રીડર પ્રશ્ન: બેલ્જિયન કર અને કર નિવાસ

પ્રિય આલ્બર્ટ,
એટલા માટે હું ફક્ત થાઈલેન્ડ અથવા બેલ્જિયમ અને થાઈલેન્ડનો ઉલ્લેખ 'દેશ જ્યાં તમારી પાસે ટેક્સ રહેઠાણ છે' હેઠળ છે.
થાઈલેન્ડ માટે, હું 'ટેક્સ આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર (TIN)' આપી શકતો નથી કારણ કે મારી પાસે નથી. કારણ: મેં ક્યારેય થાઈલેન્ડમાં કોઈ ટેક્સ ચૂકવ્યો નથી.

હાય મટ્ટા,

કલમ 4 નું તમારું અર્થઘટન ખોટું છે. પરંતુ જો આ પ્રકારના ગ્રંથો વાંચવું એ તમારી રોજની પ્રવૃત્તિ નથી, તો હું તેની સારી રીતે કલ્પના કરી શકું છું. તેથી જ હું નીચેનો ખુલાસો અહીં પોસ્ટ કરી રહ્યો છું.

આ પ્રકારના લખાણમાં સંબંધિત રાજ્યનું નામ તેના પછી કૌંસની વચ્ચે મૂકવું ઘણીવાર ઉપયોગી છે, જેમ કે મેં હમણાં કર્યું છે. તે સામાન્ય રીતે વાંચનને ઘણું સરળ બનાવે છે.

બેલ્જિયમ અને થાઈલેન્ડ વચ્ચેના કરારની કલમ 4 પૂરી પાડે છે કે:
a) “કોન્ટ્રાક્ટિંગ રાજ્યનો રહેવાસી (આ કિસ્સામાં, થાઈલેન્ડ)” એટલે એવી કોઈપણ વ્યક્તિ કે જેની આવક અથવા મૂડી, તે રાજ્ય (થાઈલેન્ડ) ના કાયદા હેઠળ, તેના નિવાસસ્થાન, રહેઠાણ, વગેરેના કારણે તેમાં કરને પાત્ર છે અને તે ખરેખર કેસ છે, હું નીચે સૂચવીશ;
b જો કે, "કોન્ટ્રાક્ટિંગ સ્ટેટના રહેવાસી" શબ્દમાં એવા વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થતો નથી કે જેઓ તે કરાર રાજ્ય (થાઇલેન્ડ)માં માત્ર ગમે ત્યાં (થાઇલેન્ડ) અથવા તે રાજ્યમાં સ્થિત મૂડી સ્થિત સ્ત્રોતોમાંથી આવકના સંદર્ભમાં કર માટે જવાબદાર હોય; જો કે, વિલી માત્ર આવક મેળવતો નથી જેનો સ્ત્રોત થાઈલેન્ડમાં છે, પરંતુ ખાસ કરીને બેલ્જિયમમાંથી આવક પ્રાપ્ત થાય છે, તેથી કલમ 4(1) ની બીજી સજા તેને લાગુ પડતી નથી.

જો તમે થાઈલેન્ડમાં સ્થિત સ્ત્રોતો પર જ થાઈલેન્ડમાં કર માટે જવાબદાર છો, તો પછી કર રહેઠાણ નક્કી કરવામાં બિલકુલ સમસ્યા નથી અને તમે જે રાજ્યમાં કર નિવાસી છો તે કરારની કલમ 4 ના આધારે નક્કી કરવું પણ જરૂરી છે. કરારની આગળની જોગવાઈઓના હેતુઓ માટે. છેવટે, તેમાં કોઈ શંકા નથી, કારણ કે તે કિસ્સામાં ફક્ત થાઇલેન્ડને જ વસૂલ કરવાની મંજૂરી છે (ભલે તમે બેલ્જિયમના નાગરિક હોવ તો પણ).
આનો અર્થ એવો પણ થાય છે કે કહેવાતી "ટાઈ બ્રેકર જોગવાઈઓ" (કલમ 4, ફકરો 2) ના આધારે આકારણી બિલકુલ કરી શકાતી નથી.

જો તમે બંને રાજ્યોના રહેવાસી છો, તો આ ટાઈ બ્રેકર જોગવાઈઓ સૂચવે છે કે તમે કયા રાજ્યના કર નિવાસી હોવાનું માનવામાં આવે છે, એટલે કે (અને આ ક્રમમાં પણ):

a. તમને તે રાજ્યના રહેવાસી તરીકે ગણવામાં આવશે જેમાં તમારી પાસે કાયમી ઘર ઉપલબ્ધ છે;

b જો તમારી પાસે બંને રાજ્યોમાં તમારા માટે કાયમી ઘર ઉપલબ્ધ છે, તો તમને તે રાજ્યના રહેવાસી તરીકે ગણવામાં આવશે જેની સાથે તમારા અંગત અને આર્થિક સંબંધો ગાઢ છે (મહત્વના હિતોનું કેન્દ્ર);

c જો તમે જે રાજ્યમાં તમારા મહત્વપૂર્ણ હિતોનું કેન્દ્ર છે તે નક્કી કરી શકાતું નથી, અથવા જો તમારી પાસે કોઈપણ રાજ્યમાં તમારા માટે કાયમી ઘર ઉપલબ્ધ ન હોય, તો તમે તે રાજ્યના રહેવાસી તરીકે ગણવામાં આવશે જેમાં તમારું રહેવાનું રીઢો છે. ;

ડી. જો તમારી પાસે બંને રાજ્યોમાં અથવા બેમાંથી કોઈ એકમાં રીઢો રહેઠાણ હોય, તો તમે જે રાજ્યના રાષ્ટ્રીય છો તે રાજ્યના રહેવાસી તરીકે ગણવામાં આવશે.

અને થાઈ રેવન્યુ ડિપાર્ટમેન્ટ "નિવાસી" હોવા અને તેની સાથે સંકળાયેલ કર જવાબદારી વિશે શું કહે છે?

"કરદાતાઓને "નિવાસી" અને "બિન-નિવાસી" માં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. "નિવાસી" નો અર્થ થાય છે કોઈપણ વ્યક્તિ જે કોઈપણ કર (કેલેન્ડર) વર્ષમાં 180 દિવસથી વધુ સમય માટે થાઈલેન્ડમાં રહે છે. થાઇલેન્ડનો રહેવાસી થાઇલેન્ડના સ્ત્રોતોમાંથી આવક પર તેમજ થાઇલેન્ડમાં લાવવામાં આવેલા વિદેશી સ્ત્રોતોમાંથી આવકના ભાગ પર કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. જો કે, બિન-નિવાસી, થાઈલેન્ડના સ્ત્રોતોમાંથી થતી આવક પર જ કરને પાત્ર છે.

નિષ્કર્ષ:
• વિલી માત્ર એવી આવકનો આનંદ માણતો નથી કે જેનો સ્ત્રોત થાઈલેન્ડમાં આવેલો છે અને કર રહેઠાણ નક્કી કરવું ખરેખર મહત્વનું છે. કલમ 4(1)નું બીજું વાક્ય તેથી લાગુ પડતું નથી.
• મને એવી પણ શંકા છે કે વિલી તેની સંપૂર્ણ આવક “સરહદ પારથી” (અને પછી બેલ્જિયમમાંથી) મેળવે છે.
• થાઈ ટેક્સ કાયદા હેઠળ, તે તેની આવક પર "નિવાસી" છે, જેનો સ્ત્રોત "સરહદ પારથી" (તેમની વિશ્વવ્યાપી આવક) છે અને જ્યાં સુધી તે આ આવક તેના આનંદના વર્ષમાં થાઈલેન્ડમાં લાવે છે, તે જવાબદાર છે થાઈલેન્ડમાં ટેક્સ ચૂકવવો અને કલમ 4(1) ની પ્રથમ સજા તેને લાગુ પડે છે.
જો કે, આ "કર જવાબદારી" થાઈલેન્ડ માટે "કર અધિકાર" તરફ દોરી જતી નથી કારણ કે પછીનો અધિકાર બેલ્જિયમમાંથી મેળવેલ પેન્શનના સંદર્ભમાં કરાર હેઠળ બેલ્જિયમ માટે આરક્ષિત છે. બેલ્જિયમ દ્વારા થાઈલેન્ડ સાથે કરવામાં આવેલ કરાર, ઉચ્ચ ઓર્ડરની વ્યવસ્થા તરીકે, રાષ્ટ્રીય કાયદા પર અગ્રતા ધરાવે છે.
• જો વિલી થાઈલેન્ડમાં પણ આવક પેદા કરે છે (જેની હું ભાગ્યે જ કલ્પના કરી શકું છું), તો તે માત્ર થાઈલેન્ડમાં કર માટે જવાબદાર છે અને માત્ર થાઈલેન્ડ જ તેના પર કર લાદી શકે છે.