Pregunta del lector: Quina és exactament la situació amb la deducció de l'impost de nòmines i ZVW de la meva pensió?
Benvolguts lectors,
Al lloc he trobat molta informació interessant sobre l'emigració a Tailàndia. Molt educatiu i útil. La informació sobre les deduccions de la prestació de la pensió si vius a Tailàndia encara és una mica poc clara/confusa per a mi.
Tinc la intenció de viatjar a Tailàndia el més aviat possible i establir-me allà. Recentment he pres la "jubilació anticipada". Això significa donar-se de baixa als Països Baixos (més convenient fer-ho el 2021). Això també vol dir que no puc mantenir la meva assegurança mèdica.
Tot i que encara no està clar quins visats es poden expedir en el seu moment, sospito que serà una 'O no immigrant'. Compleixo tots els requisits d'edat i ingressos. Llogaré una casa allà, etc. Tindré la meva pensió completa transferida a Tailàndia tan bon punt tingui un compte bancari tailandès.
• Què significa això per a les deduccions de la meva pensió?
• Importa el tipus de visat? Sospito que no, però m'agradaria escoltar les experiències d'altres persones.
• Puc demanar al proveïdor de pensions que ja no dedueixi la prima ZVW relacionada amb els ingressos?
• Puc demanar a aquest proveïdor de pensions que no retingui l'impost salarial i les cotitzacions a l'assegurança nacional? Al cap i a la fi, ja no sóc obligat a pagar impostos per aquestes pensions, oi?
• Quins documents he de presentar al proveïdor de pensions per suspendre aquestes deduccions?
Ara i/o aviat tinc tres pensions:
- Pensió de l'empresa
- Pensió de l'ABP: importa que jo (no un funcionari "real") estigués contractat pel municipi per sobre del govern central? He estat emprat durant uns quants anys a la Universitat d'Amsterdam i uns quants anys a l'SVB (en TI, i no entenc l'AOW...)
- AOW (en el futur)
M'encantaria escoltar les vostres experiències!
Salutació,
John
John, si emigreu dels Països Baixos i comenceu a viure o romandre a Tailàndia, s'aturarà l'obligació d'assegurança nacional. Això significa que no es pagaran més primes, però tampoc no hi haurà més meritació per a l'AOW durant els anys a Tailàndia, no hi ha drets per als familiars supervivents per a l'ANW, no hi ha més drets per a la WLZ i possiblement un període d'espera en tornar a NL. Cap dret a WLZ equival a no tenir dret a la Llei d'assegurances sanitàries i, per tant, no estàs assegurat o has de buscar una altra cosa a temps.
Ara les pensions. Puc aconsellar-vos que llegiu el tractat per a la prevenció de la doble imposició, que podeu trobar a atwetten.nl. Articles 18 i 19.
La pensió de treball, diferent de la pensió estatal, s'assigna a TH d'acord amb el tractat.
La pensió estatal s'ha assignat a NL en virtut del tractat. Tingueu en compte que l'ABP paga les pensions estatals i les d'empresa, però crec que sabeu com es qualifica la vostra pensió.
AOW està subjecte a impostos als dos països.
Si voleu una exempció de l'impost salarial i de les cotitzacions a l'assegurança nacional, heu de demanar a les autoritats fiscals estrangeres a Heerlen. Els empresaris prefereixen estar segurs abans de deixar de retenir. Si us doneu de baixa de NL, les autoritats fiscals rebran automàticament un missatge, de manera que se us coneix. Sol·liciteu el formulari en línia i ompliu-lo.
Aquesta exempció ha estat un tema candent en aquest bloc des de fa anys perquè les autoritats fiscals han estat demanant més del que tenen dret durant 4 anys. Puc aconsellar-vos que llegiu aquest blog sobre aquest tema (la funció de cerca és a la part superior esquerra) i que llegiu especialment els articles de Lammert de Haan, assessor fiscal.
AOW és una cosa per al futur, dius. Si ho haureu de transferir d'un mes a un altre o després de finals d'any, encara s'ha de veure perquè llavors pot haver-hi un nou tractat fiscal.
John, sol·licitar una exempció és fàcil si seguiu els procediments adequats. La prova de les autoritats fiscals tailandeses que esteu subjecte a impostos aquí, un formulari ro 22 i una declaració que viu aquí són suficients.
La meva sol·licitud es va aprovar dins dels dos mesos posteriors a la sol·licitud, així que no és tan difícil. Enganxar a Lammert de Haan t'estalvia alguns maldecaps.
l'exempció també s'aplica a l'AOW?
hola han, on puc trobar aquest senyor lammert de haan, he estat a 3 oficines d'impostos, però no em poden ajudar enlloc, o pagar 50.000 baht primer i després estic subjecte a impostos a Tailàndia, aquesta va ser la meva història. gr theo.
Hola Theo,
Vegeu la meva resposta a les preguntes de John.
Entenc que teniu problemes per presentar una declaració per al PIT. En aquest sentit, no hi ha res de nou sota el sol (tailandès). Si ho desitja, prepararé la seva declaració (model PND91).
Salutació,
Lammert de Haan.
Llei d'assegurances sanitàries: shorturl.at/bhGP8
El 5,45-6,7% dels teus ingressos bruts s'afegeix a la prima d'assegurança mèdica pagada directament d'aproximadament 110 € x 12 mesos + 385 € de franquícia màxima. La resta, fins a uns 5800 € pp/any, es paga amb la Gran Olla Comunal, també coneguda com a Hisenda Nacional. Per tant, si decideixes marxar de NL, hauràs de contractar tu mateix una assegurança mèdica, cosa que no es fa més fàcil amb l'edat i que esdevé del tot dramàtica amb persones grans + dependents d'atenció a Tailàndia. Aquest és el motiu pel qual em quedo a l'assegurança mèdica de NLe de totes maneres.
A part de totes les disposicions legals que es poden trobar en aquest lloc, la vostra situació personal és molt important per a mi.
Per exemple, malgrat la llei, no vaig aconseguir transferir l'impost de la meva pensió estatal a Tailàndia. L'Administració Tributària i Duanera simplement afirma que tenen dret a fer aquesta elecció i el suc no em val la col.
També crec que és important mirar la teva situació personal: tens estalvis, o necessites la teva pensió cada mes. La Llei fiscal tailandesa diu que si no porteu els vostres ingressos a Tailàndia l'any que els obteniu, però, per exemple, un any més tard, no deu cap impost. Per tant, si podeu pagar la vostra pensió (per a la qual podeu obtenir l'exempció d'impostos) a NL, això és un benefici.
En canvi, si no pots presentar el model RO-22 a l'Agència Tributària, no se't concedirà cap exempció... em va costar innombrables objeccions i mig any de cartes d'anada i tornada. I per obtenir un RO-22 de la vostra oficina fiscal provincial, heu de demostrar 2 fets importants:
- que pagueu impostos a Tailàndia
- Que et quedis a Tailàndia més de 180 dies.
Teniu estalvis i podeu invertir-ho en bons aquí, per exemple, amb una rendibilitat, per exemple, del 5%, després pagueu impostos sobre el vostre dividend i obteniu aquest RO-22 sense haver de transferir els vostres ingressos.
Després de l'emigració, la responsabilitat fiscal continua per a les pensions governamentals (per exemple, l'AOW-ABP), per a les pensions privades es pot obtenir una exempció sol·licitant una exempció de l'impost sobre la nòmina.
A la sol·licitud s'ha d'adjuntar un justificant recent de la residència fiscal, després de la qual es pot concedir l'exempció. Com que la gent ja no està assegurada als Països Baixos, ja no hi ha cap prima d'assegurança nacional a pagar i, per tant, tampoc no hi ha primes ZVW. Si les primes han estat retingides per les agències de beneficis després de l'emigració, aquestes es poden reclamar a l'Agència Tributària.
Hola Marty Duyts,
Us aconsellaria que no feu referència simplement a una prestació AOW o una pensió ABP com a exemples de pensió governamental. Això provoca constantment malentesos entre els lectors del bloc de Tailàndia.
Formalment, una prestació AOW no és una pensió en el sentit de la Llei de pensions i tampoc està coberta pels articles 18 i 19 del Tractat de doble imposició celebrat entre els Països Baixos i Tailàndia. De fet, el Tractat no fa menció de les prestacions de la seguretat social, inclosa la pensió de vellesa, i, per tant, tributa tant als Països Baixos com, en principi, a Tailàndia (sempre que s'hi pagui l'any de gaudi).
Una prestació AOW no es facilita fiscalment mitjançant la deducció de la prima i, per tant, difereix substancialment d'una prestació de pensió. Només vivint als Països Baixos i fins i tot sense cap ingressos i, per tant, pagant primes, ja acumulas drets a la pensió estatal.
En molts casos, una pensió ABP tampoc es merita dins d'un càrrec governamental, sinó dins d'una relació laboral de dret privat. A més, també es pot tractar amb una pensió anomenada híbrida, és a dir, meritada en part dins d'un càrrec governamental i en part dins d'una relació laboral privada.
En la meva pràctica de consultoria em trobo amb massa freqüència que fins i tot els advocats fiscals, quan veuen les lletres “ABP”, assumeixen que es tracta d'una pensió de dret públic i, per tant, només tributa als Països Baixos (art. 19 del Tractat). Però sovint el punt es perd completament.
Per això demano una mica de precaució.
Hola Joan,
Així que tens intenció d'emigrar a Tailàndia. Molts ja us han precedit. Gran part d'ells no han preparat bé les coses, però això sembla que és diferent amb tu. Us agradaria tenir una bona visió per endavant de les conseqüències fiscals/financeres d'aquesta emigració i això em sembla molt assenyat.
Així que començaré a respondre les teves preguntes de seguida.
He llegit que rep una pensió d'empresa i una pensió de l'ABP. Pel que fa a això últim, vostè indica i també puc deduir dels empresaris que va especificar que no gaudia de la condició de funcionari en el sentit de la Llei del Funcionari.
Els vostres empresaris estaven afiliats a l'ABP com les anomenades institucions B-3. Això passa sovint en institucions educatives i sanitàries de dret privat i en institucions semigovernamentals com l'SVB. A partir de l'1 de gener de 2020, els empleats de l'SVB han obtingut, per cert, la condició de funcionaris en el sentit de la Llei del Funcionari per la supressió de les institucions B-3.
Per tant, la vostra pensió professional i la vostra pensió ABP es poden considerar pensions de dret privat i, d'acord amb l'article 18, paràgraf 1, del Tractat per evitar la doble imposició celebrat entre els Països Baixos i Tailàndia, només tributen a Tailàndia.
Després de l'emigració, l'ABP només descomptarà l'impost sobre la nòmina. Es cancel·laran les cotitzacions a l'assegurança nacional i la contribució a la Llei d'assegurança mèdica relacionada amb la renda perquè deixarà de formar part del cercle d'assegurats obligatoris d'aquestes lleis.
Per evitar una pèrdua d'AOW del 2% anual que viu fora dels Països Baixos, podeu contractar una assegurança voluntària amb l'SVB.
La majoria de proveïdors de pensions actuen de la mateixa manera que ABP. Tanmateix, si la vostra pensió d'empresa s'ha col·locat a una asseguradora com AEGON o Nationale-Nederlanden, heu de tenir en compte que, a més de l'impost salarial, també es retendran les primes i cotitzacions esmentades. Aquestes institucions pateixen una falta de coneixements jurídics terrible. Aleshores, podràs exigir la renúncia a aquestes deduccions injustificades mitjançant un escrit d'objecció, que haurà de presentar a l'Administració/Oficina Tributària i Duanera a l'Exterior.
L'impost sobre la nòmina és una història diferent. Tot i que això està legalment permès, a la vista d'una sentència del Tribunal Suprem a finals dels anys noranta del segle passat i de l'exposició de motius que acompanya el projecte de llei que va comportar l'anul·lació de la declaració legal de la nòmina, la majoria de prestadors de pensions requereixen -anomenada declaració d'exempció, que ha d'emetre l'Administració Tributària i Duanera. No obstant això, aquest servei només emet aquesta declaració després que pugueu enviar una declaració de responsabilitat fiscal per al vostre país de residència, que l'emetrà l'oficina d'impostos de Tailàndia (formulari RO22). Per a això, primer hauràs d'haver presentat una declaració a Tailàndia per a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
Tot i que aquest any vaig portar dos casos a una conclusió satisfactòria al Tribunal de Districte de Zelanda - Brabant Occidental, ubicació de Breda, i en què vaig demostrar amb proves diferents de la declaració de responsabilitat fiscal del país de residència que els clients rellevants eren Els residents fiscals de Tailàndia, l'Administració/Oficina de Duanes i Tributs a l'estranger compleixen obstinadament el requisit de poder presentar l'esmentada declaració.
Per cert, se us reemborsarà l'impost salarial retingut incorrectament i qualsevol contribució a l'assegurança nacional en una declaració d'impostos (i després sense demostrar que sou un resident fiscal de Tailàndia!). També rebràs un reemborsament de qualsevol contribució d'assegurança mèdica relacionada amb els ingressos retinguda indegudament a petició i que s'ha de presentar a l'Administració Tributària i Duanera/oficina d'Utrecht.
Això és diferent pel que fa a la vostra prestació AOW que es rebrà en el seu moment.
Atès que el Tractat celebrat amb Tailàndia no conté cap disposició sobre les prestacions de la seguretat social, mentre que també falta un article anomenat residual, la legislació nacional s'aplica a aquesta prestació. Això s'aplica tant als Països Baixos com a Tailàndia.
Els Països Baixos tributen el vostre benefici AOW com a estat d'origen i Tailàndia també pot gravar aquest benefici com a estat de residència.
Escriu que tindràs tots els teus pagaments de pensió (mensuals) transferits a Tailàndia en el seu moment. No obstant això, si tens un habitatge de propietat als Països Baixos que pots vendre amb plusvàlua o si tens recursos suficients, m'ho pensaria. Això s'aplica encara més tan aviat com s'iniciï el vostre benefici AOW.
Tailàndia grava els ingressos transfronterers dels residents estrangers només en la mesura que aquests ingressos s'introdueixin a Tailàndia l'any en què es gaudeixen. El tipus de visat no té cap paper en això. Només heu de viure o romandre a Tailàndia durant 180 dies segons la llei fiscal tailandesa o 183 dies segons el Tractat. Aquesta és l'anomenada determinació de la base de remeses.
Periòdicament faig un càlcul de les conseqüències fiscals d'aquesta emigració per a les persones que tenen la intenció d'emigrar a qualsevol país. Si voleu utilitzar-lo, poseu-vos en contacte amb mi a través de la meva adreça de correu electrònic: [protegit per correu electrònic].
Aleshores rebràs un càlcul de l'impost sobre la renda i de les primes holandeses abans i després de l'emigració i de l'impost sobre la renda de les persones físiques tailandès.
Molta sort amb els teus plans.
Hola John,
Visc a Tailàndia des del 2009, però ja tenia un visat de jubilació a l'octubre de 2008 durant un any, que requereix un viatge a l'oficina d'immigració de la província o districte corresponent cada tres mesos per confirmar l'adreça residencial. Al principi, no estava una mica clar pel que fa als impostos holandesos, tant pel que fa a les pensions professionals com, en el meu cas, a partir del 2012, l'AOW.
Recentment, m'han informat de les directrius correctes en contactes directes via correu electrònic i telèfon amb un dels inspectors de l'Administració Tributària i Duanera a l'estranger. L'AOW tributa als Països Baixos, per descomptat, sense cotitzacions a la seguretat social, i també sense ZVW. A Tailàndia has de contractar tu mateix una assegurança mèdica. Es recomana un avís de trasllat al CAK als Països Baixos.
Totes les pensions de l'empresa s'assignen a Tailàndia d'acord amb el tractat que existeix amb els Països Baixos.
Amb el temps, les autoritats fiscals esperen que es pugui presentar una prova de la responsabilitat fiscal a Tailàndia. Per tant, haureu de posar-vos en contacte amb les autoritats fiscals tailandeses.
Casualment, el meu nom és el mateix.
Salutació,
John.
Benvolgut Joan,
Quina perspectiva més bonica!
Heu considerat també els inconvenients de l'emigració, com ara:
* sempre que encara no hagis complert l'edat de jubilació estatal, perds un 2% anual de descompte, per descomptat pots compensar-ho amb una prima de pensió estatal voluntària [per a una pensió de salari mínim és de 2400 euros anuals]
* a causa de totes aquestes regulacions més estrictes que envolten els bancs, cada any es fa més difícil per als no residents a NL mantenir un compte bancari holandès. Al cap i a la fi, no voleu mantenir tots els vostres estalvis a Tailàndia, perquè al cap i a la fi sempre seràs un convidat a Tailàndia.
* Esmentat anteriorment, l'assegurança mèdica a Tailàndia es fa més difícil i cara a mesura que envelleixes
El següent és sobre l'assegurança AOW complementària voluntària. Em van retallar un 8% la pensió estatal i després vaig haver de pagar 4 euros durant 2.400 anys (un total de 9.600 euros). Un càlcul senzill em va mostrar en aquell moment que el punt d'equilibri era al voltant dels 76 anys. Per tant, es va decidir no pagar la contribució voluntària i acceptar una pensió estatal més baixa. Per descomptat, el punt d'equilibri pot ser diferent per a tothom, sobretot a causa de l'augment de l'edat de jubilació estatal. Per tant, feu un càlcul si pagar la prima voluntària d'AOW és rendible o no.
Alguna informació addicional:
la prima està relacionada amb els ingressos:
Mínim 529 si no tens ingressos (però pots demostrar de què vius) i un màxim de 5294 (ingressos a partir de 34.712).
Només es tenen en compte els ingressos, no la mida de cap actiu.
En el cas d'un compte bancari, llavors és útil treballar amb Transferwise, que es pot veure a la UE i es pot utilitzar com a banc, funciona ràpidament i és menys car que els bancs holandesos i també rebeu una targeta de crèdit immediatament .
Salutacions Harry
Moderador: hem publicat la teva pregunta com a pregunta d'un lector.
Aviat et marejarà, totes aquelles pensions i impostos i deduccions, però encara m'agradaria fer una pregunta senzilla que no trobo la resposta per mi mateix:
Visc exclusivament de la pensió estatal.
M'he donat de baixa als Països Baixos i fa anys que visc a Tailàndia.
Els meus imports són actualment:
AOW: 1245,04
Suport a la renda AOW: 25,63
Total brut: 1270
Impost sobre les nòmines – 123,08
Rebo net: 1147,59
La meva pregunta: hi ha alguna cosa més que puc fer per desfer-me de l'impost sobre la nòmina o hauré de conformar-me amb això?
Paul, si vius a TH, AOW tributa a NL. Però TH també pot cobrar, tot i que el vostre AOW net no pot superar totes les exempcions i el límit del zero%.
Benvolgut Joan,
Si realment vius a Tailàndia, fins i tot si es tracta d'un permís de residència temporal que es renova anualment, la pensió de la teva empresa s'assigna íntegrament a Tailàndia a efectes fiscals. Recentment vaig guanyar un procediment fiscal en què es van rebutjar tota mena de declaracions de les autoritats fiscals per assegurar-se que fins i tot les pensions del govern no haurien de tributar als Països Baixos. Les autoritats fiscals no recorren. L'Administració tributària ja ha tramitat les declaracions i liquidacions tributàries d'acord amb la sentència del tribunal. L'agente de retenció també ha estat informat per part de l'Administració tributària de no fer cap deducció, la vella patata calenta que fa anys que utilitza l'Administració tributària ha quedat relegada a la terra de les rondalles. També tota mena de requisits pel que fa a l'obligació de presentar una declaració d'impostos tailandesos, enviar-ne una còpia, el justificant d'una taxació tailandesa i el pagament d'aquesta són només algunes de les coses que s'han rebutjat. Com que vius a Tailàndia, no estàs assegurat als Països Baixos. AOW s'assigna als Països Baixos. Ja s'ha proporcionat una explicació de la vostra pensió ABP.
Podeu demanar a les autoritats fiscals holandeses una exempció de l'impost salarial per a aquesta pensió professional.
llavors rebràs un formulari que l'inspector tailandès haurà d'omplir pel que fa al teu lloc de residència.
Molta sort Theo
Moltes gràcies a tots per les respostes.
Ara s'han respost moltes preguntes i contribueixen a corroborar la meva elecció.
De fet, l'elecció ja s'havia fet. Ara es tracta més de la "fondamentació racional".
Faré les preguntes més sensibles a la privadesa per correu electrònic.
Informaré si hi ha cap problema fiscal!