Câu hỏi của độc giả: Tờ khai thuế năm 2019 với tư cách là người nộp thuế không cư trú và miễn thuế tiền lương và đóng góp bảo hiểm quốc gia 2020
Bạn đọc thân mến
Tôi đã hủy đăng ký NL kể từ ngày 31 tháng 2018 năm 1 (Bây giờ tôi biết rằng đây là một lựa chọn tồi, lẽ ra tôi phải hủy đăng ký kể từ ngày 2019 tháng 2019 năm 21, nhưng thế là xong!). Tôi đã khai thuế TNCN ở TH năm 22 và đã nộp thuế. Sau đó, tôi đã nhận được biểu mẫu RO2 (Giấy chứng nhận thanh toán thuế thu nhập) và biểu mẫu RO7 (Giấy chứng nhận cư trú) từ cơ quan thuế Thái Lan. Tôi đã gửi 10 biểu mẫu này (cộng với XNUMX tệp đính kèm khác) cùng với biểu mẫu 'Đơn xin miễn thuế tiền lương' cho Cơ quan thuế ở Heerlen. Hiện tôi đang chờ kết quả của đơn đăng ký này (có thể mất tới XNUMX tuần!). Theo tôi hiểu, việc miễn trừ không được cấp hồi tố cho những năm trước.
Tôi cũng phải khai thuế ở Hà Lan với tư cách là người nộp thuế nước ngoài cho năm 2019, việc này có thể được thực hiện trực tuyến thông qua trang web 'Cơ quan thuế của tôi'. Năm 2019, tôi vẫn chưa được miễn thuế tiền lương vì tôi chỉ có thể đăng ký vào năm 2020 sau khi đã nộp thuế lần đầu ở TH cho năm 2019. Vì vậy, vào năm 2019, thuế tiền lương đã được khấu trừ ở Hà Lan đối với thu nhập chỉ phải chịu thuế tại Thái Lan (theo hiệp định thuế giữa NL và TH). Làm cách nào để đòi lại khoản thuế nộp thừa này? Từ các bài đăng trước đây trên blog Thái Lan, tôi có thông tin sau từ Lammert de Haan
Lammert de Haan nói vào ngày 5 tháng 2019 năm 21 lúc 10:XNUMX tối:
Theo ví dụ do Cơ quan Thuế đưa ra, bạn nêu rõ toàn bộ số tiền trợ cấp AOW trong tờ khai thuế thu nhập của mình. Trong phần thích hợp, bạn chỉ ra rằng Hà Lan có thể không đánh thuế đối với thu nhập này. Bằng cách này, việc đánh thuế hai lần sẽ được ngăn chặn.
Lammert de Haan nói vào ngày 7 tháng 2019 năm 12 lúc 08:XNUMX tối:
Nếu ai đó không thể được miễn trừ do thuế lương đã bị khấu trừ từ lương hưu tư nhân hoặc khoản thanh toán niên kim của họ: không có vấn đề gì. Nhóm Thuế Biên chế cho Cá nhân chịu trách nhiệm ban hành miễn trừ. Nhưng nếu sau đó bạn nộp tờ khai thuế thu nhập, bạn sẽ liên hệ với Nhóm Thuế thu nhập và bạn sẽ nhận lại được khoản thuế trả lương đã khấu trừ gần như qua đường bưu điện.
Trong trường hợp của tôi, vấn đề không phải là về AOW mà là về các khoản thanh toán lương hưu và niên kim. Trong tờ khai thuế trực tuyến với tư cách là người nộp thuế nước ngoài, bạn có thể chỉ ra số tiền mà Hà Lan không được phép đánh vào mỗi khoản thu nhập. Không có thông tin hoặc bằng chứng bổ sung nào được yêu cầu cả. Điều này trái ngược với đơn xin miễn thuế tiền lương, yêu cầu phải cung cấp tất cả các loại thông tin bổ sung (tôi đã gửi tổng cộng 9 tệp đính kèm cùng với đơn).
Câu hỏi của tôi bây giờ là: có phải tất cả số tiền đã nêu mà Hà Lan không được phép đánh vào tờ khai thuế với tư cách là người nộp thuế nước ngoài đều được tự động chấp nhận không? Nó tạo nên sự khác biệt lớn cho dù điều này có được chấp nhận hay không. Nếu vậy, tôi sẽ lấy lại được một số tiền đáng kể (và đúng như vậy, dù sao thì tôi cũng đã nộp sai hai lần), nhưng nếu không, tôi vẫn sẽ bị đánh giá đáng kể vì đã nộp quá ít thuế!
Trân trọng,
Gerard
Gerard, tôi không thể tưởng tượng được rằng L. de Haan lại viết ở đâu đó rằng Hà Lan không được phép đánh thuế AOW sau khi di cư sang Thái Lan. Trong trường hợp đó, AOW vẫn phải chịu thuế ở Hà Lan và nếu bạn mang AOW của mình đến Thái Lan vào năm nhận thì AOW cũng phải chịu thuế ở Thái Lan. Hiệp ước cũ hiện hành thiếu điều khoản cho phép Thái Lan không can thiệp vào lương hưu nhà nước của bạn.
Bạn phải khai thuế ở Hà Lan cho năm 2019; lần di cư của bạn là vào năm 2018 (bạn phải điền vào mẫu chữ M cồng kềnh bằng bút...) nên bạn phải điền vào mẫu C trực tuyến. Trong phần 'Lương hưu và các phúc lợi khác', câu hỏi đặt ra là liệu thu nhập đó có bị đánh thuế đầy đủ ở Hà Lan hay không. Ở đó bạn có một nơi (bạn đã thấy điều đó rồi) để chỉ ra số tiền nào không bị đánh thuế ở Hà Lan. Và bạn có thể cá rằng cơ quan thuế sẽ kiểm tra xem bạn có điền đúng hay không!
Bạn không 'xin lại'; Bạn khai báo những gì bị đánh thuế ở Hà Lan và số thuế phải nộp sẽ được hiển thị. Nếu thuế tiền lương bị khấu trừ cao hơn, bạn sẽ nhận lại được khoản chênh lệch. Nếu cơ quan thuế muốn khác, bạn có quyền phản đối và kháng cáo.
Erik, cảm ơn vì phản hồi của bạn!
Có lẽ tôi chưa đủ rõ ràng, xin lỗi.
Tôi biết rằng AOW chịu thuế ở Hà Lan chứ không phải ở TH trừ khi nó được chuyển sang TH. Tôi đang cố gắng nói rằng không có khoản thuế nào được trả cho AOW ở TH vào năm 2019 vì AOW không được chuyển sang TH và do đó AOW không bị tính phí hai lần. Tôi đã chuyển các khoản thanh toán lương hưu và niên kim của mình sang TH và thuế được trả bằng TH và vì thuế tiền lương đã được khấu trừ nên thuế cũng được trả bằng NL.
Tôi thực sự đã điền vào mẫu M bằng bút vào năm ngoái cho năm 2018. Điều đó không làm tôi vui chút nào, hình dạng đó thật là quái vật!
Bạn nói: “Và bạn có thể cá rằng cơ quan thuế sẽ kiểm tra xem bạn điền đúng hay không”!
Đây chính xác là quan điểm của tôi: họ làm điều đó như thế nào nếu không yêu cầu thêm thông tin hoặc bằng chứng nào? Điều này trái ngược với đơn xin miễn thuế tiền lương, trong đó mọi thứ phải được khai báo và yêu cầu bằng chứng. Tôi thấy điều này rất lạ vì theo tôi, hai điều này có cùng một điểm, đó là không phải đóng thuế đối với một số thu nhập nhất định ở Hà Lan.
Gerard, dịch vụ biết rõ hơn bạn về thu nhập của bạn hoạt động như thế nào và vì bạn là người di cư trong suốt năm 2019 nên toàn bộ thu nhập lương hưu của bạn không bị đánh thuế ở Hà Lan (hoặc đó phải là lương hưu nhà nước, nhưng bạn không viết về điều đó).
Tôi đã lấy được nốt C của riêng mình từ một trong những năm đó.
Đối với câu hỏi được đề cập, tôi đã nêu toàn bộ lương hưu X.000 và thuế tiền lương là 0, sau đó câu hỏi tiếp theo: phần nào không bị đánh thuế ở Hà Lan? Ở đó tôi đã nhập X.000. Tôi chỉ có một khoản lương hưu, việc tính toán rất dễ dàng. Nếu bạn có nhiều hơn một khoản lương hưu, các công chức sẽ rất vui khi tính nó. Sẽ khó khăn hơn nếu bạn di cư vào giữa năm vì khi đó bạn sẽ phải chia lương hưu theo thời gian, nhưng điều đó không cần thiết đối với bạn. Không ai hỏi tôi bất cứ điều gì khác từ Heerlen, tuyên bố đã được tuân theo.
Để hoàn thiện: phí bảo hiểm theo Đạo luật Bảo hiểm Y tế liên quan đến thu nhập có bị khấu trừ khỏi bạn trong năm 2019 không? Bạn sẽ không nhận được số tiền này trên tờ khai thuế này nhưng bạn phải gửi yêu cầu riêng cho cơ quan thuế Utrecht.
Bạn có nghĩ dạng M là rồng không? Hoàn toàn đồng ý với bạn……!
Gerard, Erik đã mô tả nó rất rõ ở trên và hãy sử dụng nó để làm lợi thế cho bạn.
Tôi gặp tình huống tương tự với AOW + niên kim chịu thuế ở Hà Lan và lương hưu tư nhân chịu thuế ở Thái Lan. Thái Lan đánh thuế thu nhập mang lại và trong trường hợp của tôi, tôi chỉ gửi lương hưu tư nhân sang Thái Lan và phần còn lại ở Hà Lan. Tôi có thể làm điều đó bởi vì tôi nhận được thị thực hàng năm dựa trên số dư ngân hàng chứ không phải dựa trên thu nhập (mang về). Tôi sử dụng lương hưu nhà nước của mình, trong số những thứ khác, cho bảo hiểm y tế của tôi có trụ sở tại Paris.
Tôi khuyên bạn nên xem liệu AOW và niên kim có thể vẫn ở Hà Lan hay không và nếu bạn có thẻ tín dụng được tính vào tài khoản ngân hàng Hà Lan của mình, bạn có thể mua hàng tại nhiều cửa hàng và công ty đặt hàng qua thư bằng thẻ tín dụng của mình mà không cần phải gửi AOW + niên kim sang Thái Lan và có thể phải đối mặt với nguy cơ bị đánh thuế hai lần.
Theo tôi, bạn không cần cung cấp chứng chỉ RO 21 cho Cơ quan Thuế Hà Lan vì RO 22 chỉ ra rằng bạn là đối tượng cư trú thuế của Thái Lan và theo tôi Cơ quan Thuế Hà Lan không cần biết thêm. Trước đây tôi chỉ nộp RO 22 và được miễn thuế khấu trừ tiền lương.
Chúc may mắn!
Xin chào Rembrandt,
Bạn viết rằng phúc lợi AOW và phúc lợi niên kim của bạn bị đánh thuế ở Hà Lan. Tuy nhiên, khoản thanh toán niên kim của bạn về nguyên tắc bị đánh thuế ở Thái Lan trong phạm vi bạn đóng góp số tiền đó ở Thái Lan vào năm bạn hưởng số tiền đó, nếu không thì đó không phải là thu nhập mà là tiền tiết kiệm.
Chỉ cần đọc Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần do Hà Lan ký kết với Thái Lan có nội dung gì:
“Điều 18. Lương hưu và niên kim
1. Theo các quy định tại khoản 19 Điều này và khoản XNUMX Điều XNUMX, lương hưu và các khoản thù lao tương tự khác liên quan đến công việc trước đây sẽ được trả cho đối tượng cư trú của một trong các Bang, cũng như các khoản thanh toán cho niên kim của đối tượng cư trú đó được thực hiện theo quy định. chỉ bị đánh thuế tại Bang đó.
2. Tuy nhiên, khoản thu nhập đó cũng có thể bị đánh thuế ở Nước kia trong chừng mực nó là khoản chi phí lợi nhuận do một doanh nghiệp của Nước kia hoặc một doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Nước kia tạo ra tại Nước kia.”
Nói cách khác: chỉ khi khoản thanh toán niên kim của bạn “như vậy” được tính vào lợi nhuận của một công ty bảo hiểm Hà Lan thì Hà Lan CŨNG có thể thu khoản này.
Khi đó, bạn có thể phải đối mặt với một trong các phương thức giải quyết được đề cập tại Điều 23 của Hiệp ước, để tránh bị đánh thuế hai lần.
Khoảng 7 năm trước, Tòa án quận Zeeland – Tây Brabant, địa điểm Breda, đã nhanh chóng ban hành một số phán quyết, trong đó quyền đánh thuế các khoản thanh toán niên kim từ AEGON, cùng với các phán quyết khác, đã được cấp trên cơ sở Điều 18, đoạn 2 của Hiệp ước đối với Hà Lan, vì Tòa án cho rằng các khoản thanh toán này được tính vào lợi nhuận của các công ty bảo hiểm Hà Lan. Điểm yếu trong các tuyên bố này là không đề cập đến điều khoản cắt giảm nêu tại Điều 23 của Hiệp ước.
Thật không may, không có kháng cáo nào được đưa ra chống lại những phán quyết này.
Cho đến nay nó vẫn còn với những tuyên bố này. Đối với các khách hàng Thái Lan của tôi, tôi luôn đánh dấu khoản thanh toán niên kim là bị đánh thuế ở Thái Lan. Cơ quan thuế phải chứng minh rằng tình trạng được quan sát vào thời điểm đó đối với AEGON chẳng hạn, vẫn còn tồn tại cho đến ngày nay. Tôi không cho rằng trước rằng đây vẫn là trường hợp.
Gần đây tôi tình cờ có cuộc trò chuyện về vấn đề này với một nhân viên Cơ quan Thuế/Bộ Ngoại giao. Mặc dù ban đầu nó liên quan đến việc Cơ quan Thuế xử lý sai trái phiếu M, nhưng các khoản thanh toán niên kim của khách hàng của tôi cũng đã được thảo luận. Tôi đã chỉ ra quan điểm nêu trên của mình cho nhân viên này và kết quả là báo cáo cũng đã tuân theo điểm này.
Với nhận xét của bạn về việc mua hàng bằng thẻ tín dụng Hà Lan, bạn đang bước đi trên lớp băng mỏng. Sẽ sớm có các khoản đóng góp (và chi tiêu trực tiếp) từ thu nhập ở Thái Lan và do đó sẽ phải chịu Thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, có một điểm là: bạn làm thế nào để kiểm tra điều này với tư cách là một quan chức thuế Thái Lan? Kinh nghiệm của tôi là những công chức này không thực sự giỏi về lý thuyết kiểm toán. Nhưng xét về mặt hình thức chặt chẽ thì nó không đúng!
Bạn hoàn toàn đúng khi nhận xét về việc chỉ gửi Tờ khai nghĩa vụ thuế tại nước cư trú (RO22) cho Cơ quan thuế/Văn phòng nước ngoài. Không nộp tờ khai (PND91) và giấy chứng nhận RO21. Đừng làm cho họ khôn ngoan hơn ở Heerlen hơn mức cần thiết!
Kính gửi.Lammert,
cảm ơn bạn đã giải thích chi tiết của chúng tôi. Trước đây, tôi đã dựa vào án lệ hiện hành và do đó đã bị đánh thuế niên kim ở Hà Lan. Đối với tôi điều đó cũng có vẻ hợp lý vì tôi cũng đã khấu trừ phí bảo hiểm khỏi tờ khai thuế thu nhập của mình vào thời điểm đó. Đối với tôi, các khoản thanh toán niên kim hiện đã kết thúc, nhưng độc giả của blog Thái Lan có thể được hưởng lợi từ vị trí của bạn và có thể sẽ phải đấu tranh với cơ quan thuế.
Những gì bạn viết về lời khuyên mua hàng bằng thẻ tín dụng Hà Lan của tôi là chính xác và tôi hoàn toàn không muốn kêu gọi trốn thuế và khuyên mọi người nên cân nhắc nhận xét của bạn.
Xin chào Rembrandt,
Tôi thích ý tưởng rằng khoản thanh toán niên kim của bạn bị đánh thuế ở Hà Lan vì bạn được hưởng lợi ích về thuế trong giai đoạn tích lũy. Nhưng sự hỗ trợ tài chính này cũng áp dụng cho trợ cấp lương hưu của bạn.
Câu hỏi đặt ra là bạn có thể khấu trừ khoản tiền đặt cọc hoặc phí bảo hiểm ở mức độ nào trong giai đoạn tích lũy của niên kim do cái gọi là “không gian hàng năm” thường nhỏ. Và nếu đúng như vậy, bạn không nợ thuế thu nhập đối với phần không được ưu đãi thuế ngay cả khi bạn sống ở Hà Lan. Điều này thường bị bỏ qua khi sống ở Hà Lan, khiến nhiều người Hà Lan phải trả quá nhiều thuế thu nhập cho các khoản thanh toán niên kim của họ!
Hà Lan chỉ có quyền hạn chế đánh thuế người nộp thuế nước ngoài sống ở Thái Lan. Nó đã phân bổ một cách có ý thức quyền đánh thuế lương hưu tư nhân và các khoản thanh toán niên kim cho Thái Lan theo Hiệp ước.
Chỉ khi khoản thanh toán lương hưu hoặc niên kim được tính vào lợi nhuận của một công ty Hà Lan, ngoài Thái Lan, Hà Lan cũng có thể đánh thuế khoản này.
Nhưng quyền hạn chế về thuế này được bù đắp bằng việc bạn hoàn toàn không có cơ hội khấu trừ tiền lãi thế chấp, nghĩa vụ cấp dưỡng, chi phí chăm sóc sức khỏe cụ thể, các khoản quyên góp cho Tổ chức Người tị nạn, v.v. Ngoài ra, bạn không được hưởng các khoản tín dụng thuế.
Bằng cách này, Hà Lan chắc chắn sẽ nhận được giá trị xứng đáng khi đánh thuế lợi ích AOW của bạn (tất nhiên là đúng hạn). Vì thế “tình yêu” không đến từ một phía.
Vì vậy, bạn chắc chắn không phải cảm thấy "có tội" khi bị Thái Lan đánh thuế niên kim vào thời điểm đó, trên cơ sở Điều 18(1) của Hiệp ước Tránh đánh thuế hai lần được Hà Lan ký kết với Thái Lan.
Tôi cũng đã đến Thái Lan vĩnh viễn vào năm 2018 và đã nộp tờ khai lương hưu ở Thái Lan cho năm 2019. Cũng không có lương hưu nhà nước, tôi gửi nó vào tài khoản tiết kiệm ở Hà Lan.
Sau đó nộp đơn xin miễn trừ vào tháng 21, chỉ gửi biểu mẫu RO 2019 rằng tôi phải nộp thuế ở Thái Lan vào năm 5, vì việc tôi phải nộp bao nhiêu thuế ở đây không phải là việc của họ. Sự miễn trừ này đã được cấp hai tuần trước trong 1 năm với hiệu lực hồi tố từ ngày XNUMX tháng XNUMX, ngoại trừ lương hưu nhà nước.
Tôi cũng đã nộp tờ khai thuế cho năm 2019 và sẽ sớm nhận được phần thuế mà tôi đã bị đánh thuế ở Thái Lan.
Nhân tiện, tôi thực lòng không hiểu tại sao bạn không đặt câu hỏi với ông de Haan, ông cũng là chuyên gia ở đây về khai thuế và khấu trừ thuế ở Thái Lan.
Tôi di cư sang Thái Lan ngày 1/2015/2015 và vẫn hưởng mức lương bình thường của các tháng trước đó và 2 chế độ hưu trí sớm từ giữa năm 2 đến tháng 2015 (tôi vẫn hưởng 2016 chế độ hưu trí sớm đó). Trong năm 2015, tôi đã nộp đầy đủ thuế ở Thái Lan vào tháng 2016 năm 2015. Tôi đã nộp đơn xin và được miễn thi Heerlen với các mẫu đơn tiếng Thái đó, tất nhiên là không có hiệu lực hồi tố. Tôi cũng đã hoàn thành biểu mẫu M “khét tiếng” cho năm 2015 vào năm XNUMX, cho biết rằng tôi đã nộp thuế Thái Lan cho năm XNUMX. Khoản hoàn thuế của Hà Lan cho năm XNUMX là một số tiền đáng kể!
Tất nhiên, tôi cũng đã nộp thuế Thái Lan cho năm 2016 vào năm 2017 và nhận được toàn bộ thuế tiền lương để được miễn thuế thông qua biểu mẫu NL.
Tôi cũng đã nhận được khoản thanh toán một lần vào năm 2018 mà tôi không thể nộp đơn xin miễn, tôi đã nhận được tiền thuế trả lại vào năm 2019 sau khi tham khảo ý kiến của Heerlen, nhân tiện, mọi việc đã được cơ quan thuế của tỉnh xử lý mọi việc nơi bạn sống lần cuối ở NL (đối với tôi đó là Almere).
Xin chào Gerard,
Câu trích dẫn đầu tiên của tôi mà bạn đưa ra, không đặt nó vào bối cảnh mà nó diễn ra, đã đưa ra một bức tranh hoàn toàn bị bóp méo.
Là một chuyên gia về thuế, chuyên về luật thuế quốc tế, bạn không ngừng tìm cách trốn thuế. Khi tôi xem một trang web của Cơ quan Thuế có tùy chọn như vậy, tôi đã tìm hiểu kỹ về nó.
Tôi khuyên bạn nên đọc lại toàn bộ văn bản. Bạn sẽ tìm thấy điều này dưới liên kết sau:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Trong thời gian chờ đợi, cấu trúc này không còn được áp dụng vì trang web này đã bị Cơ quan Thuế xóa, vì vậy bạn không còn có thể nhận được bất kỳ quyền nào từ nó: không còn bất kỳ câu hỏi nào về niềm tin!
Khi đó thật dễ dàng để đoán tại sao trang web này đã bị xóa!
Trước và sau, tôi đã giải thích nhiều lần rằng, liên quan đến phúc lợi an sinh xã hội (bao gồm phúc lợi AOW, WIA, WAO và WW), luật pháp quốc gia áp dụng cho cả Hà Lan và Thái Lan và do đó áp dụng cho cả hai quốc gia. .
Kính gửi Lammert de Haan,
Tôi xin lỗi về trích dẫn đầu tiên của bạn. Tôi hoàn toàn không có ý vẽ một bức tranh méo mó!
Tôi thực sự chỉ quan tâm đến văn bản:
“Trong phần thích hợp, bạn chỉ ra rằng Hà Lan có thể không đánh thuế đối với khoản thu nhập này. Bằng cách này sẽ tránh được việc đánh thuế hai lần.”
Đối với tôi nó hoàn toàn không phải về AOW, nhưng bây giờ tôi nhận ra rằng khi sử dụng câu trích dẫn cụ thể này của bạn, tôi có thể đã có ấn tượng sai lầm về AOW.
Tôi đã học được rất nhiều điều từ thông tin chuyên môn về các vấn đề thuế mà bạn thường xuyên đăng trên blog Thái Lan và tôi rất biết ơn bạn vì điều đó! Tôi thực sự đánh giá cao nỗ lực bạn luôn thực hiện để giúp đỡ mọi người!
Một lần nữa, tôi xin lỗi!