وبلاگ تایلند به طور مرتب توجه خود را به این واقعیت اختصاص می دهد که هم هلند و هم تایلند مجاز به وضع مالیات بر درآمد از مزایای تأمین اجتماعی به دست آمده از هلند، مانند مزایای AOW، WAO و WIA هستند. به جز چند استثنا، این درک اکنون به خوانندگان عادی تایلند بلاگ رسیده است.
در 17 مارس بار دیگر با قرار دادن مقاله ای در تایلند بلاگ به این موضوع توجه زیادی کردم. در این مورد جدید، تعهد مقامات مالیاتی تایلند برای کاهش مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده توسط خود در رابطه با مزایای تامین اجتماعی بود. این کاهش بر اساس ماده 23 (6) معاهده مالیات مضاعف منعقد شده بین هلند و تایلند است و حتی ممکن است تایلند را ملزم کند که از اخذ مزایای تامین اجتماعی کاملاً خودداری کند.
برای مقاله 17 مارس، نگاه کنید به: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security/
برخی از خوانندگان تایلند بلاگ پس از آن از من خواسته اند که این کاهش را محاسبه کنم تا با اداره درآمد خود در مورد اعمال چنین کاهشی وارد بحث شوند. نکته آزاردهنده در این مورد این است که فرم اعلامیه تایلندی PND 90 یا (که اغلب قابل استفاده است) فرم PND91 جایی برای اعمال این کاهش ندارد. من قبلاً به سؤالات آنها پاسخ داده ام.
این محاسبه همچنین می تواند برای سایر هلندی های مقیم تایلند با مزایای تامین اجتماعی مانند مزایای AOW مهم باشد، به همین دلیل خوشحالم که آن را به عنوان یک مدل محاسبه در تایلند بلاگ قرار می دهم.
PDF لامرت را اینجا بخوانید: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/ادامه مزایای هفینگ-socsecurity.pdf
لامرت، از شما برای کار خوبتان متشکرم.
در صفحه 2، مقدار 653.677 thb ناگهان ظاهر می شود. من نمی توانم آن را قرار دهم. اما با روش محاسبه تداخلی ندارد.
اریک،
مبلغ ناخالص AOW و غیره است که به بات تبدیل شده است. احتمالاً ذکر هر دو مستمری ناخالص و خالص دولتی و غیره در شروع محاسبه مفید است تا این مبلغ از بین نرود.
هنوز هم توضیح دادن این موضوع به مقامات مالیاتی تایلند کار بزرگی به نظر می رسد.
یک اثر زیبا از Lammert
جو، ممنون همین الان با لامرت تماس گرفتم که همین را گفت.
سلام lammert شعار "เรา ไม่ สามารถ ทําให้ม ัน สวยงาม อีก อีก" ، توسط Google ترجمه شده است به عنوان "ما نمی توانیم آن را ذخیره کنیم. می تواند دوباره زیبا شود." هنوز نفهمیدم
عنوان تصویر
رائو مای ساآ-مات تام-های من سوئاج-گام دای ایک
ما قادر به ایجاد دوباره زمان زیبا-زیبا نیستیم
چیزی که من ترجمه می کنم: ما نمی توانیم دوباره آن را زیباتر کنیم / دوباره.
فقط بگویید "نمی‌توانیم آن را خیلی زیباتر از این بسازیم"؟
کاملا درسته جو شما می توانید حداکثر از حقوق بازنشستگی خالص دولتی خود و غیره در تایلند کمک کنید. به همین دلیل است که من در پشت پرداخت مربوطه در برگه 1 به "خالص" اشاره می کنم. بعد از حقوق بازنشستگی شرکت و پرداخت دیه به آن اشاره نمی کنم. از این گذشته، بسته به معافیت اخذ شده در هلند، این می تواند هم ناخالص و هم خالص باشد.
این مبلغ خالص مستمری دولتی و غیره در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) منظور می شود.
با این حال، برای محاسبه کاهش طبق بند 23 ماده 6 معاهده، مقامات مالیاتی تایلند باید از مالیات بر حقوق و دستمزد/مالیات بر درآمد کسر شده/ وضع شده در هلند و سپس مبلغ ناخالص سود AOW شروع کنند. به همین دلیل است که من "از ناخالص" را برای مقدار سود AOW و غیره در صفحه 2 نشان می دهم.
در اینجا باید توجه داشته باشم که یک مرد باهوش که فایل اکسل را با او به طور کامل جویدم، یعنی WH de Visser (نویسنده معمولی در وبلاگ تایلند)، توجه من را به این واقعیت جلب کرد که مقدار ناخالص سود AOW باید به عنوان یک مبنای و غیره برای محاسبه مالیات بر حقوق و دستمزد/مالیات بر درآمد (اعتباری که در آن اعتبار وجود دارد).
در واقع عاقلانه به نظر می رسد که مقدار ناخالص سود AOW و غیره را در داده های کلیدی لحاظ کنیم. در این مرحله من فایل را تنظیم می کنم.
شما قبلاً متوجه این موضوع شده اید، اما برای یک خواننده بی خبر، این مبلغ، علیرغم این واقعیت که من نشان می دهم که مربوط به مبلغ ناخالص است، به سادگی از بین می رود.
برای درک این موضوع، باید چند کسر/کاهش یا کم‌سابقه را حذف کنم تا فضایی برای این اضافه باز شود. من ترجیح می دهم ساختار PIT را در بین دیسک های مختلف دست نخورده بگذارم.
مطمئناً کار بسیار دشواری است که مأمور مالیات تایلندی را وادار کنید تا واقعاً مقررات کاهش را اعمال کند، به خصوص که فرم های اظهارنامه PND90 و PND91 فضای خاصی برای این کار ندارند. به همین دلیل است که متن انگلیسی بند 23 ماده 6 معاهده را نیز آورده ام.
من فقط با انتقال ماهانه مستمری و مستمری دولتی خود یک بار در ژانویه سال بعد این مشکل را حل می کنم. سپس پس انداز است و هیچ مالیاتی برای آن پرداخت نمی شود.
دو بار در سال نیز مبلغی مقطوع از مستمری پس انداز شده و AOW را انتقال می دهم. من در هلند برای هر دو منبع درآمد مالیات می پردازم. من درک می کنم که مجبور نیستم اظهارنامه مالیاتی در تایلند ارائه کنم و شماره شناسایی مالیاتی تایلندی ندارم.
خوبه؟
بسیار مشکوک است که آیا با عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به درستی عمل می کنید، تاروود. مهم این نیست که چند وقت یکبار مبلغی را به تایلند منتقل می کنید، بلکه این است که آیا این نقل و انتقالات به درآمدی مربوط می شود که در آن سال واقعاً از آن برخوردار بوده اید. در غیر این صورت، دیگر نمی توانید از درآمد صحبت کنید، بلکه از پس انداز صحبت کنید.
برای مثال، اگر حقوق بازنشستگی (شرکت) و مزایای AOW ذخیره شده در ماه های ژانویه تا ژوئن را به تایلند در ماه جولای منتقل کنید، درآمد مشمول مالیات خواهد بود. اگر در ماه ژانویه مبالغ ذخیره شده را برای ماه های جولای-دسامبر منتقل کنید، درآمد مشمول مالیات نیست، بلکه پس انداز است.
شما می نویسید که در هلند برای مزایای AOW و مستمری خود مالیات می پردازید. تا آنجا که به دومی مربوط می شود، امیدوارم به خاطر شما که مربوط به حقوق بازنشستگی دولتی باشد، زیرا در غیر این صورت خود را به شدت محروم می کنید. حقوق بازنشستگی شرکت در هلند مشمول مالیات نمی شود، بلکه فقط در تایلند است. شما می توانید با ارائه اظهارنامه مالیاتی، مالیات دستمزدی را که در حقوق بازنشستگی شرکتی کسر شده است، بازپرداخت کنید.
شما موظف هستید هم مزایا AOW و هم حقوق بازنشستگی شرکت را در تایلند اعلام کنید، تا جایی که این مزایا در سالی که از آنها برخوردار شده‌اند به تایلند کمک شده است.
من علاوه بر AOW حقوق بازنشستگی دولتی ABP دارم. من برای هر دو در هلند مالیات می پردازم.
همچنین می توانم مبلغی را در دی ماه از پس انداز سال های قبلم برای مخارج سال آینده انتقال دهم. "اگر مبالغ پس‌انداز شده را برای ماه‌های ژانویه تا دسامبر در ژانویه سال بعد منتقل کنید، درآمد مشمول مالیات نیست، بلکه پس‌انداز است." آیا هنوز باید در تایلند اظهارنامه مالیاتی در مورد بخش AOW با بیش از حق کاهش برای اجتناب از مالیات مضاعف ارائه کنم؟
من 30 سال است که با یک تایلندی ازدواج کرده ام.
ما دو سال است که در تایلند زندگی می کنیم.
ما خانه ای به نام همسرم داریم. او هیچ درآمدی ندارد.
آیا باید به مقامات مالیاتی تایلند گزارش دهم؟ اگر بله، آیا من باید حضوری با همسرم در آنجا گزارش کنم؟ در استان اودون ثانی کجاست؟ به تایلندی چه می گویند (من قبلاً 3 ساعت برای اداره تأمین اجتماعی جستجو کردم: هیچ کس آن نام را نمی دانست و من به زبان تایلندی نام آن را نمی دانستم).
من به ویژه در مورد بخش هایی در مورد جریمه هایی که می توان اعمال کرد نگران هستم. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” مؤدی که به دلیل عدم تسلیم اظهارنامه و یا عدم تسلیم اظهارنامه، تشخیص تکمیلی برای وی اعمال می شود، جریمه می شود. میزان جریمه در صورت اظهار نادرست 100% و عدم تسلیم اظهارنامه 200% می باشد. اگر اداره درآمد شما بر این عقیده باشد که هدف شما فرار مالیاتی یا ارتکاب کلاهبرداری بوده است، رژیم سختگیرانه تری اعمال خواهد شد، همانطور که در ماده 37 قانون درآمد مشخص شده است. در این صورت علاوه بر جزای نقدی، در صورت فرار تا ۶ ماه حبس یا از ۳ ماه تا ۷ سال و در مورد کلاهبرداری تا ۲۰۰ هزار بات جزای نقدی قابل اعمال است.»
همانطور که ژاک در زیر می گوید: "اگر هلند قبلاً مالیات را کسر می کند، پس نباید برای تایلند اعتباری وجود داشته باشد و ارائه اظهارنامه مالیاتی بی معنی است. بنابراین کل این بحث باید بیهوده باشد.»
به هر حال، لامرت: از تعهد و تخصص شما در این زمینه قدردانی می کنم. شما هم نمی توانید آن را زیباتر و آسان تر کنید.
در پستی که دیروز درباره نحوه دریافت شماره مالیات تایلندی (TIN) منتشر شد، یک Gino خاص پیشنهاد کرد که فقط یک متخصص به این نوع سوالات پاسخ دهد. او به لامرت دی هان فکر کرد. (همچنین ترجیح من) سؤالات در مورد مسائل مالیاتی به پاسخ های پیچیده ای نیاز دارند زیرا با معاهدات هلند و تایلند ارتباط دارند. بحث در مورد محتوای آن معاهدات، گاه با جزئیات زیاد، با مخالفت‌های متقابل فراوان، یافتن اینکه در موارد مشخص چه باید کرد، آسان نمی‌سازد. تارود فقط شفافیت می خواهد زیرا از همه پاسخ ها و اطلاعات سرگیجه دارد. بنابراین او وضعیت زندگی خود را مشخص می کند و خیلی واضح می پرسد: آیا باید به مقامات مالیاتی تایلند گزارش دهم؟ اگر یک نفر یک برنامه گام به گام را ارائه دهد، خوب است تایلند بلاگ، همانطور که RobV در مورد شینگن و RonnyLatYa در مورد مهاجرت تایلند انجام می دهد.
من در شرایطی هستم که الان شما هستید. من چیزی بهتر از این نمی دانم که سال ها به من می گفتند که نیازی به ارائه گزارش نیست زیرا چیزی از من نمی توان دریافت کرد. ما یک پیمان بزرگ داریم و هیچ کس. می تواند کاری برای ما انجام دهد من هم مثل شما کمی نگران هیاهوی فعلی و بینش های جدید در این وبلاگ شدم. من سال ها با یک وکیل تایلندی کار کردم و همه چیز را به او ارائه دادم. توضیح ماده 18، 19، 23 و غیره. مستمری، AOW و به گفته وی در مورد من نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیست. چیزی برای انتخاب وجود ندارد و من می توانم هر چیزی را که به تایلند وارد می شود و مالیات کسر شده در هلند را ثابت کنم.
نشانه کلاهبرداری در پرونده من نقشی ندارد. اگر از قبل می‌دانید یا می‌دانید که در تایلند مالیات بدهکار هستید و سپس در انجام این کار کوتاهی میکنید، دلیلی برای ترس وجود دارد. نمونه هایی از هلندی ها وجود دارد که این را نشان می دهند. ظاهراً الزامی است که برای هر خارجی که حداقل 180 روز در سال در تایلند می‌ماند، اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌کند که جدی گرفته نمی‌شود. از سوی دیگر، من متوجه می شوم که آیا شما اطمینان را ترجیح می دهید و همچنان اظهارنامه مالیاتی ارسال می کنید. هر کسی باید این تصمیم را برای خودش بگیرد.
تارود، از اضافه شدن شما در زمان بازنشستگی خوشحالم. من قبلاً در اولین پاسخ خود نوشتم که امیدوارم یک مستمری دولتی برای شما باشد. شما الان تایید میکنید
برای تو هیچ خاکی در هوا نیست. شما می توانید هر هفته مبلغی را به تایلند انتقال دهید (البته من به دلیل هزینه ها این کار را توصیه نمی کنم).
حقوق بازنشستگی دولتی شما فقط در هلند مشمول مالیات است. هم هلند و هم تایلند مجاز هستند از مزایای AOW شما مالیات بگیرند. اما به احتمال زیاد پس از کسورات و کاهش ها، مبلغی برای مالیات بر درآمد شخصی وجود نخواهد داشت. حتی ممکن است کسر دو برابر 190.000 THB برای 65 سال و بالاتر و احتمالاً کسر دو برابر 60.000، یعنی برای 2 نفر (برای خود و همسرتان) داشته باشید. اگر هنوز مبلغی برای پرداخت مالیات وجود دارد که با مزایای AOW و کمک هزینه شریک AOW امکان پذیر است، ابتدا باید با مبلغ 0% معاف از مالیات در 150.000 THB اول و سپس با ماده 23 (6) معاهده.
از آنجایی که مالیات بر دستمزد هلندی بر مزایای AOW شما بسیار بیشتر از مالیات بر درآمد شخصی احتمالی خواهد بود، جایی برای تایلند باقی نمانده است که از مزایای AOW شما نیز مالیات بگیرد.
ثبت نام در اداره درآمد شما هیچ معنایی ندارد. بنابراین لازم نیست نگران جریمه‌ها و مجازات‌هایی باشید که قبلاً در وبلاگ تایلند پست کرده‌ام و در پاسخ خود نقل میکنید.
@Lammert،
آیا بهتر نیست برای تشکیل اظهارنامه مالیاتی راهنمایی کنید که در نتیجه پرداخت آن صفر شود، زیرا دیگر هیچ کس نمی تواند با شما کاری انجام دهد؟ ممکن است از نظر قانونی درست باشد، اما این یک تلاش کوچک است و از بسیاری از ناله‌ها جلوگیری می‌کند تا وقتی با شما در مورد آن روبرو می‌شوند، به حق شما رسیدگی کنند. علاوه بر این، شما هرگز نمی دانید قوانین ویزا چه کاری انجام می دهند و حداقل اوراق مالیاتی درست است.
جانی بی جی،
آنچه شما به عنوان یک تلاش کوچک توصیف می کنید، در بسیاری از موارد یک جاده تقریبا صعب العبور است. نه به ندرت، ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط مقامات مالیاتی تایلند رد می شود
به عنوان مثال، یک مشتری تایلندی من، با حقوق بازنشستگی "بسیار خوب" به عنوان مدیر سابق یکی از بزرگترین شرکت های چندملیتی هلندی، دو سال (و سپس با استخدام یک وکیل تایلندی) طول کشید تا اظهارنامه کند.
با کمک مثال محاسبه ای که من گذاشتم، می توانید به سرعت تعیین کنید که آیا و تا چه حد امکان پرداخت پس از تشکیل اظهارنامه مالیاتی وجود دارد یا خیر. همچنین مقررات یکسان سازی طبق بند 23 ماده 6 معاهده را به موقع برای مزایای AOW در نظر بگیرید.
مشکل عمده ای که هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی به وجود می آید این است: چگونه به مسئول مالیاتی تایلندی عملکرد این ماده یکسان سازی را توضیح می دهید. فرم های اعلامیه PND90 و PND91 فاقد فضایی برای اعلام این کاهش هستند.
اکنون چند نکته مانند محاسبه کاهش و متن انگلیسی ماده 23 (6) آورده ام، اما متوجه باشید که این موضوع برای آنها نیز تازگی دارد.
شما در مورد پرهیز از نق زدن زیاد بعد از آن می نویسید تا شما را به حق برسانید.
من پیش‌بینی می‌کنم که نق نق زدن زیادی را پیش‌بینی کنم، یعنی زمانی که گزارشی را ارائه میکنید. مورد دوم تقریباً قطعی است، در حالی که اولی باید دید.
مقامات مالیاتی تایلند اغلب علاقه زیادی به چهره رنگ پریده دیگری ندارند که بخواهند در صورت لزوم اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. :
من چندین هلندی را می شناسم که مانند من به عنوان کارمند سابق دولت در تایلند زندگی می کنند و به اداره مالیات رفته اند. در آنجا کمکی به آنها نشد، زیرا لازم نبود و چیزی ضبط نشد.
من از وکیل تایلندی خود توصیه کردم که جرم را گزارش نکنم و به دقت به پلیس مهاجرت گوش دهم زیرا آنها آن را با توجه به مشکل درآمد مطلوب می دانند. آنها از درآمد از طریق صورت سود و زیان یا از طریق اطلاعات دفترچه بانکی ارائه شده در طول تمدید سالانه مطلع هستند. در واقع مشاوره و تماس بین اداره درآمد تایلند و پلیس مهاجرت در این زمینه وجود دارد. تا زمانی که از پلیس مهاجرت و اداره درآمد شکایتی وجود نداشته باشد، کسانی از ما که تحت تأثیر قرار می گیرند می توانند در دوران پیری نفس راحتی بکشند.
لمبرت عزیز. با تشکر از این اطلاعات من واقعاً بازنشسته هستم و اکنون 73 ساله هستم. کاملاً اطمینان بخش است. و همسرم بلافاصله گفت: من هم به شما گفتم!
با این وجود، من از ایده تهیه خلاصه ای مختصر برای رایج ترین موقعیت ها، با توصیه برای گزارش یا عدم گزارش برای اظهارنامه در تایلند، هر دو کشور، فقط هلند و غیره حمایت می کنم. و خطر بالقوه رفتن به زندان.
من همچنان غیرقابل درک می دانم که معاهده ای توسط هر دو کشور تنظیم و امضا شده است که تصریح می کند مالیات بر درآمد دو بار دریافت نمی شود. اگر هلند قبلاً مالیات را کسر کرده است، نباید اعتباری برای تایلند وجود داشته باشد و اعلام این موضوع بی معنی است. پس کل این بحث باید بیهوده باشد. اما ظاهرا درست چیده نشده بود و الان با این دردسر مواجه هستیم. تا جایی که به من مربوط می شود، تکالیف را می توان دوباره، توسط مسئولین و اکنون خوب انجام داد تا برای همه روشن نشود.
من فکر می کنم به خوبی ترتیب داده شده است، یعنی اگر شما نیز مجبور به پرداخت مالیات در تایلند هستید زیرا در آنجا زندگی می کنید، شما در آنجا زندگی می کنید، می توانید مالیات پرداخت شده در هلند را پس بگیرید، بله، حتی می توانید برای چند سال درخواست ارسال کنید. از مقامات مالیاتی NL. قشنگه درسته؟
این در مورد کارمندان دولتی سابق که همچنان بهای کامل را پرداخت می کنند، صدق نمی کند. هنوز برای من تفاوتی در حدود 5000 یورو در سال است. علاوه بر این، ما به هر حال در تایلند برای همه کالاهایی که خریداری می کنید مالیات می پردازیم و چیزهای بیشتری برای فکر کردن وجود دارد. .
یه چیزی هست که من نمیفهمم
من مستمری دولتی دارم که در هلند مالیات می پردازم.
من دو مستمری دارم که بابت آنها از مالیات دستمزد و سهم بیمه ملی، از جمله ABP معاف شده ام.
دلیل: من (هنوز) به مدت 14 سال در تایلند کار می کنم و بر حقوق خود مالیات بر درآمد می پردازم و البته در تمام این سال ها شماره مالیات تایلندی نیز دارم.
حقوق بازنشستگی هلندی من (به عنوان یک کارمند دولتی سابق) همیشه در هلند مشمول مالیات است، من مجبور نیستم در تایلند مالیات آن را بپردازم. فکر می کنم یک بار کافی است یا در واقع خیلی زیاد است زیرا دیگر آنجا زندگی نمی کنم. ناگفته نماند دیگر استدلال های مرتبط.
AOW در هلند نیز مشمول مالیات است. قبلاً می‌توانستید بین اعمال کاهش برای یکی از این دو انتخاب کنید. فکر می کردم بعد از سال 2015 این دیگر امکان پذیر نیست. بنابراین در هر دو مورد جمع آوری در هلند و بنابراین با معاهده بزرگ در دامان ما و مطابق با ماده 23، بند 6، در این مورد نیز هیچ افتخاری برای مقام تایلندی در مورد بازنشستگی دولتی من وجود ندارد. مالیاتی که من دوباره می پردازم را می توان از جمله در خرید کالاها و مواد غذایی و غذا خوردن در بیرون از خانه و پارک های تفریحی در تایلند و غیره یافت، زیرا پرداخت مالیات نیز در آنجا انجام می شود.
کریس، تایلند همچنین مجاز است از بازنشستگی دولتی شما مالیات بگیرد. متعاقباً، باید مطابق ماده 23 (6) معاهده مالیات مضاعف که بین هلند و تایلند منعقد شده است، یکسان سازی اعمال کند. این یکسان سازی/کاهش به مقدار کمتری از مقادیر زیر است:
الف. مالیاتی که در مالیات بر درآمد شخصی در مورد مزایای AOW شما گنجانده شده است.
ب مالیات بر دستمزد/مالیات بر درآمد کسر شده/موعد مقرر برای مزایای AOW شما.
برخلاف آنچه من در تعدادی از پاسخ‌ها خواندم، شما فقط مالیات بر درآمد را بر بازنشستگی دولتی خود در یک کشور پرداخت میکنید.
خواندم که شما نیز از مالیات بر دستمزد مستمری ABP خود معاف هستید. این نشان می دهد که شما از یک مستمری خصوصی از ABP برخوردار هستید. من اغلب در وبلاگ تایلند (حتی از متخصصان مالیات) می خوانم که حقوق بازنشستگی ABP در هلند مشمول مالیات است. اما موسسات خصوصی بی‌شماری وجود دارند که ABP به عنوان مدیر بازنشستگی در آن حضور دارند. اینها تنظیمات قدیمی به اصطلاح B-3 هستند. به طور خاص، شما باید به تمام موسسات آموزشی خصوصی مانند مدارس آموزش ویژه، موسسات مراقبت های بهداشتی خصوصی و شرکت های دولتی مانند شرکت های حمل و نقل شهری فکر کنید. و شاید یادتان باشد که: در گذشته هر شهرداری کارخانه گاز بدبوی خودش را داشت (آن هم یک شرکت دولتی و در نتیجه خصوصی بود)!
شما می نویسید که در تایلند هم کار می کنید و بر حقوق خود مالیات بر درآمد شخصی می پردازید. اما در فرم اعلامیه خود PND91 باید مزایای AOW و مستمری خصوصی خود را نیز تحت سوال A-1 درج کنید. سپس باید کاهشی را که توسط تایلند طبق بند 23 ماده 6 معاهده اعمال می شود محاسبه کنید و از مزایای AOW خود استفاده کنید، همانطور که در محاسبه مثال ذکر کردم.
ممنون لمبرت
من همه چیز را به طور منظم به مقامات مالیاتی تایلند می دهم، بنابراین آنها از حقوق بازنشستگی دولتی من نیز می گیرند. سال آینده مبلغی را که قبلاً در هلند پرداخت کرده ام کسر می کنم.
اکنون مقالات به صورت دیجیتال توسط منابع انسانی در دانشگاهی که من در آن کار می کنم پر می شود و آنها هم مطمئناً این را نمی دانند.
من واقعاً برای یک دانشگاه مسیحی در هلند، یک بنیاد، کار کردم.
کریس، من تخمین می زنم که شما درآمد قابل قبولی در تایلند دارید. در این صورت، شانس خوبی وجود دارد که کاهش اعطایی توسط تایلند به مالیات بر دستمزد/مالیات بر درآمد هلند محدود شود و بنابراین تایلند همچنان محدوده مالیاتی برای جزء AOW خواهد داشت.
با این حال، اگر جزء AOW در مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده (PIT) کمتر از مالیات بدهی در هلند باشد، کاهشی که تایلند اعطا می کند به PIT محاسبه شده در رابطه با جزء AOW محدود می شود. پایین تر از این دو مقدار است.
علاوه بر محاسبه نمونه، متن انگلیسی ماده 23 (6) معاهده را نیز در رایانه خود ذخیره کنید (به مقاله ارسال شده مراجعه کنید). بخش منابع انسانی نیز می تواند در این زمینه کمک کننده باشد.
آنها همچنین می توانند نسخه انگلیسی کنوانسیون را با لینک زیر مشاهده کنند:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
ژاک، ما در مورد یک معاهده باستانی از سال 1975 صحبت می کنیم. زمان های دیگر، معاهدات دیگر!
تا آنجا که من می دانم، مذاکرات در مورد یک معاهده جدید در حال حاضر آغاز شده و بلافاصله پس از کودتای پرایوت در سال 2014 برای مدت کوتاهی متوقف شده است، اما گفته می شود که دوباره شروع شده است. بنابراین، معاهده دیگری برای آینده قابل پیش‌بینی با مقرراتی وجود خواهد داشت که عدالت بیشتری را در این زمان نشان دهد. پس فقط صبور باش!
ژاک، چگونه می بینید که از مزایای تامین اجتماعی، مانند مستمری سالمندی، مالیات مضاعف وجود دارد؟
با مشارکت من که اکنون پست شده است، اما همچنین با مشارکت من که در 17 مارس گذشته ارسال شد، نشان می دهم که در واقع اینطور نیست.
برای مقاله 17 مارس، نگاه کنید به:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
از آنجایی که معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که بین هلند و تایلند منعقد شده است هیچ ماده ای در مورد این مزایا ندارد، قوانین ملی برای هر دو کشور اعمال می شود. هلند ممکن است به عنوان کشور مبدأ و تایلند به عنوان کشور محل اقامت اخذ کند.
متعاقباً، طبق بند 23 ماده 6 کنوانسیون، تایلند موظف است مبلغ زیر را کاهش دهد:
الف) مالیات بر دستمزد/مالیات بر درآمدی که توسط هلند کسر/مصول می‌شود اگر جزء AOW مالیات بر درآمد شخصی بالاتر از مالیات هلندی باشد.
ب) جزء AOW که در مالیات بر درآمد شخصی گنجانده شده است، در صورتی که این مبلغ کمتر از مالیات هلندی باشد.
به عبارت دیگر، کاهشی که تایلند اعطا می کند کمترین مبلغ زیر است:
الف) مبلغی معادل مالیات اخذ شده در هلند؛
ب) مقدار آن بخش از مالیات تایلندی قابل انتساب به جزء بازنشستگی دولتی.
در این صورت شما نمی توانید از مالیات مضاعف صحبت کنید.
آقایان برای شفافیت این مشکل مالیاتی فقط شامل هلندی هایی می شود که به طور دائم در تایلند زندگی می کنند و هلندی هایی که حداکثر 8 ماه در سال در تایلند می مانند؟
یکی دیگر از عوامل پیچیده در همه بحث ها، اما به هر حال: هرکسی که بیش از 180 روز در تایلند بماند، در تایلند نیز مشمول مالیات است!
Jaap، "این دردسر مالیاتی" مطمئناً می تواند برای افرادی که 8 ماه در تایلند و 4 ماه در هلند می مانند نیز اعمال شود.
اگر قصد دارید بیش از 12 ماه در طول 8 ماه در خارج از هلند زندگی کنید یا بمانید، موظف هستید از پایگاه داده سوابق شخصی شهرداری (BRP) خارج شوید. من همیشه این را "تدارک خروج" می نامم. این 8 ماه نباید پشت سر هم باشد.
اما اکنون برای کسی که 8 ماه یا کمتر در تایلند زندگی می کند یا می ماند. او همچنین می تواند از BRP خارج شده و به تایلند مهاجرت کند. پس از 8 ماه یا کمتر، او می تواند با خیال راحت برای تعطیلات، ملاقات با خانواده یا برای انجام عمل جراحی به هلند بازگردد. پس از تعطیلات و غیره شما قصد بازگشت به تایلند را دارید. من این را "طرح بازگشت موقت" می نامم.
همه چیز بستگی به این دارد که آیا شما می توانید به عنوان مقیم مالیاتی تایلند در نظر گرفته شوید. برای این منظور، ماده 4 معاهده مالیات مضاعف منعقد شده بین هلند و تایلند حاوی مقررات زیر است (در صورت لزوم):
«ماده 4. اقامتگاه مالی
• 1 از نظر این کنوانسیون، اصطلاح «مقیم یکی از دولت‌ها» به هر شخصی اطلاق می‌شود که بر اساس قوانین آن دولت، به دلیل اقامت، اقامتگاه، محل مدیریت یا هر چیز دیگری، مشمول مالیات آن کشور باشد. شرایط مشابه
• 3 اگر طبق مفاد بند XNUMX یک شخص حقیقی مقیم هر دو دولت باشد، قوانین زیر اعمال خواهد شد:
الف) او مقیم دولتی تلقی می شود که در آن خانه دائمی در اختیار دارد. اگر در هر دو دولت خانه دائمی در دسترس داشته باشد، مقیم دولتی تلقی خواهد شد که روابط شخصی و اقتصادی او با او نزدیک است (مرکز منافع حیاتی).
(ob) اگر دولتی که او در آن مرکز منافع حیاتی خود است را نتوان تعیین کرد، یا اگر در هیچ یک از این دو کشور مسکن دائمی در اختیار نداشته باشد، مقیم دولتی تلقی خواهد شد که معمولاً در آن اقامت دارد. ;
ماده 4، بند 1 - شما بیش از 180 روز در تایلند زندگی می کنید و بنابراین مشمول مالیات تایلند می شوید.
متعاقباً، مفاد به اصطلاح کراوات شکن ماده 4 (3) مورد بحث قرار می گیرد.
ماده 4، بند 3، تحت الف - شما خانه کانال آمستردام خود را فروخته اید و قایق تفریحی شما نیز دیگر در آنجا لنگر نیست. شما هم فراری خود را فروختید. در تایلند شما یک خانه پایدار در اختیار دارید و با یک ماشین دست دوم دور می‌روید (معمولی طول می‌کشد تا به آن عادت کنید).
در طول اقامت خود در هلند، می توانید با خانواده نقل مکان کنید یا خانه ای در Egmond aan Zee یا در Veluwe اجاره کنید. اما اگر خانواده‌تان از شما خسته شده‌اند (که در مورد من می‌تواند اتفاق بیفتد) در کوتاه‌مدت در خیابان خواهید بود (پایداری از بین رفته است). شما باید قبل از ساعت 10 صبح روز شنبه از خانه در Egmond aan Zee یا در Veluwe تمیز خارج شوید (همچنین بدون پایداری).
اگر متاهل هستید و فرزندان مدرسه‌ای نیز دارید، باید آنها را نیز (خواه بخواهند یا نخواهند) به تایلند بیاورید: منافع شخصی شما در تایلند نهفته است.
زمانی که در هلند زندگی می‌کردید، یک «اپی» در گوشه خیابان داشتید. برای خواربار فروشی هفتگی خود به این «آپی» برنگردید، اما آنها را در تایلند انجام دهید: علایق اقتصادی شما نیز در تایلند واقع شده است.
دیگر نمی توانید به ماده 4 (3) (ب) برسید.
به عبارت دیگر: شما مقیم مالیات تایلند هستید نه هلند.
اما درست انجامش بده به عنوان مثال، اگر خانه خود را در آمستردام نگه دارید، جایی که همسر و فرزندان شما در هلند زندگی می کنند، در این صورت روابط بسیار زیادی با هلند وجود دارد و به زودی به عنوان مقیم مالیاتی هلند در نظر گرفته می شوید. بر اساس قانون قضایی ثابت، روابط با هلند نباید قوی تر از روابط با سایر کشورها باشد. پس مراقب باشید و همه چیز را درست انجام دهید.
اتفاقا اکثر هلندی هایی که از طرح 8/4 استفاده می کنند از هلند خارج نمی شوند. پس از همه، این بدان معنی است که آنها بیمه درمانی هلند خود را حفظ می کنند. اما انتخاب با شماست.
با این حال، نباید فکر کنید که بیمه درمانی هلندی شما به طور قابل توجهی ارزانتر از بیمه درمانی (خارجی یا خارجی) است که در تایلند تهیه می شود. علاوه بر حق بیمه ماهانه ای که باید به بیمه گر و سهم شخصی پرداخت شود، در هلند باید با حق بیمه قانون مراقبت طولانی مدت و سهم مربوط به درآمد تحت قانون بیمه مراقبت های بهداشتی نیز سر و کار داشته باشید، که حتی ممکن است برای شما هزینه داشته باشد. بیشتر در هلند مزیت بزرگ، با این حال، تعهد پذیرش برای بیمه گران در هلند با توجه به بیمه پایه است.