صرفه جویی قابل توجهی در مالیات بر درآمد شخصی
هر خواننده وفادار تایلند بلاگ تاکنون می‌داند که هم هلند و هم تایلند مجاز به اخذ مالیات بر درآمد از مزایای تامین اجتماعی که از هلند دریافت می‌شود، مانند مزایای AOW، WAO یا WIA هستند.
در مارس گذشته، کم و بیش تصادفی، با یک بند تبعی بسیار خاص در معاهده مالیات مضاعف منعقد شده بین هلند و تایلند برخوردم که در بند 23 ماده 6 پنهان شده بود.
بر اساس این ماده، تایلند باید مالیات بر درآمد شخصی (از این پس: PIT) محاسبه شده بر روی مزایای تامین اجتماعی را کاهش دهد. میزان این کاهش کمترین مقدار از مقادیر زیر است:
- مبلغ معادل مالیات مربوطه در هلند؛
- مقدار آن بخش از مالیات تایلندی قابل انتساب به این مورد از درآمد.
به عبارت دیگر: کاهشی که تایلند اعطا می کند هرگز از PIT قابل انتساب به این مزایا تجاوز نخواهد کرد. و این به نظر من کاملا منطقی است. اما در نتیجه، شما هرگز مالیات مضاعف، به عنوان مثال، بازنشستگی دولتی خود را پرداخت نمی کنید.
مارس گذشته، در دو مقاله در تایلند بلاگ، با یک محاسبه مثال مفصل در قسمت دوم ("عاقبت") توجه زیادی به این مقررات کاهش دادم. دیدن:
en
اکنون توصیه های زیر را به این مقالات اضافه می کنم.
آوردن حقوق بازنشستگی دولتی در تایلند
من مرتباً در وبلاگ تایلند می خوانم که مردم در تایلند مستمری خود را پرداخت می کنند اما مستمری دولتی را نه. سپس این پرداخت در هلند ذخیره می شود و بلافاصله در ژانویه سال جدید به عنوان پس انداز به تایلند منتقل می شود. ایده اصلی این است که مردم فکر می کنند می توانند از مالیات مضاعف بر حقوق بازنشستگی دولتی اجتناب کنند.
این ایده اکنون منسوخ شده است. اولین کسی باشید که مزایای کامل AOW خود را در تایلند وارد می کند. بحث پرداخت مالیات مضاعف بر مزایای AOW شما دیگر نقشی در رابطه با ارائه تخفیف ندارد، در حالی که مستمری شرکت شما بلافاصله و به طور کامل در تایلند مشمول مالیات می شود. صرفه جویی در مزایای AOW خود در هلند به این معنی است که شما از این تخفیف بهره نمی برید.
سپس مزایای AOW خود را در صورت نیاز با حقوق بازنشستگی شرکت خود تکمیل کنید. باقیمانده حقوق بازنشستگی شرکت شما که در نتیجه در هلند پس‌انداز شده است، می‌تواند در ابتدای ژانویه سال جدید به عنوان پس‌انداز بدون مالیات به تایلند آورده شود (کاری که قبلاً با مستمری دولتی خود انجام می‌دادید). این می تواند پس انداز مالیاتی قابل توجهی را برای شما ذخیره کند!
محاسبات مثالی از سود مالیاتی که باید به دست آید
مفروضات:
- یک فرد مجرد 65 ساله یا بیشتر؛
- فقط معافیت 190.000 THB و کاهش 50% درآمد سالانه با حداکثر 100.000 THB و 60.000 THB در صورت مجرد.
- درآمد سالانه 40.000 یورو، شامل 15.000 یورو سود خالص AOW و 25.000 یورو مستمری شرکت.
- در مثال 1، AOW در هلند ذخیره می شود، در حالی که در مثال 2، AOW کامل در تایلند کمک می شود و با مستمری تکمیل می شود.
- میانگین نرخ THB یورو برای سال 2020 از 35,135139.
| THB | € | |
| مثال 1: | ||
| سود AOW (خالص) | 0,00 | 0 |
| حقوق بازنشستگی | 878.378,48 | 25.000 |
| درآمد سالانه | 878.378,48 | 25.000 |
| درآمد مشمول مالیات | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT در این مورد | 31.756,77 | 904 |
| در ارتباط با مزایای AOW به اشتراک بگذارید | 0,00 | 0 |
| در ارتباط با حقوق بازنشستگی شرکت به اشتراک بگذارید | 31.756,77 | 904 |
| مالیات بر درآمد بر حقوق بازنشستگی دولتی | 56.613,10 | 1.611 |
| کاهش سابق ماده 23 (6). | 0,00 | 0 |
| PIT پس از کاهش | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| مثال 2: | ||
| سود AOW (خالص) | 527.027,09 | 15.000 |
| حقوق بازنشستگی | 351.351,39 | 10.000 |
| درآمد سالانه | 878.378,48 | 25.000 |
| درآمد مشمول مالیات | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT در این مورد | 31.756,77 | 904 |
| در ارتباط با مزایای AOW به اشتراک بگذارید | 19.054,06 | 542 |
| در ارتباط با حقوق بازنشستگی شرکت به اشتراک بگذارید | 12.702,71 | 362 |
| مالیات بر درآمد بر حقوق بازنشستگی دولتی | 56.613,10 | 1.611 |
| کاهش سابق ماده 23 (6). | 19.054,06 | 542 |
| PIT پس از کاهش | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| مزایای مالیاتی قابل دستیابی: | ||
| نمونه PIT ناشی از 1 | 31.756,77 | 904 |
| نمونه PIT ناشی از 2 | 12.702,71 | 362 |
| مزایا/کاهش مالیات بر اساس ماده بند 23 6 معاهده |
19.054.06 |
542 |
نتیجه‌گیری: در ابتدا انتقال مزایای AOW به تایلند و تکمیل آن با حقوق بازنشستگی شرکت شما در صورت نیاز، موجب صرفه‌جویی مالیاتی قابل‌توجهی می‌شود (60٪ در محاسبات مثال داده شده).
چگونه این کار را با اداره درآمد خود انجام می دهید؟
برای تعدادی از مشتریان تایلندی خود من همچنین از اظهارنامه PIT (فرم PND91) مراقبت می کنم. این اظهارنامه حاوی فیلدی برای اعلام مالیاتی است که قبلاً اخذ شده و باید بستانکار شود (سؤال 15 - مالیات تکلیفی) و سپس بر اساس محاسبه کاهشی که توسط تایلند طبق ماده 23 (6) معاهده اعطا می شود. این هیچ مشکلی ایجاد نکرده است. در واقع، چنین محاسبه ای به طور کلی توسط مقامات مالیاتی تایلند بسیار قدردانی می شود و بدون هیچ مقدمه ای پذیرفته می شود!
فرم اظهارنامه PND91 را می توانید از لینک اینترنتی زیر دانلود کنید:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
اعلامیه PIT در سال آینده
همانطور که قبلاً اشاره شد، دومین پیوند وب داده شده به مقالات ارسال شده قبلی در تایلند بلاگ حاوی یک محاسبه نمونه کاملاً کار شده از کاهشی است که تایلند اعطا می کند.
اگر این فایل را در رایانه خود ذخیره کنید، بعداً می توانید بر اساس سیستم این محاسبه برای خود محاسبه کنید. به خاطر داشته باشید که درصد مالیات بر دستمزد از 9,7 درصد برای سال 2020 به 9,45 درصد برای سال 2021 کاهش یافته است.
پیشنهاد
آیا شما در ریاضیات فوق العاده نیستید؟ خوب، پس ما می توانیم دست بدهیم. بنابراین من از یک صفحه گسترده (اکسل) کمک گرفتم تا محاسبات را برای من انجام دهد.
اگر خوانندگانی هستند که دوست دارند من برای آنها محاسبه کنم، اصلاً مشکلی نیست. خیلی ها قبلاً از شما پیشی گرفته اند. برای انجام این کار، لطفا با من تماس بگیرید: [ایمیل محافظت شده].
سپس لیستی از من دریافت خواهید کرد که در آن اطلاعاتی که برای انجام این محاسبه نیاز دارم را بیان می کنم. برای من، فقط وارد کردن چند جزئیات است و سپس اکسل بقیه را انجام می دهد (اتوماسیون مبارک!). سپس نتیجه این محاسبه را در قالب یک سند PDF برای شما از طریق ایمیل ارسال می کنم. اگر این سند را چاپ کنید، می توانید آن را به مامور مالیاتی تایلند نشان دهید. این کاملاً به زبان انگلیسی نوشته شده است و همچنین حاوی متن انگلیسی رسمی ماده 23 (6) کنوانسیون است.
و در مورد هزینه های مرتبط با این شارژ چطور؟ آنها صفر هستند. این را خدمتی به خوانندگان بلاگ تایلند در نظر بگیرید: با 275.000 بازدید در ماه، تایلند بزرگترین جامعه تایلند در هلند و بلژیک است!
کدام اداره درآمد برای شما مناسب تر است؟
اگر هیچ مقام مالیاتی در اداره درآمد شما وجود ندارد که به طور منطقی انگلیسی صحبت کند، در حالی که هیچ کس در منطقه شما به دو زبان تایلندی و انگلیسی (یا شاید حتی هلندی) مسلط نیست، نگران نباشید. سپس به دنبال یک دفتر بزرگتر (منطقه ای) باشید. از طریق لینک زیر می توانید به سرعت متوجه شوید:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
از طریق این پیوند وب به زودی اداره درآمد را در گوشه خیابان یا اداره منطقه ای که برای شما اعمال می شود پیدا خواهید کرد.
صادرات مزایای تامین اجتماعی به تایلند 2020
علاوه بر مزایای AOW، هلند سایر مزایای تامین اجتماعی دیگر را به تایلند صادر می کند. این شامل مزایای WAO، IVA، WGA، WAZ و Wajong است. تدارک کاهش نیز برای این مزایا از اهمیت بالایی برخوردار است.
نمای کلی زیر را می توان از تعداد افراد و مبالغ پرداخت شده در سال 2020 ارائه کرد:
| صادرات مزایای تامین اجتماعی به تایلند 2020: | |||
| نوع مزایای تامین اجتماعی | تعداد افراد | مبلغ پرداخت شده | متوسط |
| € | € | ||
| بازنشستگی دولتی | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
اطلاعات بیشتر
Lammert de Haan، متخصص مالیات (متخصص در قانون مالیات بین المللی و بیمه اجتماعی).
باز هم یک دسته خوب برای انجام "کار سالانه" در تایلند. ممنون لمبرت
لامرت،
به عنوان یک بلژیکی، این در مورد من صدق نمی کند و من هنوز نمی توانم از حقوق بازنشستگی و/یا مزایای خود بهره مند شوم.
اما مایلم از این مشارکت صمیمانه تشکر کنم. همچنین ممکن است گفته شود، افرادی مانند شما کمک / اطلاعات فوق العاده خوبی ارائه می دهند، از اینکه وقت و تلاش خود را صرف آن کردید و این انجمن را به یک کانال اطلاعاتی ارزشمند تبدیل کردید، متشکرم.
باز هم از شما بسیار سپاسگزارم.
Ronny
لرد دیهان،
مطمئناً یک تمرین محاسباتی جالب است، اما به نظر من با عواقبی برای اظهارنامه مالیاتی هلند:
مثال 1:
سود AOW ناخالص 16.611
آیا این درآمد به طور کامل در هلند مشمول مالیات است؟ ===> بله
مزایای مستمری ناخالص 25.000
آیا این درآمد به طور کامل در هلند مشمول مالیات است؟ ===> خیر
بخشی از درآمدی که در هلند مشمول مالیات نمی شود: 25.000
کل درآمد حاصل از کار یا خانه 16.611 + 25000 = 41.611
جعبه معافیت 1 25.000
مجموع جعبه 1 / درآمد جمعی 41.611 – 25.000 = 16.611
صندوق مالیات بر درآمد-1 9.7% از 16.611 = 1.611
مثال 2:
سود AOW ناخالص 16.611
آیا این درآمد به طور کامل در هلند مشمول مالیات است؟ ===> بله
مزایای مستمری ناخالص 25.000
آیا این درآمد به طور کامل در هلند مشمول مالیات است؟ ===> خیر
بخشی از درآمدی که در هلند مشمول مالیات نمی شود: 10.000
کل درآمد حاصل از کار یا خانه 16.611 + 25.000 = 41.611
جعبه معافیت 1 10.000
مجموع جعبه 1 / درآمد جمعی 41.611 – 10.000 = 31.611
صندوق مالیات بر درآمد-1 9.7% از 31.611 = 3.066
اما اگر می خواهید سود 542 یورویی را از آقای د هان دریافت کنید و آماده پاسخگویی به این سوال هستید که "بخشی از درآمدی که در هلند مالیات نمی گیرد؟" اگر 25.000 یورو را در اسکناس خود وارد کنید و آن را با امضا برگردانید، مزیت خواهید داشت. من به شما توصیه نمی کنم که این کار را انجام دهید، زیرا به نظر من شما در حال فرار مالیاتی هستید.
سلام رامبرانت
خوشحالم که جواب دادی و بهش فکر کردی
اما در مثال دوم، شما اشتباه می کنید. حتی اگر فقط 10.000 یورو از 25.000 یورو را به حقوق بازنشستگی خصوصی در تایلند کمک کنید، حق اخذ مالیات بر 15.000 یورو باقیمانده به هلند باز نمی گردد. درآمد معاف شده در هلند 25.000 یورو باقی می ماند (ماده 18 معاهده منعقد شده بین هلند و تایلند برای اجتناب از مالیات مضاعف).
حتی اگر کل مستمری خصوصی خود را در هلند رها کنید زیرا می توانید با پس انداز خود در تایلند زندگی کنید، مثلاً در نتیجه فروش خانه خود در هلند، درآمد معاف در هلند 25.000 یورو باقی می ماند.
محاسبه فوق چه ارتباطی با آوردن تمام درآمد شما به عنوان پس انداز دارد؟
البته اگر توانایی مالی دارید
به نظر من در هلند شما فقط بر حقوق بازنشستگی دولتی خود مالیات دارید و در تایلند هیچ چیز.
درست است، رود.
و اگر بتوانید یک سال را با پس انداز خود بگذرانید، این کار برای "ابدی" تکرار می شود، زیرا در سال بعد مزایای AOW و مستمری خصوصی خود را که در هلند به عنوان پس انداز در تایلند پس انداز می کنید، وارد می کنید.
از آنجایی که تایلند پس از آن از مزایای AOW شما مالیات نمی گیرد، مقررات کاهش از قبل ارائه شده است. بند 23 6 معاهده نیز اعمال نمی شود.
لمبرت عزیز
بازم ممنون از این توضیح، خیلی جالبه!
در مورد ساخت و سازهای ذکر شده در بالا در مورد کمک به مستمری به عنوان پس انداز، من تعجب می کنم که چگونه می توان به آن دست یافت. برای ترتیب دادن این امر، البته ابتدا باید مستمری ناخالص شغلی خود را در هلند دریافت کنید. برای این کار درخواست معافیت از سازمان مالیاتی الزامی است. و من فکر می‌کنم آنها فقط در صورتی آن را صادر می‌کنند که بتوانید ثابت کنید که مقیم مالیات تایلند هستید، از طریق آخرین اظهارنامه مالیاتی تایلند یا اظهارنامه‌ای از مقامات مالیاتی تایلند.
اگر درست متوجه شده باشم، آیا می توانید کم و بیش مقامات مالیاتی تایلند را نادیده بگیرید و "فقط" سالی یک بار، در ژانویه، حقوق بازنشستگی ناخالص شرکت خود را به عنوان پس انداز منتقل کنید؟ با وجود اینکه در تایلند مشمول مالیات هستید، اظهارنامه دیگری (بیشتر) وجود ندارد؟
جهری های عزیز
معافیت معمولاً به مدت 5 سال داده می شود. هنگام درخواست مجدد، باید مدرکی مبنی بر اقامت مالیاتی در تایلند ارائه شود. بنابراین اگر مقامات مالیاتی تایلند بیشتر نادیده گرفته شوند مشکلی وجود دارد. چگونه این را حل کنم، من هیچ ایده ای ندارم، اما به نظر من یک نقطه توجه است.
دریافت اظهارنامه مالیات کشور محل اقامت (RO22) در واقع اغلب در ادارات مالیاتی کوچک مشکل ساز است، اگر شما ملزم به اظهار مالیات بر درآمد شخصی نباشید.
اما این معمولا در دفاتر بزرگ منطقه ای جواب می دهد.
لمبرت عزیز.
من در یک مکان واقعا کوچک زندگی نمی کنم، یعنی Nakhon Ratchasima، اما در اینجا من RO 21 و RO 22 را بر اساس یک اظهارنامه دریافت کردم. نمی دانم بدون چنین مدارکی چگونه مقامات مالیاتی تایلند می توانند تشخیص دهند که آیا شما مقیم مالیاتی تایلند هستید یا خیر. مقامات دولت تایلند طبق پروتکل های تعیین شده از قوانین پیروی می کنند.
G'day RNo,
پس از ارسال اظهارنامه، اخذ فرم های RO21 و RO22 به هیچ وجه مشکلی ندارد. آنها اغلب پس از چند روز به آدرس منزل شما ارسال می شوند یا می توانید آنها را از یک دفتر (بزرگتر) تحویل بگیرید.
در مورد بدهی مالیاتی، وب سایت اداره درآمد حاوی اطلاعات زیر است:
«مودیان مالیاتی به دو دسته «مقیم» و «غیر مقیم» طبقه بندی می شوند. "مقیم" به معنای هر شخصی است که در تایلند برای یک دوره یا دوره های جمع آوری شده بیش از 180 روز در هر سال مالیاتی (تقویمی) اقامت داشته باشد. مقیم تایلند موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از منابع در تایلند و همچنین بخشی از درآمد حاصل از منابع خارجی است که به تایلند آورده می شود. با این حال، افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر درآمد حاصل از منابع در تایلند هستند.
اصطلاح مالیات دهندگان تعبیر تاسف باری است. هر مالیات دهنده ای بلافاصله مالیات دهنده نیست. به معافیت‌ها، کاهش‌ها و مجموع معاف از مالیات اولین براکت فکر کنید، اما این به کنار.
بر اساس موارد فوق، اگر بیش از 180 روز در یک سال مالیاتی (یعنی سال تقویمی) در تایلند زندگی یا اقامت داشته باشید، مشمول مالیات نامحدودی هستید. لازم نیست این 180 روز متوالی باشد. متعاقباً، معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که بین هلند و تایلند منعقد شده است به حقوق مالیاتی هلند و تایلند اهمیت می دهد.
اگر درآمد کافی برای مالیات تایلند دارید، این تعهد مالیاتی منجر به تعهد اظهارنامه می شود. شما باید خودتان این کار را انجام دهید. درجه اتوماسیون مقامات مالیاتی تایلند به قدری بد است که نمی توانند آن را از سیستم خود حذف کنند. ما سال هاست که روی ارتباط بین اداره مهاجرت و اداره امور مالیاتی و گمرکی کار می کنیم، اما هیچ پیشرفتی نمی بینم. برای آن، خود مهاجرت ابتدا باید به امور خود سر و سامان دهد.
اتفاقاً، من انتظار دارم که در سالهای آینده پیشرفت‌هایی حاصل شود، زیرا اداره مالیات تایلند از سوی دولت دستور داده است تا اطمینان حاصل کند که تعداد مالیات دهندگان ثبت‌نام شده سالانه 200.000 نفر افزایش می‌یابد. و هنگامی که در سیستم هستید (مثلاً پس از یک اظهارنامه) اغلب در سالهای بعد یک فرم اظهارنامه دریافت خواهید کرد (در بیشتر موارد PND91). اما حتی در این نیز اغلب عدم یکنواختی وجود دارد.
من انتظار دارم که بررسی‌های مقامات مالیاتی تایلند افزایش یابد و در صورتی که عمداً اظهارنامه مالیاتی را ارسال نکنید، جریمه‌های قابل توجهی به شما تعلق می‌گیرد.
با توجه به اصطلاح "مقیم مالیاتی" (تایلند) که توسط شما استفاده می شود، مایلم به موارد زیر اشاره کنم.
در بیشتر موارد این اتفاق خواهد افتاد، اما استثناهایی وجود دارد. علیرغم بدهی مالیاتی نامحدود فوق‌الذکر هنگام اقامت یا اقامت بیش از 180 روز در تایلند (یعنی یک بدهی مالیاتی ناشی از منبع درآمد داخلی یا خارجی)، ممکن است طبق ماده 4 کنوانسیون، شخص از نظر مالیاتی مقیم باشد. هلند و در نتیجه هلند هنوز مجاز به مالیات است (و نه تایلند).
من در 19 اکتبر با این مقاله توضیح دادم که چگونه این کار را انجام می دهد: "شما ساکن مالیات کدام کشور هستید؟". دیدن:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
لمبرت عزیز
من خودم برای گرفتن TIN به کمک تایلندی نیاز داشتم تا بتوانم در سال 2015 برای دریافت معافیت مجدد از سال 2016 اظهارنامه ارائه کنم. این به این دلیل است که مقامات مالیاتی هلند همچنان مشکل داشتند و در سال 2016 بدون معافیت RO 22 خودداری کردند. این در حالی است که در سال 2007 (با VUT)، 2009 (پیش بازنشستگی) و 2011 (65 ساله) من به سادگی بر اساس گواهی اقامت صادر شده توسط مهاجرت تایلند معافیت دریافت کرده بودم. منطق هلندی اینجا کار نمی کند. مقامات مالیاتی هلند حتی حاضر به درک منطق زندگی در تایلند نیستند. علیرغم دعاوی ضروری اداره مالیات و گمرک هلند می تواند واکنش عجیبی نشان دهد، مثال های کافی، درست است؟ با RO 22 در ابتدای سال 2021 به مدت 5 سال معافیت دریافت کرد.
البته اطلاعات شما قابل تقدیر است. ضمناً، اگر بیمه نامه عمر با یک شرکت بیمه تایلندی داشته باشید، می توانید حداکثر 100.000 Thb از ارزیابی خود کسر کنید.
به غیر از این، من آن را به همین جا می گذارم.
اگر اشتباه نکنم، شما نمی توانید بیش از هلندی ها مقامات مالیاتی تایلند را نادیده بگیرید.
تا جایی که من میدونم شما رسما هر سال باید اظهارنامه مالیاتی بدهید حتی اگر اظهارنامه مالیاتی صفر باشد.
من هم اکنون هر سال یک فرم اظهارنامه در خانه دریافت می کنم.
اما مانند بسیاری از چیزها در تایلند، اجرای آن مشتاق نیست.
مقامات مالیاتی تایلند ممکن است حتی ندانند که شما اینجا زندگی می کنید، آنها باید این اطلاعات را از طریق مهاجرت دریافت کنند.
با این حال، آینده چه چیزی به ارمغان می آورد، باید دید.
سلام جهریس
توصیه من این است که اول از همه مزایای AOW خود را به صورت ماهانه در تایلند وارد کنید و سپس آن را در صورت نیاز با حقوق بازنشستگی شرکت خود تکمیل کنید. فرقی نمی کند که این مستمری را ناخالص دریافت کنید (یعنی با معافیت از مالیات حقوق و دستمزد) یا خالص. تفاوت در میزان احتمالی حقوق بازنشستگی است که می توان از نظر قد به تایلند کمک کرد، اما به هر حال قصد نداشتید تمام مستمری خود را به تایلند اختصاص دهید.
بدون معافیت و بنابراین با کسر مالیات حقوق از حقوق بازنشستگی شرکت شما، پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی، مالیات حقوق و دستمزد نگهداشته شده در ارزیابی را بازپرداخت خواهید کرد.
سپس بخشی از مستمری شغلی خود را که به تایلند پرداخت نشده است مستقیماً در ژانویه سال جدید منتقل می کنید. سپس واضح است که این مربوط به درآمدی نیست که قبلاً به دست آورده اید، بلکه مربوط به پس انداز است. اما می توانید با موجودی صورت های بانکی خود نیز این موضوع را ثابت کنید. این ساده ترین راه است.
اما حتی اگر بلافاصله حقوق بازنشستگی شرکت پس انداز شده را در ماه ژانویه در تایلند منتقل نکنید، اما در طول سال، همچنان می توانید از مانده صورت حساب های بانکی خود برای نشان دادن اینکه این موضوع مربوط به پس انداز است، استفاده کنید. پس تناوب اصلاً مشکلی ندارد.
فقط با یک مثال ساده فرض کنید 14.000 یورو سود خالص AOW و 10.000 یورو مستمری شغلی (خالص) دارید. در 1 ژانویه، موجودی حساب بانکی هلندی شما 24.000 یورو است. در 31 دسامبر، موجودی هنوز 24.000 یورو است. شما 2.000 یورو در ماه به تایلند کمک کرده اید (بنابراین در مجموع 24.000 یورو). این به درآمدی که در آن سال از آن برخوردار بودید مربوط نمی شود، بلکه مربوط به پس انداز شما در 1 ژانویه (مالیات نمی شود). این از سال به سال تکرار می شود. بنابراین شما هرگز نمی توانید به پرداخت PIT پرداخت کنید، در حالی که هنوز به صورت دوره ای پول را به تایلند منتقل می کنید.
این مثال را می توان با انواع تغییرات گسترش داد و همیشه به موجودی حساب بانکی خود در شروع و پایان سال توجه کرد. این نشان دهنده اهمیت صورت های بانکی هلندی شما است.
آه که اکنون مشخص است، از توضیح شما متشکرم!
علاوه بر مسائل مالیاتی، چیز دیگری نیز در تایلند در جریان است و نه فقط برای اقامت طولانی مدت با درآمد هلندی.
دفاتر مهاجرت بیشتر و بیشتر می خواهند که درآمد یا پول ماهانه یا دوره ای دیگر وارد تایلند شود. برای افرادی که تمدید بازنشستگی دارند، این مبلغ 65 هزار بات در ماه است، مثلاً 1.750 یورو.
منظور من این است. اگر زندگی در تایلند را شروع کنم، در نیمه دوم جولای این کار را انجام خواهم داد. من مقدار قابل توجهی، پس انداز، درآمد و غیره را وارد می کنم و پس از آن مجبور نیستم اظهارنامه مالیاتی را در تایلند ارائه کنم زیرا به 180 روز نمی رسم. در آن صورت فقط درآمد از منبع تایلندی مشمول مالیات است و من آن را ندارم.
اوایل ژانویه بعد، درآمد سال گذشته را می آوردم. به این ترتیب من - و کاملاً قانونی! - هرگز مالیات بر درآمد را در تایلند پرداخت نمی کنم. اما به دلیل انتقال ناگهانی در هفته اول / نیمه دی ماه، سپرده من فاقد دوره ای است. اداره مهاجرت چگونه با این موضوع برخورد می کند؟
سپس روش Lammert برای افرادی که از NL درآمد دارند توصیه می شود زیرا در این صورت می توانید هر ماه یک انتقال را نشان دهید. با این حال، مزایای مالیاتی ممکن است تحت سایر معاهدات متفاوت باشد….
سوال در مورد بازنشستگی ABP.
تا آنجا که من می دانم، این توسط هلند مالیات می شود و بنابراین نباید (همچنین) توسط تایلند مالیات بگیرد. سوال این است که آیا بازنشستگی ABP طبق قوانین عمومی مستمری است یا اینکه مستمری شرکت خصوصی/دولتی است.
من درک می کنم که هلند به این موضع پایبند است که اگرچه ABP یک موسسه حقوقی خصوصی در سال 1996 است، اما همچنان یک حقوق بازنشستگی عمومی است.
جالب توجه است، در مورد یک شهروند هلندی در آلمان، DFuitsland به این پیشنهاد پایبند است که اکنون که ABP خصوصی شده است، این یک حقوق بازنشستگی حقوق خصوصی است زیرا توسط یک ABP خصوصی شده پرداخت می شود.
من اکنون قصد دارم در ماه ژوئیه به تایلند مهاجرت کنم (در این مقاله فهمیدم که ابتدا باید نیمه دوم ژوئیه باشد) اما موجودی بانکی 400.000 THB (ازدواج در تایلند با تایلند) به این معنی است که نیاز به درآمد ماهانه با منقضی شده است. با توجه به اعطای ویزا در حال حاضر این یک جستجوی کامل برای من خواهد بود.
آیا کسی می داند مقامات مالیاتی تایلند به حقوق بازنشستگی ABP چگونه نگاه می کنند؟
سلام رودلف،
در 30 آگوست، من مقاله ای را در وبلاگ تایلند با عنوان: "از کجا مالیات بازنشستگی ABP دارید؟" ارسال کردم.
خواندن این مقاله را در لینک زیر به شما توصیه می کنم:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
من می دانم که وکلای مالیاتی و شرکت های مشاوره مالیاتی به طور مرتب هنگام ارزیابی مالیات بازنشستگی ABP اشتباه می کنند.
همیشه باید از خود بپرسید که آیا این مستمری از یک رابطه استخدامی دولتی گرفته شده است یا خیر. اگر چنین است، در هلند هم بر اساس معاهده منعقد شده توسط هلند با آلمان و هم طبق معاهده با تایلند مشمول مالیات می شود. در معاهده منعقد شده با آلمان مشمول بند 18 ماده 2 و در عهدنامه منعقده با تایلند به موجب بند 19 ماده 1 می باشد.
APB در واقع خصوصی شده است، اما این سوال کلیدی نیست. این فقط مربوط به داشتن یک رابطه استخدامی حقوق عمومی (مبلغ مالیات در هلند) یا یک رابطه استخدامی با قانون خصوصی (مالیات شده در کشور محل اقامت) است. گاهی اوقات باید با حقوق بازنشستگی ترکیبی سروکار داشته باشید که بخشی از آن در یک سازمان حقوق عمومی تعلق می گیرد و پس از خصوصی سازی به حقوق بازنشستگی خصوصی منتقل می شود. عکس آن نیز رخ می دهد.
اتفاقاً این موضوع در قانون نیز به اندازه کافی تنظیم شده است که منجر به خصوصی سازی ABP شده و در تصمیمات بعدی دادگاه نیز تأیید شده است.
هی لمبرت،
از اطلاعات گسترده شما بسیار سپاسگزارم.
من هر دو پست را در رایانه خود ذخیره خواهم کرد.
و این دقیقاً هدفی است که تایلند بلاگ برای آن ایجاد شده است: ارائه و تبادل اطلاعات قابل اعتماد!