Auswandern, Schenken & Vererben und die packenden Arme der niederländischen Steuerbehörden

„Im Leben gibt es nichts Sicheres außer dem Tod und den Steuern.“ Benjamin Franklin (1706-1790)

Verzeihung? Oh, denkst du, du hast es losgeworden? Auswandern und bereit? Nun, wenn Sie aus den Niederlanden auswandern, erwartet Sie eine Überraschung. Weil Sie wissen, dass es nicht lustiger sein kann. Unser Finanzamt hat lange Arme und wird noch zehn Jahre an Sie und vor allem an Ihr Geld denken. Nicht umsonst bezeichnete eine Umfrage im Jahr 2009 die Erbschaftssteuer als „die am meisten gehasste Steuer in den Niederlanden“.

Die Schenkungs- und Erbschaftssteuer ist in den Niederlanden im Erbschaftsgesetz von 1956 geregelt. Dieses Gesetz enthielt früher die alten Bezeichnungen des Gesetzes: Schenkungssteuer, Erbschaftssteuer und das (abgelaufene) Übertragungsrecht. Bereits im Jahr 1859 gab es in den Niederlanden ein Erbrecht, das in das Erbschaftsgesetz von 1956 umgeschrieben wurde. Dieses Gesetz ist nach zahlreichen Änderungen immer noch in Kraft.

Gesetzgebung und Auswanderung

Artikel 3 des Gesetzes enthält die Bestimmungen zur Auswanderung aus den Niederlanden. Das ist der Text:

Mitglied 1:

Bei einem Niederländer, der in den Niederlanden gelebt hat und innerhalb von zehn Jahren nach dem Verlassen der Niederlande verstorben ist oder eine Spende geleistet hat, wird davon ausgegangen, dass er zum Zeitpunkt seines Todes oder der Spende in den Niederlanden gelebt hat.

 Mitglied 2:

Unbeschadet der Bestimmungen des ersten Absatzes wird davon ausgegangen, dass jeder, der in den Niederlanden gelebt hat und innerhalb eines Jahres nach der Abreise aus den Niederlanden gespendet hat, zum Zeitpunkt der Schenkung in den Niederlanden gelebt hat.

 Dies wird als Residenzfiktion bezeichnet. Sehen Sie den Unterschied?

Absatz 1 betrifft die NIEDERLÄNDISCHE PERSON, die innerhalb von zehn Jahren nach der Auswanderung aus den Niederlanden spendet oder es unterlässt, zu spenden. Absatz 2 bezieht sich auf nicht-niederländische Staatsangehörige, die innerhalb eines Jahres spenden. In beiden Fällen behalten die Niederlande das Recht, Steuern zu erheben.

Wenn also „Jan Klaassen“, ein Niederländer, aus den Niederlanden nach Aland auswandert und innerhalb von zehn Jahren Schenkungen macht oder in den Himmel kommt, erheben die Niederlande Schenkungs- oder Erbschaftssteuer. Die Steuer wird auf der Grundlage der Spende oder Vererbung abzüglich der gesetzlich vorgesehenen Befreiungen berechnet. Sie können daher auch nach der Auswanderung noch zehn Jahre lang den langen Arm der niederländischen Steuerbehörden nutzen.

Warum ist dieses Gesetz so, fragen Sie sich! Sehr leicht. Es gibt Länder ohne oder mit sehr niedriger Erbschafts- und Schenkungssteuer, und dann würde man in einem bestimmten Alter in ein solches Land auswandern, alles verschenken oder, ob geplant oder nicht, sterben, und die Niederlande bleiben zurück. Da das Kassenbuch des Polders korrekt sein muss, wurde diese Gesetzgebung geschaffen. Nein, kein Spaß, aber Steuern machen nie Spaß…..

Denken Sie darüber nach und geben Sie eine Steuererklärung ab oder lassen Sie sie von einem Steuerberater oder einem Notar in den Niederlanden erstellen. Wenn Sie keine Anzeige erstatten, riskieren Sie ein Bußgeld und viel Leid für Sie und Ihre Erben.

In besonderen Fällen ist es am besten, die Hilfe von Experten in Anspruch zu nehmen. Wie bei „Jan Klaassen“; Er ist Niederländer, aber sein Partner hat eine andere Nationalität und sie spenden kurz nach der Auswanderung für ihr Kind. Dann ist professionelle Hilfe gefragt. Dies gilt auch, wenn Sie in einem Land leben, das ebenfalls Steuern auf dieses Geld erheben darf. Dann ist manchmal eine Reduzierung möglich. Auch wenn Sie eine Schenkung oder Unterlassung „zollfrei“ machen, brauchen Sie fachkundige Hilfe.

Abschließend möchte ich in diesem Blog eine Frage beantworten. Wenn Sie in Åland leben, egal ob schon seit längerem oder kurz, und Sie eine Schenkung oder Erbschaft aus den Niederlanden ERHALTEN, zahlen Sie die normalerweise fällige Steuer. In diesem Fall greift die Aufenthaltsfiktion nicht.

Die Glücksspielsteuer nach der Auswanderung

Ich habe kürzlich eine Frage dazu bekommen. Es gibt Auswanderer und entsandte Arbeitnehmer, die ihre niederländischen Lottoscheine in Thailand oder anderswo aufbewahren. Schulden sie Glücksspielsteuer?

Dies ist im Wett- und Glücksspielsteuergesetz (1961) festgelegt.

Bei der Glücksspielsteuer handelt es sich um eine direkte Steuer, die von denjenigen erhoben wird, die Anspruch auf Gewinne inländischer Glücksspiele haben, bei denen es sich nicht um Casinospiele, Glücksspiele, Glücksspiele oder über das Internet gespielte Glücksspiele handelt.

Über den Wohnort der Preisträger ist nichts bekannt. Übersteigt der Preis des vollen Lottoscheins 449 Euro, wird die Glücksspielsteuer einbehalten und beträgt derzeit 30,1 Prozent. Übrigens: Wenn Sie einen Gewinn im „Staat“ haben, zahlt die niederländische Lotterie diese Steuer; der Nettopreis wird hochgerechnet.

Das Finanzamt erhebt auf den Preis, der auf die gesamte Parzelle fällt. Tritt man mit Familie oder Freunden einem Verein bei, um mit 20 Leuten Toto, Lotto, Lucky Day und mehr zu wetten, schuldet diese Gruppe bei einem Einsatz von mehr als 449 Euro einfach 30,1 Prozent. Eine Geldverschwendung, aber hey, es ist für einen guten Zweck, oder? 😀