थाई कर प्राधिकरण और डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन नीदरलैंड से प्राप्त लाभांश से कैसे निपटते हैं?
प्रिय पाठकों,
थाई कर प्राधिकरण और डच कर अधिकारी नीदरलैंड से प्राप्त लाभांश से कैसे निपटते हैं? एक-वर्तमान-निवासी करदाता के रूप में, डच बीवी में भागीदारी में मेरे पर्याप्त हित से लाभांश भुगतान से लाभांश कर को रोक दिया जाता है। इसके अलावा, कर अधिकारी मुझे उस पर आयकर का भुगतान करने की अनुमति देते हैं (प्रतिधारित लाभांश कर को घटाकर)।
यदि मैं थाईलैंड में स्थायी निवास के कारण कुछ वर्षों में अनिवासी करदाता हूं तो यह कैसा होगा? इसके बाद नीदरलैंड से लाभांश भुगतान जारी रहेगा।
रिपोर्टिंग के बारे में लैमर्ट डे हान के सबसे हाल के लेखों में, मुझे 'बॉक्स 2' पहलुओं के बारे में कुछ भी पता नहीं चला।
क्या यह 10 की पुरानी संधि के अनुच्छेद 1976 की तुलना में नई कर संधि में भिन्न होगा, जिसका पाठ मुझे नहीं मिल रहा है? इसके अलावा, संधि का पाठ आधिकारिक भाषा के कारण मुझे चक्कर में डालता है और मुझे ऐसा लगता है कि उस अनुच्छेद 10 के प्रतिशत अब लागू नहीं होते हैं, क्योंकि वे बॉक्स सिस्टम से पहले के हैं।
उत्तर के लिए बहुत धन्यवाद।
साभार,
जोहान्स
संपादक: क्या आपका थाईलैंडब्लॉग के पाठकों के लिए कोई प्रश्न है? इसका इस्तेमाल करें संपर्क.
जोहान्स, लैमर्ट डी हान की सलाह पर एक नज़र डालें जो आपको स्पष्ट रूप से नहीं मिली:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
लेकिन आप "कुछ साल" के बारे में बात कर रहे हैं। उस स्थिति में, मुझे लगता है कि नई संधि की प्रतीक्षा करना अधिक समझदारी भरा है।
यदि आप उस बीवी के (एकमात्र) निदेशक हैं: मुझे लगता है कि आपने अपने एनएल कर सलाहकार के साथ चर्चा की है कि क्या हो सकता है यदि एकमात्र निदेशक अब एनएल में नहीं रहता है?
नमस्ते एरिक,
आपके जवाब के लिए बहुत - बहुत धन्यवाद!
मैंने वह सलाह देखी थी, लेकिन यह काम से बॉक्स 1 आय (पुरानी संधि के अनुच्छेद 15 और 16) से संबंधित थी। मेरा प्रश्न बॉक्स 2 लाभांश (अनुच्छेद 10) के बारे में अधिक विशिष्ट है।
जब मैं थाईलैंड में बसूंगा तो नई संधि वास्तव में पहले से ही लागू होगी, लेकिन मुझे यह भी आश्चर्य हुआ कि क्या संभावित नए अनुच्छेद 10 के बारे में कुछ भी पता है क्योंकि मुझे वह संधि नहीं मिल रही है, जाहिर तौर पर अभी भी मसौदा तैयार किया जा रहा है; उस संधि के बारे में यहाँ विषयों में एक कड़ी के रूप में भी नहीं।
जोहान्स
नई संधि होने तक इंतजार करना सबसे अच्छा है।
लेकिन जो रहेगा वह निम्नलिखित है। संधि एनएल थाईलैंड से कोई लेना-देना नहीं है। बस एक सामान्य नियम।
बीवी उस स्थान पर स्थित है जहां निदेशक-प्रमुख शेयरधारक (डीजीए) या वास्तविक प्रबंधन रहता है। यदि बीवी (या एनवी) का वास्तविक प्रबंधन उत्प्रवास करता है, तो बीवी / एनवी मालिक के साथ चलेगा। बीवी को छिपे हुए भंडार, राजकोषीय भंडार और सद्भावना पर समझौता करना चाहिए। यह महत्वपूर्ण है कि नीदरलैंड ने उस देश के साथ एक कर संधि की है जिसमें वास्तव में प्रबंधक प्रवास करता है।
हाय जॉन,
दरअसल, मैंने थाईलैंड में रहते हुए बॉक्स 2 पर थोड़ा ध्यान दिया है। यह बहुत सामान्य स्थिति नहीं है।
जैसा कि आप स्थिति का वर्णन करते हैं, यह एक तथाकथित भागीदारी लाभांश से संबंधित है, अर्थात: तब आप 5% या अधिक शेयर पूंजी के मालिक होते हैं। दूसरे मामले में, हम निवेश लाभांश के बारे में बात करते हैं और नियम अलग हैं।
मौजूदा संधि के तहत दोनों देशों को इस पर लेवी लगाने की इजाजत है। हालाँकि, थाईलैंड को बाद में संधि के अनुच्छेद 23(6) के अनुसार, कर में कटौती करनी चाहिए।
फिर आप आश्चर्य करते हैं कि थाईलैंड के साथ संपन्न होने वाली नई संधि में चीजों को कैसे व्यवस्थित किया जाएगा।
हालाँकि नई संधि का पाठ अभी तक उपलब्ध नहीं है, फिर भी मैं पहले से ही एक अपेक्षा व्यक्त कर सकता हूँ।
ओईसीडी मॉडल कर संधि में, स्रोत राज्य को तथाकथित भागीदारी लाभांश (5% की न्यूनतम पूंजी भागीदारी के साथ) और अन्य लाभांश के लिए 25% का कर अधिकार दिया गया है।
2020 की राजकोषीय संधि नीति ज्ञापन के अनुसार, हालांकि, ओईसीडी मॉडल कर संधि के विपरीत, नीदरलैंड भागीदारी लाभांश के लिए एक विशेष राज्य निवास कर (यानी 5% या अधिक की भागीदारी के साथ) का लक्ष्य बना रहा है।
यह उद्देश्य आर्थिक दृष्टिकोण से भी पूरी तरह से समझ में आता है। आखिरकार, विदेशी पूंजी के प्रवाह से डच अर्थव्यवस्था को लाभ होता है।
धन्यवाद लैम्बर्ट,
मेरे लिए यह विशेष रूप से आपके लेखों और प्रतिक्रियाओं के माध्यम से स्पष्ट होता जा रहा है कि कराधान के मामले में थाईलैंड में रहने के कुछ लाभ हैं या नहीं होंगे। सौभाग्य से, अन्य क्षेत्रों में अभी भी बहुत सारे लाभ बाकी हैं।
सवाल यह था कि वर्तमान अनुच्छेद 10 वास्तव में (जिप और जानेके भाषा में) क्या कहता है और क्या किसी ने यह देखा है कि क्या लेख मसौदा संधि में बदलाव करता है।
आपकी बाकी प्रतिक्रिया, एक चलती हुई बीवी या उसका बोर्ड, पूरी तरह से प्रश्न से बाहर है; कैंपसाइट के लिए भी यह इतना आसान नहीं है।
जोहान्स, आप जैसे 5% या अधिक शेयरधारक के लिए, आप अनुच्छेद 10 और 1 का 'अनुवाद' करके वर्तमान संधि के अनुच्छेद 2 को आसानी से पुन: पेश कर सकते हैं।
आधिकारिक पाठ निम्नानुसार पढ़ता है:
1. किसी एक राज्य की निवासी कंपनी द्वारा दूसरे राज्य के निवासी को दिए गए लाभांश पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2. हालांकि, ऐसे लाभांश पर उस राज्य में कर लगाया जा सकता है, जहां लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक निवासी है, लेकिन इस तरह लगाया गया कर लाभांश की सकल राशि के 25 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।
सरल डच में मेरा अनुवाद।
1. TH के निवासी को NL में BV द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर TH द्वारा कर लगाया जा सकता है। (यहां निवासी का मतलब एक इंसान है, थाई कानून के तहत लिमिटेड नहीं है। अन्यथा, आपको अन्य प्रश्नों पर ले जाया जाएगा।)
2. एनएल में इन लाभांश (उप 1 के तहत) पर भी कर लगाया जा सकता है (इसलिए दोगुना, लैमर्ट का पाठ देखें), लेकिन तब कर सकल लाभांश के 25% से अधिक नहीं हो सकता है।
आगे अनुच्छेद 10 में यह बताया गया है कि लाभांश से क्या समझा जाना चाहिए। बाकी लेख उन कंपनियों के बारे में है जिनकी एक-दूसरे में पूंजी भागीदारी है, लेकिन मैंने आपके सवालों में कहीं भी यह नहीं पढ़ा है कि यह मामला है।
मैं जॉनकोचांग के बयान को गंभीरता से लूंगा। बीवी के बोर्ड के उत्प्रवासन के अप्रिय परिणाम हो सकते हैं। अच्छे समय में बीवी के सलाहकारों से सलाह लें। अक्सर इस्तेमाल किया जाने वाला समाधान यह है कि उत्प्रवासी शेयरधारक बने रहते हैं लेकिन निदेशक के पद से इस्तीफा दे देते हैं।
एरिक, जॉनकोहचांग की टिप्पणी (कर अधिकारियों के साथ समझौता) को इस मामले में गंभीरता से नहीं लिया जाना चाहिए। जोहान्स "एक शिविर स्थल" के बारे में लिखते हैं।
इसका मतलब यह है कि यह नीदरलैंड में स्थायी प्रतिष्ठान से संबंधित है।
यदि जोहान्स उत्प्रवास के बाद नीदरलैंड में इस स्थायी प्रतिष्ठान को जारी रखता है, तो उसे भंडार/सद्भावना के संबंध में कर अधिकारियों के साथ समझौता नहीं करना पड़ता है, क्योंकि ये नीदरलैंड में (उसके बीवी में) रहेंगे।
धन्यवाद लैमर्ट लेकिन मैं आपको इस बारे में जल्द ही फोन करूंगा।
यह उपरोक्त जॉनकोचांग के इनपुट की प्रतिक्रिया थी, अन्य प्रतिक्रियाओं की नहीं।