तों के तहत ही प्राप्त किया जा सकता है, जिसके लिए आप संभवतः योग्य नहीं हैं: विदेश में अध्ययन करना या नौकरी करना। इसलिए, यदि आप 1 वर्ष से अधिक समय तक बेल्जियम से बाहर रहते हैं और इन शर्तों को पूरा नहीं करते हैं, तो आप कानूनी अपंजीकरण दायित्व से बंधे हैं और यदि आपकी आय नीदरलैंड से उत्पन्न होती है तो आप फिर से डच कर प्रणाली के अंतर्गत आ जाएंगे। यदि यह बेल्जियम से आता है, तो आप बेल्जियम के करदाता बने रहेंगे और आप पर पहले से ही वार्षिक घोषणा और निपटान के साथ स्रोत पर कर लगाया जाएगा।
अब आप ऊंची-ऊंची बहस कर सकते हैं कि आपकी राय में यह कोई निर्माण नहीं है, लेकिन वास्तव में यह है। मैं डच कर दरों को नहीं जानता और उनके बारे में नहीं बताऊंगा, लेकिन मान लीजिए कि वे बेल्जियम की तुलना में नीदरलैंड में आपके लिए अधिक नुकसानदेह हैं, इसलिए बेल्जियम में एक पता रखने के सभी प्रयास, वहां रहने के बिना, एक डाक पता नीदरलैंड……..
इस बात की अच्छी संभावना है कि एक दिन इसका अंत बुरी तरह होगा।
लंग एडी, मेरी आय नीदरलैंड से आती है और नीदरलैंड और बेल्जियम में मेरी आय पर कर निर्धारण शायद ही एक दूसरे से भिन्न हो। यह इस तथ्य से साबित हुआ है कि मुझे 2016-2020 के रिटर्न भी पूरे करने थे जो मैंने नीदरलैंड के लिए बेल्जियम के लिए पूरे किए थे, इसलिए यह कभी कारण नहीं था कि मैं बेल्जियम में कर निवासी बनना चाहता था।
मुद्दे का मुद्दा यह है कि क्या डच कर अधिकारी इस बात से इनकार कर सकते हैं कि, बेल्जियम के अधिकारियों के अनुसार, आपके पास बेल्जियम में एक आवासीय पता है, जबकि आप एक कर निवासी भी हैं, अगर यह ज्ञात हो कि आप 180 से अधिक समय से बेल्जियम के बाहर रह रहे हैं दिन... जब तक मुझे आधिकारिक तौर पर जनसंख्या रजिस्टर से नहीं हटाया गया है, मैं बेल्जियम के विधायक के अनुसार बेल्जियम में रहना जारी रखूंगा;
और आधिकारिक तौर पर निर्वासित न होने के लिए, मेरे पास बिना कोई कारण बताए थाईलैंड में 1 साल और रहने की आधिकारिक अनुमति है।
जिस वर्ष आप बेल्जियम (अपने शहर) से बाहर रह सकते हैं उसे आपके शहर में 1 वर्ष और बढ़ाया जा सकता है।
ऐसा नहीं है कि इसका कारण सिर्फ पढ़ाई या नौकरी करना ही है.
मुझे लगता है कि दो चीजें एक-दूसरे के साथ भ्रमित हो रही हैं0।
अपनी नगर पालिका में आप 1 वर्ष के लिए नगर पालिका से बाहर रहने का अनुरोध कर सकते हैं ताकि आपका पंजीकरण रद्द न किया जा सके, इसे 1 वर्ष के लिए बढ़ाया जा सकता है।
बेल्जियम से बाहर रहने की अनुमति पूरी तरह से अलग है
प्रिय रुडजे,
यदि आप A कहते हैं तो आपको B भी कहना होगा। मैं आपसे सुनना चाहूंगा कि विधायक द्वारा अन्य कौन से कारण बताए गए हैं जिनके कारण अपंजीकरण दायित्व को निलंबित किया जा सकता है। मुझे पाठों में केवल दो ही कारण मिले हैं जिनका मैंने अपने उत्तर में उल्लेख किया है। यदि संभव हो, तो इसके स्रोत का संदर्भ भी दें क्योंकि यह मेरी 'बेल्जियमवासियों के लिए पंजीकरण रद्द करने' वाली फ़ाइल के लिए उपयोगी हो सकता है।
हो सकता है कि मैं बेल्जियम का न हो - हालाँकि मैंने 4 वर्षों तक वहाँ रहने और काम करने का आनंद लिया - लेकिन गेन्ट शहर की वेबसाइट पर निम्नलिखित पाया:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
तथ्य ये हैं: 5 साल पहले नीदरलैंड से अपंजीकृत होकर बेल्जियम चला गया।
बेल्जियम में 5 साल तक टैक्स चुकाया.
नीदरलैंड में एक निश्चित राशि से अधिक की पेंशन पर कर लगता है, यह मुझे हाल ही में पढ़ने को मिला।
यह भी मान लें कि जीवन प्रमाण पत्र बेल्जियम से आता है, तो यह फिर से एक तथ्य है।
कर अधिकारी थाईलैंड में रहने के बारे में तथ्य कैसे प्राप्त करते हैं और क्यों?
क्या बीडी अपने रास्ते से भटक नहीं रही है? तथ्य बेल्जियम के दस्तावेज़ों द्वारा समर्थित हैं और 5 वर्षों से समर्थित हैं। कर की दृष्टि से यह मुझे सही लगता है।
डच बीडी का बेल्जियम में आपके जीवन से कोई लेना-देना नहीं है। वह आपका पैकेज है.
उन्हें तथ्यों पर कायम रहना होगा और अन्यथा खुद को साबित करना होगा कि यह सही नहीं होगा।
डच अधिकारी वास्तव में मानव नहीं हैं, शायद यह मानवीय रूप से नहीं होता है और एक एआई (या एल्गोरिदम) सक्रिय है और फिर एक निरीक्षक (या शायद नहीं) यह मानते हुए जारी रखता है कि एल्गोरिदम सही है।
2 बार तक 49 यूरो का अग्रिम भुगतान प्राप्त होना चाहिए।
जो मुझे बार-बार वापस मिला। हां, इसका भुगतान करना पड़ा, क्योंकि अन्यथा...आप इसे जानते हैं।
पहली बार मैंने उन्हें इस बारे में फोन किया था.' अजीब बात है कि दूसरी बार भी यह फिर से 2 यूरो हो गया।
“हम डच बीडी हैं, हम आपको आत्मसात कर लेंगे, प्रतिरोध व्यर्थ है। ”
अब हम मूल अधिभार घोटाले से परिचित हैं।
हाय निक,
अपने क्रिस्टल बॉल को देखे बिना, मैं आपके लिए बड़ी समस्याएँ देख रहा हूँ।
इंस्पेक्टर ने आपके घर की जांच शुरू कर दी है। इसका मतलब यह है कि जैसा कि आप सुझाव देते हैं, उसके पास गेन्ट में उसके (कर) निवास की शुद्धता पर संदेह करने के कारण हैं।
आप पहले ही संकेत दे चुके हैं कि आप वर्ष के अधिकांश समय थाईलैंड में रहते हैं या रहते हैं। ऐसा करके, आप दर्शाते हैं कि आप बेल्जियम के कर निवासी नहीं हैं। हमेशा की तरह, नीदरलैंड और बेल्जियम के बीच संपन्न दोहरे कराधान से बचाव की संधि भी 183 विनियमन पर आधारित है।
सामान्य राज्य कर अधिनियम के अनुच्छेद 4 के अनुसार, जहां कोई व्यक्ति रहता है उसका "परिस्थितियों के अनुसार न्याय किया जाता है"।
आपको किन परिस्थितियों पर विचार करना चाहिए? मैं कुछ का नाम बताऊंगा:
1. आपके पास टिकाऊ घर कहां उपलब्ध है?
2. आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध किस देश के साथ निकटतम (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र) हैं?
3. आप आमतौर पर कहाँ रहते हैं?
यदि यह अभी तक नहीं हुआ है, तो मुझे उम्मीद है कि इंस्पेक्टर आपके बैंक से बैंक स्टेटमेंट के साथ-साथ आपके पासपोर्ट के पन्नों की एक प्रति भी मांगेगा। प्रश्न 2 और 3 का उत्तर पाने के लिए यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है।
इस प्रकार के मामलों में निरीक्षक का यह सामान्य व्यवहार है।
इसके बाद निरीक्षक तुरंत इस निष्कर्ष पर पहुंचेगा कि आप बेल्जियम के कर निवासी नहीं हैं। यह तथ्य कि आपने बेल्जियम में कर का भुगतान किया है, इसका इस पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है। यद्यपि बेल्जियम में टैक्स रेजीडेंसी सिद्धांत रूप में मानी जाती है (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), यदि निरीक्षक यह प्रदर्शित कर सकता है तो यह सिद्धांत विचलित हो जाता है:
• बेल्जियम के कर अधिकारियों का मूल्यांकन गलत या अपूर्ण डेटा पर आधारित है
• लेवी उचित रूप से बेल्जियम के कानून के किसी भी नियम पर आधारित नहीं हो सकती।
और ऐसा लगता है कि यह उसी दिशा में आगे बढ़ रहा है।
इसके परिणाम क्या हैं?
• आपको नीदरलैंड द्वारा बेल्जियम के साथ संपन्न संधि के आधार पर संधि संरक्षण का आनंद नहीं मिलता है, लेकिन अधिक से अधिक नीदरलैंड-थाईलैंड संधि के आधार पर (यदि निरीक्षक तुरंत इतनी दूर जाना चाहता है)।
• बेल्जियम में रहने की स्थिति के विपरीत, नीदरलैंड आपके AOW लाभ पर कर लगाता है। इस प्रयोजन के लिए, आप अधिकतम 5 वर्षों के अतिरिक्त मूल्यांकन की अपेक्षा कर सकते हैं।
• बेल्जियम में पहले ही भुगतान किए गए कर को पुनः प्राप्त करने के लिए आपको अभी भी आवश्यक कार्रवाई करनी होगी। हालाँकि, निरीक्षक द्वारा की गई जांच और उसके निष्कर्षों का नतीजा आपके लिए मददगार हो सकता है (आखिरकार कर अधिकारी आपके सबसे अच्छे दोस्त हैं)।
इस संदर्भ (संधि-तकनीकी) में गेन्ट नगर पालिका के निष्कासन विभाग की थाईलैंड में 1 वर्ष से अधिक समय तक रहने की अनुमति अमान्य है।
लैमर्ट डी हान, कर विशेषज्ञ (अंतर्राष्ट्रीय कर कानून और सामाजिक बीमा में विशेषज्ञता)।
मॉडरेटर: प्रश्नों को पाठक के प्रश्नों के रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
प्रिय निक,
कृपया श्री लैमर्ट डी हान की दोनों प्रतिक्रियाओं को ध्यान से पढ़ें।
डच कर कानून के संबंध में वह मुझसे कहीं बेहतर स्थिति में हैं, लेकिन उनका निर्णय अनिवार्य रूप से उस पर आधारित है जो मैंने आपको संक्षेप में समझाने की कोशिश की थी। वह विस्तार से बताता है और आपने जो बड़ी गलती की है वह यह है कि आपका मुख्य निवास बेल्जियम में नहीं बल्कि थाईलैंड में है और इसे बहुत आसानी से सिद्ध किया जा सकता है। जिस क्षण से आपके पासपोर्ट के आधार पर आपके निवास स्थान का अनुरोध किया जाएगा, आपको एक बड़ी समस्या होगी। ऐसी भी संभावना है कि अब आप दो बार कर का भुगतान करेंगे क्योंकि डच कर अधिकारी 5 साल के लिए कर वापस कर सकते हैं और जो आपने बेल्जियम में पहले ही भुगतान कर दिया है: आपत्ति की अवधि पहले ही समाप्त हो चुकी है, इसलिए आपके लिए कुछ भी पुनः प्राप्त करना मुश्किल होगा। बेल्जियम में, मेरे पास इसका पर्याप्त ज्ञान और अनुभव है। मैं आपको प्रशासन के लिए शुभकामनाएं देता हूं।
डियर लंग एडी,
डच इंस्पेक्टर के निष्कर्षों और निष्कर्षों के आधार पर, नीक पहले से लगाए गए और अंतिम आकलन की आधिकारिक कटौती/संशोधन के लिए बेल्जियम कर अधिकारियों को अनुरोध प्रस्तुत कर सकता है। आपत्ति की अवधि समाप्त होने के बाद यही विकल्प बचता है।
प्रिय लैम्बर्ट,
उपयोगी जानकारी के लिए धन्यवाद। अगर ऐसा होता है तो बहुत कुछ कर निरीक्षक के निष्कर्षों और अंतिम रिपोर्ट पर निर्भर करेगा। क्या इसे धोखाधड़ी माना जाता है... अज्ञानता एक तर्क है जिसे बहुत कम स्वीकार किया जाता है क्योंकि हर किसी को कानून पता होना चाहिए, जो कि निश्चित रूप से मामला नहीं है।
मैं अनुभव से जानता हूं कि आपत्ति की अवधि समाप्त होने के बाद संशोधन आसानी से उपलब्ध नहीं होता है। मुझे उस व्यक्ति के लिए समीक्षा प्राप्त करने में बहुत परेशानी हुई, जो बहुत गंभीर अल्जाइमर से पीड़ित था, जिसके लिए प्रशासनिक मदद के लिए एक आपातकालीन अपील यहां टीबी पर दिखाई दी थी और जिसकी फ़ाइल को मैंने बेल्जियम के कर अधिकारियों के साथ सफलतापूर्वक संभाला था। मेडिकल सर्टिफिकेट के बावजूद भी कि वह अपनी रिपोर्ट दाखिल करने में अक्षम था, यह कोई बड़ी बात नहीं थी। अगर उन्हें किसी धोखाधड़ी का संदेह है तो जाने दीजिए...
लंग एडी, मैं इस मामले के संबंध में आपसे आगे संपर्क करना चाहूंगा; यदि आप सहमत हैं तो यह मेरा पता है [ईमेल संरक्षित]