Pregunta del lector: pregunta sobre impuestos para empresarios (si me mudo a Tailandia)

Estimado Jacques,

De hecho, existe un tratado fiscal entre los Países Bajos y Tailandia. Puede descargar este Tratado con el siguiente enlace: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Sospecho que puede estar trabajando por cuenta propia en los Países Bajos. Además, leí, la Administración Tributaria y Aduanera en todo caso ha designado como recurso tributario el impuesto sobre el volumen de negocios. Es difícil evaluar si esto también se aplica al impuesto sobre la renta, ya que también tiene un trabajo. Entonces, la pregunta es si califica para el subsidio de empresario. Sin embargo, si este es el caso, alégrese de que estos ingresos estén gravados en los Países Bajos (como resultará), ya que esto representa un ahorro fiscal considerable. Muchos trabajadores por cuenta propia pueden mantenerse a flote únicamente por disfrutar de la asignación de empresario.

Dado que vive y trabaja en los Países Bajos, es un contribuyente residente y, por lo tanto, no entra en el ámbito de aplicación del Tratado celebrado con Tailandia. Como empresario independiente o proveedor de otras actividades, debe llevar registros. El resultado resultante se grava en los Países Bajos como beneficio empresarial o como renta de otro trabajo. No importa si permite que sus clientes paguen a través de una cuenta bancaria holandesa o tailandesa. Después de todo, esto no influye en el resultado obtenido.

Esto solo cambiará cuando te establezcas en Tailandia y continúes tus actividades empresariales desde allí o tengas un establecimiento permanente allí, mientras que ese ya no es el caso en los Países Bajos. Independientemente de dónde vivan sus clientes, se le aplica el PIT en Tailandia si cumple con el 'requisito de día'.

Después de su emigración, se le considerará como contribuyente no residente en los Países Bajos y estará bajo la protección del tratado celebrado con Tailandia.
En ese caso, se le aplican los artículos 7 y 15 de este Acuerdo.

“Artículo 7. Beneficio del negocio
1. Los beneficios de una empresa de uno de los Estados sólo pueden someterse a imposición en ese Estado, a menos que la empresa realice actividades en el otro Estado por medio de un establecimiento permanente situado en él. Si la empresa ejerce así una actividad empresarial, sus beneficios pueden someterse a imposición en el otro Estado, pero sólo en la medida que sea atribuible a ese establecimiento permanente”.

“Artículo 15. Trabajo personal
1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 16, 18, 19, 20 y 21, las remuneraciones obtenidas por un residente de uno de los Estados por concepto de empleo personal (incluido el ejercicio de servicios profesionales) sólo podrán someterse a imposición en ese Estado, a menos que el trabajo se realiza en el otro Estado. Si el trabajo se realiza allí, cualquier remuneración derivada del mismo puede someterse a imposición en ese otro Estado.
2. No obstante lo dispuesto en el apartado XNUMX, las remuneraciones obtenidas por un residente de uno de los Estados por un trabajo realizado en el otro Estado sólo podrán someterse a imposición en el Estado mencionado en primer lugar si:
(a) el destinatario esté presente en el otro Estado por un período o períodos que no excedan en total 183 días en el año fiscal en cuestión, y
b) la remuneración es pagada por o en nombre de una persona que no es residente del otro Estado, y
c) la remuneración no corre a cargo de un establecimiento permanente que el pagador de la remuneración tenga en el otro Estado.”

Buena suerte con sus actividades como emprendedor en los Países Bajos y más tarde tal vez en Tailandia.

Si desea obtener más información sobre asuntos puramente personales, que no se tratan fácilmente en un blog o foro público, no dude en ponerse en contacto conmigo en: [email protected] o a través del formulario de correo electrónico en mi sitio web: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, especialista en impuestos (especializado en derecho fiscal internacional y seguridad social).