Pregunta del lector: Solicitud para evitar la doble imposición rechazada
Queridos lectores,
Emigré a Tailandia en 2006 y vivo en Chiang Mai. Me dieron de baja de los Países Bajos y luego estoy sujeto a impuestos en Tailandia. En 2005 recibí pensión estatal.
Desde 2006, me enviaron ese pago directamente a mi banco en Chiang Mai todos los meses. En los Países Bajos no tuve que pagar impuestos durante ese tiempo debido a la exención. Pero eso cambió en 2019. Había 140 € de impuesto sobre el salario al mes a aproximadamente 1.600 € anuales con mi declaración de impuestos de ese año, no pude declarar ninguna deducción.
Presenté mis declaraciones de impuestos sobre la renta a las autoridades fiscales en Chiang Mai en 2019. Mi banco ha hecho una impresión de los ingresos de la AOW y tuve que pagar impuestos sobre la renta. Afortunadamente, tienen muchas deducciones en Tailandia.
Los Países Bajos y Tailandia tienen derecho a imponer impuestos sobre el monto del beneficio del AOW. Ahora tengo el problema de que pago impuestos por lo mismo en dos países. Así que tengo una solicitud de devolución del impuesto sobre el salario para 2019, y eso ha sido rechazado
Ambas solicitudes he adjuntado todos los documentos necesarios, incluida la residencia RO 22.
Posteriormente, presenté una solicitud al Ministerio de Hacienda de La Haya para la prevención de la doble imposición, que también fue rechazada.
Respuesta del Ministerio de Hacienda:
Basado en el NL-Th. ¿Pueden los Países Bajos y Tailandia gravar este beneficio? No se trata de una doble imposición que sea contraria a la NL- Th. Por lo tanto, la evaluación sustantiva de su solicitud no da ninguna razón para renunciar a la recaudación de impuestos holandeses sobre la base de un tratado.
¿Quién puede ayudarme a obtener una exención del impuesto sobre el salario de los Países Bajos?
Un cordial saludo,
Henk
Henk, ¿por qué crees que los Países Bajos deberían retirarse? ¿Y no Tailandia?
Dejo el lado legal a los expertos, pero creo que terminará con el Artículo 25 del tratado porque AOW y beneficios similares NO se mencionan en el tratado y no hay un esquema de doble imposición en el AOW en el tratado. Mira aquí https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Una solución mucho más fácil es NO transferir su AOW a Tailandia durante todo un año, sino dejarlo en el banco en los Países Bajos y solo transferirlo en la primera quincena de enero. Entonces no es un ingreso en Tailandia, aunque puede costarle un poco de esfuerzo convencer al funcionario de esto. Entonces el problema está resuelto.
Por cierto, dices que solo tienes que pagar impuestos sobre el salario en 2019. Eso ya es efectivo el 1-1-2015.
Henk, un año entero puede ser un poco riguroso. Creo que unos pocos meses son suficientes para que tus ingresos sean tan altos/bajos que el gravamen sea cero. Esos meses los transfieres la primera semana de enero y luego ya no son ingresos sino ahorros.
Erik, lo que tú mismo en Holanda no tienes deducciones y en Tailandia muchas
Deja de enviar tus ingresos a Tailandia. Transferir dinero usted mismo de 3 a 5 veces al año a través de un servicio de dinero, por ejemplo TransferWise, le ahorrará mucha miseria.
Martin, si el dinero que transfieres a Tailandia a través de TransferWise es un ingreso que obtuviste en ese año, aún estará sujeto a impuestos en Tailandia (en la medida en que Tailandia pueda gravarlo según el Tratado).
El método de transferencia no es líder. Incluso si retira dinero en Tailandia con su tarjeta bancaria o paga a su cuenta bancaria holandesa y se trata de ingresos, todavía estamos hablando de ingresos sujetos a impuestos en Tailandia.
TENGA EN CUENTA: ¡No promuevo medios para mantener los ingresos fuera de la vista de las autoridades fiscales tailandesas en la medida de lo posible para evadir impuestos!
Por lo tanto, el lema es mantener 2 cuentas corrientes NL separadas, una para sus ingresos y la otra alimentada con sus ahorros. Y las transferencias a Tailandia siempre desde la cuenta de pago que se alimenta de flujos de ahorro, sean cuentas de ahorro o de valores.
Los Países Bajos y Tailandia tienen acuerdos sobre pensiones privadas. Con respecto a AOW u otras pensiones de funcionarios, etc., SIEMPRE se deducen impuestos en los Países Bajos. Las pensiones de pensiones privadas, los beneficios de las agencias no gubernamentales, los activos, etc. están cubiertos por el acuerdo. Así que puedes elegir en qué país quieres pagar impuestos. Los Países Bajos pueden exigir una prueba de que realmente pagó impuestos en Tailandia. Sin prueba o aceptación de las autoridades fiscales, los impuestos se retienen en los Países Bajos en la fuente del pago. Con respecto a la deducción del impuesto sobre el salario de AOW a partir de 2017, esto se debe a un cambio en la ley tributaria con efecto retroactivo. A partir de 2017, las personas que viven fuera de Europa ya no podrán deducir nada de su pensión estatal, etc., pero recibirán una deducción porcentual fija (yo deduzco el 6 %). Nunca pagué impuestos sobre mi AOW hasta 2019. A principios de este año tenía las liquidaciones de 2017 y 2018 sobre mi AOW (unos 3.000 €). Mi evaluación para 2019 fue cero porque se retuvo el impuesto sobre el salario para 2019. También tengo varias pensiones privadas de los Países Bajos y he elegido (sin ningún problema con las autoridades fiscales) pagar impuestos sobre esto en Tailandia.
Peter, contrariamente a lo que dices, no puedes elegir dónde pagas impuestos. Después de todo, el Tratado para evitar la doble imposición que se ha celebrado entre los Países Bajos y Tailandia se aplica a esto.
Su afirmación de que los Países Bajos pueden exigir pruebas de que realmente pagó impuestos en Tailandia también es incorrecta. Si, por cualquier motivo (como las muchas y altas exenciones, deducciones y la suma libre de impuestos), no debe un IRPF, el derecho a gravar no volverá a los Países Bajos.
Para obtener una exención de la retención de impuestos sobre la nómina, solo necesita demostrar que es residente fiscal de Tailandia. Cómo probar eso se ha discutido muchas veces en el Blog de Tailandia.
Ni siquiera tiene que probar eso para recibir un reembolso del impuesto sobre el salario no adeudado en los Países Bajos en una declaración de impuestos. En ese caso, la Administración Tributaria y Aduanera sigue a la perfección la información que consta en el Registro de No Residentes.
Con respecto al cambio en la legislación fiscal en los Países Bajos con efecto a partir de 2015 (y por lo tanto no, como usted escribe, con efecto a partir de 2017), me refiero a mi respuesta dirigida a Henk (autor de la pregunta de este lector).
Hola henk,
Con respecto a su beneficio AOW, escribe:
“En los Países Bajos no tuve que pagar impuestos durante ese tiempo debido a la exención. Pero eso cambió en 2019”.
Sin embargo, nunca ha estado exento del impuesto sobre el salario/impuesto sobre la renta en relación con su pensión estatal. El impuesto sobre el salario se calculó sobre cada beneficio AOW. El hecho de que posteriormente no se haya practicado retención se debe a que aparentemente usted optó por la condición de residente y por lo que tenía derecho a bonificaciones fiscales, igual que si viviera en los Países Bajos. En su caso, el crédito fiscal general, el crédito fiscal del adulto mayor y el crédito fiscal del adulto mayor soltero fueron superiores al impuesto sobre el salario calculado, por lo que no se realizó ninguna deducción. Pero eso es fundamentalmente diferente de la "exención".
A partir de 2015, el derecho a elegir si ser tratado como contribuyente residente o no residente ha caducado y la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2001 hizo una distinción entre contribuyentes no residentes calificados y no calificados. Si vive en Tailandia, por ejemplo, se le considera un contribuyente no residente no calificado, por lo que perdió el derecho a créditos fiscales, entre otras cosas. A partir de 2015, el SVB debería haberle retenido el impuesto sobre el salario y, por lo tanto, sin deducir los créditos fiscales. Sin embargo, la SVB ha ignorado esta enmienda a la ley para miles de beneficiarios de beneficios, como lo ha hecho con usted.
Esto creó una dicotomía dentro de los contribuyentes extranjeros no calificados. Para poner fin a esta indeseable desigualdad de trato, el 1 de enero de 2019 entró en vigor una modificación de la ley, por la que ninguna entidad de beneficencia podrá deducir los créditos fiscales del impuesto sobre el salario cuando resida en el extranjero.
Para los años 2015 a 2018, tuvo la suerte de que la Administración Tributaria y Aduanera no le envió una invitación para presentar una declaración de impuestos. Espero que siga siendo así para ti. ¡Con la solicitud que hizo para la exención del impuesto sobre el salario debido a su beneficio AOW, podría haberse disparado en el pie cuando lo descubrieron!
Solo hablas de un beneficio AOW. Esto, junto con el hecho de que no ha recibido una invitación para presentar una declaración de impuestos, me hace sospechar que sus ingresos se limitan a este beneficio de AOW. En base a las cantidades que indicas, concluyo que tu IRPF ronda los 220-225€, por lo que apenas hay doble imposición.
Pero sea como sea: la respuesta que ha recibido del Ministerio de Hacienda es más o menos correcta. Tanto los Países Bajos como Tailandia pueden gravar un beneficio de seguridad social, como un beneficio AOW, WAO, WIA o WW. Sin embargo, esto no se basa en una disposición del tratado en el Tratado celebrado por los Países Bajos con Tailandia para evitar la doble imposición, sino sobre la base de la falta de tal disposición y como resultado de lo cual la ley nacional se aplica a ambos países. Luego, los Países Bajos gravan su beneficio AOW como país de origen y Tailandia hace lo mismo como país de residencia (en la medida en que contribuyó con este beneficio en el año en que lo disfrutó).
La misma situación se plantea también con respecto a los convenios de doble imposición celebrados con Pakistán, Sri Lanka y Filipinas.
Estimado Lamberto,
Gracias por su consejo profesional para mí.!
G
Mi idea era preguntar a los lectores que tienen el mismo problema que yo. Es decir, para conocer la forma de obtener una exención del impuesto sobre la nómina para el año 2019
.
Soy residente fiscal de Tailandia y tengo impuestos sobre la renta en Tailandia para 2019. ¿Creo que tengo derecho a solicitar la exención?
Tailandia tiene derecho a gravar la pensión estatal de los Países Bajos como renta mundial de un residente fiscal.
Si eso no es posible, lo dejaré.
Lammert, ¿tiene clientes que solo tienen pensión estatal y, sin embargo, han tenido una exención?
Saludos henk
Hola henk,
Con respecto a la deducción del impuesto sobre el salario de un beneficio AOW cuando se vive en Tailandia, no existe la posibilidad legal de obtener una exención para esto.
Ninguno de mis clientes tailandeses tiene tal exención.
Henk O, ha leído el consejo y está claro que no puede hacer nada con respecto a la doble imposición de su pensión estatal. Ni el tratado ni la legislación nacional holandesa pueden ayudarlo con esto y tampoco tengo miedo de la legislación tailandesa.
Lo que le queda es el artículo 25 del tratado, el artículo de consulta, pero si puede hacer que dos departamentos se muevan por unos cientos de euros o digamos 10 k baht es una pregunta a la que puede responderse usted mismo. Además, debe presentar esa solicitud en su país de residencia; necesita un asesor fiscal tailandés bien establecido para eso y él no trabaja gratis.
¿Puedo ayudarte con tu última pregunta?
1. Puede tratarse de menos de un mes de pensión estatal neta por año; Piénsalo. Vea mi primer comentario a su pregunta.
2. En aproximadamente 3-4-5 años puede haber un nuevo tratado y cuento con que se cierren las brechas en el tratado existente (1975).
Buena suerte!
gracias eric
Voy a arreglar todo y ver lo que voy a hacer.
saludos hank
Erik,
Contrariamente a lo que usted afirma, Henk O no debe presentar su solicitud de conformidad con el artículo 25, párrafo 3, del Tratado para evitar la doble imposición celebrado por los Países Bajos con Tailandia en su país de residencia Tailandia, pero, como contribuyente holandés, al Ministro de Hacienda de los Países Bajos. En principio, no hay costos asociados con esto.
El 26 de noviembre de 2019, presté mucha atención a este caso en el blog de Tailandia y, por lo tanto, hice la oferta de tomar esto en nombre de un grupo de holandeses. En ese momento eras bastante escéptico con esta iniciativa.
Ver:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
En una forma ligeramente simplificada, este mensaje incluye el siguiente texto:
"EL TRATADO
¿Qué posibilidad ofrece el Tratado para evitar la doble imposición de su beneficio AOW o WAO?
Los Países Bajos han concluido tratados de doble imposición con más de 100 países. Todos estos tratados contienen una disposición para el acuerdo mutuo. En el Tratado para evitar la doble imposición celebrado entre los Países Bajos y Tailandia, esto se regula en el artículo 25 de este Tratado, en lo pertinente, con la siguiente redacción:
“Artículo 25. Régimen de mutuo acuerdo
3. Las autoridades competentes de los Estados procurarán resolver de mutuo acuerdo las dificultades o dudas que surjan en la interpretación o aplicación del presente Acuerdo. También podrán consultarse para la eliminación de la doble imposición en los casos no previstos en este Convenio.
4 Las autoridades competentes de los Estados podrán comunicarse directamente entre sí a los efectos de llegar a un acuerdo a que se refieren los párrafos anteriores.”
• La “autoridad competente” en ambos casos es el Ministro de Hacienda o su representante.
• El objetivo del acuerdo celebrado entre los Países Bajos y Tailandia es evitar la doble imposición.
• No se ha hecho ninguna disposición en el Tratado con respecto a los beneficios de seguridad social, incluidos los beneficios de AOW y WAO. Revertir la doble imposición en relación con estos beneficios es un asunto preeminente de ambos ministros.
Es evidente que existe una doble imposición de las prestaciones de la seguridad social porque no se ha previsto nada al respecto en el Tratado (véase la última frase del apartado 3). Para inducir a las autoridades competentes a consultarse entre sí al respecto, podría solicitar a una de estas autoridades que lo haga. Y luego es obvio dirigir una solicitud a tal efecto al Ministro de Finanzas de los Países Bajos. Al hacerlo, remítase a la última frase del apartado 25 del artículo XNUMX del Tratado. De esta manera, evita la participación de un abogado tailandés, especialmente debido al problema del idioma y los costos asociados.
Por cierto, me parece sensato no dirigir una solicitud de este tipo al Ministro de Hacienda de los Países Bajos como una sola persona, sino hacerlo de forma colectiva, es decir, con varios contribuyentes que realmente se enfrentan a este problema. El blog de Tailandia puede desempeñar un papel de coordinación en esto.
También estoy dispuesto a asumir este papel de coordinador y luego contactar a una de las organizaciones que representan los intereses de los holandeses que viven en el extranjero o contactar personalmente al Ministerio de Finanzas para solicitar la recaudación de impuestos. beneficio, que se discutirá allí. Por favor, póngase en contacto conmigo por correo electrónico: [email protected].
Sin embargo, si no puede demostrar mediante, por ejemplo, el formulario de declaración PND 91, páginas 1 y 2, que realmente debe el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o mediante la declaración de obligación tributaria en su país de residencia (formulario RO 22) , entonces no tiene sentido participar en esta promoción.
Lammert de Haan, especialista en impuestos (especializado en derecho fiscal internacional y seguridad social)”
¿Y cuál fue el resultado de mi oferta? ¡Un ataque DDos en mi computadora!
Bandeja de entrada inundada de suscripciones. En total, incluso DOS, de los cuales una persona vivía en los Países Bajos y la otra aún no recibía una pensión estatal (¡qué quiere decir: doble imposición!).
Bueno, Lammert, hiciste lo mejor que pudiste y ¡obtuviste un ataque DDOS! Gracias…. Pero sobreviviste.
Volviendo al asunto, ya nuestra llamada de esta noche, no creo que un solitario tenga la oportunidad de dirigir dos departamentos con unos pocos cientos de dólares. En ese sentido, ahora hay pocas esperanzas para Henk.