युद्ध के बाद के कर कानून में सबसे बड़ी गलती

(जेपीस्टॉक / शटरस्टॉक डॉट कॉम)

निम्नलिखित WWII के बाद कर कानून में सबसे बड़ी गड़बड़ी है और 2015 में पेश किए गए योग्य और गैर-अर्हता वाले अनिवासी करदाताओं में विभाजन से संबंधित है। यदि आप अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आप व्यक्तिगत दायित्वों के लिए कर क्रेडिट और कटौती के हकदार हैं। यदि आप योग्य नहीं हैं, तो आप इसके हकदार नहीं हैं। यह इतना आसान है।

मुझे थाईलैंड में रहने वाले डच लोगों से कर क्रेडिट के अधिकार की कमी के बारे में नियमित रूप से प्रश्न मिलते हैं। आमतौर पर लोग भेदभाव महसूस करते हैं।

हालांकि एक निवासी और एक अनिवासी करदाता के बीच व्यवहार में यह अंतर भेदभावपूर्ण लग सकता है, यह ईसीजे के निपटारे मामले कानून के अनुसार अनुमत है, अब उपचार में यह अंतर प्रादेशिकता सिद्धांत पर आधारित है (देखें, अन्य बातों के अलावा, शूमाकर निर्णय)। यह कर के दृष्टिकोण से सही हो सकता है, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि यह नैतिक रूप से स्वीकार्य है।

इससे पहले कि मैं कर क्रेडिट के मुद्दे पर विस्तार से चर्चा करूं, मैं ध्यान देता हूं कि इन क्रेडिट में दो भाग होते हैं, अर्थात् कर भाग और प्रीमियम भाग। चूंकि आप थाईलैंड में रहते हुए राष्ट्रीय बीमा योगदान नहीं देते हैं, इसलिए मेरा निम्नलिखित विचार केवल कर घटक के बारे में है, जो कुल राशि का लगभग 50% है जो कर क्रेडिट पर लागू होता है। इससे समस्या काफी कम हो जाती है। लेकिन मेरी राय में कुछ मामलों में "थोड़ी चोरी" (टैक्स क्रेडिट के कर हिस्से को दूर करना) की भी अनुमति नहीं है।

योजना की शुरुआत से पहले योग्य अनिवासी करदाताओं की स्थिति

अर्हक अनिवासी करदाता विनियमन, जो 2015 कर वर्ष के रूप में प्रभावी हुआ, तब तक लागू विकल्प को अनिवासी करदाताओं के लिए, दुनिया में कहीं भी, कर क्रेडिट और कर के अधिकार के साथ निवासी करदाताओं के रूप में माना जाता है। कटौती।

यह विनियमन शुरू में ईयू-सबूत नहीं था, लेकिन अनिवासी करदाता या नहीं योग्यता की प्रणाली में संक्रमण से पहले यूरोपीय संघ के कानून के अनुरूप लाया गया था।

आप कहेंगे कि विदेशी करदाताओं के संबंध में कुछ भी गलत नहीं है। आयकर में विदेश में रहने वाले डच नागरिकों को शामिल करने के लिए सरकार के पास एक ध्वनि उपकरण था। लेकिन रूटे-द्वितीय सरकार ने फिर भी योग्यता और गैर-अर्हता वाले विदेशी करदाताओं में विभाजन के रूप में इसके लिए उपकरणों का एक व्यापक और जटिल नया सेट बनाना आवश्यक समझा।

इसे आसान (पसंद का अधिकार) क्यों रखें यदि यह कठिन भी हो सकता है (अर्हक और गैर-अर्हक अनिवासी करदाताओं में विभाजन)?

आप अर्हक अनिवासी करदाता कब हैं?

अर्हता प्राप्त करने के लिए, आयकर उद्देश्यों के लिए टैक्स क्रेडिट और कटौती के अधिकार सहित, आपको तीन आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, अर्थात्:

1. आपको यूरोपीय संघ, आइसलैंड, नॉर्वे, स्विट्ज़रलैंड, लिकटेंस्टीन या बीईएस द्वीपों में से एक में रहना चाहिए;
2. सिद्धांत रूप में, आपकी विश्वव्यापी आय का 90% नीदरलैंड में कर लगाया जाना चाहिए;
3. आपको अपने निवास के देश से आय विवरण प्रस्तुत करने में सक्षम होना चाहिए।

प्रारंभ में, सभी विदेशी करदाताओं को कर क्रेडिट और कटौती से बाहर करने का इरादा था, लेकिन यह यूरोपीय आयोग के अनुमोदन पर भरोसा नहीं कर सका क्योंकि यह यूरोपीय संघ के भीतर व्यक्तियों, वस्तुओं, सेवाओं और पूंजी के मुक्त आंदोलन से विवादित था। इसीलिए a के तहत दिया गया अपवाद बनाया गया है। हालांकि, अर्हता प्राप्त करने के लिए, डच सरकार ने आपकी विश्वव्यापी आय के 90% के अत्यधिक उच्च प्रतिशत में प्रवेश किया है।

अर्हक और गैर-अर्हक करदाताओं में विभाजन शुरू में पीवीवी के गीर्ट वाइल्डर्स द्वारा रुट्टे I कैबिनेट (14 अक्टूबर 2010 - 5 नवंबर 2012) में पेश किया गया था, जिसे उन्होंने सहन किया, और जब यह सहिष्णुता बहुत जल्दी समाप्त हो गई, तो यह था रुटे II द्वारा लिया गया।

"कभी-कभी वाइल्डर्स के पास एक अच्छा विचार होता है," प्रधान मंत्री रूटे ने सोचा होगा, लेकिन क्या यह वास्तव में एक अच्छा विचार था, संदिग्ध है, जैसा कि नीचे स्पष्ट हो जाएगा।

अंतरराष्ट्रीय कर कानून के आलोक में योग्य और गैर-अर्हता वाले विदेशी करदाता

अंतर्राष्ट्रीय कर कानून में, प्रचलित दृष्टिकोण यह है कि निवास का देश अपने निवासियों को कर सुविधाएं प्रदान करने के लिए बाध्य है, जहां तक ​​निवास का देश विदेशी की आय पर कर लगाने के लिए अधिकृत है। जब कर सुविधाएं प्रदान करने की बात आती है तो स्रोत देश पीछे हट जाता है (संभवतः यथानुपात)। आखिरकार, स्रोत देश के पास लेवी लगाने के लिए बहुत कम या कुछ भी नहीं है और इसलिए कर क्रेडिट और कर कटौती को पूरी तरह से लागू करने या पूर्ण कर सुविधाएं प्रदान करने का कोई कारण नहीं है।

इस तरह से तर्क दिया गया है, योग्य और गैर-अर्हता वाले विदेशी करदाताओं में विभाजन का हर तरह से बचाव किया जा सकता है। हालाँकि, इस विभाजन को उस देश से नहीं जोड़ा जाना चाहिए जहाँ आप रहते हैं, बल्कि इस तथ्य से जुड़ा होना चाहिए कि कौन सा देश आपकी आय पर कर लगाने के लिए अधिकृत है और किस देश को कर की सुविधा देनी चाहिए।

यदि आपको ऐसी आय प्राप्त होती है जिस पर केवल थाईलैंड ही कर लगाने के लिए अधिकृत है, तो नीदरलैंड में टैक्स क्रेडिट के अधिकार के लिए किसी भी तरह की कोई आवश्यकता नहीं है। आखिरकार, छोटा करने के लिए कुछ भी नहीं है। हालाँकि, यदि आप ऐसी आय का आनंद लेते हैं जो केवल नीदरलैंड को लगाने के लिए अधिकृत है, तो आप थाई कर सुविधाओं का लाभ नहीं उठा सकते हैं और, मेरी राय में, नीदरलैंड को कर क्रेडिट और कटौती का अधिकार देकर इसे प्रतिस्थापित करना चाहिए।

यदि आप आय के कई स्रोतों का आनंद लेते हैं, जिससे नीदरलैंड और थाईलैंड दोनों इस आय के हिस्से पर कर लगाने के लिए अधिकृत हैं, तो आपको कर क्रेडिट और कर कटौती के लिए यथानुपात हकदार होना चाहिए। यह सब उस देश से स्वतंत्र है जहां आप रहते हैं, लेकिन विशुद्ध रूप से उस देश से जुड़ा हुआ है जिसे आपकी आय पर कर लगाने की अनुमति है।

नई संधि के तहत स्थिति थाईलैंड के साथ सहमत हुई

मुझे लगता है कि अब यह ज्ञात हो गया है कि दोहरे कराधान से बचने के लिए एक नई संधि 1 जनवरी 2024 को लागू होने की पूरी संभावना है। इस नई संधि में, नीदरलैंड ने आय के सभी डच स्रोतों के लिए एक स्रोत राज्य शुल्क निर्धारित किया है। इसी प्रकार व्यावसायिक पेंशन और वार्षिकी के लिए भी, जिस पर अभी भी थाईलैंड द्वारा कर लगाया जा सकता है।

उस स्थिति में, आपकी डच आय पर थाई व्यक्तिगत आयकर लगाना समाप्त हो जाएगा और आप थाई कर सुविधाओं का लाभ नहीं उठा पाएंगे।

तब मेरी राय में आपको फिर से सही होना चाहिए

डच कर सुविधाओं पर, लेकिन सच्चाई से आगे कुछ भी नहीं हो सकता है। आप पूरी तरह से खाली हाथ हैं: थाईलैंड से कोई कर सुविधा नहीं और नीदरलैंड से कोई कर सुविधा नहीं!

मैं आपको निम्नलिखित गणना उदाहरण में दिखाऊंगा कि नई संधि के तहत इसकी लागत कितनी हो सकती है। 

एक गणना उदाहरण

नीचे मैं क्रमशः नीदरलैंड और थाईलैंड में रहने वाले दो एकल AOW प्राप्तकर्ताओं का गणना उदाहरण देता हूं। दोनों 27.500% (मानक 9,42) की आयकर दर के साथ प्रति वर्ष € 2022 की आय का आनंद लेते हैं। दोनों एक मालिक के कब्जे वाले घर के कारण पति-पत्नी के रखरखाव और बंधक ब्याज के साथ करना है।

अत्यधिक अंतर देखें कि आप "हो सकता है" आयकर में अधिक भुगतान करते हैं क्योंकि आप नीदरलैंड में नहीं, बल्कि थाईलैंड में रहते हैं। तार्किक रूप से (या नहीं)!

यह पूरी तरह से समझ में आता है कि नई संधि के तहत नीदरलैंड सभी पेंशन और वार्षिकी पर कर लगाने का अधिकार वापस ले लेगा। आखिरकार, यह आय नीदरलैंड में उपार्जन चरण में कर-सुविधा है, इस उम्मीद में कि इस पर वितरण चरण में कर लगाया जाएगा। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि अगर आप अब विदेश में रहते हैं, तो आप टैक्स क्रेडिट और टैक्स कटौती के हकदार नहीं रहेंगे। मेरी राय में, उस अधिकार को उस देश से नहीं जोड़ा जाना चाहिए जहां आप रहते हैं, बल्कि उस देश से जुड़ा होना चाहिए जो आय पर कर लगाने के लिए अधिकृत है।

कार्रवाई का समय

अब समय आ गया है कि विदेशों में डच लोगों के संगठन राजनीति की दिशा में कदम उठाएं। उन्हें मार्क रुटे या गीर्ट वाइल्डर्स की ओर मुड़ने की जरूरत नहीं है, लेकिन, उदाहरण के लिए, संसद के स्वतंत्र सदस्य पीटर ओम्ट्ज़िगट।

गालियों के मामले में पीटर ओम्ट्ज़िग अक्सर युद्ध में चले जाते हैं और यहाँ स्पष्ट रूप से ऐसा ही है।

आओ देखें: https://www.facebook.com/pieteromtzigtcda/?locale=nl_NL

एक अन्य विकल्प एसोसिएशन फॉर द एडवोकेसी ऑफ डच पीपुल एब्रॉड (वीबीएनजीबी) को लिखना है। इसके लिए वेबसाइट देखें: https://vbngb.eu/.

द ग्रेनजेलूस ओन्डर ईन डाक फाउंडेशन (स्टिचिंग जीओईडी) भी विदेशों में रहने वाले डच लोगों के हितों से संबंधित है।

इसके लिए वेबसाइट देखें: https://www.stichtinggoed.nl/

कभी-कभी मुझे राष्ट्रीय लोकपाल से संपर्क करने का सुझाव भी आता है, लेकिन इस स्तर पर मुझे वह एक यथार्थवादी विकल्प नहीं लगता है। नीदरलैंड में, राष्ट्रीय लोकपाल एक स्वतंत्र लोकपाल है जो अनुचित सरकारी कार्रवाई के बारे में नागरिकों की शिकायतों को संभालता है।

हालांकि, जब तक यह कार्यालय कानून लागू करता है, तब तक कर और सीमा शुल्क प्रशासन द्वारा अनुचित आचरण का कोई सवाल ही नहीं उठता। योग्य और अयोग्य विदेशी करदाताओं की अवांछनीय प्रथा को समाप्त करने की बारी केवल राजनेताओं की है।

एक समाधान दिशा

मेरी राय में, यहाँ दो संभावनाएँ हैं:

1. एक निवासी करदाता के रूप में माने जाने वाले विकल्प का पुन: परिचय, ईसीजे की आपत्तियों की चूक के साथ, अन्य बातों के अलावा, गिलेन के फैसले में दिखाया गया है, यानी यह विनियमन पहले से ही पहले से ही आपातकालीन उपायों के कारण पर्याप्त रूप से प्रभावी था। अर्हक करदाताओं के विनियमन को पेश किया गया था जिस तरह से काम किया गया था, या
2. नीदरलैंड और निवास के देश में कर अधिकारों के वितरण के अनुपात में कर क्रेडिट और कर कटौती प्रदान करना।

मैं विकल्प बी पसंद करता हूं। क्योंकि मेरे विचार से इस तरह का विनियमन उचित लेवी के लिए सबसे अधिक न्याय करता है

लैमर्ट डी हान, कर विशेषज्ञ (अंतर्राष्ट्रीय कर कानून और सामाजिक बीमा में विशेषज्ञता)।