Blog Thái Lan thường xuyên chú ý đến thực tế là cả Hà Lan và Thái Lan đều được phép đánh thuế thu nhập đối với các khoản trợ cấp an sinh xã hội nhận được từ Hà Lan, chẳng hạn như các khoản trợ cấp AOW, WAO và WIA. Ngoại trừ một vài trường hợp ngoại lệ, độc giả thường xuyên của trang blog Thái Lan đã nhận ra điều này.
Vào ngày 17 tháng 23, tôi lại chú ý đến vấn đề này bằng cách đăng một bài báo trên blog Thái Lan. Điểm mới là nghĩa vụ của Cơ quan thuế Thái Lan trong việc giảm thuế thu nhập cá nhân do cơ quan này tính toán đối với các phúc lợi an sinh xã hội. Mức giảm này dựa trên Điều 6(XNUMX) của Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần mà Hà Lan ký kết với Thái Lan và thậm chí có thể có nghĩa là Thái Lan phải hoàn toàn kiềm chế việc đánh thuế phúc lợi an sinh xã hội.
Về bài viết ngày 17 tháng XNUMX, xem: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-tax-over-sociale-security-benefits/
Một số độc giả của blog Thái Lan sau đó đã yêu cầu tôi tính toán mức giảm này để thảo luận với Văn phòng Doanh thu của họ về việc áp dụng mức giảm như vậy. Điều khó chịu là tờ khai Thái Lan mẫu 90 PND hoặc (và thường được áp dụng hơn) mẫu PND91 không có chỗ để áp dụng mức giảm này. Bây giờ tôi đã trả lời câu hỏi của họ.
Phép tính này cũng có thể quan trọng đối với những người Hà Lan khác sống ở Thái Lan với phúc lợi an sinh xã hội chẳng hạn như phúc lợi AOW, đó là lý do tại sao tôi vui lòng đăng nó làm mô hình tính toán trên Thaiblog.
Đọc bản PDF của Lammert tại đây: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soc Lợi ích của Zekerheids Vervolg.pdf
Lammert, cảm ơn vì một công việc tuyệt vời.
Số tiền 2 THB bất ngờ xuất hiện ở trang 653.677; Tôi không thể xác định được điều đó. Nhưng nó không làm gián đoạn phương pháp tính toán.
Eric,
Số tiền này là tổng AOW vv được chuyển đổi thành Baht. Có lẽ sẽ hữu ích nếu đề cập đến cả AOW tổng và AOW ròng, v.v. khi bắt đầu tính toán, để số tiền này không bị mất đột ngột.
Đối với tôi, việc giải thích điều này với cơ quan thuế Thái Lan có vẻ là một công việc khó khăn.
Một tác phẩm hay của Lammert
Joop, cảm ơn bạn. Vừa nói chuyện với Lammert, người cũng nói điều tương tự.
Xin chào Lammert, khẩu hiệu “เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก”, được Google dịch là “Chúng tôi không thể cứu nó. Có thể xinh đẹp trở lại." Vẫn chưa hiểu nó.
Thêm thông tin
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
chúng ta không thể tạo ra cách diễn đạt can/thì quá khứ đẹp-đẹp lần nữa
Điều tôi sẽ dịch là: Chúng tôi không thể làm nó đẹp hơn nữa.
Chỉ cần nói 'Chúng ta không thể làm nó đẹp hơn thế này nhiều'?
Chính xác đấy, Joop. Bạn có thể đóng góp tối đa lợi ích AOW ròng của mình, v.v., vào Thái Lan. Đó là lý do tại sao tôi đề cập đến “ròng” đằng sau lợi ích được đề cập ở trang 1. Tôi không đề cập đến điều đó sau khi nhận lương hưu của công ty và thanh toán niên kim. Khoản này có thể là cả tổng và ròng, tùy thuộc vào sự miễn trừ ở Hà Lan.
Số tiền phúc lợi AOW ròng này, v.v., được bao gồm trong tính toán Thuế thu nhập cá nhân (PIT) phải nộp.
Tuy nhiên, để tính toán mức giảm theo Điều 23(6) của Hiệp ước, cơ quan thuế Thái Lan phải căn cứ vào thuế lương/thuế thu nhập bị khấu trừ/đánh ở Hà Lan và sau đó dựa trên tổng số tiền phúc lợi AOW. Đó là lý do tại sao tôi chỉ ra "tổng" cho số tiền phúc lợi AOW, v.v. ở trang 2.
Tôi phải lưu ý rằng một anh chàng thông minh, người mà tôi đã nghiền ngẫm hoàn toàn tệp Excel, cụ thể là WH de Visser (một nhà văn thường xuyên trên Blog Thái Lan), đã chỉ ra cho tôi rằng tôi nên sử dụng tổng số lợi ích AOW, v.v. cho tính toán thuế tiền lương/thuế thu nhập (tín dụng khi đến hạn).
Tôi nghĩ sẽ thực sự khôn ngoan nếu đưa tổng số lợi ích AOW, v.v. vào dữ liệu cốt lõi. Tại thời điểm này tôi cũng sẽ chỉnh sửa tập tin.
Bạn đã nhận thấy điều này, nhưng đối với một độc giả không nghi ngờ, số tiền này xuất hiện một cách bất ngờ, mặc dù tôi cho biết rằng nó liên quan đến tổng số tiền.
Để đạt được điều này, tôi phải loại bỏ một số khoản khấu trừ/giảm trừ không hoặc khó có thể xảy ra để nhường chỗ cho việc bổ sung này. Tôi muốn giữ nguyên cấu trúc của PIT trên các đĩa khác nhau.
Chắc chắn sẽ là một công việc khá khó khăn để thuyết phục quan chức thuế Thái Lan thực sự áp dụng điều khoản giảm giá, đặc biệt vì các mẫu tờ khai PND90 và PND91 không có khoảng trống cụ thể nào cho việc này. Đó là lý do tại sao tôi cũng đưa vào văn bản tiếng Anh của Điều 23(6) của Hiệp ước.
Tôi tránh điều này bằng cách chỉ chuyển lương hưu hàng tháng và lương hưu nhà nước một lần vào tháng XNUMX năm sau. Thế thì đó là tiền tiết kiệm và không phải trả thuế cho nó.
Tôi cũng chuyển một khoản hai lần một năm từ lương hưu tiết kiệm và AOW. Tôi nộp thuế ở Hà Lan cho cả hai nguồn thu nhập. Tôi hiểu rằng tôi không phải khai thuế ở Thái Lan và tôi không có mã số thuế Thái Lan.
Điều đó có ổn không?
Rất nghi ngờ liệu bạn có hành động đúng khi không nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hay không, Tarud. Vấn đề không phải là tần suất bạn chuyển một khoản tiền sang Thái Lan mà là liệu những khoản chuyển khoản này có liên quan đến thu nhập mà bạn thực sự nhận được trong năm đó hay không. Nếu không, bạn không còn có thể nói đến thu nhập mà nói đến tiết kiệm.
Ví dụ: nếu bạn chuyển lương hưu (công ty) và trợ cấp AOW được lưu trong các tháng từ tháng XNUMX đến tháng XNUMX sang Thái Lan vào tháng XNUMX thì đó là thu nhập chịu thuế. Nếu bạn chuyển số tiền tiết kiệm trong tháng XNUMX-XNUMX vào tháng XNUMX thì đó không phải là thu nhập chịu thuế mà là tiền tiết kiệm.
Bạn viết rằng bạn phải trả thuế ở Hà Lan đối với trợ cấp AOW và lương hưu của bạn. Về vấn đề thứ hai, tôi hy vọng vì lợi ích của bạn, nó liên quan đến lương hưu của chính phủ, nếu không bạn sẽ tự chuốc lấy tổn hại nghiêm trọng. Lương hưu của công ty không bị đánh thuế ở Hà Lan mà chỉ ở Thái Lan. Bạn có thể được hoàn lại thuế tiền lương được khấu trừ vào lương hưu của công ty khi bạn khai thuế.
Bạn phải khai báo cả phúc lợi AOW và lương hưu công ty ở Thái Lan, trong trường hợp những phúc lợi này đã được đóng góp ở Thái Lan vào năm mà chúng được hưởng.
Ngoài AOW, tôi còn có lương hưu của chính phủ ABP. Tôi nộp thuế cho cả hai ở Hà Lan.
Tôi cũng có thể chuyển một khoản tiền trong tháng Giêng từ số tiền tiết kiệm được từ những năm trước để trang trải chi phí cho năm tới. “Nếu bạn chuyển số tiền tiết kiệm trong các tháng THÁNG XNUMX-Tháng XNUMX vào tháng XNUMX NĂM SAU thì đó không phải là thu nhập chịu thuế mà là tiền tiết kiệm.” Tôi vẫn phải khai thuế đối với phần AOW ở Thái Lan với nhiều quyền được giảm để tránh bị đánh thuế hai lần phải không?
Tôi đã kết hôn với một phụ nữ Thái Lan được 30 năm.
Chúng tôi đã sống ở Thái Lan được hai năm.
Chúng tôi có một ngôi nhà đứng tên vợ tôi. Cô ấy không có thu nhập.
Tôi có phải báo cáo với cơ quan thuế Thái Lan không? Nếu vậy, tôi có phải báo cáo trực tiếp với vợ tôi không? Đó là ở đâu ở tỉnh Udon-Thani? Tiếng Thái gọi là gì (tôi đã tìm 3 tiếng đồng hồ để tìm Văn phòng Bảo hiểm xã hội: không ai biết tên đó và tôi cũng không biết tên tiếng Thái).
Tôi đặc biệt lo ngại về những quy định về mức phạt có thể được áp dụng. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )”Người nộp thuế bị tính thuế bổ sung do khai sai hoặc khai không khai thuế thì bị phạt. Mức phạt là 100% đối với trường hợp khai sai và 200% đối với trường hợp không nộp tờ khai…. Nếu Cơ quan Thuế vụ của bạn cho rằng mục đích của bạn là trốn thuế hoặc gian lận thì một chế độ chặt chẽ hơn nhiều sẽ có hiệu lực, như được nêu trong Điều 37 của Bộ luật Thuế vụ. Trong trường hợp đó, ngoài việc bị phạt tiền, có thể bị phạt tù lên tới 6 tháng trong trường hợp trốn tránh hoặc từ 3 tháng đến 7 năm và phạt tiền có thể lên tới 200.000 Baht trong trường hợp lừa đảo. "
Như Jaques nói dưới đây: “Nếu Hà Lan đã khấu trừ thuế thì Thái Lan sẽ không còn tín dụng nữa và việc khai thuế sẽ là vô nghĩa. Vì vậy toàn bộ cuộc thảo luận này sẽ là vô nghĩa.”
Nhân tiện, Lammert: Tôi đánh giá cao nỗ lực và kiến thức chuyên môn của bạn trong lĩnh vực này. Bạn cũng không thể làm cho nó đẹp hơn hay dễ dàng hơn.
Trong một bài đăng ngày hôm qua về cách lấy mã số thuế Thái Lan (TIN), một Gino nào đó đã gợi ý rằng chỉ một người hiểu biết mới trả lời được những loại câu hỏi này. Anh nghĩ tới Lammert de Haan. (Tôi cũng thích hơn) Các câu hỏi về vấn đề thuế đòi hỏi câu trả lời phức tạp vì chúng liên quan đến các hiệp ước của Hà Lan và Thái Lan. Những cuộc thảo luận về nội dung của các hiệp ước đó, đôi khi rất chi tiết, với nhiều ý kiến phản đối của cả hai bên, không tạo điều kiện dễ dàng để tìm ra những việc cần làm trong những trường hợp cụ thể. Tarud chỉ muốn sự rõ ràng vì anh ấy choáng váng với tất cả các câu trả lời và thông tin. Thế là anh vạch ra hoàn cảnh sống của mình và hỏi rất rõ ràng: mình có phải báo cáo với cơ quan thuế Thái Lan không? Sẽ thật tuyệt nếu Thaiblog có ai đó lập kế hoạch từng bước, như RobV đã làm đối với Schengen và RonnyLatYa đối với vấn đề Nhập cư Thái Lan.
Tôi cũng đang ở trong hoàn cảnh tương tự như bạn bây giờ. Tôi không biết gì hơn ngoài việc đã được bảo trong nhiều năm rằng không cần phải nộp báo cáo vì tôi chẳng nhận được gì cả. Chúng ta có một hiệp ước tuyệt vời và không có ai cả. có thể làm điều gì đó cho chúng ta Giống như bạn, tôi hơi lo lắng về tình trạng hỗn loạn hiện tại và những hiểu biết mới trên blog này. Tôi đã có kinh nghiệm kỹ lưỡng với một luật sư Thái Lan trong nhiều năm và tôi đã trình bày mọi thứ với anh ấy. Giải thích Điều 18, 19, 23, v.v. Lương hưu, AOW và theo cô ấy, trường hợp của tôi không cần thiết phải khai thuế. Không có gì để chọn và tôi có thể chứng minh mọi thứ nhập vào Thái Lan cũng như số thuế được khấu trừ ở Hà Lan.
Dấu hiệu gian lận không liên quan đến trường hợp của tôi. Nếu bạn biết hoặc đã biết trước rằng bạn nợ thuế ở Thái Lan và bạn không làm như vậy thì có lý do để lo sợ. Có những ví dụ về người Hà Lan chứng minh điều này. Nghĩa vụ khai thuế đối với mọi người nước ngoài lưu trú ở Thái Lan ít nhất 180 ngày một năm dường như không được thực hiện nghiêm túc. Mặt khác, tôi hiểu nếu bạn thích sự chắc chắn và vẫn nộp tờ khai thuế. Mọi người đều phải đưa ra quyết định này cho chính mình.
Tarud, tôi hài lòng với khoản bổ sung lương hưu của bạn. Tôi đã viết trong phản hồi đầu tiên của mình rằng tôi hy vọng rằng trong trường hợp của bạn, nó liên quan đến lương hưu của chính phủ. Bạn xác nhận điều đó ngay bây giờ.
Không có vấn đề gì với bạn. Bạn được phép chuyển một số tiền sang Thái Lan hàng tuần (mặc dù tôi khuyên bạn không nên làm điều này vì chi phí).
Lương hưu chính phủ của bạn chỉ bị đánh thuế ở Hà Lan. Cả Hà Lan và Thái Lan đều có thể đánh thuế lợi ích AOW của bạn. Nhưng rất có thể, sau khi khấu trừ, giảm trừ, sẽ không còn số tiền nào phải nộp thuế Thu nhập cá nhân nữa. Bạn thậm chí có thể được khấu trừ gấp đôi 190.000 THB cho người từ 65 tuổi trở lên và có thể được khấu trừ gấp đôi 60.000, cụ thể là cho 2 người (cho bạn và vợ bạn). Nếu vẫn còn một khoản tiền phải đóng thuế, điều này có thể xảy ra với lợi ích AOW và trợ cấp đối tác AOW, trước tiên bạn cũng sẽ phải giải quyết số tiền miễn thuế 0% trên 150.000 THB đầu tiên và sau đó là điều khoản thanh toán theo Điều 23(6) của Hiệp ước.
Bởi vì thuế lương của Hà Lan đối với phúc lợi AOW của bạn sẽ cao hơn nhiều so với Thuế thu nhập cá nhân có thể có, nên Thái Lan không còn chỗ để đánh thuế đối với phúc lợi AOW của bạn.
Không có ích gì khi đăng ký với Văn phòng Doanh thu của bạn. Bạn không phải lo lắng về các quy định về phạt tiền và hình phạt mà trước đây tôi đã đăng trên Blog Thái Lan và bạn đã trích dẫn trong phản hồi của mình.
@Lammert,
Chẳng phải tốt hơn hết là bạn nên đưa ra lời khuyên nên khai thuế, dẫn đến khoản thanh toán bằng XNUMX, vì khi đó không ai có thể làm gì bạn được nữa? Nó có thể đúng về mặt pháp lý, nhưng đó chỉ là một nỗ lực nhỏ và nó ngăn cản rất nhiều lời than vãn để giúp bạn đúng khi họ đối chất với bạn về điều đó. Ngoài ra, bạn không bao giờ biết các quy định về thị thực sẽ như thế nào và ít nhất thì các giấy tờ thuế cũng đúng thứ tự.
Johnny BG,
Những gì bạn mô tả là một nỗ lực nhỏ hóa ra lại là một con đường gần như không thể vượt qua trong nhiều trường hợp. Không hiếm trường hợp cơ quan thuế Thái Lan từ chối khai thuế
Ví dụ, một khách hàng Thái Lan của tôi, với mức lương hưu “khá cao” là cựu giám đốc của một trong những công ty đa quốc gia lớn nhất Hà Lan, đã mất hai năm (và cũng nhờ sự tham gia của một luật sư Thái Lan) để nộp tờ khai thuế. làm!
Bằng cách sử dụng ví dụ tính toán mà tôi đã đăng, bạn có thể nhanh chóng hiểu rõ hơn về việc liệu có nghĩa vụ thanh toán có thể xảy ra hay không và ở mức độ nào sau khi nộp tờ khai thuế. Đồng thời tính đến điều khoản bình đẳng hóa theo Điều 23(6) của Hiệp ước về lợi ích AOW
Vấn đề chính nảy sinh khi khai thuế là: làm thế nào để giải thích cho cơ quan thuế Thái Lan về việc thực hiện điều khoản bình đẳng hóa này. Các mẫu tờ khai PND90 và PND91 không có khoảng trống để thể hiện mức giảm này.
Bây giờ tôi đã cung cấp một số công cụ, chẳng hạn như cách tính mức giảm và bản tiếng Anh Điều 23, khoản 6, nhưng tôi nhận thấy rằng vấn đề này cũng mới đối với họ.
Bạn viết về việc tránh than vãn nhiều sau đó để truyền đạt quan điểm của mình.
Tôi dự đoán trước sẽ có rất nhiều rắc rối, cụ thể là khi nộp báo cáo. Điều sau gần như là chắc chắn, trong khi điều trước vẫn còn phải xem xét.
Các quan chức thuế Thái Lan thường không mấy mặn mà với một người mặt tái mét khác muốn khai thuế nếu cần thiết. :
Tôi biết một số người Hà Lan, giống như tôi, đang ở Thái Lan với tư cách là một cựu công chức và đã từng làm việc tại cơ quan thuế. Họ không được giúp đỡ ở đó vì điều đó không cần thiết và không có gì được ghi lại.
Tôi đã nhận được lời khuyên từ luật sư Thái Lan của mình là không nên trình báo tội phạm và hãy lắng nghe cẩn thận cảnh sát nhập cư vì họ cho rằng điều đó là cần thiết liên quan đến vấn đề thu nhập. Họ biết về thu nhập thông qua báo cáo thu nhập hoặc thông qua dữ liệu sổ ngân hàng được cung cấp trong các lần gia hạn hàng năm. Thực sự đã có sự tham vấn và liên hệ giữa Văn phòng Doanh thu Thái Lan và cảnh sát nhập cư về vấn đề này. Miễn là không có khiếu nại nào từ cảnh sát nhập cư và Văn phòng Doanh thu, những người trong chúng ta bị ảnh hưởng có thể thở phào nhẹ nhõm khi về già.
Lammert thân mến. Cảm ơn vì thông tin này. Tôi thực sự đã nghỉ hưu và bây giờ đã 73 tuổi. Rất yên tâm. Và vợ tôi nói ngay: “Tôi đã nói thế đấy!”
Tuy nhiên, tôi ủng hộ ý tưởng lập một bản tóm tắt ngắn gọn cho các tình huống phổ biến nhất, mỗi tình huống đều có khuyến nghị về việc có nên báo cáo để khai báo ở Thái Lan, cả hai quốc gia, chỉ Hà Lan, v.v. Và có nguy cơ phải vào tù.
Tôi tiếp tục thấy không thể hiểu được rằng một hiệp ước đã được cả hai nước soạn thảo và ký kết quy định rằng thuế không được thu hai lần đối với thu nhập. Nếu Hà Lan đã khấu trừ thuế thì Thái Lan sẽ không thể nhận bất kỳ khoản tín dụng nào nữa và việc khai thuế sẽ là vô nghĩa. Vì vậy, toàn bộ cuộc thảo luận này sẽ là vô nghĩa. Nhưng có vẻ như nó đã không được sắp xếp hợp lý và giờ đây chúng tôi phải gánh chịu rắc rối này. Theo như tôi được biết, bài tập về nhà có thể được thực hiện lại bởi những người có trách nhiệm và bây giờ là đúng cách để mọi người không hiểu rõ.
Tôi nghĩ rằng nó thực sự đã được sắp xếp hợp lý, cụ thể là nếu bạn cũng phải nộp thuế ở Thái Lan vì bạn sống ở đó, bạn đang ở đó, bạn có thể được hoàn lại số thuế đã nộp ở Hà Lan và thậm chí bạn có thể gửi yêu cầu phải nộp thuế trong nhiều năm.Cơ quan thuế NL. Đẹp phải không?
Điều này không áp dụng đối với các cựu công chức, những người tiếp tục phải trả toàn bộ mức phí. Tuy nhiên, đối với tôi mức chênh lệch khoảng 5000 euro mỗi năm. Ngoài ra, chúng tôi đóng thuế ở Thái Lan cho tất cả hàng hóa bạn mua và còn nhiều điều nữa cần phải suy nghĩ. .
Có điều gì đó tôi không hiểu.
Tôi có lương hưu AOW mà tôi phải nộp thuế ở Hà Lan.
Tôi có hai khoản lương hưu mà tôi đã được miễn thuế tiền lương, bao gồm cả khoản lương hưu từ ABP.
Lý do: Tôi đã (vẫn) làm việc ở Thái Lan được 14 năm và đóng thuế thu nhập từ tiền lương của mình và tất nhiên tôi cũng đã có mã số thuế Thái Lan trong suốt những năm đó.
Lương hưu Hà Lan của tôi (với tư cách là một cựu công chức) luôn bị đánh thuế ở Hà Lan, tôi không phải nộp thuế ở Thái Lan. Đôi khi tôi nghĩ thế là đủ hoặc thực ra là quá nhiều vì tôi không còn sống ở đó nữa. Chưa kể những lý lẽ liên quan khác.
AOW cũng bị đánh thuế ở Hà Lan. Trước đây bạn có thể chọn giữa việc áp dụng mức giảm cho một trong hai. Tôi tưởng sau năm 2015 điều này không còn khả thi nữa. Vì vậy, trong cả hai trường hợp, việc thu thập ở Hà Lan và do đó với hiệp ước tuyệt vời trong tay chúng tôi và theo Điều 23, đoạn 6, cơ quan có thẩm quyền Thái Lan đối với lương hưu nhà nước của tôi cũng không có vinh dự gì trong trường hợp này. Khoản thuế mà tôi phải nộp lại có thể được tìm thấy, trong số những thứ khác, trong việc mua hàng hóa và hàng tạp hóa, đi ăn ngoài và các công viên giải trí ở Thái Lan, v.v., bởi vì việc nộp thuế cũng diễn ra ở đó.
Chris, Thái Lan cũng được phép đánh thuế đối với phúc lợi AOW của bạn. Sau đó, nước này phải áp dụng sự cân bằng theo Điều 23(6) của Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần được ký kết giữa Hà Lan và Thái Lan. Mức điều chỉnh/giảm này là mức thấp nhất trong các khoản sau:
a. thuế được bao gồm trong Thuế thu nhập cá nhân đối với phúc lợi AOW của bạn;
b. thuế tiền lương/thuế thu nhập bị khấu trừ/phải nộp đối với phúc lợi AOW của bạn.
Trái ngược với những gì tôi đọc được trong một số câu trả lời, xét trên thực tế, bạn chỉ phải trả thuế thu nhập cho phúc lợi AOW của mình ở một quốc gia.
Tôi đọc được rằng bạn cũng được miễn thuế tiền lương đối với lương hưu ABP của mình. Điều này cho thấy rằng bạn được hưởng lương hưu tư nhân từ ABP. Tôi thường xuyên đọc trên Blog Thái Lan (thậm chí từ các chuyên gia về thuế) rằng lương hưu ABP bị đánh thuế ở Hà Lan. Nhưng có vô số tổ chức tư nhân có nhà cung cấp lương hưu là ABP. Đây là những cài đặt cũ được gọi là B-3. Đặc biệt, bạn nên nghĩ đến tất cả các cơ sở giáo dục tư nhân, chẳng hạn như trường giáo dục đặc biệt, cơ sở chăm sóc sức khỏe tư nhân và các công ty chính phủ, chẳng hạn như các công ty vận tải thành phố. Và có thể bạn còn nhớ: trước đây, mỗi đô thị đều có nhà máy sản xuất khí thải hôi hám (nó cũng là công ty chính phủ và do đó là tư nhân)!
Bạn viết rằng bạn cũng làm việc ở Thái Lan và bạn phải trả thuế thu nhập cá nhân trên tiền lương của mình. Nhưng trong mẫu khai thuế PND91, bạn cũng phải bao gồm phúc lợi AOW và lương hưu tư nhân của mình theo câu hỏi A-1. Sau đó, bạn phải tính toán mức giảm mà Thái Lan áp dụng theo Điều 23(6) của Hiệp ước và quyền lợi AOW của bạn, như tôi đã chỉ ra trong tính toán ví dụ.
Cảm ơn Lammert.
Tôi kê khai mọi việc rõ ràng với cơ quan thuế Thái Lan nên họ cũng tính AOW của tôi. Năm tới tôi sẽ khấu trừ số tiền tôi đã trả ở Hà Lan.
Bây giờ các giấy tờ được hoàn thành bằng kỹ thuật số bởi Phòng Nhân sự tại trường đại học nơi tôi làm việc và họ chắc chắn cũng không biết điều đó.
Tôi thực sự đã làm việc cho một trường đại học Cơ đốc giáo ở Hà Lan, một tổ chức.
Chris, tôi ước tính rằng bạn có một khoản thu nhập đáng kể phải chịu thuế ở Thái Lan. Trong trường hợp đó, rất có thể việc giảm thuế mà Thái Lan đưa ra sẽ chỉ giới hạn ở thuế thu nhập/thuế lương của Hà Lan và do đó sẽ vẫn còn phạm vi thuế đối với Thái Lan đối với thành phần AOW.
Tuy nhiên, nếu thành phần AOW trong Thuế thu nhập cá nhân (PIT) được tính toán thấp hơn thuế phải nộp ở Hà Lan thì mức giảm mà Thái Lan cấp được giới hạn ở mức thuế TNCN được tính liên quan đến thành phần AOW, là mức thấp hơn trong số này. hai. số tiền.
Ngoài việc tính toán mẫu, còn lưu bản tiếng Anh Điều 23(6) của Hiệp ước trên máy tính (xem bài đã đăng). Bộ phận Nhân sự cũng có thể hỗ trợ về vấn đề này.
Họ cũng có thể tham khảo phiên bản tiếng Anh của Hiệp ước bằng liên kết sau:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, chúng ta đang nói về một hiệp ước cổ xưa từ năm 1975. Thời điểm khác nhau, hiệp ước khác nhau!
Theo những gì tôi được biết, các cuộc đàm phán về một hiệp ước mới đã được bắt đầu và tạm dừng một thời gian ngắn ngay sau cuộc đảo chính của Prayuth vào năm 2014, nhưng được cho là đã bắt đầu lại. Vì vậy, sẽ có một hiệp ước khác trong tương lai gần với những điều khoản mang lại công bằng hơn cho thời điểm hiện tại. Vì vậy, hãy kiên nhẫn!
Jaques, bạn thấy ở đâu có hiện tượng đánh thuế hai lần đối với các phúc lợi an sinh xã hội, chẳng hạn như phúc lợi AOW?
Với đóng góp hiện tại của tôi, cũng như với đóng góp của tôi được đăng vào ngày 17 tháng XNUMX, tôi chứng minh rằng thực tế không phải như vậy.
Về bài viết ngày 17 tháng XNUMX, xem:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Bởi vì Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần được Hà Lan ký kết với Thái Lan không có bất kỳ điều khoản nào liên quan đến những lợi ích này nên luật pháp quốc gia được áp dụng cho cả hai nước. Hà Lan có thể đánh thuế với tư cách là quốc gia nguồn và Thái Lan là quốc gia cư trú.
Thái Lan sau đó phải cho phép, theo Điều 23(6) của Hiệp ước, việc giảm số tiền:
a) thuế tiền lương/thuế thu nhập do Hà Lan khấu trừ/đánh thuế nếu thành phần AOW của Thuế thu nhập cá nhân cao hơn thuế Hà Lan;
b) thành phần AOW được bao gồm trong Thuế thu nhập cá nhân nếu số tiền đó thấp hơn thuế Hà Lan.
Nói cách khác, mức giảm mà Thái Lan được hưởng là mức thấp nhất trong các khoản sau:
a) số tiền bằng số thuế được đánh ở Hà Lan;
b) số tiền của phần thuế Thái Lan được quy cho thành phần lương hưu nhà nước.
Trong trường hợp đó bạn không thể nói đến việc đánh thuế hai lần.
Thưa các bạn, nói rõ hơn, rắc rối về thuế này chỉ áp dụng cho những người Hà Lan sống lâu dài ở Thái Lan chứ không áp dụng cho những người Hà Lan ở lại Thái Lan tối đa 8 tháng mỗi năm??
Tuy nhiên, một yếu tố phức tạp khác trong tất cả các cuộc thảo luận, nhưng dù sao đi nữa: bất kỳ ai ở lại Thái Lan hơn 180 ngày cũng phải nộp thuế ở Thái Lan!
Ngoài ra, “rắc rối về thuế này” chắc chắn cũng có thể áp dụng cho những người ở lại Thái Lan trong 8 tháng và ở Hà Lan trong 4 tháng.
Nếu bạn có ý định sống hoặc ở bên ngoài Hà Lan hơn 12 tháng trong khoảng thời gian 8 tháng, bạn có nghĩa vụ hủy đăng ký khỏi Cơ sở dữ liệu hồ sơ cá nhân (BRP) của thành phố. Tôi luôn gọi đây là “sự sắp xếp thôi việc”. 8 tháng này không nhất thiết phải liên tục.
Nhưng bây giờ có người sống hoặc ở lại Thái Lan từ 8 tháng trở xuống. Người đó cũng có thể hủy đăng ký khỏi BRP và di cư sang Thái Lan. Sau 8 tháng hoặc ít hơn, anh ta có thể trở về Hà Lan để nghỉ mát, thăm gia đình hoặc phẫu thuật. Sau kỳ nghỉ của bạn, v.v. bạn có ý định quay trở lại Thái Lan. Tôi gọi đó là “kế hoạch hoàn trả tạm thời”.
Mọi thứ phụ thuộc vào việc bạn có thể được coi là đối tượng cư trú thuế của Thái Lan hay không. Vì mục đích này, Điều 4 của Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần được Hà Lan ký kết với Thái Lan có các điều khoản sau (nếu có liên quan):
“Điều 4. Cư trú tài chính
• 1 Vì mục đích của Công ước này, thuật ngữ “đối tượng cư trú của một trong các Nước” có nghĩa là bất kỳ người nào, theo luật của Nước đó, chịu trách nhiệm nộp thuế tại Nước đó vì lý do cư trú, cư trú, nơi quản lý hoặc bất kỳ lý do nào khác. hoàn cảnh tương tự.
• 3 Nếu một thể nhân là đối tượng cư trú của cả hai Nước theo quy định tại khoản XNUMX thì các quy tắc sau sẽ được áp dụng:
oa) anh ta được coi là đối tượng cư trú của Bang nơi anh ta có nhà ở cố định. Nếu anh ta có nhà ở cố định ở cả hai Bang, anh ta sẽ được coi là đối tượng cư trú của Bang mà quan hệ cá nhân và kinh tế của anh ta gần gũi nhất (trung tâm của các lợi ích sống còn);
(ob) nếu không thể xác định được Bang nơi anh ta có trung tâm các quyền lợi thiết yếu của mình, hoặc nếu anh ta không có nhà ở cố định ở một trong hai Bang, anh ta sẽ được coi là đối tượng cư trú của Bang nơi anh ta thường trú ;
Điều 4, đoạn 1 – Bạn sống ở Thái Lan hơn 180 ngày và do đó phải chịu thuế ở Thái Lan.
Sau đó, cái gọi là quy định ràng buộc của Điều 4(3) sẽ được thảo luận.
Điều 4, đoạn 3, dưới a – Bạn đã bán ngôi nhà bên kênh Amsterdam và du thuyền của bạn không còn neo đậu ở đó nữa. Bạn cũng đã bỏ chiếc Ferrari của mình. Ở Thái Lan, bạn có sẵn một ngôi nhà bền vững và bạn lái xe vòng quanh bằng một chiếc ô tô cũ (phải mất một thời gian để làm quen).
Trong thời gian ở Hà Lan, bạn chuyển đến sống cùng gia đình hoặc thuê nhà ở Egmond aan Zee hoặc trên Veluwe. Nhưng nếu gia đình bạn đã chán bạn (điều này có thể dễ dàng xảy ra trong trường hợp của tôi) thì bạn sẽ ra đường ngay lập tức (mất đi tính bền vững). Bạn phải rời khỏi nhà ở Egmond aan Zee hoặc Veluwe sạch sẽ trước 10 giờ sáng Thứ Bảy (cũng không bền vững).
Nếu bạn đã kết hôn và có con đang trong độ tuổi đi học, bạn cũng phải đưa chúng sang Thái Lan (dù muốn hay không): sở thích cá nhân của bạn nằm ở Thái Lan.
Khi sống ở Hà Lan, bạn có một chiếc “Appie” ở góc phố. Đừng quay lại "Appie" này để mua hàng tạp hóa hàng tuần mà hãy thực hiện chúng ở Thái Lan: lợi ích kinh tế của bạn cũng nằm ở Thái Lan.
Bạn không còn quyền truy cập vào Điều 4(3)(b).
Nói cách khác: bạn là đối tượng cư trú đóng thuế của Thái Lan chứ không phải của Hà Lan.
Nhưng hãy chắc chắn rằng bạn làm đúng điều này. Ví dụ: nếu bạn giữ ngôi nhà của mình ở Amsterdam, nơi vợ và các con bạn bị bỏ lại ở Hà Lan sinh sống, thì có quá nhiều mối liên hệ với Hà Lan và bạn sẽ sớm được coi là đối tượng cư trú thuế của Hà Lan. Theo án lệ đã được thiết lập, mối quan hệ với Hà Lan không nhất thiết phải mạnh hơn mối quan hệ với nước ngoài. Vì vậy hãy cẩn thận và sắp xếp mọi thứ thật tốt.
Hơn nữa, hầu hết người Hà Lan sử dụng chương trình 8/4 đều không hủy đăng ký khỏi Hà Lan. Rốt cuộc, họ vẫn giữ được bảo hiểm y tế Hà Lan. Nhưng sự lựa chọn là của bạn.
Tuy nhiên, bạn không nên cho rằng bảo hiểm y tế Hà Lan của bạn rẻ hơn đáng kể so với bảo hiểm y tế (dù là nước ngoài hay loại khác) có thể mua ở Thái Lan. Ngoài phí bảo hiểm hàng tháng phải trả cho công ty bảo hiểm và khoản đóng góp cá nhân, ở Hà Lan, bạn còn phải giải quyết phí bảo hiểm theo Đạo luật Chăm sóc Dài hạn và khoản đóng góp theo Đạo luật Bảo hiểm Y tế liên quan đến thu nhập, điều này thậm chí có thể khiến bạn phải trả nhiều tiền hơn. Hà Lan. Tuy nhiên, lợi thế lớn nhất là nghĩa vụ chấp nhận của các công ty bảo hiểm ở Hà Lan đối với bảo hiểm cơ bản.