مالیات بر مزایای تامین اجتماعی
وبلاگ تایلند به طور مرتب توجه خود را به این واقعیت اختصاص می دهد که هم هلند و هم تایلند مجاز به وضع مالیات بر درآمد از مزایای تأمین اجتماعی به دست آمده از هلند، مانند مزایای AOW، WAO و WIA هستند.
استدلال در اینجا (همچنین همیشه از جانب من) به شرح زیر بود:
از آنجایی که معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که توسط هلند با تایلند منعقد شده است، حاوی مقرراتی در رابطه با مزایای تامین اجتماعی نیست، و یک ماده به اصطلاح باقیمانده نیز وجود ندارد، طبق قوانین ملی هر دو کشور مجاز به وضع مالیات بر درآمد هستند. این مزایا از این گذشته، معاهده کشوری را تعیین نمی کند که مجاز به وضع مالیات باشد و کشور دیگر باید در آن معافیت یا کاهش مالیات اعطا کند.
با این حال، من باید تا حد زیادی این دیدگاه را به صورت مطلق بازبینی یا تنظیم کنم.
دست چیست؟
به عنوان یک متخصص مالیات، شما دائما به دنبال فرصت های پس انداز برای مشتریان خود هستید. برای انجام این کار، شما مکررا قوانین و تصمیمات مالیاتی را مطالعه می کنید، تصمیمات دادگاه و جریان روزانه مقالات در مجلات تجاری، روزنامه ها و مجلات را دنبال می کنید.
اگر قوانین مالیاتی بین المللی و مشتریان از سرتاسر جهان میدان بازی شما هستند، شما همچنین دائماً نگران قوانین و مقررات مالیاتی موجود و جدید در سایر کشورها و معاهدات مالیاتی (دوجانبه) هستید. این در واقع کار یک روز کامل است.
در این زمینه، کم و بیش به طور تصادفی، پنهان به یک ماده جالب در معاهده منعقد شده توسط هلند با تایلند، یعنی بند 23 ماده 6، مندرج در فصل پنجم - اجتناب از مالیات مضاعف، برخوردم.
تا آن زمان در مورد آن خوانده بودم. در برخی مواقع، علاوه بر معاهده مدل OECD، بسیاری از معاهدات دیگر را خوانده اید، به طوری که می دانید/فکر می کنید می دانید که یک ماده در معاهده دیگر چه خواهد بود (اتوپایلوت). با این حال، خطری در این مورد وجود دارد، همانطور که اکنون آشکار شده است.
ماده 23. روش های معافیت و تسویه حساب
هر معاهده حاوی مقرراتی است که به موجب آن حق مالیات بر یک منبع درآمد خاص فقط برای کشور مبدأ یا کشور محل اقامت محفوظ است. برای مثال حقوق بازنشستگی دولتی (معمولاً کشور مبدأ) و مستمری خصوصی (معمولاً کشور محل اقامت) را در نظر بگیرید.
علاوه بر این، هر معاهده دارای شرایطی است که در آن مالیات مضاعف پیش بینی شده است.
به عنوان مثال، طبق ماده 11 معاهده با تایلند، کشور محل اقامت ممکن است بر بهره ای که از دولت دیگر شرکت کننده (دولت مبدأ) به دست می آید، مالیات وضع کند. اما دولت مبدأ نیز ممکن است این را تا درصد محدودی وضع کند.
به منظور محدود كردن ماليات مضاعف تا حد امكان، يكي از دولتها طبق ماده 23 اين معاهده كاهشي را اعطا مي كند.
تا اینجا هیچ اتفاق خاصی نمی افتد. اینها مفاد و روشهایی هستند که در هر معاهده مالیاتی آمده و توضیح بیشتری در مورد روش مالیات با توجه به انواع مختلف منابع درآمد ذکر شده در معاهده ارائه می دهند.
بند 23 ماده 6 معاهده با تایلند
این روش کاهش مالیات توسط تایلند را با توجه به منابع درآمدی که علاوه بر تایلند، هلند نیز ممکن است از آنها اخذ کند، تنظیم می کند. برای این منظور، این مقاله شامل فهرستی از موادی است که اعطای تخفیف برای آنها اعمال می شود (از جمله بهره مندرج در بند 11 ماده 2 - به موارد بالا مراجعه کنید) و (و سپس خرگوش از کلاه بیرون می آید):
تایلند کاهش مالیات محاسبه شده را بر اجزای درآمدی که مطابق با مواد …..…… تعیین می کند اعطا می کند. این توافقنامه ممکن است در هلند مشمول مالیات شود «و در رابطه با تمام اجزای درآمدی که در این موافقتنامه ذکر نشده است، و طبق قوانین مالیاتی تایلند منشأ آن در هلند است».
مزایای تأمین اجتماعی دقیقاً اجزایی از درآمد است که در معاهده ذکر نشده است، اما مقررات کاهش در مورد آنها اعمال می شود!
با این اضافه، معاهده منعقد شده با تایلند از معاهده مالیاتی متوسط منحرف می شود و ما هنوز یک "ماده باقیمانده" داریم، زیرا اکنون وضعیت چگونه است؟
از آنجایی که این معاهده حاوی مقرراتی در مورد مزایای تأمین اجتماعی نیست، همانطور که قبلاً اشاره شد، هلند به عنوان کشور مبدأ و تایلند به عنوان کشور محل اقامت می توانند بر اساس قوانین ملی خود، بر این درآمد مالیات دهند. سپس تایلند باید در رابطه با این مؤلفه‌های درآمدی که در موافقتنامه ذکر نشده است، کاهش دهد.
به نظر من، عبارت «اجزای درآمدی که طبق قانون مالیات تایلند، از هلند منشأ می‌گیرد» به اصل مبنا حواله اعمال شده توسط تایلند اشاره دارد.
علاوه بر این، اگر یک فرد هلندی مقیم تایلند نیز مثلاً دارای حقوق بازنشستگی آلمان باشد، مؤلفه درآمد اخیر در محدوده این مقاله قرار نمی گیرد.
بنابراین، این معاهده فقط بر اتباع هلندی مقیم تایلند با توجه به درآمد وی از هلند و تا جایی که در سالی که وی از آن برخوردار شده بود به تایلند آورده شده است.
(aquatarkus / Shutterstock.com)
مبلغ کاهشی که باید توسط تایلند اعطا شود
میزان کاهش کمترین مقدار از مبالغ زیر است:
- مبلغی برابر با مالیات اخذ شده در هلند؛
- مقدار آن قسمت از مالیات تایلندی قابل انتساب به اجزای ذکر شده درآمد.
این موضوع چه تأثیری بر مالیاتی که تایلند از مزایای تأمین اجتماعی از هلند دریافت می کند، دارد؟
به طور کلی، می توان گفت که تنها با یک مزیت AOW، به دلیل معافیت های بالا، کسورات و مبلغ معاف از مالیات براکت اول، قادر به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در تایلند نخواهید بود. بنابراین تایلند نیازی به تخفیف ندارد زیرا مالیات مضاعف وجود ندارد.
این می تواند کاملاً متفاوت باشد، برای مثال، مزایای WAO. این مزایا معمولاً (به طور قابل توجهی) بیشتر از مزایای AOW است. علاوه بر این، معافیت در تایلند اغلب به میزان قابل توجهی کمتر است. اگر 190.000 سال به بالا هستید، احتمالاً حق معافیت 65 THB را ندارید.
اگرچه بار مالیاتی در هلند هنگام زندگی در هلند به طور کلی کمتر از مالیات بر درآمد شخصی است، به دلیل عدم وجود اعتبار مالیاتی در هنگام زندگی در تایلند، مالیات بر درآمدی که باید توسط هلند اخذ شود از مالیات بر درآمد شخصی بالاتر خواهد بود. (PIT) و باید تایلند تا میزان PIT محاسبه شده کاهش دهد.
اگر به هر دلیلی (مثلاً به دلیل همزمانی مزایای تأمین اجتماعی با مزایای بازنشستگی زودهنگام)، PIT بالاتر باشد، کاهشی که تایلند اعطا می کند به مالیات بر درآمد هلند محدود می شود.
چگونه این کار را در اداره درآمدی که تحت آن قرار دارید انجام می دهید؟
این کار کاملاً یک کار خواهد بود. نکته آزاردهنده این است که فرم اظهارنامه تایلندی برای PIT (فرم PND91) هیچ فضایی برای ثبت چنین کاهش مالیاتی ندارد، در حالی که دانش مقامات مالیاتی متوسط تایلند از قوانین معاهده اغلب ناکافی است یا کاملاً ناقص است.
اکنون می توانید دلیلی برای عدم اعلام چنین سودی داشته باشید، اما مشکل اینجاست که مقامات مالیاتی تایلندی و مشاوران مالیاتی بیشتر و بیشتر از این نوع مزایا آگاه هستند و بنابراین در مورد آن سوال می پرسند یا اینکه آیا از اطلاعات بانکی شما مشخص است یا خیر.
در این صورت، فکر می‌کنم عاقلانه است که یک متخصص مالیاتی متخصص را استخدام کنید که بتواند مسائل را با اداره درآمد شما روشن کند.
بسیار محتمل است که همچنان لازم است به این متخصص مالیات به حکم ویژه مندرج در بند 23 ماده 6 معاهده اشاره شود.
ارسال شده توسط Lammert de Haan، متخصص مالیات (متخصص در قانون مالیات بین المللی و بیمه اجتماعی)
بابت این متشکرم. به هر حال، لامرت، شما چند بار به "هلندی ساکن تایلند" اشاره کردید، اما آیا واقعاً ملیت مهم است؟ بدون شک بلژیکی هایی نیز با حقوق بازنشستگی و مستمری دولتی هلند در تایلند زندگی می کنند: به عنوان مثال، کارمندان سابق فیلیپس، DAF، DSM.
- آیا برای رونی سوال ویزا دارید؟ از فرم تماس استفاده کنید! –
من در تایلند از حقوق بازنشستگی خود مالیات می پردازم و نه حقوق بازنشستگی دولتی ام! من به متخصص مالیات تایلندی خود گفتم که قبلاً در هلند مالیات پرداخت می کنم. پس به عبارت دیگر آیا او آگاه نیست؟
هنک، این واقعیت که شما قبلاً بر مزایای AOW خود در هلند مالیات پرداخت می کنید به این معنی نیست که تایلند دیگر مجاز به اخذ مالیات بر آن نیست. او مجاز به انجام این کار است. از این گذشته، معاهده هیچ ماده ای در مورد مزایای تامین اجتماعی ندارد، به این معنی که هر دو کشور طبق قوانین ملی حق مالیات دارند.
در این صورت، تایلند باید مقررات مربوط به تسویه حساب را اعمال کند. و این یک دیدگاه جدید است.
یک نکته کوچک (تئوری؟) دیگر.
فرض کنید که شما در یک سال بازنشستگی دولتی و سایر درآمدها را دریافت کرده اید - نمی دانم چه چیزی - در هلند.
چگونه بخش AOW از مالیات پرداخت شده را تعیین می کنید؟
اگر این را در ابتدای درآمد خود قرار دهید، درصد مالیات ممکن است کمتر از زمانی باشد که در انتهای آن قرار دهید.
آیا باید کل مبلغ مالیات پرداخت شده را بگیرید و به نسبت درآمدهای مختلف تخصیص دهید؟
بنابراین فرض کنید 100 یورو AOW و 300 یورو درآمد دیگر به این معنی است که شما باید 100/(100+300)= 25% از کل مالیات پرداخت شده را به AOW خود اختصاص دهید؟
رود، این یک سوال جالب است و نه یک "نکته نظری". این اتفاق مکرر خواهد افتاد. من قبلاً کم و بیش به آن اشاره کرده ام. علاوه بر این، قبلاً برای خودم محاسباتی انجام داده بودم.
اگر فقط مزایای AOW دریافت می کنید، مجبور نخواهید بود مالیات بر درآمد شخصی (PIT) بپردازید. اگر شما نیز حقوق بازنشستگی خصوصی دارید که مشمول مالیات تایلند است، این به سرعت تغییر خواهد کرد. و این مورد در مورد بسیاری از هلندی های ساکن تایلند خواهد بود.
فرض کنید سود خالص AOW 16.800 یورو در سال و مستمری خالص ناخالص شرکت 36.000 یورو دارید. در طول سالی که از آن لذت می برید، کل درآمد خود را در تایلند خرج می کنید. سپس در مجموع 52.800 یورو در تایلند خرج می کنید.
با فرض نرخ 35,135135 بات و با در نظر گرفتن معافیت 190.000،65 THB برای 60.000+ و 178.270،XNUMX THB به عنوان کسر برای یک نفر، مبلغ XNUMX THB به PIT بدهکار هستید.
مقدار قابل انتساب به بخش AOW 16.800/52.800 x 178.270 56.722 THB است.
مبلغ قابل انتساب به بخش بازنشستگی 36.000/52.800 x 178.270 است 121.548 THB.
مالیات بر درآمد 9,75٪ بدهی مزایای AOW بالغ بر 1.638 یورو یا 57.551 THB است. این 829 THB بیشتر از PIT محاسبه شده در قسمت AOW است.
این بدان معنی است که تایلند باید مبلغ PIT را به مبلغ 56.722 THB (قسمت کامل AOW موجود در PIT) کاهش دهد تا فقط مالیات بر حقوق بازنشستگی شرکت باقی بماند و در نتیجه در نهایت مالیات مضاعف وجود نداشته باشد.
لمبرت عزیز
شما فراموش کرده اید که یک کسر، یعنی پایه 50٪ معاف از مالیات با حداکثر 100.000 Thb را ذکر کنید.
حق با شماست، آر. من این کسر را در صفحه گسترده خود گنجانده بودم، اما اینجا آن را فراموش کردم.
من مسیر را با مالیات 9,75 درصد گم کردم.
من نرخ مالیات 2021٪ را برای سال 19,2 می بینم.
من نمی دانم آن 9,75 درصد از کجا می آید.
اتفاقاً رویکرد من کمی متفاوت بود.
من یک AOW مشمول مالیات در هلند به اضافه درآمد دیگری که در هلند مالیات گرفته شده است به اضافه درآمد مشمول مالیات در تایلند - مستمری فرض کردم.
من نمی دانم که سایر درآمدهای مالیاتی در هلند باید چقدر باشد، شاید یک سالیانه خرید، یا یک دوره پرداخت مداوم حقوق، یا یک حق بیمه بازنشستگی به عنوان پاداش پس از شروع AOW.
از این رو کلمه نظری است.
سپس کل درآمد شما می تواند آنقدر زیاد باشد که در براکت 2 قرار بگیرید.
سپس می توانید بگویید که AOW در براکت 1 شروع می شود، اما می توانید حقوق پرداختی را نیز در براکت 1 شروع کنید.
دوس
1. از 0 تا کل مستمری دولتی و همه چیز بالاتر از آن حقوق یا
2. از 0 تا حقوق کل و بالاتر از AOW.
در هلند این تفاوتی نخواهد داشت، اما در تایلند 1 و 2 متفاوت عمل می کنند، زیرا برای محاسبه مالیات پرداخت شده در هلند در AOW، اگر AOW به طور کامل در براکت 1 قرار گیرد یا تا حدی در براکت باشد، نتایج متفاوتی دریافت خواهید کرد. براکت 2.
از این رو این سوال مطرح می شود که آیا باید کل مالیات پرداخت شده بر دو درآمد مشمول مالیات را متوسط کنید.
9,75 درصد در واقع نادرست است. این درصد حق بیمه است. برای مالیات بر درآمد، این باید 9,70٪ باشد (استاندارد 2020، که اکنون اطلاعات درآمد برای آن مشخص است و باید اظهارنامه مالیاتی ارائه شود).
با کمال احترام، موارد زیر:
اگر من کل مبلغ 52.800 یورو را با نرخ 35.135135 در TH بیاورم، 1.855.135 THB است.
سپس منهای کل کسورات 350.000 THB در این مثال، درآمد مشمول مالیات 1.505.135 THB است.
به نظر من، 241.284 THB در این مورد است و نه همانطور که در بالا ذکر شد
178.270 THB.
سپس قسمت متناسب برای AOW نیز متفاوت خواهد بود.
یا من یک اشتباه (فکری) یا خطای محاسباتی دارم؟
نه، ویم، شما هیچ اشتباه فکری یا محاسباتی نمی کنید. من این کار را کرده ام.
من از نظر شما خوشحالم، زیرا محاسبه کاهش تایلند را روی یک دفترچه یادداشت انجام داده بودم، اما اکنون آن را به خوبی انجام داده ام. شما آن را در زیر خواهید یافت و هر کسی می تواند در تلاش برای تخفیف مالیاتی در تایلند با توجه به مزایای AOW از آن استفاده کند و من آن را یک سود بزرگ می دانم.
من از یک فایل اکسل برای محاسبات PIT استفاده می کنم. من در ابتدا مبلغ بازنشستگی بسیار کمتری را وارد کرده بودم. این درآمد مشمول مالیات من را در براکت 4 بین 500.001 تا 750.000 THB قرار می دهد. و در این دیسک فرمول/ارجاع به سلول با درآمد مشمول مالیات را قرار دادم. نتیجه این بود که تایلند با توجه به مقررات کاهش، از امکان مالیات بر حقوق بازنشستگی دولتی فاصله زیادی داشت.
از آنجایی که می خواستم به سقف حق مالیاتی احتمالی تایلند نزدیک شوم، بدون تنظیم مرجع در براکت 4 حقوق بازنشستگی را افزایش دادم. این منجر به مبلغ 1.505.135 THB شد. من باید مرجع را اضافه می کردم یا آن را به براکت ششم 6 THB - 1.000.001 THB منتقل می کردم. و سپس شما واقعاً با مبلغ مالیات 2.000.000 THB مواجه می شوید.
این البته قانون مالیات تایلند را نیز به شرح زیر تغییر می دهد:
A - مزایای AOW 16.800 یورو
ب - بازنشستگی خصوصی 36.000 یورو
ج – درآمد سالانه 52.800 یورو.
سهم در PIT محاسبه شده به شرح زیر است:
مزیت AOW: 16.200: 52.800 x 241.284 = 76.772 THB
مستمری خصوصی: 36.000 : 52.800 x 241.284 = 164.512 THB.
مالیات بر درآمد متعلق به مزایای AOW 9,7٪ از 16.800 یورو یا 1.630 یورو است. این به 57.270 THB ترجمه می شود. تایلند باید برای این مبلغ کاهش دهد.
علاوه بر PIT 164.512 THB بدهکار در حقوق بازنشستگی خصوصی، تایلند ممکن است 19.502 THB دیگر نیز از حقوق بازنشستگی دولتی وضع کند (76.772 THB – 57.270 THB).
نتیجه گیری: عجله کردن به ندرت چیز خوبی است.
توافقنامه ای برای اجتناب از مالیات مضاعف بین هلند و تایلند وجود دارد / اگر حقوق بازنشستگی شما در هلند مشمول مالیات باشد، این کار برای بار دوم در تایلند قابل انجام نیست.
این وضعیت چگونه به وجود آمد: آیا به طور خودجوش اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی در تایلند ارسال کردید یا ابتدا توسط آنها برخورد شد؟
این درست نیست، فردیناند. معاهده منابع مختلف درآمدی را که در مورد آنها اعمال می‌شود مشخص می‌کند و مشخص می‌کند که کدام کشور مجاز است بر آنها مالیات وضع کند، در نتیجه کشور دیگر شرکت‌کننده باید معافیت یا کاهش مالیات اعطا کند.
با این حال، معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که توسط هلند با تایلند منعقد شده است، حاوی هیچ ماده ای در مورد مزایای تامین اجتماعی مانند مزایای AOW نیست. علاوه بر این، این معاهده حاوی یک ماده باقیمانده نیست که نشان می دهد منابع درآمدی که در معاهده ذکر نشده است ممکن است در کشور مبدا یا در کشور محل اقامت مشمول مالیات شوند.
در نتیجه، قوانین ملی برای هر دو کشور اعمال می شود. هلند، به عنوان یک کشور مبدأ، ممکن است چنین سودی را وضع کند. همین امر در مورد تایلند به عنوان کشور محل اقامت نیز صدق می کند.
در همه این موارد، مفاد جدیدی است که من در معاهده در مورد تعهد به تسویه حساب توسط تایلند بر اساس سیستم همانطور که در مقاله خود اشاره کردم، کشف کردم. اگر تایلند همچنین می‌خواهد مزایای AOW شما از هلند را در مالیات بر درآمد شخصی لحاظ کند (و این امر به طور فزاینده‌ای رایج می‌شود)، فوراً درخواست کاهش دهید.
غیرقابل باور است که مزایای AOW به عنوان یک مزیت تامین اجتماعی در معاهده Nl-Thld گنجانده نشده باشد. این باید در صدر فهرست قرار می گرفت، زیرا این موضوع بر بسیاری از جانبازان که همه ما می دانیم تأثیر می گذارد. این غیر قابل درک است که چه نوع جهل در اینجا به نمایش گذاشته شده است. من دوست دارم داستان آنها را از زبان مسئولین این کار بشنوم و بخوانم و البته در اسرع وقت اشتباهات را اصلاح کنم.
ژاک، کسانی که مسئول هستند؟ آنها ممکن است بازنشسته یا در حال حاضر زیرزمینی باشند، زیرا تاریخ معاهده به سال 1975 می رسد... اما اگر کمی گزارش ها را دنبال کنید، می دانید که با تایلند درباره یک معاهده جدید بحث هایی در جریان است.
قوانین مالیاتی که باید بر حقوق بازنشستگی دولتی در تایلند پرداخت شود از این معاهده تبعیت می کند و واضح است، درست است؟
شما همچنین در سه معاهده قدیمی دیگر، ژاک، یعنی در پاکستان، سریلانکا و فیلیپین با این وضعیت مواجه هستید. می توانید مطمئن باشید که این شکاف در یک معاهده جدید با این کشورها پر خواهد شد.
من اغلب متوجه شده ام که مقامات مالیاتی محلی چیزی در مورد معاهده یا کاربرد آن نمی دانند.
توضیحات خوب ترجمه شده به تایلندی ممکن است به شما کمک کند
ترجمه رسمی انگلیسی کد درآمد می تواند معجزه کند.
اریک، بلژیکی مقیم تایلند، مشمول عهدنامه منعقده هلند با تایلند نیست، بلکه مشمول معاهده ای که بلژیک با هلند منعقد کرده است، قرار می گیرد.
بر اساس ماده 18 بند 1 بند ب) معاهده اخیر، بلژیک صلاحیت مالیات بر حقوق بازنشستگی و مزایای تامین اجتماعی از هلند را دارد.
خوب، یک داستان تکان دهنده. اما با تمام احترامی که برای کاری که کسی انجام می دهد و آنچه که هست، نمی دانم که آیا صورت حساب کارشناس مالیاتی کمتر از صورتحساب مقامات مالیاتی است؟
در مورد من، تنها با AOW و تقریباً 150 یورو اضافه بازنشستگی ناخالص در ماه، به دلیل ناپدید شدن اعتبار مالیاتی، ارزیابی اضافی 2019 یورو در سال 1.364 دریافت کردم. بنابراین این بیشتر از درآمد خالص ماهانه است، من فکر نمی کنم متخصص مالیات بتواند در این مورد تغییر زیادی کند.
با احترام آنتونی
سلام آنتونی
اما اغلب در این وبلاگ ذکر شده است که اعتبار مالیاتی AOW از 1 ژانویه 2015 لغو خواهد شد. من گمان می کنم که بسیاری هیچ کاری نکردند و در نهایت در عرض 2 سال مالیات اضافی دریافت کردند. کسانی که قبلاً AOW را در 1 ژانویه 2015 دریافت کرده اند، به مدت 2 سال مالیات پرداخت نکرده اند و از عدم تماس با SVB و توقف اعتبار مالیات حقوق و دستمزد بهره مند شده اند، اما هیچ کس به آن اشاره نمی کند.
من فکر می کنم که این وظیفه بزرگی برای سفارت هلند و SVB و شرکای آنها در تایلند است تا در رابطه با یافته های شما به مقامات مالیاتی تایلند شفافیت ارائه دهند و اجازه ندهند فرد هلندی ساکن تایلند خودش این مشکل را حل کند. به هر حال، من متعجبم که شما متوجه این موضوع شدید و توسعه دهندگان و مقامات مشاوره این معاهده NL-Thld هیچ کلمه ای در مورد آن نگفته اند. مگر اینکه چیزی را به روزنامه سپرده باشند که خودشان در آن زمان از آن بی خبرند. همه ما می دانیم که مقامات چگونه خودسرانه را در تایلند اعمال می کنند که منجر به ارزیابی های متفاوتی می شود. دانش کمبودی است که به وضوح قابل مشاهده است. بنابراین مدیریت باید از بالا انجام شود. بنابراین این یک دعوت از کسانی است که این را در کارنامه خود دارند تا اقدام کنند.
لمبرت عزیز
این به خوبی شناخته شده است. منبع AOW یک حقوق بازنشستگی دولتی است که مالیات آن در نتیجه معاهده مالیاتی به هلند اختصاص یافته است.
مالیات تایلند بر درآمد جهانی
AOW بخشی از درآمد جهانی در تایلند است. تایلند در این مورد کاهش مالیات می دهد. در اصل، این بدان معنی است که AOW هلندی در تایلند مشمول مالیات نمی شود، اما سایر درآمدهایی که مشمول مالیات هستند و به تایلند تخصیص می یابند با نرخ بالاتری در تایلند مشمول مالیات می شوند. این به این دلیل است که اگر AOW را به سایر درآمدها اضافه کنید، ممکن است بخشی از آن در براکت بالاتر قرار گیرد و در نتیجه تحت تأثیر افزایش نرخ قرار گیرد.
که منحصر به فرد نیست و اثر عملی دارد.
سلام آقای گریتسن
این یک سوء تفاهم تکراری است که مزایای AOW یک حقوق بازنشستگی دولتی است و به این ترتیب در محدوده ماده 19 معاهده مالیات مضاعف منعقد شده توسط هلند با تایلند قرار می گیرد. مزایای AOW صرفاً یک مزیت تأمین اجتماعی است و بنابراین در محدوده قانون بازنشستگی قرار نمی گیرد و در مواردی که میزان مزایا با میزان سهم کارفرما و کارمند پرداخت شده تعیین نمی شود.
حق بیمه پرداختی برای مشارکت در صندوق بازنشستگی قابل کسر مالیات است. این در مورد حق بیمه ملی کسر شده یا پرداخت شده (به عنوان مثال در مورد درآمد مشارکتی) صدق نمی کند.
فقط زندگی در هلند به شما حق دریافت مزایای AOW را می دهد.
پس از مهاجرت، نرخ بهره آلمان دیگر کمتر از نرخ هلندی نیست.
مالیات اما کشوری که در آن زندگی می کنید و نامحدود است
مالیات دهندگان هستند.
مشخص نیست که آیا سود Alters آلمان برای این مالیات به تایلند اختصاص یافته است یا خیر
معاهده مالیاتی بین تایلند و آلمان مهم است.
این تعیین می کند که چه کسی مجاز است از این منبع مالیات بگیرد.
و AOW مزایایی مشابه حقوق بازنشستگی است و توسط دولت پرداخت می شود و بنابراین از کشوری که آن را پرداخت می کند اخذ می شود.
من انتظار دارم که آلمان نیز در معاهده خود با تایلند این رزرو مالیاتی را انجام داده باشد.
نظر شما مبنی بر اینکه مالیات بر مزایای AOW متعلق به کشوری است که آن را پرداخت می کند، صحت ندارد. در بسیاری از معاهدات منعقد شده توسط هلند، حق مالیات بر مزایای تامین اجتماعی برای کشور محل اقامت محفوظ است.
اول از همه، ما در مورد AOW صحبت می کنیم و نه در مورد انواع بیمه های اجتماعی. فواید.
ثانیاً، ما در اینجا در مورد تایلند صحبت می کنیم.
ثالثاً، من به عنوان یک شریک مالیاتی در Deloitte کار می کردم و اگرچه همه چیز را ندیده ام، اما هنوز با وضعیتی برخورد نکرده ام که AOW از هلند که به مالیات دهندگان خارجی پرداخت می شود به عنوان منبع به هلند اختصاص داده نشود.
آقای گریتسن،
در هیچ یک از تقریباً 100 معاهده ای که هلند منعقد کرده است، اصطلاح "مزایای AOW" را نمی توانید پیدا کنید، بلکه همیشه تحت نام جمعی "مزایای تامین اجتماعی" قرار دارد.
ما در واقع در مورد تایلند صحبت می کنیم که معاهده آن هیچ ماده ای در مورد مزایای تامین اجتماعی ندارد و بنابراین قوانین ملی برای هر دو کشور اعمال می شود.
من را شگفت زده می کند که من شما را به عنوان شریک در Deloitte نمی شناسم! و اینکه در این سازمان با هیچ معاهداتی مواجه نشده اید که به موجب آن مالیات بر مزایای AOW برای کشور محل اقامت محفوظ است. کمبود تجربه؟
من دو تا به شما می‌دهم، اما اگر به بیست معاهده دیگر نیاز دارید، کاملاً حاضرم آنها را به شما بدهم.
هلند – بلژیک:
«ماده 18. مستمری، مستمری، مزایای تأمین اجتماعی و پرداخت نفقه
o 1. ب. بازنشستگی و سایر مزایای ادواری یا غیر ادواری که به موجب قوانین اجتماعی یک دولت متعاهد به مقیم دولت متعاهد دیگر پرداخت می‌شود فقط مشمول مالیات آخرین دولت مذکور خواهد بود.
هلند – پرتغال:
«ماده 18. مستمری ها، مستمری ها و مزایای تأمین اجتماعی
1. با رعایت مقررات بند 19 ماده XNUMX، حقوق بازنشستگی و سایر وجوه مشابه پرداختی به مقیم یک دولت متعاهد در قبال اشتغال گذشته و همچنین مستمری های پرداخت شده به مقیم یک دولت متعاهد فقط مشمول مالیات خواهد بود. آن ایالت هر مستمری یا سایر مزایایی که طبق مقررات نظام تامین اجتماعی یک دولت متعاهد به مقیم دولت متعاهد دیگر پرداخت می‌شود فقط مشمول مالیات آن دولت دیگر خواهد بود.
من فقط با انتقال ماهانه مستمری شرکت و مستمری دولتی پس انداز شده خود در سال بعد از مشکل جلوگیری می کنم. سپس در تایلند پس انداز محسوب می شود و مالیات نمی گیرد.
مقامات مالیاتی تایلند به من گفتند که باید مالیات تمام پولی را که به حساب بانکی تایلند منتقل می کنم پرداخت کنم.
مالیات تقریباً 15 کیلو بات دریافت کرد
من AOW + 2 مستمری کوچک دارم که در مجموع 1800 در ماه است
درست نیست، پولی که امسال در هلند دریافت می کنم، اما سال بعد فقط به تایلند می فرستم، پس انداز محسوب می شود و مالیاتی از آن اخذ نمی شود.
این یک داستان رایج است، جوس. اما شما می توانستید طبق ماده 23 (6) معاهده و به روشی که در سهم من ذکر شده است، تقاضای کاهش مالیات کنید.
از این مزیت در سال آینده استفاده کنید.
فقط برای اضافه کردن موارد زیر به پاسخ قبلی من.
با درآمدی در حدود 1.800 یورو در ماه، فرض می‌کنم که شما کل درآمد خود را در سالی که از آن لذت می‌برید در تایلند وارد می‌کنید و سپس مبلغی که باید در PIT پرداخت شود در حدود 15.000 بات با کسرهای معمول در سطح پایینی قرار دارد. . . اما ممکن است شما نیز حق دریافت کسر «اسپیس» (بدون درآمد خودتان) یا حق بیمه زندگی یا بیمه درمانی پرداخت شده با یک شرکت تایلندی را داشته باشید. البته من نمی توانم در مورد آن قضاوت کنم.
اما آنچه مسلم است این واقعیت است که مقررات کاهش مورد بحث در رابطه با مزایای AOW شما و علیرغم تمام ادعاهای آقای گریتسن در نتیجه عدم آگاهی کامل از موضوع، تایلند مجاز به اخذ مالیات است. اعمال نمی شود.
من به شما پیشنهاد زیر را می دهم: با من تماس بگیرید سال آینده در [ایمیل محافظت شده].
سپس من برای شما مبلغ بدهی PIT را محاسبه خواهم کرد، از جمله کاهشی که باید توسط تایلند بر اساس معاهده برای مزایای AOW شما اعطا شود.
و، اگرچه این بخشی از روش مشاوره مالیاتی من است، هیچ هزینه ای در بر ندارد!. این بخشی از خدماتی است که من به خوانندگان تایلند بلاگ (بزرگترین پلتفرم هلندی و بلژیکی ساکن تایلند) ارائه می کنم.
مقامات مالیاتی حتی شعاری برای این موضوع ارائه کرده اند، یعنی: "ما نمی توانیم آن را زیباتر کنیم."
و در این مورد آنها به طور استثنایی حق دارند: آنها واقعاً نمی توانند این کار را انجام دهند ... اما من می توانم!
Jos M، عجیب است زیرا در قانون مالیات تایلند بیان نشده است!
می گوید که اگر بیش از 180 روز در تایلند باشید، موظف به پرداخت مالیات برای آن هستید.
درآمدی که به تایلند رزرو می کنید. به عنوان مثال، واکنش امروز هان را ببینید که AOW خود را در هلند ذخیره کرده و آن را در ژانویه منتقل می کند. پس‌انداز است و در تایلند مشمول مالیات نیست.
از آنجایی که AOW در هلند نیز مشمول مالیات است، می توانید به طرح کسر که Lammert de Haan امروز در مورد آن صحبت کرد تکیه کنید.
در تایلند مالیاتی بر حقوق بازنشستگی دولتی وجود ندارد. مشابه مزایای بازنشستگی دولت است. بنابراین مالیات منحصراً به دولت منفعت تعلق می گیرد. این پایان فنی بحث است.
مقدار AOW برای تعیین نرخ بالای درآمد شما در تایلند در نظر گرفته می شود. کل پایه مالیاتی پس از همه، تایلند درآمد جهانی را تعیین می کند. پس از تعیین نرخ آخرین براکت مالیات بر درآمد اعمال شده در تایلند، AOW معاف می شود و هیچ مالیاتی از آن اخذ نمی شود.
AOW اغلب بیان نمی شود.
یا توضیح خوبی به زبان تایلندی برای بازرس مالیاتی تایلند ارائه شده است.
انتقال (حواله) برای AOW و حقوق بازنشستگی به عنوان راه حل اعمال نمی شود.
آقای گریتسن، "به سادگی باید مشخص شود که آیا انتقال داده شده است یا خیر." شما می نویسید این برخلاف قانون مالیات بر درآمد تایلند است که به وضوح نشان می دهد که درآمد منتقل شده فقط در سال درآمد مشمول مالیات است. اینکه چرا از قانون تایلند انحراف می‌کنید، صادقانه برای من یک راز است.
آقای گریتسن،
چرا مکرراً اشتباهات مربوطه را در وبلاگ تایلند بیان می کنید؟ به خودی خود آنقدرها مرا آزار نمی دهد، اما اکنون که اولین سری از نادرستی های خود را با این جمله به پایان می رسانید: "این یک پایان فنی بحث است" به شدت من را عصبانی می کند. مدام خوانندگان را گمراه می کنید.
در تایلند حقوق بازنشستگی دولتی مجاز نیست. مشابه مزایای بازنشستگی دولت است. بنابراین مالیات منحصراً به دولت منفعت تعلق می گیرد.»
سه مشاهده نادرست در سه جمله و به نظر من نتیجه خوبی است.
1. تایلند مجاز است از مزایای تامین اجتماعی، از جمله حقوق بازنشستگی دولتی، مالیات بگیرد. ببینید من در این مورد در مقاله خود چه می گویم و بارها در تایلند بلاگ در مورد آن صحبت شده است. واقعیت جدیدی که اکنون آشکار شده است این است که مفاد یکسان سازی معاهده اعمال می شود.
2. مزایای AOW هیچ ارتباطی با حقوق بازنشستگی (دولتی) ندارد. او مشمول قانون بازنشستگی نیست و خوشبختانه. مزایای AOW برای بیش از 60٪ از درآمد حق بیمه و برای بیش از 40٪ از منابع عمومی / مالیات تامین می شود. بنابراین شما هرگز چیزی در مورد نسبت پوشش و هرگونه کاهش در مزایا به دلیل نسبت پوشش پایین که با حقوق بازنشستگی مواجه می‌شوید، نخواهید شنید. بنابراین، مزایای AOW در محدوده ماده 19 معاهده منعقد شده بین هلند و تایلند قرار نمی گیرد.
3. این واقعیت که حق مالیات منحصراً به دولت پرداخت کننده تعلق دارد زیرا از مزایای دولت است، نشان دهنده عدم آگاهی کامل از قوانین مالیاتی بین المللی و به ویژه حقوق معاهده است. در این زمینه، بند 18 ماده 1 معاهده منعقد شده توسط هلند با پرتغال را بخوانید. یا ماده 23 (ماده باقیمانده) معاهده منعقد شده توسط هلند با اسپانیا. هر دو بار، حق مالیات بر مزایای تامین اجتماعی، از جمله مزایای AOW، برای کشور محل اقامت محفوظ است. و من می توانم تعداد زیادی از کشورهای دیگر را نام ببرم.
و این "پایان فنی بحث" است!
با نظرات خود در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، منظور از رزرو پیشرفت موجود در معاهده است. من می توانم به شما اطمینان دهم که هم هلند و هم تایلند اصولاً این اصل را اعمال نمی کنند. این تنها زمانی خواهد بود که مقاله کاهش وارد عمل شود. بنابراین با مزایای تامین اجتماعی که توسط تایلند مالیات می شود.
هلند آخرین بار رزرو پیشرفت را در مقیاس بزرگ برای سال مالیاتی 2014 اعمال کرد و تنها در صورتی که مردم به عنوان مالیات دهندگان مقیم رفتار کنند.
با نظر شما: "انتقال (حواله) برای AOW و حقوق بازنشستگی به عنوان راه حل اعمال نمی شود. آنها باید به سادگی بیان شوند که آیا منتقل شده اند یا نه" شما کاملاً نکته را از دست داده اید و به وضوح نشان می دهید که از مالیات تایلند اطلاعی ندارید. قانون گذاری. در اینجا بارها و بارها خلاف آن بیان شده است.
آن بخش از درآمدی که در سالی که از آن لذت می برید در واقع به تایلند وارد نمی کنید مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست و بنابراین نیازی به اظهار وجود ندارد.
اگر در این مورد شک دارید، آنچه را که وب سایت اداره درآمد می گوید بخوانید:
«1.شخص مشمول مالیات
مالیات دهندگان به دو دسته «مقیم» و «غیر مقیم» طبقه بندی می شوند. "مقیم" به معنای هر شخصی است که در تایلند برای یک دوره یا دوره های جمع آوری شده بیش از 180 روز در هر سال مالیاتی (تقویمی) اقامت داشته باشد. مقیم تایلند موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از منابع در تایلند و همچنین بخشی از درآمد حاصل از منابع خارجی است که به تایلند آورده می شود. با این حال، افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر درآمد حاصل از منابع در تایلند هستند.
اگر در مورد صحت این اطلاعات از طرف اداره درآمد شک دارید، لطفاً ماده 41 قانون درآمد تایلند را مطالعه کنید.
تایلند بر حقوق بازنشستگی، چه حقوق بازنشستگی تایلندی و چه خارجی، مالیات نمی گیرد.
این نیز یک سوء تفاهم جدی است و توسط (برخی) مقامات مالیاتی تایلند تقویت می شود.
من همچنین این را از اداره مالیات در Ubon Ratchathani شنیدم.
از آنجایی که این موضوع قبلاً بارها توسط لامرت دی هان و اریک کویژپرز توضیح داده شده است، من به سادگی گزارشی را ارائه می کنم و می دانم که این مقام به سادگی اشتباه می کند.
اگر از مقام رسمی پیروی کنید و در نتیجه جرم را گزارش نکنید، ممکن است پس از چند سال در معرض ممیزی قرار بگیرید.
بعد توضیح دهید که یکی از مسئولان این را گفته و به همین دلیل گزارش ندادید.
شما هیچ مدرکی ندارید به همین دلیل است که می گویم فقط یک اظهارنامه مالیاتی ارائه کنید، حتی اگر منجر به مالیات نشود.
با توجه به واکنش‌های «عجیب» مقامات مالیاتی تایلند، باید کاملاً با شما موافق باشم، ویم. به نظر من گاهی اوقات بسیار سرگرم کننده است، اما می تواند برای شما گران تمام شود!
من همچنین مرتباً با چنین داستان هایی از مقامات مالیاتی تایلند روبرو می شوم. به عنوان مثال، چند وقت پیش با یک هلندی ساکن تایلند که با یک "بازرس مالیاتی" تایلندی ازدواج کرده بود بحث کردم. به گفته همسرش، او می‌توانست انتخاب کند که کجا می‌خواهد گزارش بدهد: یا در تایلند یا در هلند. به گفته وی، این موضوع در هنگام خروج او از هلند در هلند نیز صدق می کرد.
من به او توضیح دادم که این مزخرف است و همچنین چرا. این معاهده نشان می‌دهد که کدام کشور دارای صلاحیت مالیاتی است و کدام کشور باید متعاقباً معافیت یا کاهش مالیات اعطا کند. و اگر معاهده ای حاوی مقرراتی در رابطه با منبع درآمد خاصی نباشد، در حالی که یک ماده به اصطلاح باقیمانده نیز وجود ندارد، در این صورت از حمایت معاهده برخوردار نیستید و قوانین ملی برای هر دو کشور اعمال می شود. و این وضعیت در رابطه با مزایای تامین اجتماعی در معاهده منعقد شده توسط هلند با تایلند است.
نظر او مبنی بر اینکه می‌توانید محل پرداخت مالیات در هلند را نیز انتخاب کنید، بر اساس یک سوء تفاهم بود، یعنی حق انتخاب که تا اول ژانویه 1 اعمال می‌شد. ثبت اظهارنامه مالیاتی هلندی خود اگر مالیات داخلی را انتخاب می کردید، از جمله موارد دیگر، حق دریافت کسر تعهدات شخصی و اعتبار مالیاتی را داشتید. اگر شما مالیات دهندگان خارجی را انتخاب کردید، از این حقوق برخوردار نبودید.
نکته آزاردهنده این بود که هنگام انتخاب بدهی مالیاتی داخلی، هلند رزرو پیشرفت را اعمال کرد، به طوری که سود کسر و غیره به سرعت از بین رفت. این قبلاً با درآمد کل حدود 34.000 یورو اتفاق افتاده است که بیشتر آن در خارج از کشور مالیات گرفته شده است. طبیعتاً مقررات یک معاهده در مورد اختیارات مالیاتی نیز در مورد این حق انتخاب اعمال می شود.
من کاملاً با شما موافقم: آن را گزارش کنید. از نظر شواهد، شما پایی ندارید که روی آن بایستید.
همانطور که قبلاً اشاره کردم، عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا تسلیم آن با تأخیر ممکن است برای شما گران تمام شود. اگر اظهارنامه مالیاتی را با تأخیر تسلیم کنید در حالی که به PIT بدهکار هستید، بلافاصله با افزایش مالیات 1,5 درصدی برای هر ماه یا بخشی از یک سبد که تاخیر دارید، مواجه خواهید شد.
مؤدی که مالیات اضافی برای وی به دلیل عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی نادرست و یا عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی اعمال می شود، جریمه می شود. میزان جریمه در صورت اظهارنامه نادرست 100% و عدم ارائه اظهارنامه 200% می باشد.
اگر اداره درآمد شما بر این عقیده باشد که هدف شما فرار از مالیات یا ارتکاب کلاهبرداری بوده است، رژیم بسیار سخت تری اعمال خواهد شد، همانطور که در ماده 37 قانون درآمد مشخص شده است. در این صورت علاوه بر جزای نقدی، در صورت فرار از زندان تا 6 ماه حبس یا از 3 ماه تا 7 سال و در صورت کلاهبرداری تا 200.000 هزار بات جزای نقدی محکوم می شود.
«قبل از اینکه بپری نگاه کن» چیزی است که می‌خواهم به هلندی‌های ساکن تایلند که موظف به پرداخت مالیات برای PIT هستند، بگویم. زیرا «توبه بعد از گناه است».
من الان یک سال است که در تایلند زندگی می کنم و هنوز از طرف تایلند چیزی نشنیده ام. تمبر مهاجرتی داشته باشید که اخیرا تمدید شده است. درآمد من حقوق بازنشستگی کشوری 54 درصد و حقوق بازنشستگی ناچیز ساختمانی است. و از آلمان نرخ بهره آلمان 46 درصد است. و یکی دیگر از پرداخت غرامت جراحات ناشی از تصادف شدید رانندگی. معاف از مالیات در آلمان و هلند. اوضاع اینجا چگونه است؟
جان عزیز
آیا می توانم متوجه شوم که قبل از عزیمت به تایلند در این مورد تحقیق نکرده اید؟ شما می توانید در مورد بازنشستگی خصوصی خود از اداره مالیات هلند درخواست معافیت کنید. شما موظف به پرداخت مالیات در هلند برای AOW هستید، اما می توانید از سهم بیمه ملی معاف شوید. علیرغم انواع احکام دادگاه، مقامات مالیاتی هلند در صورت تمدید معافیت، مدرکی را می خواهند که نشان دهد شما مقیم مالیاتی تایلند هستید. مقامات مالیاتی تایلند به شما مراجعه نمی کنند زیرا آنها اطلاعاتی در مورد درآمد شما ندارند. پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی در تایلند (که می توانید خودتان آن را تنظیم کنید و اغلب آسان نیست)، می توانید پس از ارائه ارزیابی و پرداخت، RO 0,00 و 21 را در اداره مالیات درخواست کنید (همچنین می تواند مبلغ 22 باشد) (ممکن است به شما ارجاع داده شود. به اداره مالیات دیگری، بسته به محل زندگی شما). معافیت اغلب برای 5 سال اعمال می شود و سپس می توانید دوباره درخواست دهید. مدارک لازم را ارسال کنید و فقط RO 22 مورد نیاز است زیرا به نظر من این موضوع به مقامات مالیاتی هلند مربوط نمی شود که چقدر مالیات می پردازید. اظهارنامه مالیاتی تایلندی معمولاً با تعداد محدودی کسر بسیار ساده است.
اکنون می دانم که اکنون در هلند مالیات بیشتری می پردازم. و آنها فقط از منافع آلمانی من در هلند مالیات می گیرند. من دیگر در هلند زندگی نمی کنم.
آیا به طور رسمی از ثبت نام خارج شده اید؟
رویه ای که من برنده شدم نشان می دهد که اطاعت از تایلندی
مالیات در قانون تایلند منعکس شده است.
که اگر بیش از 180 روز در آنجا بمانید تحت این شرایط قرار می گیرید.
و گواهی این امر توسط مهرهای ورود و خروج شما ارائه می شود
گذرنامه تو.
به گفته قاضی این کافی است.
درخواست مدارک دیگر مانند اظهارنامه، پرداخت شده مناسب نیست
حملات یا هر چیز دیگری
به هر حال، مدتهاست ثابت شده است که AOW پاداشی مشابه حقوق بازنشستگی است و دولت این حق را برای خود محفوظ می دارد که در معاهدات از آن مالیات بگیرد. هیچ سوء تفاهمی وجود ندارد و هیچ بحثی وجود ندارد.
گریتسن،
در دادرسی اخیر علیه SVB در دادگاه اداری آمستردام، او اظهار داشت که تمبرها به سختی خوانده می شوند، بنابراین درخواست تجدید نظر من را رد کرد. اکنون در دادگاه تجدیدنظر مرکزی در حال رسیدگی است.
یک حکم قبلی توسط اتاق چندگانه در لاهه به نفع من بود، اما توسط SVB به عنوان یک "اشتباه" تلقی شد و نادیده گرفته شد. بازرس ملی دلیلی برای کمک ندید.
من فرض می کنم که شما در مورد یک قاضی هلندی صحبت می کنید.
دیک
سلام دیک
سه سال پیش اولین پرونده خود را در دادگاه ناحیه زیلند - برابانت غربی، محل بردا با موفقیت به پایان رساندم. سه نفر دیگر دنبال شدند.
با این حال، برخلاف آنچه آقای گریتسن بیان می کند، یعنی فقط مهرهای موجود در پاسپورت شما، شما باید مدارک خود را بر اساس چندین منبع قرار دهید. اگر یکی از راه‌حل‌ها شکست بخورد، که در مورد شما صادق است، راه‌حل‌های دیگری نیز وجود دارد. این احتمال وجود دارد که اولین وسیله شما، یعنی مهرهای موجود در گذرنامه، همچنان به عنوان مدرک پذیرفته شود. اینطوری باید به دادگاه رفت. بنابراین نه یک منبع بلکه چندین منبع.
برای اینکه به عنوان مقیم مالیاتی تایلند در نظر گرفته شوید به چه چیزی نیاز دارید؟ برای این کار، باید از ماده 4 معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که توسط هلند با تایلند منعقد شده است، مشورت کنید.
بر اساس ماده 4 بند 1، اگر به دلیل اقامتگاه یا اقامت خود مشمول مالیات بر اساس قوانین آن ایالت هستید، شما مقیم یکی از ایالت ها هستید. این شما هستید که باید این را ثابت کنید. شما به احتمال زیاد نمی توانید این کار را با اعلامیه بدهی مالیاتی در کشور محل اقامت خود انجام دهید (فرم RO22 از یک اداره درآمد)، در غیر این صورت از آن ابزار استفاده می کردید.
آنچه مسلم است این واقعیت است که شما طبق قوانین هلند موظف به پرداخت مالیات هستید. من فرض می کنم که شما در هلند از ثبت نام خارج شده اید. سپس در RNI (ثبت نام افراد غیر مقیم) ثبت خواهید شد. نتیجه این خواهد بود که مقامات مالیاتی شما را به عنوان مالیات دهندگان خارجی طبقه بندی می کنند، بدون حمایت معاهده، زیرا شما هنوز ثابت نکرده اید که مقیم مالیاتی تایلند هستید و بنابراین بر اساس معاهده منعقد شده توسط هلند با این کشور از حمایت معاهده برخوردار خواهید بود. تایلند این موقعیت توسط SVB نیز دنبال خواهد شد.
کاری که باید انجام دهید این است که بر اساس مفاد به اصطلاح بند 4 ماده 3 معاهده نشان دهید که مقیم مالیاتی تایلند هستید و نه مالی، که هلند با آن منعقد نکرده است. یک معاهده و چه منابعی دارید؟
بر اساس ماده 4 (3) (الف) کنوانسیون، شما مقیم کشور تلقی می شوید:
الف) جایی که شما یک خانه دائمی در اختیار دارید. اگر در هر دو کشور چنین باشد، شما مقیم دولتی تلقی می‌شوید که روابط شخصی و اقتصادی شما با آن نزدیک‌ترین است (مرکز منافع حیاتی).
ب اگر کشوری که مرکز منافع حیاتی شما در آن است را نتوان تعیین کرد، یا اگر در هیچ یک از ایالت ها مسکن دائمی در اختیار ندارید، مقیم دولتی تلقی می شوید که معمولاً در آن زندگی می کنید.
و سپس کاری وجود دارد که باید انجام شود، که در آن شما نمی توانید فقط با مهرهای موجود در پاسپورت خود، همانطور که قبلاً آشکار شده است، اکتفا کنید.
آگهی الف. آیا خانه شخصی یا ملک اجاره ای دارید؟ این را با اثبات مالکیت یا قرارداد اجاره با پرداخت‌های اخیر اجاره نشان دهید. اما قبوض به نام شما برای گاز، برق، آب و... نیز در این امر نقش دارد
اگر متاهل هستید یا با احتمالاً یک فرزند رابطه ثابتی دارید، لطفاً این را به وضوح بیان کنید.
حساب های بانکی هلندی و تایلندی شما نیز از اهمیت بالایی برخوردار است
این به شما امکان می دهد نشان دهید که در تایلند یک خانه دائمی در دسترس خود دارید و تمرکز بر روی علایق شخصی و اقتصادی شماست (مرکز علایق زندگی شما).
آگهی ب. صورت‌حساب‌های بانکی شما نیز در اینجا مهم هستند. شما به تایلند پرواز نمی کنید و سپس از کارت بانکی خود برای خرید در سوپرمارکت استفاده نمی کنید، در حالی که اگر در هلند زندگی می کردید در گوشه خیابان یک AH داشتید.
بعد مهرهای موجود در پاسپورت شما است. با این حال، این نیاز به توضیحی دارد که مهر ورود و خروج چیست. شاید شما هم به یکی از کشورهای همسایه سفر کرده باشید. لطفا آن را هم توضیح دهید. و ارائه ویزای خود را فراموش نکنید.
من همچنین چند سال پیش در تایلند بلاگ به طور گسترده در مورد این موضوع نوشتم. من همچنین به خوانندگان تایلند بلاگ این فرصت را داده ام که در صورت درخواست، سندی را که توسط من در این زمینه گردآوری شده است (نوعی اسکریپت) دریافت کنند و از طریق ایمیل ارسال شود. حتی در حال حاضر من به طور مرتب درخواست هایی برای این کار دریافت می کنم (حتی باید تعدادی از آنها را تمام کنم - بابت آن عذرخواهی می کنم).
اگر به این سند علاقه دارید، لطفاً به من اطلاع دهید.
معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که توسط هلند با تایلند منعقد شده است را می توانید از لینک زیر دانلود کنید.
برای شما آرزوی موفقیت دارم.:
https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
منظور من از انتقال "مبتنی بر حواله" مشکلی با بازرس هلندی بود که خواستار انتقال حقوق بازنشستگی و AOW به تایلند بود، اگر می‌خواهید در این زمینه از معاهده حمایت کنید. . با این حال، این الزام مدت هاست که منقضی شده است.
بنابراین من در مورد مالیات بر درآمد ملی تایلند صحبت نمی کنم.
با نظر شما: "حواله (حواله) برای AOW و حقوق بازنشستگی به عنوان یک راه حل اعمال نمی شود. باید به سادگی بیان شود که آیا انتقال داده شده است یا نه." سال لذت بردن از آن!
لمبرت عزیز
تعجبی ندارد که شما مرا نمی شناسید.
به هر حال، مالیات Deloitte بزرگترین مشاور مالیاتی در هلند است.
من بیش از 20 سال شریک مالیاتی بودم و تا حدی در یک دفتر علمی، رئیس دفتر آلمانی، عضو کمیته انتصاب شرکا و دفتر نایمخن، آرنهم، اوترخت کار کردم.
و خوشحالم از رویه تایلندی که برنده شدم، نتیجه گیری که به طور خلاصه قبلاً گزارش شده است و تا حد زیادی با آنچه شما توصیه کردید مغایرت دارد.
گریتسن، سوال: آیا در دادگاه هلند یا دادگاه تایلند برنده شده اید؟
آنچه شما می گویید «به هر حال، مدت هاست ثابت شده است که AOW پاداشی مشابه حقوق بازنشستگی است و دولت حق مالیات بر آن را در معاهدات برای خود محفوظ می دارد» پس باید در هر دو کشور پذیرفته شود...
اریک، همانطور که می دانید، سه سال پیش اولین پرونده خود را در دادگاه ناحیه زیلند - برابانت غربی، محل بردا با موفقیت به پایان رساندم. با این حال، آقای گریتسن چند چیز را با هم مخلوط می‌کند یا سیب را با پرتقال مقایسه می‌کند.در پرونده او و من (پرونده او فقط به یک مورد مربوط می‌شود، مورد من شامل چندین مورد است) قاضی اداری به تعیین محل اقامت مالیاتی طبق ماده 1 معاهده مربوط می‌شود. اما این مربوط به اعمال مقررات کاهش بر اساس بند 4 ماده 23 مندرج در معاهده است و این موضوع کاملاً متفاوتی است. نظر او مبنی بر اینکه حکم قاضی که او اجرا کرده است در تضاد با توصیه من است، بنابراین به نتیجه می رسد. یکی مطلقاً ربطی به دیگری ندارد و دو موضوع کاملاً متفاوت است (در مورد سیب و پرتقال صحبت کنید!).
ادعای مکرر آقای گریتسن مبنی بر اینکه حق مالیات بر مزایای AOW منحصراً متعلق به دولت سودمند است (از جمله به پاسخ او در 18 مارس در ساعت 09:47 صبح مراجعه کنید) همچنین شاهدی بر عدم آگاهی کامل از معاهده است. قانون
گمان می‌کنم شما با بسته‌نامه پیمان وزارت دارایی (که تا همین اواخر توسط خانم V "ما" ویرایش شده بود، آشنا هستید)
.
دیشب فقط برای تفریح دوباره این مجموعه را به طور کامل مرور کردم. علاوه بر این، من به 33 کشوری رسیدم که طبق معاهده خود با هلند مجاز به اخذ مزایای AOW هستند و 4 کشوری که طبق قوانین ملی خود مجاز به اخذ مزایای AOW هستند، در حالی که حق اخذ حقوق بازنشستگی دولتی در همه موارد برای کشور محفوظ است. هلند. و این نتیجه ای کاملاً متفاوت با آنچه آقای گریتسن می خواهد باور کنیم است. اما البته شما قبلاً بهتر می دانستید.
در میان این 33 کشور، کشورهای بزرگ مانند آلمان، فرانسه و بریتانیا، اما کشورهای کوچکی مانند آذربایجان، قرقیزستان و تاجیکستان را نیز خواهید یافت. در برخی موارد حق مالیات به دلیل محدودیت (حداکثر) محدود می شود. درآمد از هلند این محدودیت ها اغلب متفاوت است. به عنوان مثال، محدودیت 10.000 یورو برای برمودا و محدودیت 25.000 یورو برای ایرلند اعمال می شود.در صورت تجاوز از این حد، حق اخذ مالیات (اغلب تحت شرایط اضافی) به هلند باز می گردد.
نتیجه‌گیری: مزایای AOW یک حقوق بازنشستگی دولتی نیست و نمی‌توان آن‌طور که آقای گریتسن مدام ادعا می‌کند، چنین تلقی کرد. ولی تو که از قبل می دونستی.
چنین شرمساری
این پرونده در ژوئن سال گذشته در دادگاه منطقه ای برابانت زیلند غربی با حضور نمایندگانی از دفتر مرکزی مالی لاهه که در همه موارد ناموفق بودند برنده شد.
و من فکر نمی کنم که دیگر در مورد مزایای مشابه صحبت کنیم.
آقایان گریتسن و دی هان، هدف سوال من این بود: آیا قاضی پرونده های مالیاتی در تایلند تا به حال مزایای AOW را به عنوان مستمری دولتی (ماده 19) یا به عنوان یک مزیت از امنیت اجتماعی ملی (قانون ملی) نامیده است.
منظورم این است که شما می خواهید شرکای معاهده را برای یکنواختی در یک صفحه قرار دهید. و علاوه بر این، سوال اصلی امروز در اینجا این است که آیا تایلند می تواند AOW را وضع کند، و نه NL، زیرا همه ما این را می دانیم.
من می دانم که Lammert de Haan در تایلند دعوا نکرده یا دعوی کرده است. این سوال هنوز برای آقای گریتسن باز است.
تصحیح، انتخاب کلمه تاسف بار. این باید بگوید:
منظورم این است که شما می خواهید شرکای معاهده را برای یکنواختی در یک صفحه قرار دهید. و علاوه بر این، سوال اصلی امروز در اینجا این است که آیا تایلند می تواند AOW را وضع کند یا خیر. در کنار NL، زیرا همه ما این را می دانیم.
به نوعی برای من عجیب است که مقامات مالیاتی تایلند بیشتر فعال نیستند.
ما باید هر سال درآمد خود را در مهاجرت ثابت کنیم، اگر داده های این دو موسسه به هم مرتبط می شد، مقامات مالیاتی چیزهای بیشتری برای کسب درآمد داشتند.
در این مورد کاملاً حق با شماست، جوس. و شما بلافاصله علت را ذکر می کنید: ارتباطی با مهاجرت وجود ندارد. این همان چیزی است که کارهای شوم اتوماسیون وزارت درآمد نشان می دهد. این امر در مورد اداره درآمد نیز صدق می کند. شما اغلب از یک دفتر به دفتر دیگر منتقل می شوید
ما نمی توانیم چنین چیزی را در هلند تصور کنیم. در اینجا اظهارنامه مالیاتی شما تقریباً به طور کامل از قبل پر شده است
بنابراین دعوت نامه ای برای ارسال گزارش دریافت نخواهید کرد. خودت باید مراقبش باشی اما اگر خیلی دیر به اداره مالیات خود گزارش دهید یا اظهارنامه مالیاتی دیجیتالی را خیلی دیر ارسال کنید (این هم اکنون امکان پذیر است)، بلافاصله برای هر ماه یا بخشی از یک ماه افزایش مالیات 1,5 درصدی دریافت خواهید کرد. برای پرداخت، شما دیر آمدید
من مطمئن هستم که با نقش فعال تر مقامات مالیاتی تایلند، به ویژه در مورد خارجی های مقیم تایلند، درآمد حاصل از مالیات بر درآمد شخصی بسیار بالاتر خواهد بود.
این در مورد کارآفرینان و جمعیت خود بسیار کمتر است. کارآفرینان باید هر شش ماه یکبار اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند و مالیات گردش مالی را به صورت دوره ای پرداخت کنند، در حالی که مالیات تکلیفی توسط کارفرما برای جمعیت شاغل خودشان پرداخت می شود.
نه، متشکرم، جوس و لامرت، این لینک را به حال خود رها کنید!
اگر درآمدم را اعلام کنم، کل درآمدم را به اداره مهاجرت اعلام می کنم و آن نیز درآمدی است که تایلند اجازه ندارد از آن مالیات بگیرد. و طبق قوانین مهاجرت در نونگ‌خای، درآمد برای تمدید بازنشستگی من همچنین شامل بازپرداخت سرمایه‌های من است و این درآمد برای مالیات نیست، بلکه برای هضم است.
من فکر می کنم که گزارش آنچه مهاجرت به عنوان درآمد به مقامات مالیاتی می یابد منجر به ارزیابی های نادرست می شود و خواهم دید که چگونه آن را اصلاح کنم. پس من می گویم نه، متشکرم. اما در مقطعی این اتفاق خواهد افتاد ....
این درست نیست که شما دعوتنامه ای دریافت نمی کنید، هر سال، مدتی پس از اعلام و پرداخت مالیات، فرم اظهارنامه مالیاتی از مقامات مالیاتی تایلند دریافت می کنم.
برای این امتیاز، البته ابتدا باید در اداره مالیات تایلند ثبت نام کنید.
سپس می توانید به "اوه تایلند" فکر کنید.
اما هفته گذشته چهار پاکت آبی از اداره مالیات هلند دریافت کردم که در هر پاکت 5 سال معافیت وجود داشت.
متأسفانه چهار بار در مدت مشابه، پس نه 20 سال.
اما شاید آنها می دانستند که نامه های ارسالی به تایلند به طور مرتب گم می شود.
شاید خیلی ها باشند که در زمان تمدید اقامت خود درآمدی را به اداره مهاجرت نشان نمی دهند، بلکه صرفاً مبلغی را در بانک 200.000 بات (برای کسانی که مدت زیادی در تایلند اقامت دارند) تا حداکثر 800.000 بات نشان می دهند. مهاجرت با مقامات مالیاتی تایلند یکسان نیست و اداره مهاجرت فقط داده های درآمد برخی خارجی ها را می بیند.
همانطور که مقامات مالیاتی هلند اطلاعاتی را از اداره ثبت اولیه افراد درخواست می کنند، برای مثال فرزند شما کیست یا از چه لحظه ای به عنوان مقیم در آدرسی در هلند ثبت نام کرده اید. به فرم M یا اعلامیه‌های درآمد معمولی نگاه کنید، و مثال‌های بسیار بیشتری وجود دارد که می‌تواند نشان دهد که در یک سازمان کارها به طور موثر اجرا نمی‌شوند، چه رسد به زمانی که مقامات مختلف مجبور به تبادل داده‌ها هستند.
همچنین امسال، نه برای اولین بار، مقامات مالیاتی تایلند از من پرسیدند که آیا مهاجرت درخواست اظهارنامه مالیاتی من را کرده است یا خیر.
من صادقانه پاسخ دادم که اثبات 800.000 بات در حساب بانکی تایلندی من کافی است.
مقامات مالیاتی تایلند اعلام می کنند که باید در این مورد سوال کنند، اما این کار انجام نمی شود.
من فرض می کنم که مهاجرت آن کار اضافی را نمی خواهد و فکر می کند که مقامات مالیاتی باید خودشان دنبال مشتریان خود بروند.
به طور معمول من هر سال یک فرم اظهارنامه مالیاتی از مقامات مالیاتی تایلند دریافت می کنم. امسال چیزی دریافت نکردم آیا باید خودم دنبالش بروم؟
نمیدونم اون دعوتنامه رو درست متوجه شدم یا نه، اما بعد از پرداخت مالیات برای اولین بار در تایلند، سال بعد فرمها را در خانه دریافت خواهید کرد.