નેધરલેન્ડથી ફ્રીલાન્સ આવક પર થાઈલેન્ડમાં ટેક્સ
પ્રિય વાચકો,
મારા વર્તમાન, ડચ, એમ્પ્લોયર પર સક્રિય રહેવાનો એક વિચાર ઉદ્ભવ્યો છે, જેમાંથી 2023 માં મારી નિવૃત્તિ પછી અને થાઇલેન્ડમાં મારા રોકાણ પછી પણ હું હાલમાં પણ કાર્યરત છું અને સહ-શેરહોલ્ડર છું. જો કે, નેધરલેન્ડ્સમાં પેરોલ ટેક્સ ટાળવા માટે ફ્રીલાન્સ દરે અંતરે ડિરેક્ટર અને સલાહકાર તરીકે.
ત્યાં સુધીમાં હું કાયમ માટે થાઈલેન્ડમાં રહીશ, જેનો અર્થ છે કે હું ડચ કર સત્તાવાળાઓ માટે બિન-નિવાસી કરદાતા છું. નેધરલેન્ડ્સમાંથી AOW અને પેન્શન મેળવવા ઉપરાંત, તેથી હું થાઈલેન્ડમાંથી હાથ ધરવામાં આવતા કન્સલ્ટન્સી કાર્ય માટે ફ્રીલાન્સ ઇન્વૉઇસ દ્વારા નેધરલેન્ડ્સમાં કંપની પાસેથી માસિક શુલ્ક લઉં છું.
આ બાંધકામ આ આવક પરના કર સાથે કેવી રીતે સંબંધિત છે? VAT વિશે શું, જે જો હું નેધરલેન્ડમાં આવું કરું, તો શું મારે તેને વસૂલવું પડશે કે નહીં?
વળી, આવું કઈ રીતે કાયદેસર રીતે થઈ શકે? છેવટે, મેં વાંચ્યું કે વિઝાની શરતો (નોન-ઇમ-ઓ થાઈ મેરેજ) અનુસાર, તમને કામ કરવાની મંજૂરી નથી. જોકે આ કામ પલંગમાંથી જ થાય છે.
અન્ય માર્ગ એ છે કે મારી થાઈ પત્ની દ્વારા ઈન્વોઈસ લખવામાં આવે, જે અલબત્ત કાયમી રૂપે થાઈલેન્ડમાં છે (NL માં BV લવચીક છે અને હું ડ્રાઈવર છું અને રહીશ), પરંતુ તે જ પ્રશ્નો તેને લાગુ પડે છે.
અગાઉ થી આભાર!
શુભેચ્છા,
હંસ કે
સંપાદકો: શું તમારી પાસે થાઈલેન્ડબ્લોગના વાચકો માટે કોઈ પ્રશ્ન છે? તેનો ઉપયોગ સંપર્ક ફોર્મ.
તમારી પત્નીના વન-મેન બિઝનેસનો ઉપયોગ કરવો એ સૌથી સરળ છે, કારણ કે તમને થાઈલેન્ડમાં તે રીતે કામ કરવાની મંજૂરી નથી. 1,8 મિલિયન બાહટ સુધી આ VAT ફ્રી છે, આ રકમ પછી તમારે VAT પ્રમાણપત્ર માટે અરજી કરવી પડશે. અલબત્ત તમે થાઈ કંપની સાથે ડચ કંપની સાથે વેટની ગણતરી કરી શકતા નથી. એકમાત્ર માલિકીને થાઇલેન્ડમાં સોલ પ્રોપ્રાઇટરશિપ કહેવામાં આવે છે. તેઓ સ્થાનિક જિલ્લા કચેરીમાં આ કંપનીની નોંધણી કરાવી શકે છે, પરંતુ જો આવક ખૂબ ઊંચી ન હોય, તો ઘણા થાઈ લોકો કરતા નથી. એકમાત્ર માલિકી પછી, તે BV (LTD) પણ સેટ કરી શકે છે. આ અલબત્ત પૃથ્વીમાં થોડી વધુ ફીટ છે. અને જો તમારી પાસે હજુ પણ નેધરલેન્ડમાં સરનામું છે, તો તમે અલબત્ત માત્ર ડચ BV રાખી શકો છો અને થાઇલેન્ડથી ઇન્વૉઇસ મોકલી શકો છો. થાઈ સોલ પ્રોપ્રાઈટરશિપ અથવા લિમિટેડ માટે, અલબત્ત, ઈન્વોઈસ પર તમારી પત્ની અથવા બીવીનો થાઈ એકાઉન્ટ નંબર હોવો આવશ્યક છે. ડચ BV માટે આ ડચ એકાઉન્ટ નંબર હોવો આવશ્યક છે. ટેક્સ પછી નેધરલેન્ડ્સમાં સરળ રીતે વસૂલવામાં આવે છે. થાઈલેન્ડમાં થાઈ અલબત્ત, જો તમે તેને એકમાત્ર માલિકીમાંથી સ્પષ્ટ કરો છો, તો BV/Ltd અલબત્ત સ્વયં-સ્પષ્ટ છે.
હાય હંસ કે,
તમે હાલમાં ડચ BV દ્વારા કાર્યરત છો, જેમાંથી તમે સહ-શેરહોલ્ડર પણ છો. 2023 માં તમારી નિવૃત્તિ પછી, તમે થાઇલેન્ડમાં સ્થળાંતર કરવાનો ઇરાદો ધરાવો છો. પછી તમે ડિરેક્ટર અને ફ્રીલાન્સ કન્સલ્ટન્ટ તરીકે આ ડચ BV માટે તમારી પ્રવૃત્તિઓ ચાલુ રાખવા માંગો છો.
તે કિસ્સામાં તમારે નેધરલેન્ડ્સ અને થાઈલેન્ડ (ત્યારબાદ: સંધિ) વચ્ચે બેવડા કરવેરાને ટાળવા માટે સંધિની કલમ 15 અને 16 સાથે વ્યવહાર કરવો પડશે.
કલમ 15ની વાંચનક્ષમતા માટે, મેં ટેક્સ્ટમાં દેશનું નામ કૌંસમાં મૂક્યું છે.
“કલમ 15. વ્યક્તિગત શ્રમ
1 કલમ 16, 18, 19, 20 અને 21 ની જોગવાઈઓને આધિન, વ્યક્તિગત શ્રમ (ઉદાર વ્યવસાયના વ્યાયામ સહિત)ના સંદર્ભમાં એક રાજ્ય (થાઇલેન્ડ) ના રહેવાસી દ્વારા મેળવેલ મહેનતાણું ફક્ત તે રાજ્યમાં જ રહેશે. (થાઇલેન્ડ) કરપાત્ર, સિવાય કે કામ અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ)માં કરવામાં આવે. જો કામ ત્યાં (નેધરલેન્ડ) કરવામાં આવે, તો તેમાંથી મેળવેલા મહેનતાણા પર તે અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ)માં કર લાદવામાં આવી શકે છે.
2 ફકરા XNUMX ની જોગવાઈઓ હોવા છતાં, અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ) માં કરવામાં આવતી રોજગારના સંદર્ભમાં એક રાજ્ય (થાઈલેન્ડ) ના રહેવાસી દ્વારા મેળવેલ મહેનતાણું ફક્ત પ્રથમ ઉલ્લેખિત રાજ્ય (થાઈલેન્ડ) માં જ કરપાત્ર રહેશે, જો:
a) પ્રાપ્તકર્તા અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ) માં સંબંધિત કર વર્ષમાં કુલ 183 દિવસથી વધુ ન હોય તેવા સમયગાળા અથવા સમયગાળા માટે હાજર હોય છે, અને
b) મહેનતાણું એવી વ્યક્તિ દ્વારા અથવા તેના વતી ચૂકવવામાં આવે છે જે અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ) ના રહેવાસી નથી, અને
c) મહેનતાણું કાયમી સંસ્થા દ્વારા વહન કરવામાં આવતું નથી જે મહેનતાણું ચૂકવનાર વ્યક્તિ અન્ય રાજ્ય (નેધરલેન્ડ)માં ધરાવે છે.”
અંગૂઠાનો નિયમ છે: થાઈલેન્ડમાં વ્યક્તિગત શ્રમ પર કર લાદવામાં આવે છે (કલા. 15, ફકરો 1).
જો કાર્ય નેધરલેન્ડ્સમાં કરવામાં આવે છે, તો થાઈલેન્ડ ફક્ત ત્યારે જ વસૂલ કરી શકે છે જો:
- નેધરલેન્ડમાં રોકાણ 183 દિવસ કરતાં ઓછું હતું અને
- એમ્પ્લોયર ડચ ઉદ્યોગસાહસિક નથી અને
- નેધરલેન્ડ્સમાં સ્થાપિત કંપની દ્વારા મહેનતાણું વહન કરવામાં આવતું નથી.
તમે લખો છો કે તમે સ્થળાંતર પછી કાયમ માટે થાઈલેન્ડમાં રહો છો અથવા રહો છો. તેનો અર્થ એ છે કે તમારી ફ્રીલાન્સ આવક થાઇલેન્ડમાં કર લાદવામાં આવે છે.
ડચ BV ના ડિરેક્ટરના પદના સંદર્ભમાં આ અલગ છે (જો તમે આ માટે મહેનતાણું મેળવો છો). આ મહેનતાણું સંધિની કલમ 16 હેઠળ આવે છે, જે વાંચે છે:
“કલમ 16. ડિરેક્ટર્સ અને સુપરવાઇઝરી ડિરેક્ટર્સનું મહેનતાણું
1 થાઈલેન્ડની રહેવાસી કંપનીના બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સના સભ્ય તરીકે નેધરલેન્ડના રહેવાસી દ્વારા મેળવેલી મહેનતાણું અને સમાન ચુકવણીઓ થાઈલેન્ડમાં કર લાદવામાં આવી શકે છે.
2 નેધરલેન્ડની રહેવાસી કંપનીના ડિરેક્ટર અથવા સુપરવાઇઝરી ડિરેક્ટર તરીકેની તેમની ક્ષમતામાં થાઇલેન્ડના રહેવાસી દ્વારા મેળવેલ મહેનતાણું અને અન્ય ચૂકવણીઓ નેધરલેન્ડ્સમાં કર લાદવામાં આવી શકે છે.
આ લેખના ફકરા 2 અનુસાર, તમારા કેસમાં નેધરલેન્ડ્સમાં આવા મહેનતાણા પર કર લાદવામાં આવે છે.
પછી ધ્યાનમાં રાખો કે જો ડચ BV ડિવિડન્ડનું વિતરણ કરવાનું નક્કી કરે છે, તો તમારે નેધરલેન્ડ્સમાં ડિવિડન્ડ ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.
વિદેશી ઉદ્યોગસાહસિક (સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિ) અને VAT ના સંદર્ભમાં, હું તમને ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ એડમિનિસ્ટ્રેશનની વેબસાઇટ પર સંદર્ભિત કરું છું:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
આકસ્મિક રીતે, મને થાઈલેન્ડમાં સ્થળાંતર કરવાના કારણ વિશે આશ્ચર્ય થાય છે. તમે આ વિશે લખો: "નેધરલેન્ડ્સમાં પગારપત્રક કરને રોકવા માટે."
તમે એ હકીકતની અવગણના કરો છો કે જ્યારે નેધરલેન્ડમાં રહેતા હો ત્યારે પર્સનલ ઈન્કમ ટેક્સ (PIT) નો કર બોજ ઘણીવાર આવકવેરાના કર બોજ કરતાં નોંધપાત્ર રીતે વધારે હોય છે. નેધરલેન્ડ્સમાં, ઉદાહરણ તરીકે, તમે કામમાંથી કુલ આવકમાં €35.472 ચૂકવો છો (1 પહેલાં મહત્તમ 2022 લા કૌંસ) અને, સામાન્ય ટેક્સ ક્રેડિટના ટેક્સ ઘટક અને નોકરી કરતી વ્યક્તિની ટેક્સ ક્રેડિટ બાદ કર્યા પછી, તમે આવકમાં €306 ચૂકવો છો કર સરેરાશ THB : 34,041 ના યુરો વિનિમય દર સાથે, અપરિણીત હોવાના કારણે પીઆઈટી, પરંતુ પહેલેથી જ 65 વર્ષ જૂના, € 2.910 પર રાઉન્ડ ઓફ કરવામાં આવે છે. જો તમારી ઉંમર 65 વર્ષથી ઓછી હોય, તો PIT € 4.144 જેટલી પણ થશે. શા માટે: થાઈલેન્ડમાં સ્થળાંતર કરો જેથી નેધરલેન્ડ્સમાં આવકવેરો ન ચૂકવવો પડે!
લેમર્ટ ડી હાન, ટેક્સ વકીલ (આંતરરાષ્ટ્રીય કર કાયદા અને સામાજિક વીમામાં નિષ્ણાત)
પ્રિય લેમ્બર્ટ,
તમારા નિષ્ણાત જવાબો અને સંધિ અને ટેક્સ અધિકારીઓના સંદર્ભો માટે તમારો ખૂબ ખૂબ આભાર. હંમેશની જેમ ખૂબ પ્રશંસા; અન્ય ટેક્સ પ્રશ્નોના તમારા જવાબો પણ.
જો કે, તે એક ગેરસમજ છે કે આવકવેરો ટાળવો - અથવા અન્ય કોઈપણ નાણાકીય કારણ - સ્થળાંતરનું કારણ છે. કારણ એ છે કે હું મારી થાઈ પત્ની અને તેના વતન સાથે ઘણાં વર્ષોથી પ્રેમમાં છું અને નેધરલેન્ડમાં ઘણાં વર્ષો સુધી કામ કર્યા પછી અને સાથે રહેતાં પછી બાકીનાં વર્ષો અમે કોઈપણ રીતે થાઈલેન્ડમાં વિતાવવા માંગીએ છીએ.
હકીકત એ છે કે નિવૃત્તિ પછી હું હજી પણ સક્રિય રહેવા માંગુ છું તે સૌથી અનુકૂળ કાયદાકીય બાંધકામ દ્વારા શક્ય તેટલું ઓછું મહત્વનું છે, પરંતુ એકલા તે હેતુએ પ્રશ્નો ઉભા કર્યા.
હંમેશની જેમ, લેમર્ટ એક ઉત્તમ સમજૂતી આપે છે.
પરંતુ, હંસ, થાઇલેન્ડમાં પરમિટ વિના કામ કરવાની મંજૂરી નથી. અને તમે તમારી પરિસ્થિતિમાં તે મેળવી શકતા નથી.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
"કોઈ વિદેશી જે તેના માટે વર્ક પરમિટ લીધા વિના કામમાં જોડાય છે, તે 5 વર્ષથી વધુની મુદત માટે કેદ અથવા 2,000 થી 100,000 THB દંડ અથવા બંને માટે જવાબદાર રહેશે."
ફ્રીલાન્સર્સ માટે, થાઈલેન્ડમાં કાયદેસર રીતે કામ કરવા માટે ઘણા બધા વિકલ્પો ઉપલબ્ધ નથી. તેમાંથી એક – “ગ્રે”, કોઈપણ વિઝા મેળવવો, ઓનલાઈન કામ કરવું અને આશા છે કે કોઈ તમને પકડશે નહીં.
પરંતુ આ ગ્રે એરિયામાં અમુક જગ્યા હોય એવું લાગે છે, અમુક અવગણવામાં આવે છે:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
અહીં 10 ઉદાહરણો આપવામાં આવ્યા છે.
આ તમારી પ્રવૃત્તિઓ સાથે સમાનતા ધરાવે છે:
એક વિદેશી તેના એપાર્ટમેન્ટમાં બેસીને ચાઈનીઝ વિદ્યાર્થીઓને સ્કાઈપ દ્વારા ઓનલાઈન શીખવે છે.
જવાબ: સત્તાવાર રીતે, તે કામ છે, જો કે, તે અત્યારે મુખ્ય ચિંતા નથી, તેથી સત્તાવાળાઓ વિદેશીને વર્ક પરમિટ વિના આ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કિસ્સામાં, તે કામના સ્કેલ અને પર્યાવરણની બાબત હશે.
જો તમે તમારા કામની જાણ થાઈ સત્તાવાળાઓ (કર સત્તાવાળાઓ)ને કરો તો શું થઈ શકે છે તેનું જોખમ તમે ચલાવવા માંગો છો કે કેમ તે તમારા માટે વિચારો.
લિંક એવી વેબસાઇટ તરફ નિર્દેશ કરે છે જે સત્તાવાર હોવાનો ઢોંગ કરે છે, પરંતુ તે નથી. તે એક કોમર્શિયલ સાઇટ છે. તેથી તમે આ વિષય પર થાઈ સત્તાવાળાઓ સાથે કોઈપણ અનુગામી સમસ્યાઓના કિસ્સામાં પ્રદાન કરેલી માહિતી પર આધાર રાખી શકતા નથી.
હેલો કોર્નેલિયસ,
2જી વેબસાઈટ પર તે ઉપર ડાબી બાજુએ કહે છે: “આ વેબસાઈટનું સંચાલન સિયામ લીગલ ઈન્ટરનેશનલ દ્વારા કરવામાં આવે છે – થાઈલેન્ડની એક કાયદાકીય પેઢી”.
તમે સાચા છો, વેબસાઇટનું નામ ખરેખર સૂચવે છે કે તે સત્તાવાર છે, પરંતુ તે નથી.
પરંતુ કાયદો પેઢી નિઃશંકપણે સ્પષ્ટ નોનસેન્સ 'વેચશે' નહીં.
હંસ કે દ્વારા અભિપ્રાય રચવામાં માહિતી, તેઓ આપેલા ઉદાહરણો સ્પષ્ટ અને મદદરૂપ છે (વ્યવહારિક ઉદાહરણોના આધારે દેખાય છે).
હું જે ઉદાહરણ આપું છું તે સ્પષ્ટપણે જણાવે છે કે "સત્તાવાર રીતે, તે કામ છે".
મેં આ વિશે થોડા મહિના પહેલા એક અંગ્રેજી શિક્ષક સાથે વાત કરી હતી જેઓ ચીની બાળકોને ઓનલાઈન શીખવે છે. તેમણે કહ્યું કે બિલકુલ ચિંતા ન કરો: થાઈ સરકાર ખરેખર જાણે છે કે આવા 100 વિદેશીઓ અહીં ગેરકાયદેસર રીતે આ રીતે કામ કરે છે.
પરંતુ જો થાઈલેન્ડ તેમની પાસેથી વર્ક પરમિટની માંગણી કરવાનું શરૂ કરે (જે વર્તમાન કાયદા હેઠળ આપી શકાતું નથી – સિવાય કે તેઓ કોઈ કંપની શરૂ કરે અને કેટલાક થાઈઓને નોકરી આપે… તે વિશે વિચાર કરો), આ પુરુષો (અને સ્ત્રીઓ) પડોશી દેશમાં જશે. થાઈલેન્ડ પસંદ કરે છે કે તેઓ અહીં તેમના પૈસા કમાય છે અને ફરીથી ખર્ચ કરે છે!
હંમેશા ભય રહે છે કે જો આવી વ્યક્તિ થાળ સાથે ઝઘડો કરે અને તે પોલીસને બોલાવે, તો તે ….. (ભરો).
હું એમ નથી કહેતો કે તેઓ નોનસેન્સ વેચી રહ્યાં છે, હું ફક્ત એ વાતનો નિર્દેશ કરું છું કે તે એવી માહિતી નથી કે જેના પર તમે સત્તાવાળાઓ સાથેના સંભવિત સંઘર્ષમાં વિશ્વાસ કરી શકો.