Bạn bị đánh thuế lương hưu ABP ở đâu?

Thực ra đó là một câu hỏi ngu ngốc. Rốt cuộc, bạn không có sự lựa chọn. Trường hợp lương hưu ABP của bạn bị đánh thuế được quy định trong Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần do Hà Lan ký kết với Thái Lan (sau đây gọi là Hiệp ước). Tuy nhiên, hết lần này đến lần khác tôi nhận ra rằng câu hỏi này thực sự không ngu ngốc đến thế. Mặt khác, tôi không thể giải thích tại sao tôi thường xuyên gặp các luật sư thuế và các công ty tư vấn thuế với những khách hàng mới mắc phải sai lầm khủng khiếp khi xác định nơi nào lương hưu ABP bị đánh thuế. Một cách thoải mái nhất, họ coi lương hưu ABP không bị đánh thuế ở Hà Lan là bị đánh thuế ở Hà Lan. Với mức lương hưu ABP hợp lý, việc đánh giá không chính xác như vậy có thể dễ dàng khiến bạn phải trả khoảng 5 đến 6 nghìn euro mỗi năm tiền thuế thu nhập quá mức.

Sau đó, nếu bạn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có thể còn nợ, bạn sẽ sớm bị lỗ khoảng 3,5 đến 4,5 nghìn euro mỗi năm. Và đó không phải là mục đích khi bạn nghĩ mình đang thuê một chuyên gia với số tiền lớn, nhưng hóa ra người này không phải là chuyên gia mà là một lang băm được trả lương đắt đỏ!

 Tôi không viết bài này như một lời cáo trạng đối với các đồng nghiệp được đề cập. Suy cho cùng, họ phải biết mình muốn làm việc như thế nào và do đó phải tự chịu trách nhiệm về việc này. Do đó, tôi cố tình không đề cập đến tên và các trường hợp cụ thể liên quan đến các cố vấn hoạt động kém về mặt này. Tôi khuyên họ, nếu tình cờ đọc blog Thái Lan, đừng đồng nhất 'ABP' với 'chính phủ' trong tương lai.

Bài viết này hoàn toàn nhằm mục đích cảnh báo cho những người điều tương tự có thể xảy ra với họ, cụ thể là những người nhận trợ cấp phi chính phủ từ ABP. Tôi nghĩ thật xấu hổ cho những người rơi vào tay và trở thành nạn nhân của những cố vấn như vậy, mặc dù họ thường phải trả giá cao nhất cho việc cung cấp dịch vụ của mình. Do đó, tôi kêu gọi tất cả những người được hưởng lương hưu ABP: hãy cảnh giác và đọc kỹ bài viết này, bởi vì không ai, ngoại trừ Nhà nước Hà Lan, được hưởng lợi từ việc phải trả hàng nghìn euro tiền thuế mỗi năm một cách không cần thiết ở Hà Lan. !

Khung pháp lý

Trước tiên, tôi phác thảo khuôn khổ pháp lý như được nêu tại Điều 18 và 19 của Hiệp ước và trong phạm vi phù hợp. Sau đó, chúng ta sẽ loại bỏ điều đó và chúng ta có thể chuyển sang cách xử lý vấn đề này một cách thực chất hơn và sau đó nói chuyện với những người bình thường ít nhiều.

“Điều 18. Lương hưu và niên kim

• 1 Thể theo các quy định tại khoản 19 của Điều này và khoản XNUMX của Điều XNUMX, tiền lương hưu và các khoản tiền thù lao tương tự khác đối với công việc trước đây được trả cho một đối tượng cư trú của một Nước ký kết và các khoản tiền hàng năm trả cho đối tượng cư trú đó sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết đó. Tình trạng.

Điều 19. Chức năng của Chính phủ

• 1 Thù lao, bao gồm cả tiền lương hưu, được trả bởi hoặc từ các quỹ được thành lập bởi một trong các Bang hoặc một phân khu chính trị hoặc cơ quan luật công địa phương cho một thể nhân đối với các dịch vụ được cung cấp cho Bang đó hoặc cho phân khu đó hoặc cơ quan luật công địa phương của nó khi thực hiện các chức năng của chính phủ có thể bị đánh thuế tại Nước đó.
• 2 Tuy nhiên, các quy định tại Điều 15, 16 hoặc 18 sẽ áp dụng đối với tiền thù lao hoặc lương hưu đối với các dịch vụ được thực hiện trong bối cảnh hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận được thực hiện bởi một trong các Bang hoặc phân khu chính trị hoặc cơ quan công quyền địa phương của bang đó. ”

Nói tóm lại, điều này có nghĩa là lương hưu nhận được từ Hà Lan về nguyên tắc phải chịu thuế ở Thái Lan (Điều 18(1) của Hiệp ước).

Điều này khác khi khoản lương hưu này có được từ công việc của chính phủ được thực hiện trong quá khứ. Trong trường hợp đó, Hà Lan có thể thu thuế (Điều 19(1)). Trong trường hợp đầu tiên chúng ta nói về lương hưu theo luật tư nhân. Trong trường hợp thứ hai, chúng ta nói về lương hưu theo luật công.

Tuy nhiên, nếu đó là một công ty đại chúng định hướng lợi nhuận thì phúc lợi hưu trí, như một khoản lương hưu theo luật tư nhân, lại bị đánh thuế ở Thái Lan (Điều 19(2) kết hợp với Điều 18(1) của Hiệp ước).

Bạn có thể nói rằng thực ra không khó lắm, nhưng trên thực tế, đôi khi mọi việc dường như diễn ra hoàn toàn khác và thường gây ra hậu quả tai hại!

ABP và những người tham gia

• ABP ban đầu là quỹ hưu trí cho chính phủ và giáo dục.
• Tất cả các cơ sở giáo dục được yêu cầu phải liên kết với ABP.
• Ngoài ra, nhiều tổ chức chính phủ ban đầu được tư nhân hóa hoặc tự trị được liên kết với ABP.
• Điều này cũng áp dụng cho nhiều tổ chức tư nhân, giống như các tổ chức B-3 trước đây, có liên quan chặt chẽ với chính phủ.

Từ năm 2010, người sử dụng lao động tư nhân cũng có thể tự nguyện tham gia ABP để cung cấp lương hưu cho nhân viên của mình theo những điều kiện nhất định. Các tổ chức đã sử dụng tùy chọn này bao gồm: Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo và Veolia.

ABP có nhiều tổ chức thuộc chính phủ (bị đánh thuế ở Hà Lan sau khi di cư sang Thái Lan) và các khu vực phi chính phủ (không bị đánh thuế ở Hà Lan sau khi di cư sang Thái Lan).

Giáo dục công cộng và đặc biệt

Tất cả chúng ta đều biết sự khác biệt giữa trường công và trường tư. Ví dụ, một trường tiểu học công lập thuộc thẩm quyền của hội đồng thành phố (là chính phủ) trong khi một trường tiểu học đặc biệt, với tư cách là một hiệp hội hoặc tổ chức, có hội đồng quản trị riêng và thường dựa trên một niềm tin tôn giáo nhất định (là tư nhân).

Ngoài ra, giáo viên tại một trường tiểu học công lập được "cơ quan luật pháp địa phương" (chính quyền) tuyển dụng. Mặc dù việc bổ nhiệm đơn phương ban đầu của ông bởi hội đồng thành phố đã được chuyển đổi thành hợp đồng lao động theo luật tư nhân khi Đạo luật Bình thường hóa địa vị pháp lý của công chức trong giáo dục có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2020 năm XNUMX, nhưng điều này không làm thay đổi thực tế là ông vẫn được hưởng tư cách của một công chức. Do đó, giáo viên này đã tích lũy lương hưu của chính phủ bằng ABP, khoản lương này vẫn phải chịu thuế ở Hà Lan sau khi di cư sang Thái Lan.

Tuy nhiên, điều này không áp dụng cho giáo viên giáo dục tiểu học đặc biệt. Giáo viên này có hợp đồng lao động do hiệp hội hoặc tổ chức (tư nhân) ký kết với nhân viên và do đó không được hưởng tư cách công chức. Trong trường hợp đó, anh ta sẽ không tích lũy lương hưu của chính phủ và khoản lương hưu này sẽ không bị đánh thuế ở Hà Lan khi di cư.

Điều này tiếp tục từ các trường tiểu học đến đại học. Ví dụ, hãy xem xét Đại học Groningen (chính phủ) và Vrije Universiteit Amsterdam (tư nhân).

Ngoài ra, trong lĩnh vực giáo dục, bạn vẫn có thể phải đối mặt với cái gọi là lương hưu lai, cụ thể là một phần được xây dựng trong khu vực chính phủ và sau khi tư nhân hóa không còn thuộc khu vực này nữa. Sau đó, bạn phải chia lương hưu ABP theo tỷ lệ số năm làm việc.

Công ty đại chúng

Một nhóm đặc biệt là các công ty đại chúng định hướng lợi nhuận. Việc thực sự đạt được lợi nhuận hay có thể bị lỗ trong một năm nhất định đều không liên quan.

Có lẽ tất cả chúng ta đều nhớ đến các công ty điện lực cấp tỉnh trước đây, chẳng hạn như PEB vào thời điểm đó ở Friesland. Họ không thực hiện bất kỳ nhiệm vụ nào được giao hợp pháp cho chính phủ và do đó có thể được coi là một công ty 'bình thường', tức là theo luật tư nhân.

Trong quá khứ xa xưa, hầu hết mọi đô thị đều có 'nhà máy/công ty gas' của riêng mình. Sau đó, bạn mua tiền xu tại văn phòng nhà máy gas và sau đó lại có gas.

Các ví dụ đương đại nổi tiếng trong danh mục này bao gồm các công ty vận tải của các thành phố Amsterdam và Rotterdam. Nhân viên của các công ty thành phố này cũng không thực hiện bất kỳ nhiệm vụ nào được giao hợp pháp cho chính phủ và do đó sẽ không thuộc phạm vi của Điều 19(1) của Hiệp ước, tức là có được thông qua mối quan hệ làm việc với chính phủ. Tuy nhiên, điều này đã được quyết định thể hiện rõ ràng trong Điều 19(2) của Hiệp ước, có nghĩa là Điều 18(1) của Hiệp ước áp dụng cho họ và do đó họ được hưởng một nơi để sống ở Thái Lan sau khi di cư. .

Các hình thức tổ chức như các chi nhánh dịch vụ, thường xảy ra ở các tỉnh và thành phố, và các thỏa thuận chung, thường thấy giữa các thành phố, không được tính đến, do chúng rất đa dạng và tầm quan trọng thấp hơn.

Các tổ chức bán chính phủ

Ngoài ra, nhiều cựu nhân viên của các tổ chức bán chính phủ được hưởng lương hưu từ ABP không đủ tiêu chuẩn là lương hưu của chính phủ. Do đó, sau khi di cư, lương hưu của họ không bị đánh thuế ở Hà Lan.

Để làm ví dụ, tôi đề cập đến Bouwfonds Nederlandse Gemeenten trước đây (ngày nay là 'Bouwfonds' và không còn thuộc sở hữu của các chính quyền thành phố), Ngân hàng (cho) Thành phố Hà Lan (BNG) và Ngân hàng Ban Nước Hà Lan (NWB), cho đến gần đây là UWV và các tổ chức từ đó UWV nổi lên và Trung tâm Việc làm và Thu nhập (CWI), sáp nhập với UWV và SVB vào năm 2009

Kể từ ngày 1 tháng 2020 năm XNUMX, nhân viên của UWV và SVB, cùng với những người khác, sẽ được hưởng tư cách công chức theo Đạo luật Công chức mới và sẽ tích lũy lương hưu của chính phủ kể từ ngày này. Khi họ nghỉ hưu, họ sẽ phải giải quyết vấn đề lương hưu kết hợp (một phần tư nhân và một phần chính phủ).

Một công cụ quan trọng trong việc xác định liệu có lương hưu theo luật công hay không

Ngoài các nhiệm vụ thông thường của chính phủ được thực hiện trong chính phủ quốc gia, tỉnh, thành phố hoặc ban quản lý nước, phần tổng quan có thể tải xuống sau đây về các cơ quan hành chính độc lập theo luật công được thành lập bởi hoặc theo luật có tư cách pháp nhân riêng (tổng cộng 57) và tổng quan về Các cơ quan hành chính độc lập về luật công là một phần của Nhà nước Hà Lan (tổng cộng 20), nhiều điểm khởi đầu khác để đánh giá liệu có mối quan hệ việc làm với chính phủ hay không và do đó có lương hưu luật công từ ABP hay không.

Các cơ quan hành chính độc lập có nhiệm vụ hạn chế trong lĩnh vực thực hiện, tư vấn hoặc kiểm soát. Họ không thuộc thẩm quyền phân cấp hành chính của một bộ trưởng.

Để ví dụ về một cơ quan hành chính độc lập theo pháp luật, có tư cách pháp nhân riêng, tôi xin đề cập:

1. Cơ quan dữ liệu cá nhân;
2. Văn phòng Hành chính Trung ương (CAK);
3. Cục Kỹ năng Lái xe Trung ương (CBR);
4. Cục Thống kê Trung ương (CBS);
5. Ngân hàng Bảo hiểm xã hội (SVB);
6. Viện quản lý bảo hiểm nhân viên (UWV).

Để biết thông tin tổng quan đầy đủ về các cơ quan hành chính độc lập theo luật công này, hãy xem: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen

 Do Đạo luật Bình thường hóa Vị trí Pháp lý của Công chức (Wnra), các nhân viên của SVB và UWV, cùng với những người khác, thuộc phạm vi điều chỉnh của Đạo luật Công chức mới kể từ ngày 1 tháng 2020 năm XNUMX. Như đã nêu, kể từ ngày này, họ sẽ được hưởng lương hưu theo luật công và sẽ phải đối mặt với lương hưu kết hợp sau khi nghỉ hưu.

Tầm quan trọng của tổng quan về thời gian dịch vụ ABP

Nếu tôi phải khai thuế thu nhập cho một khách hàng và tôi thấy rằng khách hàng này (cũng) nhận được trợ cấp lương hưu từ ABP, điều đầu tiên tôi làm là yêu cầu ABP cung cấp tổng quan về thời gian phục vụ. Từ đó bạn có thể nhanh chóng suy ra liệu ai đó có ký hợp đồng lao động với chính phủ hay không. Kiến thức của tôi về luật hành chính, còn gọi là luật hành chính và điều chỉnh mối quan hệ giữa chính phủ và công dân, giúp ích rất nhiều cho tôi.

Gần đây tôi lại thấy rõ rằng không phải mọi cố vấn đều làm điều này hoặc có kiến ​​​​thức về điều này. Trong một thời gian ngắn, một số trường hợp đã được thảo luận thông qua một bài báo mà tôi đã đăng cũng như các câu hỏi và câu trả lời của độc giả trên blog Thái Lan, cho thấy rằng các cố vấn thuế được đề cập đã đánh giá sai lương hưu ABP là lương hưu của chính phủ và do đó cũng bị đánh thuế ở Hà Lan. sau khi di cư. Nhân tiện, đây là một hiện tượng tái diễn hàng năm. Điều này thường liên quan đến:

1. cựu giáo viên giáo dục đặc biệt;
2. Những người tham gia ABP đã từng làm việc trong một công ty đại chúng định hướng lợi nhuận (Điều 19(2) của Hiệp ước);
3. Những người tham gia ABP đã từng làm việc cho một tổ chức bán chính phủ.

Tất nhiên, đây là vấn đề lười biếng hay thiếu hiểu biết của những cố vấn này, tôi rất khó đánh giá. Trong trường hợp này, sự lười biếng và sự thiếu hiểu biết rất gần nhau. Suy cho cùng, sự lười biếng nhanh chóng dẫn đến sự thiếu hiểu biết.

Cuối cùng

Bạn (cũng) có nhận được trợ cấp hưu trí từ ABP không và bạn không chắc chắn liệu lương hưu này có bị đánh thuế chính xác hay không, vui lòng liên hệ với tôi theo địa chỉ: [email được bảo vệ]. Có lẽ bạn cũng có thể tiết kiệm hàng nghìn euro mỗi năm như tôi thường gặp với khách hàng. Và nếu liên quan đến vài năm, từ năm 2016 trở đi, bạn có thể gửi yêu cầu đến thanh tra viên để xem xét chính thức các đánh giá cuối cùng nhận được trong những năm đó. Một vài năm trước, một trong những khách hàng của tôi liên quan đến việc hoàn lại khoảng 30.000 € tiền thuế thu nhập đã nộp quá mức. Và bây giờ sự thật tương tự lại xảy ra. Sau đó, nếu bạn gửi một số tiền như tiền tiết kiệm ở Thái Lan và có thể sống nhờ số tiền đó quanh năm, bạn không còn phải nộp Thuế Thu nhập Cá nhân vì việc gửi tiền tiết kiệm sau đó sẽ được lặp lại từ năm này sang năm khác.

Lammert de Haan, chuyên gia thuế (chuyên ngành luật thuế quốc tế và bảo hiểm xã hội).

Thêm thông tin