Nueva interpretación del Departamento de Hacienda sobre la tributación de los ingresos extranjeros (presentación del lector)
Anteriormente escribí al blog sobre la declaración a las autoridades fiscales tailandesas de cualquier ingreso imponible transferido por belgas a Tailandia en 2024. Hasta la fecha, ha habido una falta de claridad a este respecto debido a la falta de directrices precisas por parte del Departamento de Hacienda tailandés.
Hoy, 19 de marzo de 2024, recibí un boletín de la Embajada de Bélgica en Bangkok. Como probablemente hay muchos compatriotas belgas que no reciben el boletín, lo reproduciré íntegramente a continuación.
Estimados compatriotas,
Desde nuestro boletín informativo del 31 de octubre de 2023 sobre la nueva interpretación del Departamento de Ingresos de la ley local de impuestos sobre la renta extranjera, nos comunicamos con varios contactos y recopilamos la información disponible. Nuestros resultados son los siguientes:
- Una persona se considera residente fiscal de un país si reside allí durante al menos 180 días al año.
- Los ingresos imponibles se dividen en 8 categorías, las más importantes de las cuales son: ingresos laborales (salario, bonificación, pensión), ingresos por alquileres, honorarios, intereses y dividendos.
- Se debe declarar cualquier ingreso imponible remitido a Tailandia por un residente fiscal de Tailandia a partir del 1 de enero de 2024.
- La tasa impositiva en Tailandia es progresiva del 0% (hasta 150.000 THB/año) al 35% (más de 5 millones de THB/año).
- Existen numerosas deducciones y exenciones.
- Bélgica ha firmado un acuerdo de doble imposición con Tailandia, según el cual el impuesto pagado en Bélgica se utiliza como "crédito fiscal" para Tailandia, que no obstante se reserva el derecho de posiblemente recaudar más impuestos en el caso excepcional de que el impuesto en Bélgica fuera más bajo. sido de lo que teóricamente habrías pagado en Tailandia.
- El hecho de que no tengas que pagar impuestos en Tailandia según el Convenio de Doble Imposición no significa que no tengas que declarar tus ingresos en Tailandia.
- Para el año 2024, los ingresos deben declararse a más tardar el 31 de marzo de 2025 a través de un portal en línea (por ahora sólo en tailandés). El plazo podrá ampliarse 8 días hasta el 8 de abril de 2025. En caso de retraso en el pago se podrán cobrar intereses de demora.
- Debe adjuntar los documentos necesarios que acrediten sus ingresos y cualquier impuesto ya pagado en otro lugar. Estos documentos deben estar traducidos y legalizados al tailandés.
- Somos muy conscientes de las diferencias en los calendarios fiscales entre Bélgica y Tailandia y de la dificultad para obtener los documentos necesarios del FPS Finance dentro de los plazos exigidos por Tailandia. Hemos hecho propuestas a este efecto al Departamento de Ingresos y le informaremos una vez que se haya resuelto este asunto.
- El Departamento de Ingresos ha publicado Preguntas frecuentes en su sitio web (solo en tailandés). Aquí encontrará una traducción informal al inglés.
- Finalmente, el Departamento de Ingresos estará encantado de ayudarle a través del servicio de asistencia telefónica al 1161 (también en inglés) y en las distintas oficinas del país.
Esperamos que encuentre útil esta información.
Si tienes dudas concretas sobre tu situación personal, no dudes en consultar con un abogado especializado en materia fiscal.
Atentamente,
Embajada de Bélgica en Bangkok
Si no he entendido bien, nosotros, como belgas, debemos declarar nuestros ingresos al RD tailandés por iniciativa propia a más tardar el 31 de marzo de 2025, incluso si el impuesto pagado en Bélgica es superior al que se recaudaría en Tailandia. La cuestión es, por supuesto, si el RD finalmente aceptará conceder un TIN. ¿Hasta la fecha ya me han negado dos veces?
Soy belga, resido permanentemente en Tailandia, disfruto de una pensión de funcionario que está totalmente gravada en Bélgica y es mi única fuente de ingresos. Cada mes, parte de esto se transfiere a mi cuenta bancaria tailandesa mediante una orden permanente, más que suficiente para cumplir con los requisitos de ingresos para la extensión de mi "jubilación". Una pregunta adicional es qué cantidad tendré que declarar si, como en mi caso, no me transfieren mi pensión completa. Me resulta difícil calcular por mí mismo a cuánto ascendería el impuesto belga sobre esa cantidad incompleta. Pero quizás sería mejor declarar simplemente el importe total.
Me gustaría que los especialistas Lammert De Haan y Eric Kuijpers me dijeran si estos datos de la Embajada de Bélgica les proporcionan suficiente información para formarse una idea definitiva sobre este asunto.
Gracias también a la Embajada de Bélgica por hacernos saber esta información.
Enviado por JosNT
La Embajada es clara en su texto: “Todos los ingresos imponibles transferidos a Tailandia a partir del 1 de enero de 2024 por un residente fiscal de Tailandia deben ser declarados”. 1) Compruebe usted mismo si su pensión de funcionario en virtud del tratado fiscal BE-TH también pertenece a TH a efectos fiscales. 2) Lo que das al TH-RD es lo que depositas en TH 12 veces al mes, aunque sea menor que la pensión que recibes en tu cuenta bancaria de BE.
Si se cumple el punto 1, el TH-RD lo dejará claro. Si ese no es el caso, está bien que calcules tú mismo lo que le debes a TH. Para las personas BE, Lung Addie es quien ofrece una solución.
Lo sentimos: como funcionario público, NO está sujeto a impuestos en Tailandia. Arte. 18 es claro para las pensiones de los funcionarios públicos: (…) “será imponible SÓLO en ese estado”, y en inglés (idioma de trabajo del tratado) (…) “será imponible SÓLO en ese estado”. Y el Estado en cuestión es Bélgica. Este no es el caso de otras pensiones (no funcionarios), porque según el artículo 17 están (…) “sujetas a imposición en el Estado mencionado en primer lugar” (pueden estar sujetas a imposición…). Esto no dice, como en el artículo 18, sólo en Bélgica. Por lo tanto, no se excluye explícitamente que Tailandia también los grave, pero se basa en el importe neto (después de la deducción del impuesto belga).
Por eso basta con leer atentamente. Cómo actuará Tailandia en la práctica sigue siendo una cuestión abierta, pero los conceptos básicos están claros.
No es necesario que comiences un mensaje de texto con lo siento. Sólo deja claro tu punto. Por cierto: vea mi punto 1. Por el momento, los mensajes emitidos por la Embajada sólo son confusos. Lea también Lung Addie, quien dice que él también nota contradicciones.
Además, en mi humilde opinión, los mensajes de la Embajada de Bélgica en Bangkok dan respuestas incompletas a muchas preguntas porque las autoridades tailandesas competentes han cambiado "las reglas del juego" mediante una circular del 1 de enero de 2024, sin anunciando específicamente las reglas del juego.
Por lo tanto, no está justificado culpar a la Embajada de Bélgica en Bangkok de la “confusión” resultante (prefiero llamarla ambigüedad e incertidumbre). Por el contrario, afortunadamente la Embajada de Bélgica en Bangkok todavía se esfuerza por informarnos y animar a las autoridades tailandesas competentes a llegar a un acuerdo práctico viable.
JosNT, no, no responderé sustancialmente excepto en este punto: el gobierno tailandés ha indicado en una declaración adicional que todos los ingresos hasta 2023 inclusive que se transfieran a Tailandia en 2024 o después no estarán sujetos a impuestos. Esto se introdujo porque los contribuyentes y el mundo de las asesorías se sintieron abrumados por la medida. Eso es lo que me falta en la declaración anterior.
Estoy impactado por la 'traducción y legalización'; ¡Eso costará tiempo y dinero de viaje!
Gracias por la confianza que tienen en mí, pero prefiero mantenerme alejado de los asuntos fiscales belgas. No sé lo suficiente sobre la legislación fiscal belga para dar una opinión. Me gustaría dar un consejo a las personas en Tailandia con ingresos belgas: consulten a Lung Addie y/o a un experto belga en derecho fiscal y de tratados.
Querido Erik,
Lung Addie NO es un especialista en impuestos ni un experto en tratados.
A los lectores:
Hasta la fecha, sigo aconsejando: no hacer NADA por el momento hasta que llegue un informe oficial o una pregunta de la propia Tailandia. Por cierto, aquí en la carta de la embajada se habla de marzo de 2025. Aún falta un año y en un año muchas cosas pueden cambiar o aclararse porque todavía no es el caso. Por cierto, la embajada habla de “los RESULTADOS alcanzados”, pero los 'hallazgos' NO son estatutos OFICIALES.
Incluso hay contradicciones: según el tratado, que se indicó como de cumplimiento permanente, sólo Bélgica es la que recauda impuestos sobre los ingresos belgas.
Si esto no se cumple, este tratado ya no tendrá ningún sentido.
Gracias a la señora embajadora y a su personal que hicieron un seguimiento, nos informaron sobre esto y plantearon los problemas prácticos de los "residentes de larga duración" belgas ante las autoridades tailandesas competentes.
Proporciona en parte respuestas a muchas preguntas, aunque debo admitir que todavía sigue siendo una incógnita cómo nosotros, como no tailandeses, tendremos que presentar una declaración de impuestos en la práctica, invocando el tratado antidoble imposición belgo-tailandés.
Como leemos a menudo aquí, los funcionarios fiscales tailandeses en las oficinas regionales se niegan a recibir y procesar la declaración de impuestos de un no tailandés. Simplemente diciendo que no te pueden dar un número TIN.
¿O la declaración se centralizará y digitalizará a través de un sitio web?
Hasta el momento, la Embajada de Bélgica ha concluido sus mensajes sobre este tema aconsejando ponerse en contacto con un abogado especializado. Pero, ¿dónde se pueden encontrar buenos abogados con la experiencia jurídica fiscal necesaria y la capacidad administrativa necesaria para gestionar la gran cantidad de declaraciones de impuestos de última generación?
Entiendo que a partir de 2025, la inmigración tailandesa quiere ver las declaraciones de impuestos en Tailandia como parte de la aprobación de una extensión de una visa de jubilación o matrimonio.
Por favor proporcione informes oficiales.
Todas esas historias descabelladas e interpretaciones individuales sólo siembran confusión y ansiedad. Las suposiciones de “entiendo…” no nos llevan más lejos.
¿Qué te hizo entender que Inmigración tailandesa quiere ver la declaración de impuestos cuando solicita una extensión de un año? Finalmente, no se puede extender una visa, pero sí se puede extender el período de estadía.
No, Antoine, no lo entendí así, un visado poco o nada tiene que ver con pagar impuestos, impuestos tienes derecho a deducciones, y que quede claro, ¡esa renta no debe venir a Tailandia!
Justificar tus ingresos no significa que tengas que transferir esos ingresos a Tailandia, sólo tienes que demostrar para el visado que tienes ingresos suficientes.
Cuando transfieras todos tus ingresos a Tailandia, esto se liquidará y los impuestos ya pagados en Bélgica se deducirán de los impuestos adeudados en Tailandia.
Lo que sí noté es que, por ejemplo, tener hijos a cargo en Bélgica influye más en los impuestos que se pagan en Tailandia, por lo que en Bélgica casi no pagas impuestos si tienes tres hijos a cargo, en Tailandia esa deducción es mucho menor y tendrás que pagar mucho más.
Soy holandés y creo que la liquidación de impuestos ya pagados, en mi caso, también se aplica a Tailandia en los Países Bajos.
Permítanme decir simplemente que en Ubon ni un solo empleado fiscal tenía idea de cómo aplicar ese tratado.
No me parece tan raro con todos esos tratados que tiene Tailandia con otros países.
Como resultado, el acuerdo no se aplicó y el impuesto NL ya pagado simplemente se ignoró, lo que daría lugar a un impuesto TH excesivamente alto.
Lo resolví de otra manera reduciendo los ingresos aportados en mi declaración de impuestos de tal manera que TH habría tenido que pagar exactamente el mismo impuesto si TH hubiera aplicado la compensación.
Dejemos que las autoridades fiscales de TH vengan a realizar una auditoría y verán que, si aplican ese acuerdo, es exactamente correcto.
Y todo porque los funcionarios locales no pueden aplicar el tratado, lo cual no me parece extraño.
Wim de Visser, luego diríjase a la oficina regional de impuestos; ese conocimiento está ahí.
Podría hacerlo, pero la oficina central en Ubon Ratchathani me dijo que tendría que estar en Nakhon Ratchathima para el cálculo utilizando el tratado entre TH y NL.
Acabo de mirarlo: son sólo 389 Km. (Un camino)
Por cierto, también procede el RO 21 / 22.
¿Dónde leíste o escuchaste eso? Como su pensión ya ha sido gravada en Bélgica, nunca tendrá que pagar impuestos en Tailandia, nunca podrá pagar impuestos por lo mismo dos veces... o paga en Bélgica o en Tailandia.
¿Quizás el consular pueda solucionar eso mediante una 'declaración jurada'?
¿La embajada? Todavía no pueden proporcionar una declaración jurada adecuada para su visa de jubilación con prueba de ingresos. Incluso proporciona todos los documentos oficiales del servicio de pensiones “BELGA” con extractos bancarios que realmente se transferirán a su cuenta bancaria belga….
¡Otros países pueden! Peculiar.
¿Qué pasa si permanece en Tailandia menos de 180 días al año, pero aún tiene una visa anual? Sin responsabilidad fiscal. ¿Ya no recibirá una extensión de su período de estadía? ¿O debería prometer que no se quedará mucho tiempo en Tailandia?
Raymond, lo que aquí das por sentado es peligroso. Alguien escribió eso aquí antes; 'Simplemente sal de Tailandia durante 190 días y ya no vivirás allí a efectos fiscales...' ¡No!
Eche un vistazo al artículo 4 del tratado TH-BE y TH-NL. Las normas de residencia. Unas vacaciones largas y únicas en otro lugar no cambian su residencia fiscal.
Querido Erik, mi respuesta se refería al comentario de Antoine. Informó que, a partir de 2025, también se exigiría comprobante de declaraciones de impuestos si el período de residencia es extendido anualmente por las autoridades migratorias. Sólo quiero indicar que cualquiera que no esté obligado a pagar impuestos en Tailandia porque, por ejemplo, vive en Tailandia durante 4 meses y el resto del año en Holanda/Bélgica, por lo tanto NO PUEDE presentar un formulario de declaración de impuestos. Sólo cité los 180 días como posible ejemplo. Así que no es exactamente la letra de la ley. Hay muchas personas que no viven en Tailandia pero que sólo se quedan aquí unos meses con un visado anual. Entonces no podrían obtener una prórroga basándose en lo que afirma Antoine. Así que indica que el comentario de Antoine es una charla de bar incontrolada "de oídas". Entiendo su respuesta, pero eso no es lo que quería dejar claro con respecto a la obligación tributaria. Sólo quería referirme a la combinación de extensión del período de residencia/declaración de impuestos obligatoria como “contracharla”.
Depende.
Una persona puede dividir su tiempo entre los dos países.
El art 4 también dice sobre esto.
”si tiene su residencia habitual en ambos Estados Contratantes o en ninguno de ellos, se considerará residente del Estado Contratante del que es nacional;
Su prórroga anual no influye en el tratado fiscal.
Una prórroga de un año no obliga a pasar una determinada cantidad de tiempo en Tailandia.
Leí: “lo que depositas a TH 12 veces al mes”
Bueno, mi pensión de funcionario no se ingresa en mi cuenta tailandesa, sino en mi cuenta bancaria belga.
Regularmente envío una cantidad a mi cuenta Wise a través del banco belga y ocasionalmente transfiero una cantidad a mi cuenta tailandesa cuando el baht es bueno.
Nunca la pensión completa, sino a trozos.
Respondí a lo que JosNT decía en su artículo, es decir, que transfiere parte de sus ingresos a Tailandia todos los meses mediante una orden permanente. Un pedido de este tipo siempre se refiere al mismo importe. También en Tailandia un año son 12 meses. Así que se suma 12 veces esa cantidad a los "ingresos imponibles" traídos a Tailandia ese año. Su método es que durante esos 12 meses ocasionalmente transfiera dinero a Tailandia a través de Wise a su propia discreción según el tipo de cambio euro-baht. ¿Así que lo que? Después de sumar 12 meses, también llegará a la cantidad total que trajo a Tailandia ese año. ¿Nos tenemos el uno al otro?
Antoine,
¿Dónde leíste eso?
Soy de la opinión de que las enmiendas a un tratado de este tipo (ESTÁNDAR DE LA OCDE) celebrado entre dos países no deberían discutirse entre NUESTRA embajada y representantes de un departamento tailandés. Si Tailandia desea realizar cambios en las modalidades y/o en su implementación del acuerdo en cuestión, debe dirigirse una solicitud motivada al gobierno y al parlamento belgas. Entonces podrá realizarse la consulta. Esa debería haber sido la posición de nuestra embajada en Bangkok, sin expresar su propia interpretación basada en la diplomacia de banquete, en la que Tailandia apoya claramente su objetivo. La última frase del boletín consular, entre otros galimatías, es muy significativa en este contexto.
Si Tailandia realmente quiere aumentar los impuestos, no pueden simplemente aumentar el IVA del 7% al 21%, como en Bélgica.
El que puede consumir mucho pagará mucho, sencillo, y el sistema ya existe.
Además, Tailandia actualmente sólo tiene un tratado con unos 60 países para evitar la doble imposición. Así que hay muchos otros países que no lo tienen, y muchos residentes viven aquí.
Y no pagues impuestos en ningún lado.
MI no pretenden volver a gravar nuestras pensiones, pero sí algunas, por ejemplo
Los nómadas digitales, que no declaran sus impuestos aquí, traerán el dinero dejarán un rastro.
Los muchos que alquilan casas y condominios a través de AIRBNB y otros. El inquilino paga a la plataforma y luego la plataforma paga al propietario. Estos ingresos ahora también serán rastreables.
Todos los ingresos que ingresan a Tailandia libres de impuestos.
La principal preocupación de la OCDE es que todos, en algún lugar, paguen impuestos sobre los ingresos y las ganancias.
Esto supondrá que tendremos mucho papeleo, aunque probablemente la mayor parte se hará de forma digital.
¿Qué pasa si compro un condominio mañana por 10.000.000 de baht? Es difícil pagar el 30% de impuesto sobre eso primero.
¿O un coche nuevo por 2.000.000 THB?
¿Cómo se puede demostrar, según lo anterior, que los ahorros acumulados en el pasado ya han sido gravados?
¿A qué te refieres con el aumento del IVA del 7 al 21%? ¿Somos los únicos que hacemos compras? ¿Qué opina de esas masas de jornaleros y trabajadores con salario mínimo en Tailandia que ya no pueden llegar a fin de mes? Y además: si las empresas tienen que comprar a un precio mayor, sus productos finales son aún más caros. No sólo con el aumento del IVA del 14%. Y por último: si ha seguido los avances en este tema, sabrá que todavía no se trata de gravar el ahorro antes.
Yubi, ¡deseas algo para los peor pagados de Tailandia! ¡Veintiuno por ciento de IVA! Eso significará que la gente quiere más salarios.
Los impuestos también son parte de la política de ingresos y ciertamente son un impuesto sobre el consumo necesario, como los alimentos. No en vano, en los Países Bajos, además del tipo general y el tipo cero por ciento (exportación y provisiones técnicas), los Países Bajos tienen un tipo reducido de IVA para los artículos de primera necesidad.
Por último, la ausencia de un tratado fiscal no significa que dicha persona no pague impuestos. Al contrario, la posibilidad de que atraque en dos países es muy alta.
Todas nuestras pensiones legales belgas son pagadas por el Servicio Federal de Pensiones (funcionario público o no) y tributan inmediatamente en origen en Bélgica.
El hecho de que en realidad no tengas que pagar nada se debe únicamente a que estás incluido en la desgravación libre de impuestos, no a que no debas pagar impuestos. Entonces recibirá una pequeña pensión o su importe libre de impuestos aumentará debido al número de dependientes.
“El importe básico de la cantidad libre de impuestos se fija en 9.270 euros por contribuyente (año fiscal 2023). El importe libre de impuestos para el año fiscal 2024 es de 10.160 euros”.
Montos para el año fiscal 2024:
Por un hijo a cargo: 1.850 euros;
Por dos hijos a cargo: 4.760 euros;
Por tres hijos a cargo: 10.660 euros;
Por cuatro hijos a cargo: 17.250 euros;
Suplemento por niño a partir del cuarto: 6.580 euros.
https://lauwers-law.be/kb/hoeveel-bedraagt-de-belastingvrije-som/
En Tailandia no se puede aumentar la cantidad libre de impuestos de 150 baht como en Bélgica (que yo sepa), pero existen varias deducciones. No sé cuáles son, pero seguro que puedes averiguarlo en tu oficina de impuestos.
Pero, en general, si comparas las escalas impositivas entre Tailandia y Bélgica, es poco probable que tengas que pagar más porque el impuesto en Bélgica sería menor de lo que teóricamente habrías pagado en Tailandia.
Bueno, siempre habrá excepciones, como siempre.
Tasas de impuestos en Tailandia
Aquellos que ganan menos de 150.000 baht tailandeses están exentos del impuesto sobre la renta.
De 150.000 a 500.000 baht tailandeses, la tasa impositiva es del 10%
De 500.000 a 1 millón de baht tailandeses, la tasa impositiva es del 20%
Desde 1-4000000 baht tailandés se grava al 30%
Más de 4 millones de baht tailandeses se gravan al 37%
En Bélgica se aplican tramos impositivos progresivos. Las tarifas se establecen de la siguiente manera1:
25% para el tramo de renta de 0,01 euros a 15 euros (200 – 0)
40% para el tramo de renta de 15 euros a 200 euros (26 – 830)
45% para el tramo de renta de 26 euros a 830 euros (46 – 440)
50% para el tramo de renta superior a 46 euros (440)
Conversión a baht tailandés (38 baht) solo para información y redondeada para mayor comodidad.
No en vano somos conocidos como un país con una carga fiscal muy alta 😉
Entonces no estoy preocupado. Pago suficientes impuestos en Bélgica.
En cuanto a la inmigración.
Inmigración e impuestos son 2 servicios diferentes que no tienen nada que ver entre sí.
Lo que es posible y lo ha sido durante años es utilizar su declaración de impuestos tailandesa con comprobante de pago para demostrar los ingresos para su extensión.
Sin embargo, nada indica que quien solicite una prórroga anual también tendrá que acreditar su declaración de impuestos. Por cierto, sólo porque tengas una prórroga de un año no significa que también estarás en Tailandia durante 180 días y te convertirás en residente fiscal.
Si alguna vez se tomara tal decisión, por ejemplo a petición de las autoridades fiscales, seguramente se emitiría una orden de inmigración. Y luego seré el primero en publicar esto sobre la tuberculosis inmediatamente.
Hasta entonces, es mejor no lanzar globos que no estén respaldados por pruebas.
El hecho de que las autoridades tributarias tailandesas busquen frenar la elusión y la evasión fiscal es su misión, papel y tarea. Esto no es diferente en otros países, incluidos los Países Bajos y Bélgica.
La instrucción (circular) de las autoridades tributarias tailandesas N° Por 161/2566 (“DI N° 161/2566”) (directriz para ayudar a los funcionarios tributarios a determinar las implicaciones en el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de origen extranjero traídos a Tailandia mediante impuestos tailandeses residentes ) es evidente en ese contexto.
Estoy de acuerdo con la repetida afirmación de Erik de que Tailandia tiene interés en mostrarse como un socio leal en el tratado. La Embajada de Bélgica (afortunadamente) se esfuerza por garantizarlo, lo que redunda en beneficio de todos los que se quedan en el país durante un período prolongado (más de 180 días).
PERO, el diablo está en los detalles. Algunos ejemplos prácticos (sin duda hay muchos más):
– El boletín de la Embajada de Bélgica, anexo Q&A, menciona documentos legalizados para invocar la aplicación del tratado. Esto significaría que invocar el tratado por sí solo sería insuficiente para el inspector fiscal tailandés, incluso si la declaración está respaldada por extractos de un banco tailandés al que el servicio de pensiones belga transfiere los pagos. Así es como los residentes belgas de larga duración terminan en un desagradable tiovivo administrativo.
– Una situación imposible amenaza a la hora de demostrar ingresos pasados: un residente belga de larga duración (+180 días) vende después del 1 de enero de 2024 un inmueble que compró años antes en Bélgica y recupera los fondos de la venta en Tailandia. ¿Cómo puede demostrar que en Bélgica ya se han pagado impuestos? En Bélgica, los gastos de registro (impuestos) los paga el comprador y no el vendedor.
– El calendario de las declaraciones de impuestos y los procedimientos de evaluación difieren en Tailandia y Bélgica hasta tal punto que en Tailandia es imposible, en el mes de marzo siguiente al año de ingresos, demostrar documentalmente que el impuesto sobre la renta ya se ha pagado efectivamente en Bélgica. . Esto hace imposible invocar el Tratado. Convierte el Tratado en letra muerta.
Espero que la Embajada de Bélgica consiga convencer a las autoridades tailandesas competentes de que la existencia del Tratado y tener la nacionalidad belga son suficientes para conceder la exención del impuesto sobre la renta. Si eso no funciona, una estancia larga (+180 días) en TH será mucho menos atractiva y atractiva para los belgas (¿pronto también para los holandeses?)
Debido a la conocida cultura burocrática de la administración (tributaria) tailandesa, Tailandia podría en la práctica resultar ser un socio de tratado mucho menos leal... y un país de residencia mucho menos atractivo.
Es de esperar que las autoridades tailandesas competentes sean suficientemente conscientes de esto y desarrollen un acuerdo práctico que no convierta la invocación de tratados contra la doble imposición en letra muerta en la práctica.
Mark, con respecto a la "situación imposible" que usted menciona en la venta de bienes inmuebles: ¿no entra eso en el ámbito del artículo 6 del Tratado BE-TH?
En cuanto a la fecha de presentación de la declaración, ¿TH no tiene conocimiento del aplazamiento? Algo para preguntar. Al igual que en nuestros países, los asesores fiscales en TH nunca logran presentar todas las declaraciones en marzo.
Gracias Erik, el artículo 6 del tratado BE-TH parece inequívocamente claro en cuanto a gravar los ingresos procedentes de bienes inmuebles. Podemos eliminar de la lista el riesgo de doble imposición casi con certeza 🙂
Lo más sencillo sería que complete una declaración de impuestos con los ingresos que trajo a Tailandia.
Que puedes indicar en algún lugar que eres un país de tratado y declarar que ya pagaste impuestos.
Sólo si el inspector fiscal determina que usted debe pagar impuestos (adicionales) sobre esos ingresos, deberá presentar las pruebas necesarias.
En realidad, esto no es muy diferente de una declaración de impuestos normal. Allí también introduces lo que crees que está sujeto a impuestos, si hay deducciones, etc.
Sólo si los impuestos no están aprobados hay que aportar prueba de ello.
Si están de acuerdo, su declaración será aceptada y lista.
Esto no incluye la venta de una vivienda.
Sólo se refiere a la renta imponible.
"Los ingresos imponibles se dividen en 8 categorías, las más importantes de las cuales son: ingresos laborales (salario, bonificación, pensión), ingresos por alquileres, honorarios, intereses y dividendos".
Asunto: impuestos en Tailandia como residente fiscal como belga a partir de 2025, año fiscal 2024.
Hace varios años que no transfiero dinero de Bélgica a Tailandia. Básicamente no tengo ingresos aquí.
Declaración: Mi anciana madre y yo hemos estado utilizando la Declaración jurada durante más de 10 años para obtener nuestras visas de jubilación. Nunca he tenido ningún problema con eso. Todo es legal. Ambos tenemos pensiones gubernamentales totalmente gravadas en Bélgica.
El hecho de que no tenga ingresos en Tailandia es muy fácil de explicar: hace años compré una casa aquí para nosotros, a nombre de mi novia, en una comunidad segura. Esta casa ha sido completamente adaptada a nuestra era futura. Anteriormente también se compraron 2 coches. Esta es una gran suma de dinero en conjunto.
El trato fue muy sencillo y también una cuestión de confianza mutua: a cambio, yo me quedo aquí y mi madre sin tener que pagar nada. Mi novia tiene un buen trabajo en educación aquí. Ella también gestiona el pago de nuestras vidas aquí con su salario y puede y también ahorra.
Seguramente me registraré en la oficina de impuestos aquí, porque últimamente me quedo aquí con frecuencia para cuidar a mi madre de 103 años. A mi madre se le ha dado de baja en Bélgica porque ya no puede viajar a Bélgica. A mí no me han dado de baja porque he estado a menudo en Bélgica.
Sin embargo, aprendí que no podemos obtener un Número de Ingresos Fiscales porque no tenemos ingresos aquí en Tailandia. Aquí no necesitamos ingresos, dadas las circunstancias.
Han pasado muchos años desde que envié dinero de Bélgica a Tailandia.
Supongo que todavía hay belgas que viven aquí de sus ahorros y cuya novia o esposa también contribuye al coste de la vida. Y vive una vida sencilla pero feliz.
¿Qué pasará con este grupo o tendremos que salir del país porque no podemos obtener el TIN?
Me gustaría recibir su respuesta a esto para poder hacerme una idea de este pequeño grupo de personas, ¿o realmente somos únicos?
Concluyamos positivamente: la sopa nunca se come tan caliente como se sirve. ¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡
Con un sincero agradecimiento por las respuestas.
Saludos, Enrique
Hola JosNT,
La información que recibió de la embajada es, como era de esperar, completamente correcta y loablemente completa.
El Tratado para evitar la doble imposición celebrado por Bélgica con Tailandia incluye un impuesto estatal en la fuente. Esto significa que sólo Bélgica está autorizada a gravar su pensión (de funcionario). Esto normalmente se efectúa desde un punto de vista técnico del tratado mediante una exención de objeto, pero Bélgica y Tailandia han optado por una forma especial y muy excepcional del método de reducción dentro de su Tratado.
A tal fin, el impuesto belga adeudado sobre los ingresos procedentes de fuentes en Bélgica se compensa con el impuesto tailandés adeudado sobre esos ingresos, hasta un máximo del impuesto tailandés calculado.
Se trata de una forma especial de doble imposición que difiere significativamente del modelo de tratado fiscal de la OCDE. Normalmente se utiliza el método de exención, en el que se ignoran por completo los ingresos en cuestión, o el método de liquidación (proporcional) (con o sin restricción de progresión).
El problema que se le plantea es el hecho de que no aporta todos sus ingresos belgas a Tailandia, lo que significa que no puede compensar la totalidad de sus impuestos belgas con los impuestos tailandeses. Por lo tanto, deberá calcular el impuesto belga adeudado en relación con la cantidad aportada. Y eso realmente no es demasiado difícil.
Sólo así podrá calcularse correctamente el margen que le queda a Tailandia para recaudar impuestos. Por cierto, espero que sea cero.
Lammert de Haan, especialista en impuestos (especializado en derecho fiscal internacional y seguridad social).
Estimado Lammert de Haan,
Muchas gracias por la clara información adicional.
josnt
¿Se aplica ese impuesto a su pensión o, si transfiere cualquier cantidad, por ejemplo desde una cuenta de ahorros en Bélgica?
Por ejemplo, si transfieres una cantidad para comprar una casa o un coche y la cantidad es de 4.000.000 de baños o más, tendrías que pagar un impuesto del 37%, mientras que aquí en Bélgica no ha generado prácticamente nada con los bajos tipos de interés. .su cuenta de ahorros.
Tengo una pensión como funcionario y me descuentan poca retención, aproximadamente el 13%.
Si lo comparas con el impuesto que tendrías que pagar en Tailandia, este traje es más caro.
Me resulta difícil suponer que si ya pagas impuestos sobre tu pensión en Bélgica, tendrías que volver a hacerlo en Tailandia.
Si ha ahorrado dinero durante años en una cuenta de ahorros en Bélgica con los últimos tipos de interés aquí, le resultará muy caro transferirlo a Tailandia.
Se trata de ingresos imponibles.
Los ingresos imponibles se dividen en 8 categorías, las más importantes de las cuales son: ingresos laborales (salario, bonificación, pensión), ingresos por alquileres, honorarios, intereses y dividendos.
Retención de impuestos es lo que dice, una retención de impuestos sobre sus impuestos. Si es demasiado alto, retirarás tu dinero, si es demasiado bajo, tendrás que pagar más.
Sólo sabrá el importe correcto cuando reciba la liquidación fiscal de las autoridades fiscales.
Allí también encontrará su tipo impositivo medio. Esto indica cuánto impuesto paga en promedio en relación con sus ingresos totales.
En principio, la mayoría no tendrá que pagar más en Tailandia, especialmente teniendo en cuenta las escalas impositivas más altas en Bélgica.
Por eso también existe este acuerdo sobre la recaudación del doble impuesto.
Pero no tener que pagar no te exime de la obligación de declarar el dinero procedente de los ingresos que traes a Tailandia.
Estimado JPG,
Será mejor leer ATENTAMENTE el texto de la embajada.
No se trata sólo de los impuestos que pagaste en Bélgica. A él le preocupa principalmente el dinero que TRAES A Tailandia,
Esto se llama IMPUESTO A LAS REMESAS o en holandés; IMPUESTO DE TRANSFERENCIA,
Dice:
"Se debe declarar cualquier ingreso imponible remitido a Tailandia por un residente fiscal de Tailandia a partir del 1 de enero de 2024".
Pero en realidad eso siempre ha existido.
En última instancia, se trata de llamar la atención sobre algo que ya existía en sí mismo y aparentemente abordarlo más a fondo. Es posible que se hayan hecho algunos ajustes, pero la obligación de declarar esa renta siempre ha existido.
¿Por qué si no habría un acuerdo fiscal para evitar la doble imposición entre TH-BEL y ésta desde 1978?
Sin embargo, Tailandia nunca ha aplicado realmente esto para el promedio de “permanentes de larga duración”….
Y espero que nuevamente haya pocas consecuencias para los belgas, entre otros. Con personas de países con tratados de este tipo, esto supondrá principalmente mucho trabajo administrativo sin beneficios para Tailandia y, en mi opinión, por lo tanto, se quedará con una declaración de impuestos anual.
Creo que Tailandia centrará su atención principalmente en los países que no firman tratados. Especialmente aquellos que no pueden demostrar que pagan impuestos en su propio país o pagan menos impuestos sobre sus ingresos.
Después de todo, la gente de esos países tiene algo que ofrecer a Tailandia.
Para tu información. Es sólo mi opinión personal y lo que pienso al respecto.
¿Qué pasa si envío dinero a la cuenta de mi novia varias veces al año? Como un regalo. ¿Son estos deducibles?
Khun Tak, a través del siguiente enlace puede leer los puntos principales sobre el impuesto a las donaciones en Tailandia.
https://thailand.acclime.com/guides/gift-tax/
gracias marcos,
También me pondré en contacto con un experto en impuestos.
Khun Tak, ¿dónde vives? ¿En los Paises Bajos? Deducible, ¿por qué piensas eso?
Pero tenga en cuenta que el impuesto sobre donaciones se aplica a las donaciones que superen los 2.658 euros (Países Bajos, 2024).
En los Países Bajos, puedes donar libremente hasta un importe de 2.658 euros (2024) a un tercero. Entonces pagarás el impuesto sobre donaciones. Si tu novia en Tailandia no puede pagar ese impuesto, las autoridades fiscales llamarán a tu puerta.
También en Tailandia un amigo no entra en la categoría de “organizaciones benéficas”. Los pagos a ella, incluso si los interpreta como una donación, no son deducibles. Sobre todo porque el término “novia” no tiene estatus legal. Debe incluir donaciones en su declaración de impuestos.
Por otro lado, la esposa (cónyuge) sí. Además de las deducciones habituales (RD 42bis), se concede una "asignación" deducible adicional (RD 47) por concepto de gastos para el cónyuge.
Por el contrario, un cónyuge tailandés puede recibir hasta 20 millones de baht libres de impuestos (RD 42par27).
ronny: no. Durante muchos años existió una regulación para los ingresos obtenidos fuera de Tailandia; eso solo se gravaba en Tailandia si lo traías a Tailandia EN el año en que lo obtuviste. Si lo transfiriste más tarde, se consideró ahorro. Los lectores de este blog también han hecho lo mismo.
Hace unos diez años, la disposición "en el año de" desapareció repentinamente. Pero la práctica no cambió y los asesores hicieron buen uso de ella. Y eso ahora está llegando a su fin. Tailandia no se centra en los jubilados sino en los grandes generadores de ingresos en el extranjero. Pero los jubilados son una captura incidental bienvenida.
Tailandia también puede gravar los ingresos asignados a otro país en virtud del tratado, PERO sólo por lo que se denomina reserva de progresión. ¿Qué es eso?
Las tablas de impuestos aumentan de un tramo a otro; en Tailandia es del cinco por ciento. Eso se llama progresión de la tabla. Pero entonces Tailandia debe conceder una reducción porque esos ingresos ya han sido gravados en otros lugares. Lammert de Haan ha dado un ejemplo de ello en este blog; Puedes ver cómo funciona en este enlace: https://www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soczekerheidsuitkeringenvervolg.pdf incluso si se trata del tratado con los Países Bajos. Puedes ver que parte de la progresión de la tabla se atasca en el ataque tailandés.
Sólo espero un problema si también se transfieren los ahorros y no se puede aclarar el origen. En la carta de la embajada de Bélgica echo de menos la excepción para los ingresos anteriores a 2024 que se transfieren en 2024 o después. Ya escribí sobre el concepto diferente de ingreso en una respuesta a Mark.
Algunos escritores recomiendan esperar primero este año. Esto es Tailandia y aún pueden cambiar muchas cosas. Otros escritores, incluido yo, recorren los sitios de los principales consultores en busca de noticias en esta área. Créanme, esto está lejos de terminar….
Erik,
Obtener ingresos el año siguiente a través del ahorro tampoco es posible para todos.
Déjame darte un ejemplo de lo que quiero decir.
Alguien que utiliza depósitos reales de ingresos para cumplir con los requisitos de inmigración no puede ahorrarlos el año siguiente.
El solicitante deberá acreditar que transfiere una cantidad mensual desde el exterior durante los últimos 12 meses.
El resultado es que normalmente habría tenido que declarar los ingresos que transfiere mensualmente como ingresos sujetos a impuestos... no es que a nadie le preocupara eso.
En los tramos impositivos actuales sólo encuentro tramos impositivos que aumentan progresivamente en un 10 por ciento. ¿Podría haber cambiado esto o es información antigua?
Pero Bélgica también utiliza escalas impositivas progresivas, así que no me resulta nada extraño.
Además, todas las pensiones legales sólo tributan en Bélgica. No se puede obtener una exención y luego gravarla en Tailandia.
“Algunos escritores aconsejan esperar primero este año. "
No hay otra manera. Sólo podrás declarar tus ingresos del 2024 en el año 2025 y no en el propio año (2024)...
No es porque algo no se haya aplicado y nadie se haya preocupado por ello, o porque se haya eludido al incorporar los ingresos como ahorro al año siguiente, por lo que la obligación de declarar los ingresos imponibles no habría existido todavía. Por eso el acuerdo fiscal entre Tailandia y Bélgica existe desde 1978, precisamente porque existió.
Y creo que eso seguirá existiendo.
Y entonces la gente realmente no lo aplicará, o dejará la puerta abierta eludiéndolo, entre otras cosas, incorporándolo como ahorro el año siguiente, como en el pasado, en realidad espero.
Y personalmente creo que se volverá a discutir, como muchas cosas, y el año que viene ya nadie hablará más de eso y todo seguirá como estaba.
Mi opinión…