Pregunta del lector: estancament dels impostos belgues i dels no residents

Aquest és Kafka en el seu millor moment. Per exemple, ara he de demostrar que tinc el meu domicili a Bèlgica i no a Tailàndia, com han decidit les autoritats fiscals holandeses perquè en algun lloc van considerar la meva adreça postal com una adreça residencial.

També he omplert aquest codi 1073-91 com tots els anys i com tots els anys mai 1081, de moment encara no he rebut la meva carta de valoració, us informaré si la rebo aquest any, tenen temps fins al 31 de desembre de 2019. , normalment això arriba al voltant de maig o juny. Caixa 13 codi 1057-10 i 2057-77 hi ha una declaració que no han obtingut cap ingressos, per què ara de sobte una declaració de l'oficina d'ingressos regional o l'oficina d'impostos a Bangkok. un problema.

Vaig pensar que quan et vas donar de baixa a Bèlgica ja no havies de pagar impostos allà?

En primer lloc: tinc clients als EUA i Curaçao fins a Tailàndia, Filipines i Japó i en molts països intermedis, però el sistema fiscal belga és el pitjor que et pots trobar com a especialista fiscal!

No crec que la conducta del funcionari d'avaluació belga sigui correcta. El vostre amic ha presentat un informe i ha marcat el codi 6-1073 a la secció A, 91. Sospito que també és correcte. L'oficial de casos dubta de la correcció d'això i personalment el canvia al codi 1081-83. I no crec que sigui correcte. En cas de dubte per part seva, el vostre amic hauria d'haver tingut l'oportunitat de demostrar la correcció del codi que va triar (1073-91). Però, finalment això marcarà una gran diferència? Una gran oportunitat no!

El sistema fiscal belga té tres categories per als no residents. Tu pertanys a:
1. la 1a categoria si es compleixen les dues condicions següents:
– heu rebut ingressos professionals imposables que representen almenys el 75% de tots els vostres ingressos professionals obtinguts en aquest exercici fiscal de belgues i estrangers
origen (75% regla de la renda mundial), i
– va ser resident fiscal d'un "Estat membre de l'Espai Econòmic Europeu diferent de Bèlgica" durant tot l'any fiscal.

Depenent de la situació, marqueu els codis 6-1093, 71-1094 o 70-1095 a la secció A, 69.

2. La 2a categoria si només compleix la condició a què es refereix el primer guió del punt 1 anterior, és a dir, si:
– compleix la regla del 75%, però
– no era resident d'un «Estat membre de l'Espai Econòmic Europeu, excepte Bèlgica».

En aquest cas, heu de marcar el codi 1073-91.

3. la 3a categoria si no es compleix la regla del 75%, tal com es refereix al punt 1 anterior. En aquest cas no podeu pertànyer ni a la 1a categoria ni a la 2a categoria. Per tant, no podeu marcar cap codi de la secció A, 6.

En aquest cas, si no sou resident a França, els Països Baixos o Luxemburg, heu de marcar el codi 1081-83 de la secció A, 8. Aleshores cauràs en un sistema fiscal menys favorable (menys deduccions).

I això últim ha passat ara pel que fa al teu amic per un canvi fet massa prematurament pel fiscal responsable.
El que pot fer el fiscal és demanar al teu amic que demostri realment la veracitat de la seva afirmació que el 75% dels seus ingressos mundials tributen a Bèlgica. Amb aquesta finalitat, aquest funcionari demana (després) una declaració tailandesa sobre els ingressos rebuts a Tailàndia.

Una resposta que no és tan difícil demostrar que Tailàndia és la vostra residència principal és irrellevant. Després de tot, les autoritats fiscals belgues ja ho assumeixen perquè no demanen un certificat de residència fiscal a Tailàndia (formulari RO 22).
El mateix s'aplica a l'obtenció d'un número fiscal basat en el seu compte bancari i els interessos guanyats i gravats sobre aquest. Tenir un número fiscal no diu res dels ingressos generats a Tailàndia. Aquest número ni tan sols diu res sobre ser un resident fiscal de Tailàndia. Això també s'aplica al pagament d'impostos sobre els ingressos per interessos a Tailàndia.

Això només es refereix a determinar els seus ingressos mundials i si és correcte que es compleix el requisit del 75%. Ni més ni menys!

I llavors sorgeix un problema: l'Agència Tributària es nega a emetre un comunicat RO 21. Motiu: el teu amic no paga l'Impost sobre la Renda Personal (PIT) a Tailàndia. El fet que sigui imposable formalment a Tailàndia (sense, possiblement, una obligació de pagament) no els fa cap diferència.

En aquest context, em resulta difícil situar una reacció determinada de cometre frau (fiscal). Suposo que molt lluny la majoria dels ingressos del teu amic tributen a Bèlgica. Si encara queda alguna cosa perquè Tailàndia pugui gravar, Tailàndia té una sèrie de deduccions o reduccions. Això s'aplica encara més si el vostre amic ja té 65 anys. A més, el PIT té una taxa del 0% per als primers 150.000 THB d'ingressos imposables. El més probable és que tot això condueixi a un atac nul.
Sense portar "diners del cafè" per al funcionari fiscal tailandès (cosa que sempre aconsello als meus clients perquè això és punible fins i tot a Tailàndia), no hi ha funcionaris fiscals tailandesos que vulguin acceptar la vostra devolució, i molt menys processar-la i aquí un atac a ser emès. En aquest cas, és "difícil" parlar de frau!

Si el teu amic visqués a les Filipines, ho tindria molt més fàcil:
1. No Bèlgica sinó les Filipines tindrien dret a cobrar impostos sobre la seva pensió belga;
2. Posteriorment, Filipines no imposarà l'impost sobre la renda als residents estrangers sobre els ingressos la font dels quals estigui fora de les Filipines;
3. L'obtenció d'un compte de resultats de les autoritats fiscals filipines (el BIR) sol ser molt senzill.

Bèlgica amb Tailàndia d'una banda i Filipines de l'altra marca la diferència!

Però ara que l'Oficina d'Hisenda es nega a cooperar, no podeu posar aquest problema en el plat de les autoritats fiscals belgues. Aquest Servei pot demanar al seu amic que demostri la veracitat de la seva reclamació, és a dir, que es compleix el requisit del 75%. Aleshores, el vostre amic pot utilitzar tots els mitjans disponibles per demostrar que no genera ingressos a Tailàndia.
Però no et plantegis l'afirmació que no pots treballar a Tailàndia segons la llei tailandesa sense un permís de treball, que també vaig llegir en una resposta. Hi ha moltes maneres de generar ingressos a Tailàndia sense un permís de treball.

Ara que l'oficial del cas ja ha aprofundit en establir una valoració que s'allunya de la declaració, tinc el cap dur que aquest funcionari reduirà la liquidació que ja s'ha imposat sense la declaració de l'autoritat fiscal competent de Tailàndia.

Si el teu amic encara vol continuar amb aquest assumpte, li aconsellaria que no deixi això al seu comptable, sinó que contracti un especialista fiscal, especialitzat en dret fiscal internacional i preferiblement amb coneixements de la pràctica a Tailàndia, perquè prengui el braç. . Sobre la base d'exemples pràctics, pot ser capaç de persuadir l'oficial d'avaluació perquè canviï d'opinió. Però això és més un favor que un dret!

Per cert, pel que fa a la 1a categoria de contribuents, la regla del 75% aplicada per Bèlgica als residents d'un "Estat membre de l'Espai Econòmic Europeu diferent de Bèlgica" és contrària al dret de la UE. Tanmateix, el mateix també s'aplica a l'exigència del 90% aplicada pels Països Baixos!