Pangutana sa magbabasa: Belgian pensioner ug exemption sa pagbayad sa withholding tax
Minahal nga mga magbabasa,
Isip usa ka Belgian nga retirado, ako nagpuyo nga permanente sa Thailand sulod sa upat ka tuig. Ako adunay usa ka piho nga pangutana bahin sa mga buhis nga dili nako makit-an nga tubag sa imong mga file ug mga pangutana sa magbabasa.
Gi-deregister ko sa Belgium ug narehistro sa Belgian embassy sa Bangkok. Isip usa ka retired civil servant, nakadawat ko og pension sa usa ka civil servant ug gibuhisan ko kini sa tinubdan. Nagsumite usab ako og tax return sa akong kinitaan kada tuig, diin akong gideklarar nga ang akong pensyon mao lamang ang kinitaan. Sa maong tax return naghisgut usab ako og ubay-ubay nga (legal nga gihatag) nga mga pagbuhin sa buhis.
Dugang sa akong pensiyon, nakamugna usab ako og pipila ka kita gikan sa mga pamuhunan sa usa ka bangko sa Belgian. Kini nga mga pamuhunan kasagarang gipailalom sa usa ka withholding tax nga 27% (1% gikan sa 2017 Enero 30). Kini nga withholding tax adunay liberating effect, nga nagpasabot nga dili na nimo kinahanglan nga ideklara ang kita sa imong tax return human sa pagbayad sa withholding tax.
Bisan pa, isip usa ka dili residente (nga ako) mahimo kang mag-aplay alang sa usa ka exemption gikan sa pagbayad sa withholding tax sa Belgium. Kasamtangang gikonsiderar nako ang pag-aplay alang niini nga exemption sa withholding tax, apan nagduhaduha pa ako tungod kay naghunahuna ko kung dili ba kinahanglan nga ipahayag ang movable income sa kana nga kaso.
Ang akong pangutana karon mao: kung makadawat ko og exemption sa pagbayad sa withholding tax, kinahanglan pa ba nako nga ideklarar ang kita gikan sa mga investment nga dili na nako bayronon nga withholding tax sa akong tax return? O ang prinsipyo sa makalingkawas nga kinaiya sa pagpugong sa buhis (nga busa dili na kinahanglan) bisan pa nagpadayon sa paggamit?
Ug kung mao, kinahanglan ba nako nga ipahayag kana nga movable nga kita sa Belgium o Thailand?
Palihug ihatag kanako ang imong tubag.
Nagapangamuyo,
Ang
Dear Iks,
Akong gibasa ug gitun-an ang imong pangutana.
Apan naa koy impresyon, posibling nasayop ko, nga wala nimo nabasa og tarong ang tax file. Gihunahuna ko hinuon nga naa sa imong hunahuna ug gigamit gihapon ang regular nga porma sa buhis para sa "mga Belgian, nagpuyo ug wala gi-deregister sa Belgium".
Kung dinhi lang nimo ideklara ang imong pension, asa man kini gikan, nasayop ka sa maong deklarasyon kay naa man kay laing kita. Adunay lain usab nga porma sa pagbalik sa buhis, nga kinahanglan nimo nga magparehistro sa imong kaugalingon, nga nagsunod sa pamaagi nga akong gipakita, alang sa "mga natangtang sa pagkarehistro", ug kinahanglan nimo nga kompletohon kana, dili ang lain. Sa kini nga kaso, ang imong mga exemptions gikan sa movable income awtomatik nga gikonsiderar ug dili nimo kinahanglan nga mag-aplay alang niini.
Kini nga seksyon wala gani makita sa kini nga porma, ni ang seksyon diin kinahanglan nimo nga ipakita ang mga langyaw nga account.
Kung naa kay dugang pangutana, mahimo nimong kontakon ako personal (pinaagi sa mga editor). Dili ko tax advisor ug dili ko kompletoha ang tax returns.
Dear Iks,
Nalingaw ka sa pension (gobyerno) ug kita usab gikan sa mga pamuhunan sa usa ka bangko sa Belgian. Nagtuo ko nga imong gipasabot nga dibidendo ug nga imong gitagamtam kini nga dibidendo isip usa ka 'natural nga tawo'.
Sa tratado sa buhis nga gitapos sa Belgium uban sa Thailand, ang buhis sa buhis sa mga pensyon sa Belgian gigahin nga eksklusibo sa Belgium.
Ang pagpaningil sa buhis sa kita sa mga dibidendo sa mga natural nga tawo gi-assign sa Thailand. Nagkalainlain nga mga probisyon ang magamit sa pagsingil sa buhis sa mga dibidendo sa mga ligal nga entidad. Bisan pa, dili nako kini tagdon.
Nakasabot ko sa imong pangutana nga gipugngan ka sa withholding tax sa imong dividend sa porma sa withholding tax. Alang sa Dutch sa among taliwala: alang kanamo kana ang buhis sa dibidendo. Kini nga mga buhis magamit isip withholding tax sa income tax.
Nag-file ka og income tax return kada tuig. Nagtuo ko nga imong gikompleto ang tax return sa mga dili residente (BNI) alang niini. Dinhi imong gipahayag ang imong pension apan dili ang imong dibidendo nga nadawat, bisan pa nga ang withholding tax gipugngan niini. Ug unya dili maayo ang mga butang.
Human sa tanan, wala ka'y utang nga buhis sa imong dibidendo sa Belgium. Pinaagi sa dili paglakip niini nga dibidendo ug ang gipugngan nga buhis nga gipugngan niini sa imong pagbalik sa buhis, wala’y refund o paghusay sa sayup nga gipugngan nga buhis sa dibidendo.
Sa imong tax return para sa mga dili residente, kinahanglan nimo nga ideklara ang imong tibuok kalibutan nga kita, lakip ang dibidendo nga dili buhisan sa Belgium. Aron makakuha dayon og exemption, kompletoha ang kahon III.6 ug/o kahon III.7 sa deklarasyon. Kini nga impormasyon nagtino sa imong rehimen sa buhis.
Nagtuo ko nga wala ka makakuha bisan unsang kita sa Thailand, kung dili kinahanglan nimo usab nga ipahayag kini nga kita sa kahon XIII (pagkahuman, kini adunay kalabotan sa imong kita sa tibuuk kalibutan ug sa imong posible nga kauban sa buhis).
Sama sa nahisgotan na, ang Thailand gitugutan nga magpahamtang og buhis sa kita sa dibidendo uban ang Belgium ingon nga gigikanan nga estado.
Naglangkob usab kini sa tubag sa imong katapusang pangutana. Dili kini usa ka butang kung kinahanglan ka nga mag-file og dividend tax return sa Belgium o Thailand, apan kung kinahanglan ka nga mag-file og dividend tax return sa Belgium ug Thailand.
Sa Belgium makadawat ka ug exemption alang niini sa paagi nga akong gipakita. Mao nga gipugngan niini ang doble nga buhis.
Kung naa kay piho nga mga pangutana, palihug ayaw pagduhaduha sa pagkontak kanako pinaagi sa email: [protektado sa email]
Lammert de Haan, espesyalista sa buhis (espesyalista sa internasyonal nga balaod sa buhis ug social insurance).
Minahal nga Bram,
Ang Dutch nga konsepto sa 'dividend' parehas sa Belgium. Sa akong tubag gigamit ra nako ang pulong nga 'dividend'. Ang 'Dividend' mahimo nga ma-link sa bayad sa mga shareholders (co-owners) sa usa ka kompanya. Apan ang parehas nga rehimen sa buhis magamit usab sa ubang mga klase sa bayad, sama sa interes sa mga bono. Busa ang bayad alang sa mga bono dili gitawag nga 'kupon' kondili interes. Ang usa ka kupon bahin sa usa ka sheet sa kupon. Kini nga kupon mahimong gamiton sa pag-monetize sa interes nga makuha gikan sa usa ka bond.
Ang pangutana sa magbabasa gibase sa 'mga pamuhunan sa usa ka bangko sa Belgian'. Mahimo kining mahitabo sa equity fund nga gitanyag sa mga bangko o sa bond fund nga gitanyag nila. Bisan pa, gikan sa usa ka punto sa buhis nga kini wala’y kalainan.
Para sa mga dibidendo ug interes, tan-awa ang artikulo 10 ug 11 sa Belgium-Thailand Tax Treaty:
http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/document.do?method=view&nav=1&id=c8b91e33-78aa-4f99-96fc-c6c368a2a5c9&disableHighlightning=c8b