Sol·licitud o sol·licitud de seguiment d'exempció de l'impost salarial i de la prima

També es pot fer d'una altra manera, si aquí teniu diners al banc, per exemple un dipòsit, rebreu interessos. S'hi dedueix un impost estàndard del 15% sobre els interessos. Ves a l'oficina d'Hisenda de la teva zona, rebràs un número fiscal, hauràs de presentar una declaració i et retornaràs aquest 15%. Això hauria de ser suficient per als Països Baixos, després de tot, heu demostrat que sou un resident fiscal de Tailàndia.

Successos

Podria gestionar moltes de les qüestions fiscals anteriors. Sóc soci fiscal jubilat de Deloitte i segueixo en actiu.

Podeu obtenir un número TIN (número fiscal) a l'oficina fiscal de Tailàndia. Llavors podeu pagar impostos aquí. Només DESPRÉS d'haver pagat impostos aquí durant l'últim any, rebreu de l'oficina d'impostos de Tailàndia un document oficial per a les autoritats fiscals del vostre país d'origen anterior com a prova que heu pagat impostos aquí. S'hi indica, entre altres coses, quant l'has declarat com a ingressos i quants impostos has pagat aquí.

Els problemes amb el Ministeri d'Afers Exteriors de les autoritats fiscals es discuteixen regularment al bloc de Tailàndia. Els lectors fidels ja haurien de saber des de dins cap a fora com funcionen les coses. Jo també he escrit sobre això repetidament i ara em limitaré als punts principals.

El més normal del món és que les autoritats fiscals / Foreign Office et demanin que demostris que ets resident fiscal de Tailàndia. Al cap i a la fi, ha de saber si gaudeixes de la protecció dels tractats i de quins dels gairebé 90 tractats subscrits pels Països Baixos per evitar la doble imposició es refereix. Si vius a Tombuctú a Mali, tens un problema. Els Països Baixos no han signat cap tractat amb aquest país. A continuació, pagueu impostos sobre els vostres ingressos (mundials) tant als Països Baixos com a Mali.

Fins a finals de novembre de 2016, podríeu demostrar per qualsevol mitjà que sou resident fiscal de (en aquest cas) Tailàndia.

Des de finals de novembre de 2016, l'Agència Tributària només accepta com a prova de ser resident fiscal:
a) una declaració de responsabilitat fiscal recent al país de residència, signada i segellada per l'autoritat competent de Tailàndia;
b. una declaració d'impostos recent i una liquidació de l'impost sobre la renda associada.

En lloc de la seva pròpia declaració redactada en anglès, també accepta declaracions recents de les autoritats fiscals del país de residència, el contingut de les quals correspon al de la declaració holandesa. Per tant, ha d'incloure una declaració que ets un resident fiscal a efectes de l'impost sobre la renda a Tailàndia. Amb aquesta finalitat, les autoritats fiscals tailandeses utilitzen el formulari RO 22. Aquesta declaració tailandesa (traduïda a l'anglès) és encara més correcta que la seva contrapartida holandesa, perquè li falta molt des del punt de vista legal fiscal.

Amb la mera acceptació de les condicions en a. i b. Tanmateix, l'Administració Tributària i Duanera va molt més enllà del seu llibre en aquests documents i comet un acte governamental il·legal. No són les autoritats fiscals les que determinen què es permet com a prova de ser resident fiscal d'un país. En el marc de la doctrina de la lliure prova que s'aplica en el Dret Administratiu, només el Tribunal Administratiu decideix allò que s'admet com a prova. L'actitud de l'Administració Tributària i Duanera és, doncs, una prepotència en el seu millor moment!

Per demostrar que sou un resident fiscal de Tailàndia, el Tractat per a la prevenció de la doble imposició celebrat entre els Països Baixos i Tailàndia conté un gran nombre de punts de referència.

En primer lloc, s'ha d'establir d'acord amb l'article 4(1) del Conveni que està subjecte a impostos segons les lleis de Tailàndia en funció del seu lloc de residència.

El Departament d'Hisenda de Tailàndia escriu sobre això al seu lloc web:

“Els contribuents es classifiquen en “residents” i “no residents”. "Resident" significa qualsevol persona que resideix a Tailàndia durant un període o períodes que sumen més de 180 dies en qualsevol any fiscal (calendari). Un resident de Tailàndia està obligat a pagar impostos sobre els ingressos de fonts a Tailàndia, així com sobre la part dels ingressos de
fonts estrangeres que s'introdueixen a Tailàndia. Tanmateix, un no resident només està subjecte a impostos sobre els ingressos de fonts a Tailàndia".

NOTA: el Tractat es basa en 183 dies!

D'acord amb l'article 4, apartat 2, del Tractat, es considera resident a efectes fiscals (i també per l'ordre següent):
a) de l'Estat on disposeu d'un habitatge permanent; si disposeu d'un habitatge permanent a la vostra disposició als dos Estats, es considerarà resident de l'Estat amb el qual les vostres relacions personals i econòmiques són més estretes (centre d'interessos vitals);
b. si no es pot determinar l'estat en què teniu el centre dels vostres interessos vitals, o si no teniu un habitatge permanent a la vostra disposició en cap dels dos estats, es considerarà resident de l'estat on residiu habitualment. ;
c. si resideix habitualment als dos estats o a cap d'ells, es considerarà resident de l'estat del qual sou nacional;
d. si sou nacional dels dos estats o de cap d'ells, les autoritats competents dels estats resoldran l'assumpte de comú acord.

Explicació de l'article 4(2) del Conveni

Us heu donat de baixa als Països Baixos i ja no teniu una llar permanent disponible aquí. A Tailàndia es lloga una casa. En aquest cas, és molt fàcil demostrar que sou resident fiscal a Tailàndia: envieu un justificant d'empadronament al vostre municipi, el contracte de lloguer i el comprovant dels pagaments (també recents) de lloguer i pagaments pel subministrament d'aigua i despeses d'energia. . Aquesta és la manera que acostumo a fer amb els clients tailandesos que no estan registrats a les autoritats fiscals tailandeses. Al cap i a la fi, es tracta de demostrar que tens una llar sostenible a la teva disposició a Tailàndia, mentre que això no és el cas dels Països Baixos.

A més, també podeu pensar en proves addicionals, com ara les vostres factures de la vostra connexió telefònica i a Internet, rebuts, etc., per indicar també on es troba el centre dels vostres interessos financers/econòmics.

Els vostres extractes bancaris poden ser de gran importància, tant del vostre compte bancari tailandès com del vostre compte bancari holandès. Després de tot, també proporcionen molta informació sobre el centre dels vostres interessos vitals financers/econòmics. A més, es pot utilitzar per determinar on us allotgeu habitualment (sobretot si es fan pagaments amb targeta de dèbit aquí). També pots provar on resideixes habitualment amb els segells del teu passaport.

Estàs casat o tens una relació a llarg termini amb potser un fill, també digues-ho. Amb això indiques que els teus interessos vitals personals també es troben a Tailàndia.

També afegeixo tot això sempre a una sol·licitud d'exempció, si no es disposa d'un dels documents exigits per l'Administració tributària.

Segur que trobareu molta resistència per part de les autoritats fiscals. Van canonitzar la seva nova política introduïda a finals de novembre de 2016. Un "impediment" retirat fa una setmana i mitja, és a dir, la sra. V (també conegut per Erik!). No obstant això, divendres passat em vaig assabentar en un cas d'apel·lació sobre un client tailandès que ja ha sorgit un nou "profeta".

Si no disposeu d'un dels documents exigits per l'Agència Tributària, obtenir l'exempció de la retenció de l'impost sobre la nòmina és un procés llarg i que requereix molt de temps. La vostra sol·licitud d'exempció no es tramitarà i no podeu presentar cap al·legació. Tanmateix, això és possible contra la primera retenció de l'impost salarial de, per exemple, la vostra pensió privada. Aquesta objecció serà desestimada de manera irrevocable per l'Administració tributària. Aleshores s'obre la via al Tribunal Administratiu per interposar un recurs.

Actualment tinc 2 recursos pendents al Tribunal de Zelanda - Brabant Occidental contra l'inspector de l'Administració/Oficina de Duanes i Tributs a l'estranger. Tanmateix, heu de comptar amb un termini d'execució d'un any. Aquest Tribunal està morint en la feina. Fins i tot organitza jornades judicials en altres tribunals, com el North Holland Court. Aquest últim m'aniria bé, ja que prefereixo viatjar d'Heerenveen a Haarlem que a Breda.

He elaborat un extens document sobre la sol·licitud de l'exempció de la retenció de l'impost salarial, la presentació d'una reclamació contra la retenció i la interposició d'un recurs. Enviaré aquest document a petició. A continuació, feu-ho per correu electrònic: [protegit per correu electrònic].

Lammert de Haan, especialista fiscal (especialitzat en dret fiscal internacional i assegurances socials).