आपकी ABP पेंशन पर कर कहाँ लगाया जाता है?

दरअसल, यह एक बेवकूफी भरा सवाल है। आख़िरकार, आपके पास कोई विकल्प नहीं है. जहां आपकी एबीपी पेंशन पर कर लगाया जाता है, उसे नीदरलैंड और थाईलैंड के बीच संपन्न दोहरे कराधान से बचने के लिए संधि में विनियमित किया जाता है (इसके बाद: संधि)। और फिर भी मुझे हर बार पता चलता है कि यह प्रश्न वास्तव में उतना मूर्खतापूर्ण नहीं है। अन्यथा मैं यह नहीं समझा सकता कि मैं नियमित रूप से नए ग्राहकों के साथ कर वकीलों और कर परामर्श फर्मों के पास क्यों आता हूं, जो यह निर्धारित करने की बात करते हैं कि एबीपी पेंशन पर कहां कर लगाया जाता है, तो वे बुरी तरह गलत हो जाते हैं। बड़ी आसानी से, वे नीदरलैंड में कर योग्य नहीं होने वाली एबीपी पेंशन को नीदरलैंड में कर योग्य के रूप में वर्गीकृत करते हैं। उचित एबीपी पेंशन के साथ, इस तरह के गलत मूल्यांकन से आपको प्रति वर्ष लगभग 5 से 6 हजार यूरो का अनुचित आयकर चुकाना पड़ सकता है।

यदि आप इससे बकाया व्यक्तिगत आयकर काट लेते हैं, तो आपको प्रति वर्ष लगभग 3,5 से 4,5 हजार यूरो का नुकसान होगा। और जब आपने सोचा था कि आप बहुत सारे पैसे के लिए एक विशेषज्ञ को काम पर रख रहे हैं, तो वह बिल्कुल भी इरादा नहीं था, जो बाद में विशेषज्ञ नहीं बल्कि एक महंगा वेतन पाने वाला झोलाछाप निकला!

 मैं यह लेख संबंधित सहकर्मियों के विरुद्ध अभियोग के रूप में नहीं लिख रहा हूँ। आख़िरकार, उन्हें ख़ुद ही जानना होगा कि वे कैसे काम करना चाहते हैं और इसलिए इसके लिए ज़िम्मेदार हैं। इसलिए मैं जानबूझकर इस मुद्दे पर खराब प्रदर्शन करने वाले सलाहकारों के नाम और संबंधित विशिष्ट मामलों का उल्लेख करने से बचता हूं। मैं उन्हें सलाह देता हूं, अगर वे थाईलैंड ब्लॉग पढ़ते हैं, तो भविष्य में 'एबीपी' की तुलना 'सरकार' से न करें।

यह लेख केवल उन लोगों के लिए एक चेतावनी के रूप में है जो समान अनुभव कर सकते हैं, यानी एबीपी से गैर-सरकारी पेंशन प्राप्त करने वालों के लिए। जो लोग ऐसे सलाहकारों के हाथों में पड़ जाते हैं और उनके शिकार बन जाते हैं, मुझे लगता है कि यह अफ़सोस की बात है, जबकि उन्हें आम तौर पर अपनी सेवाओं के प्रावधान के लिए सर्वोच्च कीमत चुकानी पड़ती है। इसलिए मैं एबीपी पेंशन का आनंद लेने वाले सभी लोगों से आह्वान करता हूं: सावधान रहें और इस लेख को ध्यान से पढ़ें, क्योंकि डच राज्य को छोड़कर, नीदरलैंड में अनावश्यक रूप से प्रति वर्ष हजारों यूरो कर का भुगतान करने से किसी को भी लाभ नहीं होता है!

कानूनी ढाँचा

मैं सबसे पहले संधि के अनुच्छेद 18 और 19 में निर्धारित और जहां तक ​​प्रासंगिक हो, कानूनी ढांचे की रूपरेखा तैयार करूंगा। तब हमें इससे छुटकारा मिल जाएगा और हम इस मुद्दे के अधिक ठोस समाधान की ओर बढ़ सकते हैं और फिर कमोबेश सामान्य लोगों के संदर्भ में बात कर सकते हैं।

"अनुच्छेद 18। पेंशन और वार्षिकियां

• 1 इस अनुच्छेद के अनुच्छेद 19 और अनुच्छेद XNUMX के अनुच्छेद XNUMX के प्रावधानों के अधीन, किसी एक राज्य के निवासी को भुगतान किए गए पिछले रोजगार के संबंध में पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक, और ऐसे निवासी को भुगतान की गई वार्षिकियां, केवल उसी में कर योग्य होंगी राज्य।

अनुच्छेद 19. सरकारी कार्य

• 1 सरकारी कार्यों के अभ्यास में उस राज्य या उपखंड या उसके स्थानीय प्राधिकरण निकाय को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में किसी व्यक्ति को किसी राज्य या उसके राजनीतिक उपखंड या स्थानीय प्राधिकारी द्वारा स्थापित निधि से भुगतान किया गया पारिश्रमिक, पेंशन सहित, हो सकता है उस राज्य में कर लगाया जाएगा।
• 2 हालाँकि, अनुच्छेद 15, 16 या 18 के प्रावधान किसी राज्य या उसके राजनीतिक उपखंड या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए लाभ के व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक या पेंशन पर लागू होंगे।

संक्षेप में, इसका मतलब यह है कि नीदरलैंड से प्राप्त पेंशन पर थाईलैंड में सैद्धांतिक रूप से कर लगाया जाता है (संधि का अनुच्छेद 18(1))।

यह बात अलग है अगर यह पेंशन पूर्व में आयोजित सरकारी रोजगार से प्राप्त की गई हो। उस स्थिति में, नीदरलैंड शुल्क लगा सकता है (अनुच्छेद 19(1))। पहले मामले में हम निजी कानून के तहत पेंशन की बात करते हैं। दूसरे मामले में हम सार्वजनिक कानून के तहत पेंशन की बात करते हैं।

हालाँकि, यदि यह एक लाभ-उन्मुख सार्वजनिक कंपनी है, तो निजी कानून के तहत पेंशन के रूप में पेंशन लाभ पर फिर से थाईलैंड में कर लगाया जाता है (अनुच्छेद 19(2) संधि के अनुच्छेद 18(1) के संयोजन में)।

वास्तव में आप कहेंगे कि उतना मुश्किल नहीं है, लेकिन व्यवहार में यह पूरी तरह से अलग और अक्सर विनाशकारी परिणामों के साथ निकलता प्रतीत होता है!

एबीपी और उसके प्रतिभागी

• एबीपी मूल रूप से सरकार और शिक्षा के लिए पेंशन फंड था।
• सभी शैक्षणिक संस्थानों को एबीपी से संबद्ध होना आवश्यक है।
• इसके अलावा, कई निजीकृत या निजीकृत मूल सरकारी संस्थान एबीपी से संबद्ध हैं।
• यह कई निजी संस्थानों पर भी लागू होता है, जो पूर्व तथाकथित बी-3 संस्थानों की तरह, सरकार से निकटता से संबंधित हैं।

2010 से, निजी नियोक्ता भी कुछ शर्तों के तहत अपने कर्मचारियों के पेंशन प्रावधान के लिए स्वेच्छा से एबीपी में शामिल हो सकते हैं। जिन संगठनों ने इस विकल्प का उपयोग किया है उनमें शामिल हैं: नुओन, एसेंट, कनेक्सएक्सियन, ज़िग्गो और वेओलिया।

इसलिए एबीपी में विभिन्न प्रकार के संगठन हैं जो सरकारी (थाईलैंड में प्रवास के बाद नीदरलैंड में कर नहीं लगाया जाता) और गैर-सरकारी (थाईलैंड में प्रवास के बाद नीदरलैंड में कर नहीं लगाया जाता) क्षेत्रों के अंतर्गत आते हैं।

सार्वजनिक और विशेष शिक्षा

हम सभी सरकारी और निजी स्कूलों के बीच अंतर जानते हैं। उदाहरण के लिए, एक सार्वजनिक प्राथमिक विद्यालय नगरपालिका परिषद के अधिकार क्षेत्र में आता है (सरकारी है) जबकि एक विशेष प्राथमिक विद्यालय, एक संघ या फाउंडेशन के रूप में, का अपना बोर्ड होता है और आमतौर पर एक निश्चित धार्मिक विश्वास पर आधारित होता है (निजी है)

इसके अलावा, एक सार्वजनिक प्राथमिक विद्यालय के शिक्षक को 'सार्वजनिक कानून द्वारा शासित स्थानीय निकाय' (नगर पालिका) द्वारा नियोजित किया जाता है। हालाँकि 1 जनवरी, 2020 को शिक्षा में सिविल सेवकों की कानूनी स्थिति अधिनियम के लागू होने के साथ नगरपालिका परिषद द्वारा उनकी प्रारंभिक एकतरफा नियुक्ति को एक निजी-कानून रोजगार अनुबंध में बदल दिया गया था, फिर भी उन्हें एक सिविल सेवक का दर्जा प्राप्त है। परिणामस्वरूप, यह शिक्षक एबीपी के साथ एक सरकारी पेंशन बनाता है, जिस पर थाईलैंड में प्रवास के बाद नीदरलैंड में कर लगाया जाता है।

हालाँकि, यह विशेष प्राथमिक शिक्षा के शिक्षक पर लागू नहीं होता है। इस शिक्षक के पास (निजी) एसोसिएशन या फाउंडेशन द्वारा कर्मचारी के साथ संपन्न होने वाला एक रोजगार अनुबंध है और इसलिए उसे सिविल सेवक का दर्जा प्राप्त नहीं है। उस स्थिति में, उसे कोई सरकारी पेंशन नहीं मिलेगी और उत्प्रवास पर नीदरलैंड में इस पेंशन पर कर नहीं लगाया जाएगा।

यह प्राथमिक विद्यालयों से लेकर विश्वविद्यालयों तक काम करता है। उदाहरण के लिए, रिज्क्स यूनिवर्सिटिट ग्रोनिंगन (सरकारी है) और वीयू यूनिवर्सिटी एम्स्टर्डम (निजी है) पर विचार करें।

इसके अलावा, आपको शिक्षा क्षेत्र के भीतर तथाकथित हाइब्रिड पेंशन से भी निपटना पड़ सकता है, जो आंशिक रूप से सरकारी क्षेत्र के भीतर अर्जित होती है और निजीकरण के बाद अब इस क्षेत्र में नहीं आती है। उस स्थिति में, आपको एबीपी पेंशन को सेवा के वर्षों की संख्या के अनुपात में विभाजित करना होगा।

सरकारी कंपनियाँ

लाभ-उन्मुख सार्वजनिक कंपनियों द्वारा एक विशेष समूह का गठन किया जाता है। किसी भी वर्ष वास्तव में लाभ हुआ या हानि, यह अप्रासंगिक है।

हम सभी शायद पूर्व प्रांतीय बिजली कंपनियों को याद करते हैं, जैसे उस समय फ्राइज़लैंड में पीईबी। उन्होंने कानूनी तौर पर सरकार को सौंपा गया कोई भी कार्य नहीं किया और इसलिए उन्हें एक 'साधारण' कंपनी के बराबर माना जा सकता है, यानी निजी कानून के तहत।

सुदूर अतीत में, लगभग हर नगर पालिका की अपनी 'गैस फैक्ट्री/गैस कंपनी' होती थी। फिर आपने गैस फैक्ट्री के कार्यालय में सिक्के खरीदे और आपको फिर से गैस तक पहुंच प्राप्त हुई।

वर्तमान समय के प्रसिद्ध उदाहरणों के रूप में, इस श्रेणी में एम्स्टर्डम और रॉटरडैम की नगर पालिकाओं की परिवहन कंपनियां शामिल हैं। इन नगर निगम कंपनियों के कर्मचारी कानूनी रूप से सरकार को सौंपा गया कार्य भी नहीं करते हैं और इस कारण से वे पहले से ही संधि के अनुच्छेद 19 (1) के दायरे में नहीं आते हैं, यानी सरकारी रोजगार संबंध से प्राप्त होते हैं। फिर भी, कन्वेंशन के अनुच्छेद 19, पैराग्राफ 2, में इसे स्पष्ट रूप से व्यक्त करने का निर्णय लिया गया है, जिसका अर्थ है कि कन्वेंशन का अनुच्छेद 18, पैराग्राफ 1, उन पर लागू होता है और, उत्प्रवास के बाद, वे थाईलैंड में निवास का आनंद लेते हैं। एबीपी से पेंशन.

सेवा की शाखाएँ जैसे संगठनात्मक रूप, जो अक्सर प्रांतों और नगर पालिकाओं में होते हैं, और संयुक्त नियम, जो आप अक्सर नगर पालिकाओं के बीच पाते हैं, उनकी महान विविधता और कम महत्व को देखते हुए, ध्यान में नहीं रखा जाता है।

अर्ध-सरकारी संस्थाएँ

इसके अलावा, अर्ध-सरकारी संस्थानों के कई पूर्व कर्मचारियों को एबीपी से पेंशन मिलती है जो सरकारी पेंशन के रूप में योग्य नहीं हो सकती है। उत्प्रवास के बाद, नीदरलैंड में उनकी पेंशन पर कर नहीं लगाया जाता है।

उदाहरण के तौर पर मैं पूर्व बाउफॉन्ड्स नेदरलैंड्स जेमेन्टेन (आजकल 'बाउफॉन्ड्स' और अब नगर पालिकाओं के हाथों में नहीं), बैंक (के लिए) डच नगर पालिकाओं (बीएनजी) और नीदरलैंड्स वाटर्सचैप्सबैंक (एनडब्ल्यूबी) का उल्लेख करता हूं, हाल ही में यूडब्ल्यूवी और जिन संगठनों से यूडब्ल्यूवी की शुरुआत हुई और सेंटर फॉर वर्क एंड इनकम (सीडब्ल्यूआई) का 2009 में यूडब्ल्यूवी और एसवीबी में विलय हो गया।

1 जनवरी, 2020 से, यूडब्ल्यूवी और एसवीबी के कर्मचारी, अन्य लोगों के बीच, नए सिविल सेवक अधिनियम के तहत सिविल सेवकों की स्थिति का आनंद लेंगे और इस तिथि से सरकारी पेंशन अर्जित करेंगे। जब वे सेवानिवृत्त होते हैं, तो उन्हें हाइब्रिड पेंशन (आंशिक रूप से निजी और आंशिक रूप से सरकारी) से निपटना पड़ता है।

यह निर्धारित करने में एक महत्वपूर्ण उपकरण कि सार्वजनिक-कानून पेंशन मौजूद है या नहीं

राष्ट्रीय सरकार, प्रांतों, नगर पालिकाओं या जल बोर्डों के भीतर किए जाने वाले सामान्य सरकारी कार्यों के अलावा, कानून द्वारा या उसके अनुसार स्थापित अपने स्वयं के कानूनी व्यक्तित्व वाले सार्वजनिक कानून स्वतंत्र प्रशासनिक निकायों का निम्नलिखित डाउनलोड करने योग्य अवलोकन (कुल 57) और अवलोकन नीदरलैंड राज्य (कुल 20) के हिस्से के रूप में सार्वजनिक कानून के स्वतंत्र प्रशासनिक निकायों के अलावा, कई अन्य यह आकलन करते हैं कि क्या कोई सरकारी रोजगार संबंध है और इसलिए एबीपी से सार्वजनिक कानून के तहत पेंशन मिलती है।

स्वतंत्र प्रशासनिक निकायों के पास कार्यान्वयन, सलाह या नियंत्रण के क्षेत्र में सीमित कार्य होते हैं। वे किसी मंत्री के प्रशासनिक-पदानुक्रमित प्राधिकार के अधीन नहीं हैं।

अपने स्वयं के कानूनी व्यक्तित्व के साथ सार्वजनिक कानून के तहत एक स्वतंत्र प्रशासनिक निकाय के उदाहरण के रूप में, मैं इसका उल्लेख करूंगा:

1. प्राधिकरण व्यक्तिगत डेटा;
2. केंद्रीय प्रशासन कार्यालय (सीएके);
3. सेंट्रल ब्यूरो ऑफ ड्राइविंग स्किल्स (सीबीआर);
4. सांख्यिकी नीदरलैंड (सीबीएस);
5. सामाजिक बीमा बैंक (एसवीबी);
6. कर्मचारी बीमा एजेंसी (यूडब्ल्यूवी)।

सार्वजनिक कानून के तहत इन स्वतंत्र प्रशासनिक निकायों के संपूर्ण अवलोकन के लिए, देखें: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen

 सिविल सेवक अधिनियम (डब्ल्यूएनआरए) की कानूनी स्थिति के सामान्यीकरण के परिणामस्वरूप, एसवीबी और यूडब्ल्यूवी के कर्मचारी, अन्य लोगों के साथ, 1 जनवरी 2020 तक नए सिविल सेवक अधिनियम के दायरे में आ जाएंगे। जैसा कि पहले ही कहा गया है, वे इस तिथि से सार्वजनिक कानून के तहत पेंशन का आनंद लेंगे और सेवानिवृत्ति के बाद उन्हें हाइब्रिड पेंशन से निपटना होगा।

एबीपी के सेवा समय अवलोकन का महत्व

यदि मुझे किसी ग्राहक के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना है, जहां मैं देखता हूं कि इस ग्राहक को एबीपी से पेंशन लाभ भी मिलता है, तो सबसे पहले मैं एबीपी से सेवा समय अवलोकन का अनुरोध करता हूं। इससे आप आसानी से पता लगा सकते हैं कि किसी के पास सरकारी नौकरी है या नहीं। इसके अलावा, प्रशासनिक कानून, जिसे प्रशासनिक कानून के रूप में भी जाना जाता है और सरकार और नागरिकों के बीच संबंधों को विनियमित करने का मेरा ज्ञान काम आता है।

तथ्य यह है कि हर सलाहकार ऐसा नहीं करता है या उसके पास यह ज्ञान नहीं है, यह हाल ही में मेरे सामने एक बार फिर स्पष्ट हो गया है। कुछ ही समय में, मेरे द्वारा पोस्ट किए गए एक लेख के माध्यम से और थाईलैंड ब्लॉग में पाठकों के सवालों और जवाबों के माध्यम से, कई मामलों की समीक्षा की गई, जिससे पता चला कि प्रश्न में कर सलाहकारों ने गलत तरीके से एबीपी पेंशन को सरकारी पेंशन के रूप में अर्हता प्राप्त कर ली थी और इसलिए कर भी लगाया गया था प्रवास के बाद नीदरलैंड में। संयोग से, यह एक वार्षिक घटना है। आमतौर पर इसमें शामिल है:

1. पूर्व विशेष शिक्षा शिक्षक;
2. एबीपी प्रतिभागी जिन्होंने लाभ-उन्मुख सार्वजनिक उद्यम के लिए काम किया है (संधि का अनुच्छेद 19(2));
3. एबीपी प्रतिभागी जिन्होंने एक अर्ध-सरकारी संगठन के लिए काम किया है।

यह इन सलाहकारों के आलस्य का मामला है या अज्ञानता का, यह निर्णय करना मेरे लिए निःसंदेह कठिन है। संयोग से, इस मामले में आलस्य और अज्ञानता बहुत करीब हैं। आख़िरकार, आलस्य शीघ्र ही अज्ञानता की ओर ले जाता है।

अंत में

क्या आपको (भी) एबीपी से पेंशन लाभ मिलता है और क्या आप अनिश्चित हैं कि इस पेंशन पर सही तरीके से कर लगाया जा रहा है या नहीं, कृपया बेझिझक मुझसे यहां संपर्क करें: [ईमेल संरक्षित]. शायद आप भी प्रति वर्ष हजारों यूरो बचा सकते हैं, जैसा कि मुझे अक्सर ग्राहकों से सामना होता है। और यदि यह कई वर्षों से संबंधित है, तो 2016 से आप अभी भी उन वर्षों के लिए प्राप्त अंतिम मूल्यांकन के आधिकारिक संशोधन के लिए निरीक्षक को अनुरोध प्रस्तुत कर सकते हैं। कुछ साल पहले, मेरे एक ग्राहक के लिए, इसमें पहले से ही अनुचित भुगतान किए गए आयकर में लगभग € 30.000 का रिफंड शामिल था। और अब फिर से वही हुआ. यदि आप थाईलैंड में बचत के रूप में इतनी राशि लाते हैं और पूरे वर्ष इससे गुजारा कर सकते हैं, तो अब आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना होगा क्योंकि बचत की जमा राशि को साल-दर-साल दोहराया जाएगा।

लैमर्ट डी हान, कर विशेषज्ञ (अंतर्राष्ट्रीय कर कानून और सामाजिक बीमा में विशेषज्ञता)।

अधिक जानकारी