Chers lecteurs,
Comment l'administration fiscale thaïlandaise et l'administration fiscale néerlandaise traitent-elles les dividendes obtenus des Pays-Bas ? En tant que contribuable -actuellement-résident, l'impôt sur les dividendes est retenu sur les paiements de dividendes de mon intérêt substantiel dans la participation à une BV néerlandaise. De plus, l'administration fiscale m'autorise à payer l'impôt sur le revenu (moins l'impôt sur les dividendes retenu).
Qu'en sera-t-il si je suis un contribuable non-résident dans quelques années en raison de ma résidence permanente en Thaïlande ? Les versements de dividendes depuis les Pays-Bas se poursuivront alors.
Dans les articles les plus récents de Lammert de Haan sur le reportage, je n'ai rien rencontré sur les aspects de la « case 2 ».
Sera-t-il différent dans la nouvelle convention fiscale, dont je ne retrouve pas le texte, que dans l'article 10 de l'ancienne convention de 1976 ? De plus, le texte du traité me donne le tournis à cause de la langue officielle et il me semble que les pourcentages de cet article 10 ne s'appliquent plus, car ils sont antérieurs au système des boîtes.
Merci beaucoup pour les réponses.
Cordialement,
Johannes
Editors : Avez-vous une question pour les lecteurs de Thailandblog ? Utilise le contacter.
Johannes, jetez un œil au conseil de Lammert de Haan que vous n'avez apparemment pas trouvé :
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Mais vous parlez de "quelques années". Dans ce cas, je pense qu'il est plus logique d'attendre le nouveau traité.
Si vous êtes (unique) administrateur de cette BV : Je suppose que vous avez discuté avec votre conseiller fiscal néerlandais des conséquences de ce qui peut arriver si l'administrateur unique ne vit plus aux Pays-Bas ?
Salut Erik,
Merci beaucoup pour votre réponse!
J'avais vu cet avis, mais il concernait la case 1 des revenus du travail (articles 15 et 16 de l'ancien traité). Ma question est plus précise sur le dividende de la case 2 (article 10).
Le nouveau traité sera en effet déjà en vigueur lorsque je m'installerai en Thaïlande, mais je me demandais aussi si quelque chose était connu d'un éventuel nouvel article 10 car je ne trouve pas ce traité, apparemment toujours en cours d'élaboration ; pas même comme un lien dans les sujets ici sur ce traité.
Johannes
le mieux est simplement d'attendre qu'un nouveau traité soit là.
Mais ce qui restera est le suivant. N'a rien à voir avec le traité NL Thaïlande. Juste une règle générale.
Le BV est situé au lieu de résidence du directeur-actionnaire majoritaire (DGA) ou de la direction de fait. Si la direction actuelle du BV (ou NV) émigre, le BV / NV déménagera avec le propriétaire. Le BV doit se contenter des réserves latentes, des réserves fiscales et du goodwill. Il est important que les Pays-Bas aient conclu une convention fiscale avec le pays dans lequel le dirigeant de facto émigre.
Salut John,
En effet, j'ai prêté peu d'attention à la case 2 lorsque j'habitais en Thaïlande. Ce n'est pas une situation très courante.
Comme vous le décrivez, il s'agit d'un dividende dit de participation, c'est-à-dire que vous détenez alors 5 % ou plus du capital social. Dans l'autre cas, on parle de dividende d'investissement et les règles sont différentes.
En vertu du traité actuel, les deux pays sont autorisés à prélever sur cela. Toutefois, la Thaïlande doit ensuite accorder une réduction d'impôt, conformément à l'article 23, paragraphe 6, du traité.
Vous vous demandez alors comment les choses vont s'arranger dans le nouveau traité à conclure avec la Thaïlande.
Bien que le texte du nouveau traité ne soit pas encore disponible, je peux déjà exprimer une attente.
Dans le modèle de convention fiscale de l'OCDE, l'État de la source bénéficie d'un droit d'imposition de 5 % pour les dividendes dits de participation (avec une participation au capital minimum de 25 %) et de 15 % pour les autres dividendes.
Selon le mémorandum d'orientation de la convention fiscale de 2020, cependant, contrairement au modèle de convention fiscale de l'OCDE, les Pays-Bas visent un impôt exclusif de l'État de résidence pour les dividendes de participation (c'est-à-dire avec une participation de 5 % ou plus).
Cet objectif est également tout à fait compréhensible d'un point de vue économique. Après tout, l'économie néerlandaise bénéficie de l'afflux de capitaux étrangers.
Merci Lambert,
Il devient de plus en plus clair pour moi, notamment à travers vos articles et vos réponses, qu'en termes de fiscalité, il y a ou il y aura peu ou pas d'avantages à vivre en Thaïlande. Heureusement, il reste encore beaucoup d'avantages dans d'autres domaines.
La question était de savoir ce que l'article 10 actuel implique réellement (en langage Jip et Janneke) et si quelqu'un a vu si l'article change dans le projet de traité.
Le reste de votre réponse, un BV en mouvement ou son conseil d'administration, est complètement hors de question ; n'est pas non plus si simple pour un camping.
Johannes, pour un actionnaire à 5% ou plus comme vous, vous pouvez facilement reproduire l'article 10 du traité actuel en "traduisant" les articles 1 et 2.
Le texte officiel se lit comme suit :
1. Les dividendes payés par une société qui est un résident de l'un des États à un résident de l'autre État sont imposables dans cet autre État.
2. Toutefois, ces dividendes sont imposables dans l'Etat dont la société qui paie les dividendes est un résident, mais l'impôt ainsi établi ne peut excéder 25 % du montant brut des dividendes.
Ma traduction en néerlandais simple.
1. Les dividendes versés par une BV à NL à un résident de TH peuvent être imposés par TH. (Résident signifie ici un être humain, pas une Ltd selon la loi thaïlandaise. Sinon, vous serez redirigé vers les autres questions.)
2. Ces dividendes (comme sous 1) peuvent également être imposés (donc double, voir le texte de Lammert) aux Pays-Bas, mais alors l'impôt ne peut pas dépasser 25 % du dividende brut.
Plus loin à l'article 10, il est précisé ce qu'il faut entendre par dividende. Le reste de l'article concerne les entreprises qui ont des participations au capital les unes dans les autres, mais je ne lis nulle part dans vos questions que c'est le cas.
Je prendrais au sérieux la déclaration de Johnkohchang. L'émigration du conseil d'administration d'une BV peut avoir des conséquences désagréables. Consultez les conseillers de la BV en temps utile. La solution souvent retenue est que l'émigré reste actionnaire mais démissionne du poste d'administrateur.
La remarque d'Erik, Johnkohchang (accord avec le fisc) ne doit pas être prise au sérieux dans ce cas. Johannes parle d'un « camping ».
Cela signifie qu'il s'agit d'un établissement stable aux Pays-Bas.
Si Johannes continue cet établissement stable aux Pays-Bas après l'émigration, il n'a pas à régler avec les autorités fiscales concernant les réserves / fonds de commerce, car ceux-ci resteront aux Pays-Bas (dans son BV).
Merci Lammert mais je vous appellerai bientôt à ce sujet.
ce qui précède était une réponse à l'entrée de johnkochang, pas les autres réponses.