En kiu lando vi estas imposta loĝanto?
(JPstock / Shutterstock.com)
Ĉi tiu afero kutime aperas kun peto por sendevigo de retenado de salajroimposto/salajra imposto lige kun privata pensio kaj nur foje post submetado de enspezimposto.
Ĉi tio estas precipe se vi ne povas pruvi laŭ la regula maniero per lastatempa impostdeklaro kun responda takso por la Persona Enspeza Imposto (ĉi-poste: PIT) aŭ per Deklaro de Imposto-Pasivo en la Loĝlando (la Taja formularo RO22), ke vi estas impostloĝanto de Tajlando. Tiam la demando estas kiel pruvi tion. Sed eĉ se vi havas unu el la menciitaj dokumentoj, la inspektisto ankoraŭ povas ĵeti ŝlosilon en la verkojn kaj deklari vin kiel impostloĝanto de Nederlando, kiel evidentiĝos. Atentu pri tio.
En la sekvantaro mi atentos kelkajn impostajn-leĝajn aspektojn asociitajn kun ĉi tiu afero. Mi atentos ankaŭ al jurisprudenco.
Plejofte, pruvi, ke vi estas impostloĝanto de Tajlando, ne renkontos tro da problemoj, sed se vi rekonos vin en unu el la juĝaj decidoj, en kiuj la interesato estis rigardata kiel impostloĝanto de Nederlando, tiam gardu vin pri la eblaj konsekvencoj kiuj povas ekestiĝi de peto pri sendevigo se via peto estu malakceptita.
Kaj ne pensu, ke kun la poŝtmarkoj en via pasporto, pruvante restadon en Tajlando dum pli ol 180 tagoj en imposta jaro (t.e. kalendara jaro), vi povas simple akiri sendevigon de reteni salajroimposton sur via privata pensio, kion mi faros. de tempo al tempo ĝis tempo venas en Thailandblog. Nenio povus esti pli for de la vero kaj povas kosti vin kare. Tiaj misgvidaj mesaĝoj ne apartenas al Thailandblog. Ili damaĝas ĝian fidindecon (sen la redaktoroj de Tajlando-blogo povas fari ion ajn pri ĝi).
En kiu lando vi estas imposta loĝanto?
Plurfoje mi atentis peti sendevigon kaj la proceduron por esti sekvita se vi ne havas lastatempan impostdeklaron kun akompana takso por la PIT aŭ lastatempa Deklaro pri imposta kompensdevo en la loĝlando. Tial mi ignoros la proceduran flankon en ĉi tiu kontribuo. Sed pli ol tio, kion mi faris en la antaŭaj tempoj, mi nun pli atentos al la faŭltoj, kiujn vi povas renkonti survoje, surbaze de jurisprudenco.
Kiel jam dirite, en la plej multaj kazoj pruvi, ke vi estas impostloĝanto de Tajlando, ne trovos tro da problemoj, sed post legado de ĉi tiu artikolo vi venos al la konkludo, ke vi eble ne kvalifikiĝas por la menciita sendevigo, do detenu tian peton. kaj ne serĉu la malfacilaĵojn. Okaze de malakcepto, estas bona ŝanco, ke vi ne plu povos repreni la salajran imposton retenitan de via privata pensio, prezentante impostdeklaron. Vi tiam atentigis vin kaj tiam estas registrita kiel imposta loĝanto de Nederlando.
Vi povas, kompreneble, ankoraŭ peti repagon de ajnaj malĝuste retenitaj naciasekuraj kontribuoj kaj la kontribuon pri Sanasekuro-Leĝo.
La aranĝo koncerne impostan loĝejon en la Nederlanda-Tajlanda Traktato
La reguloj pri loĝejo por impostaj celoj troviĝas en Artikolo 4 de la Konvencio. Ĉi tiu artikolo komenciĝas per:
"Artikolo 4. Fiska loĝejo
1 Por la celoj de ĉi tiu Konvencio, la esprimo "loĝanto de unu el la Ŝtatoj" signifas ĉiun personon kiu, laŭ la leĝoj de tiu Ŝtato, estas impostodeva en ĝi pro sia hejmo, loĝejo, administra loko aŭ ajna alia cirkonstanco. de simila naturo.”
Vi ĝuas enspezojn el Nederlando. Principe, ĉi tiu enspezo estas submetita al enspezimposto en Nederlando.
Por poste kategoriiĝi sub la amplekso de la Traktato, vi devas povi pruvi, ke vi ankaŭ estas submetita al senlima impostado en Tajlando laŭ la Tajlanda Enspeza Kodo. Kaj tio estas la kazo se vi havas vian loĝlokon aŭ loĝejon tie dum pli ol 180 tagoj en imposta jaro (t.e. kalendara jaro). Ĉi tiuj pli ol 180 tagoj ne devas esti sinsekvaj.
Vi povas montri pruvon pri senlima imposta kompensdevo en Tajlando en la plej simpla maniero per la poŝtmarkoj en via pasporto. Bonvolu doni klarigon, deklarante datojn de alveno kaj foriro kaj vian vojaĝan celon. Ĉi tiuj poŝtmarkoj ne ĉiam estas klaraj.
Per ĉi tiuj poŝtmarkoj vi ĝis nun nur pruvis, ke vi estas submetata al senlima imposta kompensdevo en Tajlando, sed ankoraŭ ne en kiu lando vi estas imposta loĝanto kaj pri tio vere temas. La tiel nomataj "dispozicioj pri egaleco" de Artikolo 4(3) de la Traktato servas por establi ĉi-lastan.
La dispozicioj pri egaleco
Se vi estas submetita al (senlima) imposto en kaj Nederlando kaj Tajlando (do vi konformas al Artikolo 4, paragrafo 1, de la Konvencio), Artikolo 4, paragrafo 3, indikas (laŭ kio koncernas ĉi tie) el kiu lando vi estas konsiderata. to iĝas loĝanto por impostaj celoj (kaj ankaŭ en ĉi tiu ordo):
a. de la Ŝtato kie vi havas a daŭrigebla hejmo je via dispono havi;
- se vi havas konstantan hejmon disponeblan al vi en ambaŭ ŝtatoj, vi estos konsiderata kiel loĝanto de la ŝtato kun kiu viaj personaj kaj ekonomiaj rilatoj estas pli proksimaj. (centro de esencaj interesoj);
c. se la Ŝtato en kiu vi havas vian centron de esencaj interesoj ne povas esti determinita, aŭ se vi ne havas konstantan hejmon havebla al vi en ambaŭ Ŝtatoj, vi estos konsiderata kiel loĝanto de la Ŝtato. kie vi kutime loĝas.
Klarigo de Artikolo 4(3) de la Konvencio – la plej simpla situacio
Vi malregistriĝis el Nederlando kaj ne plu havas konstantan hejmon disponebla por vi ĉi tie. En Tajlando oni luas domon. En tiu kazo, fariĝas tre facile pruvi, ke vi estas impostloĝanto de Tajlando: vi sendas la lukontrakton kaj pruvon de lupago (minimume 6 monatoj en la imposta jaro) kaj pagojn por la liverado de akvo kaj energikostoj. "Domlibro" (Tabiaanbaan) povas servi kiel kroma pruvo. Aparta titoldokumento kompreneble estus la perfekta ilo.
Principe ĉi tio sufiĉu, krom se aperas komplikaĵoj, pri kiuj oni diskutos poste.
La provizoj pri egaleco kaj la fakuloj
Post kiam vi pruvis, ke kiel loĝanto vi ankaŭ estas submetata al tajlanda imposta juro (Art. 4(1) de la Traktato) kaj vi estas tiel "akceptata" al la pliaj dispozicioj de Artikolo 4, vi devas plenumi la rompajn dispoziciojn en la ordono fiksita en Artikolo 4(3) de la Konvencio por determini vian loĝlandon por impostaj celoj.
Ĉi tiu ordo estas (mallonge kaj laŭgrade ĉi tie):
- Kie vi havas daŭrigeblan hejmon je via dispono?
- Kie estas la centro de viaj esencaj interesoj?
- Kie vi kutime restas?
Se obstaklo 1 jam donas difinitan respondon, la resto ne plu estos pridiskutata.
Anonco 1. Vi loĝas en Tajlando en luksa hotelo kun naĝejo, saŭno kaj ĉio, kion vi povus deziri, aŭ vi luas ĉambron tie, provizoran alian plenkreskan loĝlokon aŭ vi translokiĝas kun via koramiko aŭ amatino (io, kio ofte okazas. en mia praktiko). . En Nederlando vi havas vastan kanaldomon en Amsterdamo aŭ sesetaĝan loĝejon ĉe la malantaŭo de Roterdamo.
Via imposta loĝejo situas en Nederlando kaj nur Nederlando pagas vian privatan pension. La poŝtmarkoj en via pasporto nur servas kiel memoraĵo!
La postulo estas, ke la domo estas efektive disponebla por la impostpaganto konstante kiel hejmo kaj tial ne hazarde por specifaj celoj kaj/aŭ por mallonga tempodaŭro. Supera Tribunalo 3 oktobro 2003 (ECLI:NL:HR:2003:AL6962)
Argumento ke kvankam vi havas aliron al konstanta hejmo en Nederlando, sed ke vi neniam restas tie (ankaŭ konsiderante la poŝtmarkojn en via pasporto), ne ofertas savon: la domo daŭre kvalifikiĝas kiel "daŭrigebla hejmo". Via imposta loĝejo restas en Nederlando. Konkludo AG ĉe ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Ĉi tio nur povas rezulti malsame se vi ankaŭ havas aliron al daŭrigebla hejmo en Tajlando. En tiu kazo ni devas fosi plu. Por tio, vidu la jenon sub sub 2.
La fakto, ke vi luis la domon en Nederlando dum longa tempo, povus proponi iom da konsolo, tiel ke ĝi ne povus esti rekte implikita kiam vi revenos al Nederlando. Konkludo AG ĉe ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Cetere, estas absolute ne necese, ke la konstanta hejmo ankaŭ estas posedata de la impostpaganto. Hejmoj posedataj de, ekzemple, infanoj, gepatroj, aŭ loĝigitaj en BV, APV aŭ SPF ankaŭ povas esti rigarditaj kiel permanenta hejmo. Atentu ĉi tion.
Ekzemple, se vi vendis vian domon en Nederlando al via filo loĝanta en Nederlando, vi povas esti preskaŭ certa, ke la inspektisto konsideros vin kiel impostloĝanton de Nederlando: vi havas konstantan hejmon je via dispono ĉi tie. Ĉi tio ne devas ripozi sur (komerca aŭ persona) rajto. Krome, vi ankaŭ havas personan rilaton kun Nederlando, nome en la persono de via filo.
Tio okazis al paro, kiu elmigris al Hispanio kun filo loĝanta en Nederlando. (ECLI:NL:HR:2003:AL6962).
La inspektisto eĉ supozis, ke la paro ankaŭ havus aliron al konstanta hejmo en Hispanio. La decida faktoro, aliflanke, estis ilia persona kaj ekonomia rilato kun Nederlando. La Distrikta Tribunalo de Hago, la Apelacia Kortumo de Hago kaj finfine la Supera Kortumo subtenis lin en tio.
Poste, la inspektisto ne devas pruvi, ke la ligoj kun Nederlando estas pli fortaj ol tiuj kun la loĝlando. Vidu ankaŭ: HR la 21-an de januaro 2011 (ECLI:HR:2011:BP1466).
Anonco 2. Vi havas daŭrigeblan hejmon je via dispono kaj en Tajlando kaj Nederlando. En Nederlando, via (iama) partnero kaj viaj infanoj loĝas en tiu domo (iu devas zorgi pri la ĝardeno dum via foresto). La centro de viaj esencaj interesoj situas en Nederlando. De traktata perspektivo, vi estas impostloĝanto de Nederlando. Denove, la poŝtmarkoj en via pasporto ne gravas.
Se vi elmigris al Tajlando kun via partnero, sed unu el viaj infanoj loĝas kun sia familio en via domo en Nederlando, tiam povas esti konstanta hejmo en Tajlando kaj ĉiukaze ankaŭ en Nederlando. Poste, la personaj kaj ekonomiaj rilatoj kun Nederlando estas decidaj kaj vi do estas rigardata kiel impostloĝanto de Nederlando.
Anonco 3. Vi estas fraŭla kaj oficiale ne havas infanojn en Nederlando. La sama okazas en Tajlando. Vi ne havas aliron al konstanta hejmo en Nederlando aŭ en Tajlando. Nur tiam vi estos konsiderata kiel loĝanto de la Ŝtato, kie vi kutime loĝas.
Nur tiam kaj se vi ne jam stumblis ĉe la obstakloj ad 1 kaj ad 2, vi povas pruvi per, interalie, la poŝtmarkoj en via pasporto, kie vi kutime loĝas kaj de kiu Ŝtato vi estas impostloĝanto.
La rolo de la inspektisto klarigita pli detale
Se vi malregistriĝis en Nederlando dum la inspektisto opinias, ke vi ankoraŭ estas impostloĝanto de Nederlando, li devos pruvi tion, krom se la pruvŝarĝo, kiel la plej diligenta partio, dependas de vi. La inspektisto tiam devas establi kaj fari kredindajn faktojn kaj cirkonstancojn, el kiuj sekvas, ke la imposta loĝejo situas en Nederlando.
Tiucele, li havas ampleksan scenaron je sia dispono kun la necesaj fludiagramoj kaj juĝaj decidoj. En multaj kazoj, tamen, plenigi nur unu paĝon de ĉi tiu scenaro sufiĉos.
Ekzemple, se vi ne povis pruvi, ke vi havas konstantan hejmon je via dispono en Tajlando (ekzemple, vi loĝas kun via/fianĉo aŭ amatino), dum tio estas la kazo en Nederlando, la inspektisto baldaŭ faros. estu finita kun vi: li markas vin kiel impostloĝanton de Nederlando, kun ĉiuj konsekvencoj kiuj kunportas. Estas risko konservi vian domon en Nederlando, kaj tamen tio okazas sub la alivestiĝo de: "Vi neniam scias …………………".
La rolo de la inspektisto eble finiĝis se vi efektive okupiĝas pri impostado en Tajlando kiel senlima impostodeva persono surbaze de via loĝloko. En tiu kazo, imposta loĝejo en Tajlando estas supozita principe (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), krom se la inspektisto pruvas tion:
- la opinio de la tajlandaj fiskaj aŭtoritatoj baziĝas sur malĝustaj aŭ nekompletaj datumoj aŭ
- la imposto ne povas racie esti bazita sur iu regulo de tajlanda juro.
Fine
Estas sufiĉe da kritikaj komentoj farendaj pri kelkaj el la cititaj juĝoj de la Supera Kortumo. Ekzemple, la demando estas kiel la pozicio de la Supera Kortumo, kiu ne bezonas pruvi, ke la ligo kun Nederlando estas pli forta ol kun la loĝlando, rilatas al la traktata provizo, ke, se vi havas konstantan hejmon en ambaŭ Ŝtatoj por via disponebla, vi estos konsiderata kiel loĝanto por impostaj celoj de la Ŝtato kun kiu viaj personaj kaj ekonomiaj rilatoj estas pli proksimaj. Ĉi-lasta postulas, ke mi almenaŭ petu diplomiĝon. Sed, estu kiel ajn, ni ĝis nun traktis tiun ĉi juran koncepton.
Lammert de Haan, impostspecialisto (specialiĝis pri internacia imposta juro kaj socia asekuro).
Nur por demandoj pri via persona kaj sekve konfidenca situacio kaj kie vi kutimas skribi sub via vera nomo, vi povas kontakti min per: [retpoŝte protektita]. Cetere, komentu nur Thailandblog!
Lammert, dankon pro ĉi tiu ampleksa klarigo pri spica temo!
Ĉi tio ne estas por laikoj sed mi vidas nenion pri tio, ĉu vi estas edziĝinta al tajo, kiu posedas domon (certe per mia mono) kaj vi – aŭ enloĝiĝas kun ŝi aŭ ĉu mi sopiris ion.
Tiam tute ne estus malfacile pruvi, kie estas via loĝlando.
Vidu la rakonton de Lammert:
Edziĝinta? Por la civila registro aŭ por "Budho" = nul oficiala pruvo?
Pagita per via mono? Ho vi faris donacon al tajo!
Vivis kun ŝi > 180 noktojn: kiel pruvi?
Kaj vi ankoraŭ havas konstantan loĝlokon en NL, kie via infano loĝas kontraŭ lupago de € 1, prefere ankoraŭ laborante en firmao, kiun vi iam starigis, de kiu vi havas 50% + 1 parto...
Vi estas fiske tiel nederlanda kiel ŝtop-dancanta fromaĝkapo.
Sekvu la horaron, kiun Lammert indikas. Paŝon post paŝo.
Ĉiu persono havas unikajn cirkonstancojn kaj devas taksi ĉiun elementon por si mem por vidi kio validas por ili. Mi aŭdis multajn rakontojn pri elmigrado.
“Jes, sed mi tenas mian domon. Vi neniam scias."
"Mi ĉiam povas reiri ĉar mia filo loĝas en mia domo kaj ĉiam estas disponeblaj ĉambroj por mi"
“Mi bruligis ĉiujn ŝipojn malantaŭ mi. Ili ne vidos min tie denove."
Kaj multaj mezaj formoj inter ĉi tiuj komentoj. Sekvu la dispoziciojn de la traktato kaj se vi dubas, konsultu fakulon pri imposta konsilisto, prefere antaŭ elmigrado. Ripari ion poste estas ĉiam malfacila kaj proceduro povas kosti multe da mono.
Mi trovis la malfacilan rakonton bone vortumita kaj utila por multaj.
Kvankam mi pruvis ĉion, la fiskaj aŭtoritatoj en Heerlen ankaŭ postulis min kolekti takson de la tajlandaj fiskaj aŭtoritatoj kaj ili daŭre insistis pri tio. Nia politiko ĉiam estis dirita, mi ne volis plenumi ilian peton, ĉar ili eble ankaŭ eltiri certajn konkludojn el tio.
Mi nur rezignis ĉar mi estis laca de ricevi argumentojn ĉiujn 3 aŭ 4 jarojn je 82, 85 aŭ poste. Por mi estas malmulte da financa diferenco al kiu mi devas pagi.
Saluton Christian,
Mi komprenas viajn frustriĝojn rilate al la postuloj, kiujn la Imposto kaj Dogana Administracio/Oficejo Eksterlande starigis ekde la fino de novembro 2016 por akiri sendevigon de reteno de salajroimpostoj. Kun tiuj postuloj, la Servo ne nur superas sian propran libron, sed eĉ tutan bibliotekon kaj tiel faras kontraŭleĝan registaran agon.
Antaŭ kelkaj jaroj mi jam kunmetis skripton por peti sendevigon por legantoj de Thailandblog. Mi ankoraŭ regule ricevas demandojn pri tio kaj la skripto ankoraŭ estas petita.
Tamen, mi povas imagi, ke vi ne volas eniri en ĉi tiun batalon, sed tio, kion vi tiam skribas, nome: "Malmultan financan diferencon al mi, al kiu mi devas pagi", povas kosti vin kare.
La Traktato por la evitado de duobla impostado finita inter Nederlando kaj Tajlando precizigas kiu lando povas pagi sur kio kaj kiu lando devas poste doni sendevigon aŭ redukton en imposto. Nur Tajlando rajtas postuli privatan pension!
Se vi ankaŭ ĝuas privatan pension krom AOW-a profito (kaj mi suspektas ke, pro viaj provoj en la pasinteco akiri sendevigon), tiam gravas al la Enspeza Oficejo sub kiu vi falas en kiu lando vi pagas. sur ĉi tiu pensio. Krome, la tajlanda impostoficisto ne zorgas pri tio, ke vi jam pagis imposton pri ĉi tiu pensio en Nederlando. Se malkovrite, vi povas kalkuli je fortaj atakoj kun monpunoj.
Se mi estus vi, mi petus repagon de la salajroimposto/salajra imposto, kiu ne estas pagenda en Nederlando, prezentante impostdeklaron. Ĉi tio eblas ĝis la 31-a de decembro ekde la imposta jaro de 2016. Ĉi tio estas sendepende de ĉu vi pagas imposton aŭ ne en Tajlando por ĉi tiu enspezo.
Krome, mi konsilas vin prezenti deklaron en Tajlando estonte. Kvankam la imposta ŝarĝo por enspezimposto loĝante en Nederlando estas pli malalta ol por la Persona Enspeza Imposto (PIT) kiam loĝas en Tajlando, ĉi tiu flugfolio ne validas por vi pro la manko de impostrabatoj. La PIT pagota de vi en Tajlando do estos konsiderinde pli malalta ol la nederlanda salajro-imposto/enspezimposto.
Se vi havas demandojn pri ĉi tio, bonvolu kontakti min ĉe: [retpoŝte protektita].
Kore,
Lammert de Haan.