Пытанне аб падатках у Тайландзе: ці абавязана тайская ўдава падатак з пенсіі сваёй удавы, калі яна выязджае ў Тайланд?

Апытальнік: Leendert,

У мінулым годзе памёр мой добры сябар. Ён жыў у Нідэрландах з 2003 года з тайскай жанчынай. Удава пасля яго смерці атрымлівае пенсію ўдовы. Яна мае намер назаўсёды вярнуцца ў Тайланд. У яе галандскае пасведчанне асобы «неабмежаванае знаходжанне». У яе няма галандскага пашпарта.

Мне было цікава, у якой ступені яна ўсё яшчэ павінна плаціць падатак у Нідэрландах з пенсіі сваёй удавы пасля канчатковага выезду з Нідэрландаў. Адпаведны Пенсійны фонд адправіў ёй па электроннай пошце вялізную форму ад галандскіх падатковых органаў. Анкета пачынаецца з паведамлення аб тым, што яна павінна даказаць, што плаціць падаткі ў Тайландзе. Калі доказы гэтага не могуць быць прадстаўлены, «магчымае» вызваленне ад падаткаў немагчыма атрымаць, іншымі словамі, спыніце сваю заяўку! Зараз яна жыве ў Нідэрландах і плаціць толькі падаткі ў Нідэрландах. Вядома, я б сказаў.

Маё пытанне да вас: ці ёсць магчымасць для яе выплачваць пенсію ўдавы "чыста-брута" пасля сталага пасялення ў Тайландзе?

Адказ Ламерта дэ Хаана

Я звяртаюся да вашага пытання аб тым, ці абавязана ўдава з Тайланда пасля рэміграцыі ў Тайланд выплачваць падаходны падатак са сваёй пенсіі (кампаніі) у двух частках, а менавіта на падставе дзеючага Пагаднення аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання, заключанага з Тайландам, і ў адпаведнасці з будучым новае Пагадненне.

Дзеючы дагавор

Згодна з дзеючай Дамовай, прафесійная пенсія абкладаецца падаткам толькі ў Тайландзе. Нідэрланды прадастаўляюць аб'ектам выключэнне для гэтага.

Тым не менш, пенсійнае забеспячэнне будзе ўстрымлівацца ад утрымання падатку з заработнай платы толькі пасля таго, як атрымае заяву аб вызваленні ад падатковых органаў / Міністэрства замежных спраў. Форму заяўкі глядзіце:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen

Насуперак таму, што вы сцвярджаеце, удава з Тайланда не павінна дэманстраваць, што яна сапраўды плаціць падаходны падатак з фізічных асоб (НДФЛ) у Тайландзе, каб атрымаць выключэнне, але што яна з'яўляецца падатковым рэзідэнтам Тайланда або з'яўляецца неабмежаваным падаткаплацельшчыкам ПДФЛ. Не кожнае падатковае абавязацельства вядзе да выплаты падатку або падатковай запазычанасці.

Сайт Міністэрства фінансаў Тайланда апісвае падатковыя абавязацельствы наступным чынам:

«1.Падаткааплатнік

Падаткаплацельшчыкі падзяляюцца на «рэзідэнтаў» і «нерэзідэнтаў». «Рэзідэнт» азначае любую асобу, якая пражывае ў Тайландзе на працягу перыяду або перыядаў, якія складаюць больш за 180 дзён у любым падатковым (каляндарным) годзе. Рэзідэнт Тайланда абавязаны плаціць падатак на даход з крыніц у Тайландзе, а таксама на частку даходу з замежных крыніц, якая ўвозіцца ў Тайланд. Аднак нерэзідэнты абкладаюцца падаткам толькі з даходаў з крыніц у Тайландзе».

см: https://www.rd.go.th/english/6045.html

Аднак у гэтым тэксце ёсць неахайнасць. Напрыклад, «больш за 180 дзён» павінна быць «180 дзён і больш» (артыкул 41 Падатковага кодэкса Тайланда).

Як тайская ўдава можа прадэманстраваць, што яна з'яўляецца падатковым рэзідэнтам Тайланда або з'яўляецца неабмежаваным падаткаплацельшчыкам для НДФЛ, каб атрымаць выключэнне? Гэта можна зрабіць трыма рознымі спосабамі:

з нядаўняй дэкларацыяй аб падатковых абавязацельствах у краіне пражывання, выдадзенай тайскім кампетэнтным органам (тайская форма RO22);
пасля нядаўняй дэкларацыі для НДФЛ з тайскай формай RO21;
са штампамі ў яе пашпарце, якія паказваюць, што яна знаходзілася ў Тайландзе 180 дзён і больш у падатковым годзе (г.зн. каляндарным годзе) (гл.: ECLI:NL:GHDHA:2020:2762
Апеляцыйны суд у Гаазе, дата вынясення рашэння 08-12-2020,

касацыя: ECLI:NL:HR:2022:84, дата пастановы 28-01-2022).

Тым не менш, пакуль тайская ўдава не можа падаць заяву аб вызваленні ад пенсійнага забеспячэння, пенсійнае забеспячэнне будзе ўтрымліваць падатак з заработнай платы. Гэты падатак з заработнай платы будзе вернуты пасля вашага вяртання. Перад паездкай у Тайланд пераканайцеся, што ў яе ёсць працоўны DigiD з праверкай па SMS. Гэта неабходна для самастойнай падачы дэкларацыі.

Новы дагавор

У будучай новай дамове Нідэрланды ўстанавілі дзяржаўны падатак з крыніцы. Гэтая новая дамова, верагодна, будзе прымяняцца з 1 студзеня.

Гэта азначае, што пасля ўступлення ў сілу новага дагавора Тайланд больш не будзе мець права абкладаць падаткам галандскі даход.

Гэта таксама цалкам лагічны ход падзей. На этапе налічэння пенсіі зацікаўленая асоба атрымала падатковую льготу ў Нідэрландах у памеры ўзносаў працадаўцы і работніка для налічэння гэтай пенсіі, пры ўмове, што гэтая пенсія абкладаецца падаткам у Нідэрландах на этапе выплаты дапамог . У гэтым выпадку мы гаворым аб умоўным вызваленні. І тады было б вельмі дзіўна, што ў Тайландзе тады дазволілі спаганяць такую ​​пенсію, не ўносячы ў яе ніякіх унёскаў на этапе налічэння.

Спадзяюся, гэта зразумела вам і тайскай удаве.

Ламерт дэ Хаан, падатковы спецыяліст (спецыялізуецца ў галіне міжнароднага падатковага права і сацыяльнага страхавання).

– У вас ёсць пытанне аб падатках да Ламерта? Выкарыстоўвайце толькі кантактную форму! –