Tiết kiệm đáng kể thuế thu nhập cá nhân
Mọi độc giả trung thành của Thailandblog đều biết rằng cả Hà Lan và Thái Lan đều được phép đánh thuế thu nhập đối với các khoản trợ cấp an sinh xã hội nhận được từ Hà Lan, chẳng hạn như trợ cấp AOW, WAO hoặc WIA.
Tháng 23 năm ngoái, tôi tình cờ bắt gặp một điều khoản phụ rất đặc biệt trong Hiệp ước chống đánh thuế hai lần được ký kết giữa Hà Lan và Thái Lan, ẩn trong Điều 6, khoản XNUMX.
Theo quy định này, Thái Lan phải giảm thuế thu nhập cá nhân (sau đây gọi là thuế TNCN) được tính trên một khoản trợ cấp an sinh xã hội. Số tiền giảm này là số tiền thấp hơn trong các số tiền sau:
- số tiền tương đương với thuế liên quan được đánh ở Hà Lan;
- số tiền của phần thuế Thái Lan quy cho khoản thu nhập này.
Nói cách khác: mức giảm do Thái Lan cấp sẽ không bao giờ vượt quá thuế TNCN do những lợi ích này. Và điều đó có vẻ khá hợp lý với tôi. Nhưng kết quả là, bạn không bao giờ phải trả thuế gấp đôi, chẳng hạn như lương hưu nhà nước của mình.
Tháng XNUMX vừa qua, tôi đã chú ý nhiều đến điều khoản cắt giảm này trong hai bài báo trên Thailandblog, với một ví dụ tính toán chi tiết trong phần thứ hai ('phần tiếp theo'). Nhìn thấy:
en
Bây giờ tôi thêm lời khuyên sau đây vào các bài viết này.
Mang lương hưu nhà nước ở Thái Lan
Tôi thường xuyên đọc trên blog Thái Lan rằng mọi người đóng góp lương hưu ở Thái Lan nhưng không phải lương hưu nhà nước. Khoản thanh toán này sau đó được tiết kiệm ở Hà Lan và chuyển ngay sang Thái Lan dưới dạng tiền tiết kiệm vào tháng Giêng của năm mới. Ý tưởng cơ bản là mọi người sau đó nghĩ rằng họ có thể tránh bị đánh thuế hai lần đối với lương hưu nhà nước.
Ý tưởng này hiện đã lỗi thời. Hãy là người đầu tiên nhận được lợi ích AOW đầy đủ của bạn ở Thái Lan. Lập luận về việc trả thuế hai lần đối với lợi ích AOW của bạn không còn đóng vai trò liên quan đến điều khoản cắt giảm, trong khi lương hưu của công ty bạn bị đánh thuế ngay lập tức và đầy đủ ở Thái Lan. Tiết kiệm lợi ích AOW của bạn ở Hà Lan có nghĩa là bạn không được hưởng lợi từ điều khoản giảm này.
Sau đó, hãy nạp tiền trợ cấp AOW của bạn khi cần với lương hưu của công ty bạn. Do đó, phần còn lại của lương hưu công ty mà bạn đã tiết kiệm được ở Hà Lan sau đó có thể được miễn thuế vào đầu tháng XNUMX của năm mới vào Thái Lan dưới dạng tiền tiết kiệm (những gì bạn đã từng làm với lương hưu nhà nước của mình). Điều này có thể giúp bạn tiết kiệm thuế đáng kể!
Ví dụ tính toán lợi ích thuế đạt được
giả định:
- một người từ 65 tuổi trở lên;
- chỉ được miễn 190.000 THB và giảm 50% thu nhập hàng năm với mức tối đa là 100.000 THB và 60.000 THB nếu độc thân;
- thu nhập hàng năm là 40.000 €, bao gồm 15.000 € phúc lợi AOW ròng và 25.000 € tiền lương hưu của công ty;
- trong ví dụ 1, AOW được lưu ở Hà Lan, trong khi ở ví dụ 2, toàn bộ AOW được đóng góp ở Thái Lan và được bổ sung lương hưu;
- tỷ giá trung bình THB Euro cho năm 2020 là 35,135139.
| THB | € | |
| Ví dụ 1: | ||
| Lợi ích AOW (thuần) | 0,00 | 0 |
| lương hưu | 878.378,48 | 25.000 |
| Thu nhập hàng năm | 878.378,48 | 25.000 |
| Thu nhập chịu thuế | 528.378,48 | 15.038 |
| thuế TNCN do này | 31.756,77 | 904 |
| Chia sẻ liên quan đến lợi ích AOW | 0,00 | 0 |
| Chia sẻ liên quan đến lương hưu của công ty | 31.756,77 | 904 |
| Thuế thu nhập đối với lương hưu nhà nước | 56.613,10 | 1.611 |
| Giảm ex Điều 23(6). | 0,00 | 0 |
| Thuế TNCN phải nộp sau khi giảm | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Ví dụ 2: | ||
| Lợi ích AOW (thuần) | 527.027,09 | 15.000 |
| lương hưu | 351.351,39 | 10.000 |
| Thu nhập hàng năm | 878.378,48 | 25.000 |
| Thu nhập chịu thuế | 528.378,48 | 15.038 |
| thuế TNCN do này | 31.756,77 | 904 |
| Chia sẻ liên quan đến lợi ích AOW | 19.054,06 | 542 |
| Chia sẻ liên quan đến lương hưu của công ty | 12.702,71 | 362 |
| Thuế thu nhập đối với lương hưu nhà nước | 56.613,10 | 1.611 |
| Giảm ex Điều 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| Thuế TNCN phải nộp sau khi giảm | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Lợi ích về thuế đạt được: | ||
| Nộp thuế TNCN ví dụ 1 | 31.756,77 | 904 |
| Nộp thuế TNCN ví dụ 2 | 12.702,71 | 362 |
| Lợi ích/giảm thuế theo Điều. 23(6) của Hiệp ước |
19.054.06 |
542 |
KẾT LUẬN: ban đầu chuyển lợi ích AOW sang Thái Lan và bổ sung nó vào lương hưu của công ty bạn nếu cần, giúp tiết kiệm thuế đáng kể (60% trong các phép tính ví dụ đã cho).
Làm cách nào để bạn hoàn thành việc này với Văn phòng Doanh thu của mình?
Đối với một số khách hàng Thái Lan của tôi, tôi cũng đảm nhận việc kê khai thuế TNCN (mẫu PND91). Tờ khai này có một trường để khai báo thuế đã được tính và sẽ được khấu trừ (câu hỏi 15 – Thuế Khấu trừ) và sau đó dựa trên tính toán về khoản giảm được Thái Lan cấp theo Điều 23(6) của Hiệp ước. Điều này đã không gây ra bất kỳ vấn đề. Trên thực tế, cách tính như vậy thường được quan chức thuế Thái Lan đánh giá rất cao và chấp nhận ngay!
Bạn có thể tải mẫu tờ khai PND91 theo link web sau:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Tờ khai thuế TNCN năm sau
Như đã lưu ý, liên kết web thứ hai được cung cấp tới các bài báo đã đăng trước đó trên blog của Thái Lan chứa một phép tính ví dụ được thực hiện đầy đủ về mức giảm được cấp bởi Thái Lan.
Nếu bạn lưu tệp này trên máy tính của mình, sau này bạn có thể tự tính toán dựa trên hệ thống tính toán này. Hãy nhớ rằng tỷ lệ phần trăm thuế lương đã giảm từ 9,7% cho năm 2020 xuống còn 9,45% cho năm 2021.
Ưu đãi
Bạn không phải là một nhà toán học tuyệt vời sao? Vậy thì chúng ta có thể bắt tay nhau. Do đó, tôi đã tranh thủ sự trợ giúp của bảng tính (Excel) để thực hiện các phép tính cho mình.
Nếu có độc giả nào muốn tôi làm phép tính cho họ, điều đó không có vấn đề gì cả. Nhiều người đã đi trước bạn. Để làm như vậy, xin vui lòng liên hệ với tôi tại: [email được bảo vệ].
Sau đó, bạn sẽ nhận được một danh sách từ tôi nêu rõ thông tin tôi cần để thực hiện phép tính này. Đối với tôi, vấn đề chỉ là nhập một vài chi tiết và sau đó Excel sẽ thực hiện phần còn lại (tự động hóa vui vẻ!). Sau đó, tôi sẽ gửi cho bạn kết quả tính toán này qua email dưới dạng tài liệu PDF. Nếu bạn in tài liệu này, bạn có thể xuất trình cho quan chức thuế Thái Lan. Nó được viết hoàn toàn bằng tiếng Anh và cũng chứa văn bản tiếng Anh chính thức của Điều 23(6) của Công ước.
Và còn chi phí liên quan đến việc sạc này thì sao? Họ là con số không. Hãy coi đây là một dịch vụ dành cho người đọc blog Thái Lan: với 275.000 lượt truy cập mỗi tháng, đây là cộng đồng Thái Lan lớn nhất ở Hà Lan và Bỉ cho đến nay!
Văn phòng Doanh thu nào phù hợp nhất với bạn?
Nếu không có quan chức thuế nào trong Văn phòng Doanh thu của bạn nói được (ở mức khá) tiếng Anh, trong khi không ai trong khu vực của bạn thông thạo cả tiếng Thái và tiếng Anh (hoặc thậm chí có thể là tiếng Hà Lan), đừng lo lắng. Sau đó tìm kiếm một văn phòng (khu vực) lớn hơn. Bạn có thể tìm hiểu nhanh qua liên kết web sau:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Thông qua liên kết web này, bạn sẽ sớm tìm thấy Văn phòng Doanh thu ở góc phố hoặc văn phòng khu vực áp dụng cho bạn.
Xuất khẩu trợ cấp An sinh xã hội sang Thái Lan 2020
Ngoài phúc lợi AOW, Hà Lan xuất khẩu nhiều phúc lợi an sinh xã hội khác sang Thái Lan. Điều này bao gồm các lợi ích WAO, IVA, WGA, WAZ và Wajong. Điều khoản giảm trừ cũng có tầm quan trọng hàng đầu đối với những lợi ích này.
Tổng quan sau đây có thể được đưa ra về số lượng người và số tiền được thanh toán vào năm 2020:
| Xuất khẩu lợi ích an sinh xã hội sang Thái Lan 2020: | |||
| Loại trợ cấp BHXH | Số người | số tiền đã trả | Trung bình |
| € | € | ||
| chế độ lương hưu | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Thêm thông tin
Lammert de Haan, chuyên gia thuế (chuyên ngành luật thuế quốc tế và bảo hiểm xã hội).
Một lần nữa, một cách xử lý tốt để hoàn thành 'công việc hàng năm' ở Thái Lan. Cảm ơn Lambert.
Lammert,
Là người Bỉ, điều này không áp dụng với tôi và tôi chưa thể hưởng lương hưu và/hoặc trợ cấp của mình.
Nhưng tôi xin chân thành cảm ơn về sự đóng góp này. Cũng có thể nói, những người như bạn cung cấp thông tin/đóng góp siêu tốt, cảm ơn bạn đã bỏ thời gian, công sức và biến diễn đàn này thành một kênh thông tin giá trị.
Một lần nữa, cảm ơn bạn rất nhiều.
Ronny
Chúa DeHaan,
Chắc chắn là một bài tập tính toán thú vị, nhưng theo ý kiến của tôi với những hậu quả đối với tờ khai thuế của Hà Lan:
Ví dụ 1:
Tổng lợi ích AOW 16.611
Thu nhập này có bị đánh thuế đầy đủ ở Hà Lan không? ===> Có
Trợ cấp hưu trí gộp 25.000
Thu nhập này có bị đánh thuế đầy đủ ở Hà Lan không? ===> Không
Một phần thu nhập không bị đánh thuế ở Hà Lan: 25.000
Tổng thu nhập từ công việc hoặc nhà 16.611 + 25000 = 41.611
Ô miễn trừ 1 25.000
Tổng Hộp 1 / Thu nhập tập thể 41.611 – 25.000 = 16.611
Hộp thuế thu nhập-1 9.7% của 16.611 = 1.611
Ví dụ 2:
Tổng lợi ích AOW 16.611
Thu nhập này có bị đánh thuế đầy đủ ở Hà Lan không? ===> Có
Trợ cấp hưu trí gộp 25.000
Thu nhập này có bị đánh thuế đầy đủ ở Hà Lan không? ===> Không
Một phần thu nhập không bị đánh thuế ở Hà Lan: 10.000
Tổng thu nhập từ công việc hoặc nhà 16.611 + 25.000 = 41.611
Ô miễn trừ 1 10.000
Tổng Hộp 1 / Thu nhập tập thể 41.611 – 10.000 = 31.611
Hộp thuế thu nhập-1 9.7% của 31.611 = 3.066
Nhưng nếu bạn muốn nhận khoản trợ cấp € 542 từ ông De Haan và bạn đã sẵn sàng trả lời câu hỏi "Một phần thu nhập không bị đánh thuế ở Hà Lan?" Nếu bạn nhập 25.000 € vào ghi chú của mình và ký gửi lại, bạn sẽ có lợi thế. Tôi không khuyên bạn làm điều này, vì theo tôi bạn đang phạm tội trốn thuế.
Xin chào Rembrandt,
Rất vui vì bạn đã phản hồi và suy nghĩ về nó.
Tuy nhiên, trong ví dụ thứ hai, bạn đã ngụy biện. Ngay cả khi bạn chỉ đóng góp 10.000 € trong số 25.000 € vào quỹ hưu trí tư nhân ở Thái Lan, quyền đánh thuế đối với 15.000 € còn lại không được trao lại cho Hà Lan. Thu nhập được miễn ở Hà Lan vẫn ở mức 25.000 € (điều 18 của Hiệp ước được ký kết giữa Hà Lan và Thái Lan để tránh đánh thuế hai lần).
Ngay cả khi bạn để lại toàn bộ lương hưu tư nhân của mình ở Hà Lan vì bạn có thể sống bằng tiền tiết kiệm ở Thái Lan, chẳng hạn như bán nhà ở Hà Lan, thu nhập được miễn thuế ở Hà Lan sẽ vẫn ở mức 25.000 €.
Làm thế nào để phép tính trên liên quan đến việc mang TẤT CẢ thu nhập của bạn dưới dạng tiết kiệm?
Nếu bạn có đủ khả năng của nó tất nhiên.
Đối với tôi, có vẻ như ở Hà Lan, bạn chỉ nợ thuế đối với lương hưu nhà nước, còn ở Thái Lan thì không.
Đúng vậy, Ruud.
Và nếu bạn có thể kết nối một năm với khoản tiết kiệm của mình, thì điều đó sẽ lặp lại 'vĩnh viễn', bởi vì trong năm tiếp theo, bạn mang lại lợi ích AOW và lương hưu tư nhân được tiết kiệm ở Hà Lan dưới dạng tiết kiệm ở Thái Lan.
Bởi vì Thái Lan sau đó không đánh vào lợi ích AOW của bạn, điều khoản giảm trừ theo nghệ thuật. 23(6) của Hiệp ước cũng không được áp dụng.
Lambert thân mến,
Cảm ơn một lần nữa cho lời giải thích này, rất thú vị!
Đối với việc xây dựng nêu trên về việc đóng góp lương hưu dưới dạng tiết kiệm, tôi tự hỏi làm thế nào để đạt được điều đó. Để thu xếp việc này, tất nhiên trước tiên bạn phải nhận tổng lương hưu nghề nghiệp của mình ở Hà Lan. Đơn xin miễn từ Cơ quan thuế là bắt buộc cho việc này. Và tôi nghĩ họ chỉ cấp nó nếu bạn có thể chứng minh rằng bạn là cư dân đóng thuế của Thái Lan, thông qua tờ khai thuế Thái Lan mới nhất của bạn hoặc tuyên bố từ cơ quan thuế Thái Lan.
Nếu tôi hiểu đúng, thì bạn có thể ít nhiều bỏ qua cơ quan thuế Thái Lan và 'chỉ' chuyển tổng lương hưu của công ty mỗi năm một lần, vào tháng 1, dưới dạng tiết kiệm không? Không khai (thêm) vào Thái Lan, mặc dù thực tế là bạn phải chịu thuế ở đó?
Jahrs thân mến,
miễn trừ thường được đưa ra trong 5 năm. Khi đăng ký lại, phải cung cấp bằng chứng cư trú thuế ở Thái Lan. Vì vậy, sẽ có vấn đề nếu cơ quan thuế Thái Lan tiếp tục phớt lờ. Làm thế nào để giải quyết vấn đề này, tôi không biết, nhưng nó dường như là một điểm chú ý đối với tôi.
Việc lấy Tờ khai Thuế của Quốc gia Cư trú (RO22) thực sự thường là một vấn đề tại các cơ quan thuế (er) nhỏ nếu bạn không bắt buộc phải kê khai Thuế Thu nhập Cá nhân.
Nhưng điều đó thường xảy ra tại các văn phòng lớn, khu vực.
Lambert thân mến.
Tôi không sống ở một nơi thực sự nhỏ, cụ thể là Nakhon Ratchasima, nhưng ở đây tôi đã nhận được RO 21 và RO 22 dựa trên một tờ khai. Không biết làm thế nào mà không có những giấy tờ như vậy, cơ quan thuế Thái Lan có thể xác định xem bạn có phải là cư dân thuế của Thái Lan hay không. Các quan chức chính phủ Thái Lan tuân theo các quy tắc theo các giao thức đã được thiết lập.
Chào ngày mới Không,
Sau khi nộp tờ khai, lấy được form RO21 và RO22 thì không có vấn đề gì cả. Chúng thường được gửi đến địa chỉ nhà của bạn sau một vài ngày hoặc bạn có thể nhận chúng tại một văn phòng (lớn hơn).
Về nghĩa vụ thuế, trang web của Cục Doanh thu có các thông tin sau:
“Người nộp thuế được phân loại thành “cư trú” và “không cư trú”. “Cư dân” có nghĩa là bất kỳ người nào cư trú tại Thái Lan trong một khoảng thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian cộng lại hơn 180 ngày trong bất kỳ năm tính thuế (dương lịch) nào. Một cư dân của Thái Lan phải nộp thuế đối với thu nhập từ các nguồn ở Thái Lan cũng như phần thu nhập từ các nguồn nước ngoài được đưa vào Thái Lan. Tuy nhiên, một người không cư trú chỉ phải chịu thuế đối với thu nhập từ các nguồn ở Thái Lan.”
Thuật ngữ "người nộp thuế" là một cách diễn đạt đáng tiếc. Không phải mọi người nộp thuế ngay lập tức là một người nộp thuế. Hãy nghĩ về nhiều khoản miễn trừ, giảm trừ và tổng số tiền miễn thuế của khung đầu tiên, nhưng điều đó sang một bên.
Dựa trên những điều trên, bạn phải chịu trách nhiệm pháp lý về thuế không giới hạn ở Thái Lan nếu bạn sống hoặc ở đó hơn 180 ngày trong một năm tính thuế (tức là năm dương lịch). 180 ngày này không nhất thiết phải liên tục. Sau đó, Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần được ký kết giữa Hà Lan và Thái Lan mang lại cơ sở cho quyền đánh thuế của cả Hà Lan và Thái Lan.
Nghĩa vụ thuế này dẫn đến nghĩa vụ kê khai nếu bạn có đủ thu nhập để bị đánh thuế bởi Thái Lan. Bạn phải tự làm điều đó. Mức độ tự động hóa của cơ quan thuế Thái Lan tệ đến mức họ không thể tự gỡ bỏ nó khỏi hệ thống của mình. Chúng tôi đã làm việc trong nhiều năm về mối liên hệ giữa Nhập cư và Cơ quan Quản lý Thuế và Hải quan, nhưng tôi không thấy bất kỳ tiến triển nào. Vì vậy, bản thân Bộ Di trú trước tiên phải sắp xếp công việc của mình theo thứ tự.
Nhân tiện, tôi hy vọng rằng tiến bộ sẽ được thực hiện trong những năm tới, vì Cơ quan Quản lý Thuế Thái Lan đã được chính phủ chỉ thị để đảm bảo rằng số lượng người nộp thuế đã đăng ký tăng 200.000 hàng năm. Và khi bạn đã ở trong hệ thống (ví dụ: sau khi khai báo), bạn sẽ thường nhận được biểu mẫu khai báo trong những năm tiếp theo (trong hầu hết các trường hợp là PND91). Nhưng ngay cả trong điều này cũng thường thiếu sự thống nhất.
Tôi thực sự mong đợi rằng các cuộc kiểm tra của cơ quan thuế Thái Lan sẽ tăng lên, theo đó các khoản tiền phạt đáng kể có thể được đưa ra nếu bạn cố tình không khai thuế.
Liên quan đến thuật ngữ "cư trú thuế" (của Thái Lan) mà bạn sử dụng, tôi muốn chỉ ra những điều sau đây.
Trong hầu hết các trường hợp, đây sẽ là trường hợp, nhưng vẫn có những trường hợp ngoại lệ. Bất kể trách nhiệm thuế không giới hạn nói trên khi cư trú hoặc ở lại Thái Lan trong hơn 180 ngày (tức là nghĩa vụ thuế do nguồn thu nhập trong nước hoặc nước ngoài), một người vẫn có thể là cư dân vì mục đích thuế theo Điều 4 của Công ước Hà Lan và kết quả là Hà Lan vẫn được phép đánh thuế (chứ không phải Thái Lan).
Tôi đã giải thích cách thức hoạt động của nó vào ngày 19 tháng XNUMX trong bài báo: “Bạn là cư dân chịu thuế của quốc gia nào?”. Nhìn thấy:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Lambert thân mến,
Bản thân tôi cũng cần bên Thái giúp lấy TIN để năm 2015 khai tờ khai xin gia hạn miễn thuế từ năm 2016. Điều này là do cơ quan thuế Hà Lan tiếp tục gây khó khăn và năm 2016 không có RO 22 miễn trừ đã bị từ chối. Điều này trong khi vào năm 2007 (với VUT), 2009 (trước khi nghỉ hưu) và 2011 (65 tuổi), tôi chỉ được miễn trừ dựa trên Giấy chứng nhận cư trú do Bộ Di trú Thái Lan cấp. Logic Hà Lan không hoạt động ở đây. Cơ quan thuế Hà Lan đơn giản là không muốn hiểu logic của việc sống ở Thái Lan. Bất chấp những vụ kiện cần thiết. Cơ quan quản lý thuế và hải quan Hà Lan có thể phản ứng kỳ lạ, đủ ví dụ, phải không? Được miễn 22 năm với RO 2021 vào đầu năm 5.
Tất nhiên thông tin của bạn được đánh giá cao. Nhân tiện, nếu bạn có hợp đồng bảo hiểm nhân thọ với một công ty bảo hiểm Thái Lan, bạn có thể khấu trừ tối đa 100.000 Thb từ đánh giá của mình.
Ngoài ra, tôi sẽ để nó ở đó.
Nếu tôi không nhầm, bạn không thể bỏ qua cơ quan thuế Thái Lan hơn người Hà Lan.
Theo như tôi biết, bạn chính thức phải khai thuế hàng năm, ngay cả khi tờ khai thuế là con số không.
Bây giờ tôi cũng nhận được một tờ khai hàng năm ở nhà.
Nhưng cũng như nhiều thứ ở Thái Lan, việc thực thi không được khuyến khích.
Cơ quan thuế Thái Lan thậm chí có thể không biết rằng bạn sống ở đây, họ nên lấy thông tin đó từ bộ phận nhập cư.
Những gì tương lai mang lại, tuy nhiên, vẫn còn được nhìn thấy.
Xin chào Jahris,
Lời khuyên của tôi là trước hết hãy mang tiền trợ cấp AOW của bạn hàng tháng ở Thái Lan và sau đó bổ sung khoản tiền này nếu cần bằng lương hưu của công ty bạn. Không quan trọng bạn nhận được tổng lương hưu này (tức là được miễn thuế biên chế) hay ròng. Sự khác biệt nằm ở mức lương hưu có thể đóng góp cho Thái Lan xét theo chiều cao, nhưng dù sao thì bạn cũng không có ý định đóng góp toàn bộ lương hưu của mình cho Thái Lan.
Nếu không được miễn trừ và do đó, thuế lương được khấu trừ từ lương hưu công ty của bạn, bạn sẽ nhận được khoản hoàn trả thuế lương đã khấu trừ khi đánh giá sau khi bạn đã nộp tờ khai thuế.
Sau đó, bạn chuyển trực tiếp phần lương hưu nghề nghiệp chưa được đóng góp sang Thái Lan vào tháng Giêng của năm mới. Sau đó, rõ ràng đây không phải là về thu nhập mà bạn đã kiếm được, mà là về khoản tiết kiệm. Nhưng bạn cũng có thể chứng minh điều này bằng số dư trong bảng sao kê ngân hàng của mình. Đây là cách đơn giản nhất.
Nhưng ngay cả khi bạn không chuyển ngay số tiền lương hưu của công ty đã tiết kiệm được ở Thái Lan vào tháng XNUMX, nhưng trong suốt cả năm, bạn vẫn có thể sử dụng số dư trên bảng sao kê ngân hàng của mình để chứng minh rằng điều này liên quan đến khoản tiết kiệm. Vì vậy, chu kỳ không phải là một vấn đề cả.
Chỉ với một ví dụ đơn giản. Giả sử bạn có lợi ích AOW ròng là 14.000 € và lương hưu nghề nghiệp (ròng) là 10.000 €. Vào ngày 1 tháng 24.000, số dư trong tài khoản ngân hàng Hà Lan của bạn là €31. Vào ngày 24.000 tháng 2.000, số dư vẫn là €24.000. Bạn đã đóng góp 1 € mỗi tháng cho Thái Lan (như vậy tổng cộng là XNUMX €). Điều này không liên quan đến thu nhập mà bạn được hưởng trong năm đó, nhưng khoản tiết kiệm của bạn vào ngày XNUMX tháng XNUMX (không bị đánh thuế). Điều này lặp đi lặp lại từ năm này qua năm khác. Vì vậy, bạn không bao giờ phải nộp thuế TNCN, trong khi bạn vẫn định kỳ chuyển tiền sang Thái Lan.
Ví dụ này có thể được mở rộng với tất cả các loại biến thể, luôn chú ý đến số dư tài khoản ngân hàng của bạn vào đầu và cuối năm. Điều này cho thấy tầm quan trọng của báo cáo ngân hàng Hà Lan của bạn.
Ah điều đó rõ ràng rồi, cảm ơn vì đã làm rõ!
Ngoài các vấn đề về thuế, còn có một số vấn đề khác đang diễn ra ở Thái Lan và không chỉ dành cho những người lưu trú dài hạn có thu nhập từ Hà Lan.
Ngày càng có nhiều văn phòng xuất nhập cảnh yêu cầu thu nhập hoặc tiền hàng tháng hoặc định kỳ vào Thái Lan. Đối với những người được gia hạn thời gian nghỉ hưu, đó là 65 nghìn baht mỗi tháng, chẳng hạn như 1.750 euro.
Ý tôi là thế này. Nếu tôi bắt đầu sống ở Thái Lan, tôi sẽ làm như vậy vào nửa cuối tháng Bảy. Tôi mang theo một số tiền đáng kể, tiền tiết kiệm, thu nhập, v.v., và sau đó tôi không phải khai thuế ở Thái Lan vì tôi không có đủ 180 ngày. Trong trường hợp đó, chỉ thu nhập từ nguồn Thái Lan bị đánh thuế và tôi không có điều đó.
Đầu tháng Giêng tới, tôi mang lại thu nhập của năm ngoái. Bằng cách đó, tôi - và hoàn toàn hợp pháp! - không bao giờ phải trả thuế thu nhập ở Thái Lan. Nhưng do chuyển khoản đột ngột vào tuần đầu/nửa tháng XNUMX nên tiền gửi của tôi thiếu tính định kỳ. Bộ phận Nhập cư xử lý việc này như thế nào?
Sau đó, phương pháp Lammert được khuyến nghị cho những người có thu nhập từ NL vì sau đó bạn có thể hiển thị chuyển khoản hàng tháng. Tuy nhiên, lợi ích về thuế có thể khác theo các hiệp định khác….
Câu hỏi về Lương hưu ABP.
Theo như tôi biết, mặt hàng này bị đánh thuế bởi Hà Lan và do đó (cũng) không nên bị đánh thuế bởi Thái Lan. Câu hỏi đặt ra là liệu Lương hưu ABP có phải là lương hưu theo luật công hay đó là lương hưu của công ty tư nhân/chính phủ.
Tôi hiểu rằng Hà Lan tuân thủ quan điểm rằng mặc dù ABP là một tổ chức luật tư nhân vào năm 1996, nhưng nó vẫn là một quỹ hưu trí luật công.
Thật thú vị, trong trường hợp của một công dân Hà Lan ở Đức, DFuitsland tuân theo đề xuất rằng, hiện nay ABP đã được tư nhân hóa, đó là một khoản lương hưu theo luật tư nhân vì nó được trả bởi một ABP đã được tư nhân hóa.
Bây giờ tôi có ý định di cư sang Thái Lan vào tháng 400.000 (trong bài viết này được hiểu rằng điều này trước tiên phải là nửa cuối tháng XNUMX) nhưng số dư ngân hàng là XNUMX THB (kết hôn với người Thái ở Thái Lan) có nghĩa là nhu cầu về thu nhập hàng tháng đã hết hạn với quan đến việc cấp thị thực. Nó sẽ là một cuộc tìm kiếm cho tôi rồi.
Có ai biết cơ quan thuế Thái Lan xem lương hưu ABP như thế nào không?
Xin chào Rudolph,
Vào ngày 30 tháng XNUMX, tôi đã đăng một bài báo trên blog Thái Lan với tiêu đề: “Bạn đánh thuế lương hưu ABP của mình ở đâu?”.
Tôi khuyên bạn nên đọc bài viết này tại liên kết sau:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Tôi biết rằng các luật sư thuế và công ty tư vấn thuế thường phạm sai lầm khi đánh giá khả năng chịu thuế của lương hưu ABP.
Bạn phải luôn tự hỏi liệu khoản trợ cấp này có được từ mối quan hệ việc làm của chính phủ hay không. Nếu vậy, thì nó bị đánh thuế ở Hà Lan theo cả Hiệp ước mà Hà Lan ký kết với Đức và theo Hiệp ước với Thái Lan. Trong Hiệp ước được ký với Đức, nó thuộc Điều 18(2) và trong Hiệp ước được ký với Thái Lan theo Điều 19(1).
APB thực sự đã được tư nhân hóa, nhưng đó không phải là câu hỏi chính. Nó chỉ liên quan đến việc có mối quan hệ việc làm theo luật công (bị đánh thuế ở Hà Lan) hoặc mối quan hệ việc làm theo luật tư nhân (bị đánh thuế ở quốc gia cư trú). Đôi khi bạn sẽ phải đối phó với lương hưu hỗn hợp, cụ thể là một phần được tích lũy trong một tổ chức luật công và được chuyển sang lương hưu luật tư nhân sau khi tư nhân hóa. Điều ngược lại cũng xảy ra.
Ngẫu nhiên, vấn đề này cũng được quy định đầy đủ trong luật, điều này đã dẫn đến việc tư nhân hóa ABP và đã được xác nhận trong các quyết định sau đó của tòa án.
Này Lambert,
Cảm ơn bạn rất nhiều vì thông tin phong phú của bạn.
Tôi sẽ lưu cả hai bài viết vào máy tính của mình.
Và đó chính xác là mục đích mà Thailandblog được tạo ra: cung cấp và trao đổi thông tin đáng tin cậy!