Đơn đăng ký hoặc đơn đăng ký tiếp theo để được miễn thuế lương và phí bảo hiểm

Nó cũng có thể được thực hiện theo cách khác, nếu bạn có tiền trong ngân hàng ở đây, chẳng hạn như tiền gửi, bạn sẽ nhận được tiền lãi từ số tiền đó. Ở đó, khoản thuế tiêu chuẩn 15% được khấu trừ trên tiền lãi. Hãy mang nó đến cơ quan thuế ở khu vực của bạn, bạn sẽ nhận được mã số thuế, bạn có tờ khai thuế và bạn sẽ nhận lại được 15% đó. Điều đó là đủ đối với Hà Lan, sau tất cả, bạn đã chứng minh được rằng bạn là đối tượng cư trú đóng thuế của Thái Lan.

sự thành công

Tôi có thể giải quyết nhiều vấn đề về thuế ở trên. Tôi là đối tác thuế đã nghỉ hưu của Deloitte và vẫn đang làm việc.

Ở Thái Lan, bạn có thể nhận được số TIN (mã số thuế) khi nộp thuế. Sau đó bạn có thể nộp thuế ở đây. Chỉ SAU KHI bạn đã nộp thuế ở đây trong năm qua, bạn mới nhận được tài liệu chính thức từ cơ quan thuế ở Thái Lan gửi cho cơ quan thuế ở nước sở tại trước đây của bạn làm bằng chứng cho thấy bạn đã nộp thuế ở đây. Điều này nêu rõ, trong số những điều khác, bạn đã khai báo thu nhập bao nhiêu và bạn đã nộp bao nhiêu thuế ở đây.

Các vấn đề với Văn phòng Đối ngoại của Cơ quan Thuế thường xuyên được thảo luận trên Blog Thái Lan. Những độc giả trung thành giờ đây sẽ biết rõ mọi thứ hoạt động như thế nào. Tôi cũng đã viết về điều này nhiều lần và bây giờ sẽ giới hạn ở những điểm chính.

Việc Cơ quan Thuế/Văn phòng nước ngoài yêu cầu bạn chứng minh rằng bạn là đối tượng cư trú thuế ở Thái Lan là điều bình thường nhất trên thế giới. Rốt cuộc, cô ấy cần biết liệu bạn có được hưởng sự bảo vệ theo hiệp ước hay không và hiệp ước nào trong số gần 90 hiệp ước đánh thuế hai lần được Hà Lan ký kết mà nước này quan tâm. Nếu bạn sống ở Timbuktu ở Mali thì bạn đang gặp vấn đề. Hà Lan chưa ký kết hiệp ước với quốc gia đó. Sau đó, bạn phải trả thuế cho thu nhập (thế giới) của mình ở cả Hà Lan và Mali.

Cho đến cuối tháng 2016 năm XNUMX, bạn có thể chứng minh bằng mọi cách có thể rằng bạn là đối tượng nộp thuế của (trong trường hợp này) Thái Lan.

Kể từ cuối tháng 2016 năm XNUMX, Cơ quan Thuế chỉ chấp nhận làm bằng chứng là đối tượng cư trú thuế:
a. Tờ khai nghĩa vụ thuế gần đây tại nước cư trú, có chữ ký và đóng dấu của cơ quan có thẩm quyền của Thái Lan;
b. tờ khai thuế gần đây và đánh giá thuế thu nhập liên quan.

Thay vì tuyên bố của riêng mình được viết bằng tiếng Anh, cô ấy cũng chấp nhận các báo cáo gần đây từ cơ quan thuế của quốc gia cư trú, nội dung của nó tương ứng với tuyên bố của Hà Lan. Do đó, nó phải có tuyên bố rằng bạn là đối tượng cư trú đóng thuế vì mục đích đóng thuế thu nhập ở Thái Lan. Vì mục đích này, Cơ quan Thuế Thái Lan sử dụng mẫu RO 22. Tuyên bố bằng tiếng Thái này (được dịch sang tiếng Anh) thậm chí còn được soạn thảo chính xác hơn so với bản tuyên bố ở Hà Lan vì có khá nhiều vấn đề với nó từ góc độ pháp lý về thuế.

Bằng cách đơn thuần chấp nhận điểm a. và b. Tuy nhiên, Cơ quan Thuế đã đi xa hơn phạm vi của các tài liệu này và do đó thực hiện một hành động trái pháp luật của chính phủ. Cơ quan thuế không xác định những gì được phép làm bằng chứng là cư dân thuế của một quốc gia. Trong bối cảnh học thuyết về quyền tự do chứng cứ áp dụng trong Luật Hành chính, chỉ có Thẩm phán Hành chính mới quyết định những gì được thừa nhận làm bằng chứng. Thái độ của Cơ quan Thuế là kiêu ngạo nhất!

Để chứng minh rằng bạn là đối tượng nộp thuế của Thái Lan, Hiệp ước ngăn ngừa đánh thuế hai lần được ký kết giữa Hà Lan và Thái Lan có một số lượng lớn các điểm tham chiếu.

Trước hết, theo Điều 4(1) của Hiệp ước, phải xác định rằng bạn chịu trách nhiệm nộp thuế theo luật Thái Lan dựa trên nơi cư trú của bạn.

Cục Doanh thu Thái Lan viết về điều này trên trang web của mình:

“Người nộp thuế được phân loại thành “cư trú” và “không cư trú”. “Người cư trú” có nghĩa là bất kỳ người nào cư trú tại Thái Lan trong một khoảng thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian tổng cộng hơn 180 ngày trong bất kỳ năm tính thuế (lịch) nào. Một cư dân của Thái Lan có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập từ các nguồn ở Thái Lan cũng như phần thu nhập từ
nguồn nước ngoài được đưa vào Thái Lan. Tuy nhiên, người không cư trú chỉ phải chịu thuế đối với thu nhập từ các nguồn ở Thái Lan.”

XIN LƯU Ý: Hiệp ước có thời hạn là 183 ngày!

Theo Điều 4(2) của Hiệp ước, bạn được coi là cư dân vì mục đích thuế (và cũng theo thứ tự sau):
a. của Tiểu bang nơi bạn có sẵn nhà ở cố định; nếu bạn có sẵn một ngôi nhà cố định ở cả hai Bang, bạn được coi là cư dân của Bang mà mối quan hệ cá nhân và kinh tế của bạn gần gũi nhất (trung tâm của các lợi ích sống còn);
b. nếu không thể xác định được Tiểu bang mà tại đó bạn có trung tâm các quyền lợi thiết yếu của mình, hoặc nếu bạn không có nhà ở cố định ở một trong hai Tiểu bang, thì bạn sẽ được coi là cư dân của Tiểu bang nơi bạn thường trú;
c. nếu bạn thường trú ở cả hai Bang hoặc ở cả hai Bang, bạn sẽ được coi là cư dân của Bang mà bạn là công dân;
d. nếu bạn là công dân của cả hai Bang hoặc của cả hai Bang, cơ quan có thẩm quyền của Bang sẽ giải quyết vấn đề bằng thỏa thuận chung.

Giải thích Điều 4(2) của Công ước

Bạn đã bị hủy đăng ký khỏi Hà Lan và không còn nhà ở cố định ở đây nữa. Ở Thái Lan bạn thuê một căn nhà. Trong trường hợp đó, việc chứng minh rằng bạn là cư dân đóng thuế ở Thái Lan trở nên rất dễ dàng: bạn gửi bằng chứng đăng ký với chính quyền địa phương của bạn, hợp đồng cho thuê và bằng chứng về các khoản thanh toán tiền thuê nhà (bao gồm cả gần đây) và các khoản thanh toán cho chi phí cung cấp nước và năng lượng . Đó là con đường mà tôi thường đi cùng với những khách hàng Thái Lan chưa đăng ký với Cơ quan Thuế Thái Lan. Suy cho cùng, vấn đề là chứng minh rằng bạn có sẵn một ngôi nhà bền vững ở Thái Lan, trong khi ở Hà Lan thì không.

Ngoài ra, bạn cũng có thể nghĩ đến bằng chứng bổ sung, chẳng hạn như hóa đơn điện thoại và kết nối internet, biên lai, v.v., để chỉ ra trung tâm lợi ích kinh tế/tài chính của bạn nằm ở đâu.

Báo cáo ngân hàng của bạn, cả từ tài khoản ngân hàng Thái Lan và Hà Lan, có thể rất quan trọng. Suy cho cùng, chúng cũng cung cấp nhiều thông tin về trọng tâm lợi ích tài chính/kinh tế của bạn. Ngoài ra, điều này có thể được sử dụng để xác định nơi bạn thường ở (đặc biệt nếu thanh toán bằng thẻ ghi nợ được thực hiện bằng thẻ này). Bạn cũng có thể chứng minh nơi bạn thường ở bằng tem trong hộ chiếu của mình.

Nếu bạn đã kết hôn hoặc có mối quan hệ lâu dài với một đứa trẻ, vui lòng nêu rõ điều đó. Điều này cho thấy rằng lợi ích cá nhân của bạn cũng nằm ở Thái Lan.

Tôi luôn thêm tất cả những điều này vào yêu cầu miễn trừ nếu không có một trong những tài liệu mà Cơ quan Thuế yêu cầu.

Chắc chắn bạn sẽ gặp phải rất nhiều sự phản đối từ Cơ quan Thuế. Họ đã phong thánh chính sách mới của họ, được đưa ra vào cuối tháng 2016 năm XNUMX. Một “chướng ngại vật” đã nghỉ hưu cách đây một tuần rưỡi, đó là bà. V (Erik cũng được biết đến nhiều!). Tuy nhiên, thứ Sáu tuần trước, tôi thấy rõ ràng trong một vụ kháng cáo liên quan đến một khách hàng Thái Lan rằng một “nhà tiên tri” mới đã sống lại.

Nếu bạn không có một trong các tài liệu theo yêu cầu của Cơ quan Thuế, việc được miễn khấu trừ thuế tiền lương là một quá trình dài và rất tốn thời gian. Đơn xin miễn trừ của bạn sẽ không được xử lý. Bạn không thể phản đối điều này. Tuy nhiên, điều này có thể xảy ra đối với khoản khấu trừ thuế tiền lương đầu tiên có thể có, chẳng hạn như từ lương hưu tư nhân của bạn. Sự phản đối này sẽ bị Cơ quan Thuế bác bỏ không thể thay đổi. Sau đó, cơ hội được mở ra cho Thẩm phán hành chính nộp đơn kháng cáo.

Tôi hiện có 2 đơn kháng cáo đang chờ xử lý tại Tòa án Quận Zeeland - Tây Brabant chống lại thanh tra của Cơ quan Thuế/Văn phòng Nước ngoài. Tuy nhiên, bạn nhanh chóng phải tính đến thời gian thực hiện là một năm. Tòa án này đang chết dần trong công việc. Cô thậm chí còn tổ chức các ngày điều trần tại các tòa án khác, chẳng hạn như Tòa án quận Bắc Holland. Cái sau sẽ rất phù hợp với tôi vì tôi thích đi từ Heerenveen đến Haarlem hơn là đến Breda.

Tôi đã soạn thảo một văn bản chi tiết về vấn đề nộp đơn xin miễn khấu trừ thuế tiền lương, gửi đơn phản đối việc khấu trừ và nộp đơn kháng cáo. Tôi sẽ gửi tài liệu đó theo yêu cầu. Vui lòng thực hiện việc này qua email: [email được bảo vệ].

Lammert de Haan, chuyên gia thuế (chuyên ngành luật thuế quốc tế và bảo hiểm xã hội).