L'emigració, la donació i el llegat i els braços agafadors de les autoritats fiscals holandeses
"No hi ha res segur a la vida, excepte la mort i els impostos". Benjamin Franklin (1706-1790)
Disculpeu-me? Oh, creus que t'ho has desfet? Emigrar i llest? Bé, si emigreu de NL, us trobareu una sorpresa. Perquè ja ho sabeu, no poden fer-ho més divertit. Les nostres autoritats fiscals tenen els braços llargs i pensaran en tu durant deu anys més i sobretot en els teus diners. No és debades que una enquesta del 2009 anomenava l'impost de successions "l'impost més odiat dels Països Baixos".
L'impost sobre donacions i successions als Països Baixos està regulat a la Llei d'herències de 1956. Aquesta llei solia contenir els noms antics de la llei: impost sobre donacions, impost sobre successions i la llei de transmissió (caducada). Ja el 1859, els Països Baixos tenien una llei d'herències que es va reescriure com a Llei d'herències de 1956. Aquesta llei encara està vigent després de moltes esmenes.
Legislació i emigració
L'article 3 de la Llei conté les disposicions relatives a l'emigració dels Països Baixos. Aquest és el text:
Membre 1:
Una persona holandesa que ha viscut als Països Baixos i que ha mort o ha fet una donació en els deu anys posteriors a la seva sortida dels Països Baixos, es considera que vivia als Països Baixos en el moment de la seva mort o de fer la donació.
Membre 2:
Sense perjudici del que disposa el primer paràgraf, es considera que viu als Països Baixos en el moment de fer la donació qualsevol persona que hagi viscut als Països Baixos i que hagi fet una donació en el termini d'un any des de la sortida dels Països Baixos per viure.
Això s'anomena ficció de residència. Veus la diferència?
El paràgraf 1 es refereix a la PERSONA HOLANDESA que dona o descuida la donació en els deu anys posteriors a l'emigració dels Països Baixos. El paràgraf 2 es refereix als ciutadans no holandesos que donen en el termini d'un any. En ambdós casos, els Països Baixos es conserven el dret a cobrar impostos.
Així, si 'Jan Klaassen', holandès, emigra dels Països Baixos a Aland i fa regals o se'n va al cel en un termini de deu anys, els Països Baixos cobraran l'impost de donacions o successions. L'impost es calcula sobre allò donat o llegat menys les exempcions previstes per la llei. Per tant, encara podeu utilitzar el braç llarg de les autoritats fiscals holandeses durant deu anys més després de l'emigració.
Per què aquesta llei és així, et preguntes! Molt fàcil. Hi ha països amb nul o molt baix impost de successions i donacions i aleshores emigraries a un país així a una certa edat, ho regalaries tot o, segons el previst o no, morries, i els Països Baixos es queden enrere. Com que el llibre de caixa del pòlder ha de ser correcte, s'ha creat aquesta legislació. No, no és divertit, però els impostos mai són divertits...
Penseu en això i presenteu una declaració d'impostos o feu-la fer per un assessor fiscal o un notari de dret civil als Països Baixos. Si no denúncies, corres el risc d'una multa i molta misèria per a tu i els teus hereus.
Per a circumstàncies especials, el millor és buscar ajuda d'experts. Com amb 'Jan Klaassen'; ell és holandès però la seva parella té una nacionalitat diferent i fan una donació al seu fill poc després de l'emigració. Aleshores cal ajuda professional. Això també s'aplica si vius en un país que també pot cobrar impostos sobre aquests diners. Aleshores, de vegades, la reducció és possible. També necessiteu ajuda d'experts si feu un regal o una omissió "libre de deure".
Finalment, m'agradaria abordar una pregunta en aquest bloc. Si vius a Aland, per llarg o curt que sigui, i REBREU una donació o una herència dels Països Baixos, pagueu l'impost que s'ha de pagar normalment. En aquest cas, la ficció de residència no s'aplica.
L'impost de joc després de l'emigració
Fa poc vaig rebre una pregunta sobre això. Hi ha emigrants i treballadors desplaçats que conserven els seus bitllets de loteria holandesa a Tailàndia o en altres llocs. Deuen impostos sobre les apostes?
Així ho recull la Llei de l'impost sobre les apostes i els jocs (1961).
L'impost sobre jocs d'atzar és un impost directe que grava els que tenen dret als premis dels jocs d'atzar nacionals, que no són jocs de casino, jocs d'atzar, jocs d'atzar o jocs d'atzar jugats a través d'Internet.
No hi ha res sobre el lloc de residència dels guanyadors del premi. Si el preu del bitllet complet de la loteria supera els 449 euros, es retindrà l'impost de joc i actualment la taxa és del 30,1 per cent. Per cert, si tens un premi a l'"Estat", la Loteria Holandesa paga aquest impost; el preu net s'incrementa.
L'administració tributària grava el preu que recau sobre el lot complet. Si t'uneixes a un club amb la família o els amics perquè apostis amb 20 persones al Toto, Lotto, Lucky Day i més, aquest grup simplement deu el 449 per cent a un preu de més de 30,1 euros. Una pèrdua de diners, però bé, és per una bona causa, oi? 😀
Tema interessant, Erik. Pregunta: no és cert que el destinatari d'una donació o d'una herència és, de fet, el contribuent, i si és tailandès i viu a Tailàndia, farà que les autoritats fiscals holandeses siguin darrere seu?
Cornelis, article 36: l'impost recau sobre el cessionari.
En el cas d'herències i donacions que es concertin a través del notari, el notari retindrà i pagarà l'impost. En la resta de casos, el donant o hereu haurà de presentar una declaració i pagar la liquidació. Aleshores la nacionalitat no importa i la residència tampoc.
Però aquí també et sents com un pollastre calb... Encara que no estiguis disposat, és difícil de recollir, sobretot si els països no s'han posat d'acord en l'ajuda. Aleshores, les autoritats tributàries trucaran a la porta del donant o de l'executor. La retenció de l'impost degut en origen és un pas assenyat, sobretot en el cas de cessionaris a l'estranger, per evitar aquest tràmit amb sobrecostos.
Disculpeu, una errada d'ortografia.
En altres casos, el donatari o hereu haurà de fer una declaració...
Ho llegeixo al web de l'Administració tributària i allà veig que el destinatari del regal continua sent responsable de l'impost. Aleshores em sembla que les autoritats fiscals, si no és possible cobrar a Tailàndia, ja no poden recórrer al donant. O m'equivoco?
Moderador: les preguntes dels lectors han de passar pels editors.
Hola Eric,
Que la loteria estatal pagui el vostre impost de joc és una idea errònia, cosa que he sentit de diverses fonts, amb un premi d'1.000.000 (exempt d'impostos) és de fet un premi principal de 1.330.000 dels quals, per comoditat, tots els l'impost degut ja s'ha pagat, cobrat i per tant es paga 1.000.000 a l'afortunat... es pot calcular exactament al cèntim. He sentit que això és una pràctica normal a l'Staatsloterij amb tots els premis. Ja no conec la font...
L'Erik escriu que el preu net està daurat, oi?
Hi ha una nova llei de successions des d'aquest any...https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/berichten/nieuws/nieuwe-regels-belastingrente-erfbelasting-vanaf-2021 ……. Potser alguna cosa ha canviat??
Responc les tres preguntes aquí.
Cornelis, vegeu l'article 46 de la Llei de recaptació. El podeu trobar a laws.nl collection law. D'aquí el meu suggeriment, retenir i reservar l'impost en origen.
John, el preu net es multiplica per 1000/699 i després entra en joc el preu brut. D'aquest 30,1% és l'impost. Per tant, el preu és més alt com dius i amb això l'espai de preus es fa més petit. Així que realment ho pagueu vosaltres mateixos...
Mia, això no és una llei nova, només una regulació d'interessos fiscals.
Gràcies, Erik, per aquesta referència. Ara ho tinc clar!