การประหยัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างมีนัยสำคัญ
ผู้อ่าน Thailandblog ทุกคนทราบดีอยู่แล้วว่าทั้งเนเธอร์แลนด์และไทยได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีรายได้จากสวัสดิการประกันสังคมที่ได้รับจากเนเธอร์แลนด์ เช่น ผลประโยชน์ AOW, WAO หรือ WIA
เมื่อเดือนมีนาคมที่แล้ว ฉันบังเอิญไปเจอข้อความย่อยพิเศษในสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ทำขึ้นระหว่างเนเธอร์แลนด์และไทยโดยบังเอิญ ซึ่งซ่อนอยู่ในมาตรา 23 วรรค 6
ตามบทบัญญัตินี้ ประเทศไทยต้องให้การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้: PIT) ที่คำนวณจากผลประโยชน์ประกันสังคม จำนวนของการลดลงนี้คือจำนวนที่ต่ำกว่าต่อไปนี้:
- จำนวนเงินเท่ากับภาษีที่เกี่ยวข้องที่เรียกเก็บในเนเธอร์แลนด์
- จำนวนของภาษีไทยส่วนที่เป็นของรายได้รายการนี้
กล่าวอีกนัยหนึ่ง: การลดหย่อนที่ประเทศไทยจะมอบให้จะไม่เกิน PIT ที่เป็นของผลประโยชน์เหล่านี้ และนั่นก็ดูสมเหตุสมผลสำหรับฉัน แต่ด้วยเหตุนี้ คุณจึงไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อน เช่น เงินบำนาญของรัฐ
เมื่อเดือนมีนาคมที่ผ่านมา ฉันได้ให้ความสนใจอย่างมากกับข้อกำหนดการลดหย่อนนี้ในสองบทความในบล็อกประเทศไทย พร้อมตัวอย่างการคำนวณโดยละเอียดในส่วนที่สอง ('ภาคต่อ') ดู:
en
ตอนนี้ฉันเพิ่มคำแนะนำต่อไปนี้ในบทความเหล่านี้
การนำเงินบำนาญของรัฐมาใช้ในประเทศไทย
ฉันอ่านบล็อกในประเทศไทยเป็นประจำว่าผู้คนบริจาคเงินบำนาญในประเทศไทย แต่ไม่ใช่เงินบำนาญของรัฐ การชำระเงินนี้จะถูกบันทึกในเนเธอร์แลนด์และโอนไปยังประเทศไทยทันทีเป็นเงินออมในเดือนมกราคมของปีใหม่ แนวคิดพื้นฐานคือผู้คนคิดว่าพวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากเงินบำนาญของรัฐได้
ความคิดนี้ล้าสมัยไปแล้ว รับสิทธิประโยชน์ AOW เต็มรูปแบบเป็นคนแรกในประเทศไทย ข้อโต้แย้งของการจ่ายภาษีสองเท่าสำหรับผลประโยชน์ AOW ของคุณจะไม่มีบทบาทเกี่ยวข้องกับบทบัญญัติการลดหย่อนอีกต่อไป ในขณะที่เงินบำนาญของบริษัทของคุณจะถูกหักภาษีทันทีและเต็มจำนวนในประเทศไทย การบันทึกผลประโยชน์ AOW ของคุณในเนเธอร์แลนด์หมายความว่าคุณจะไม่ได้รับประโยชน์จากข้อกำหนดการลดหย่อนนี้
จากนั้นเติมเงินผลประโยชน์ AOW ของคุณตามต้องการด้วยเงินบำนาญของบริษัท เงินบำนาญของบริษัทส่วนที่เหลือของคุณที่เก็บไว้ในประเทศเนเธอร์แลนด์ จึงสามารถนำเข้าประเทศไทยได้แบบปลอดภาษีเมื่อต้นเดือนมกราคมของปีใหม่เป็นเงินออม (สิ่งที่คุณเคยทำกับเงินบำนาญของรัฐ) วิธีนี้ช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้มาก!
ตัวอย่างการคำนวณสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่จะได้รับ
สมมติฐาน:
- คนโสดอายุ 65 ปีขึ้นไป
- เฉพาะการยกเว้น 190.000 บาท และลดหย่อน 50% ของรายได้ต่อปี สูงสุด 100.000 บาท และ 60.000 บาท หากโสด
- รายได้ต่อปี 40.000 ยูโร ประกอบด้วย 15.000 ยูโรในสวัสดิการ AOW สุทธิ และ 25.000 ยูโรในเงินบำนาญของบริษัท
- ในตัวอย่างที่ 1, AOW ได้รับการออมในประเทศเนเธอร์แลนด์ ในขณะที่ตัวอย่างที่ 2, AOW แบบเต็มจะบริจาคในประเทศไทยและเสริมด้วยเงินบำนาญ
- อัตราเฉลี่ย THB Euro สำหรับปี 2020 ที่ 35,135139
| บาท | € | |
| ตัวอย่างที่ 1: | ||
| ผลประโยชน์ AOW (สุทธิ) | 0,00 | 0 |
| เงินบำนาญ | 878.378,48 | 25.000 |
| รายได้ต่อปี | 878.378,48 | 25.000 |
| เงินได้ที่ต้องเสียภาษี | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT เนื่องจากเรื่องนี้ | 31.756,77 | 904 |
| แบ่งปันเกี่ยวกับผลประโยชน์ AOW | 0,00 | 0 |
| มีส่วนร่วมกับเงินบำนาญของบริษัท | 31.756,77 | 904 |
| ภาษีเงินได้จากเงินบำนาญของรัฐ | 56.613,10 | 1.611 |
| การลดหย่อนภาษี เช่น มาตรา 23(6) | 0,00 | 0 |
| PIT ที่ถึงกำหนดชำระหลังการลด | 31.756,77 | 904 |
| บาท | € | |
| ตัวอย่างที่ 2: | ||
| ผลประโยชน์ AOW (สุทธิ) | 527.027,09 | 15.000 |
| เงินบำนาญ | 351.351,39 | 10.000 |
| รายได้ต่อปี | 878.378,48 | 25.000 |
| เงินได้ที่ต้องเสียภาษี | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT เนื่องจากเรื่องนี้ | 31.756,77 | 904 |
| แบ่งปันเกี่ยวกับผลประโยชน์ AOW | 19.054,06 | 542 |
| มีส่วนร่วมกับเงินบำนาญของบริษัท | 12.702,71 | 362 |
| ภาษีเงินได้จากเงินบำนาญของรัฐ | 56.613,10 | 1.611 |
| การลดหย่อนภาษี เช่น มาตรา 23(6) | 19.054,06 | 542 |
| PIT ที่ถึงกำหนดชำระหลังการลด | 12.702,71 | 362 |
| บาท | € | |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่จะได้รับ: | ||
| เนื่องจาก PIT ตัวอย่างที่ 1 | 31.756,77 | 904 |
| เนื่องจาก PIT ตัวอย่างที่ 2 | 12.702,71 | 362 |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษี/การลดหย่อนตามศิลปะ 23(6) ของสนธิสัญญา |
19.054.06 |
542 |
สรุป: ในขั้นต้นการโอนผลประโยชน์ AOW มายังประเทศไทยและเสริมด้วยเงินบำนาญของบริษัทของคุณตามความจำเป็น ทำให้ประหยัดภาษีได้มาก (60% ในการคำนวณตัวอย่างที่ระบุ)
คุณจะทำอย่างไรกับสำนักงานสรรพากรของคุณ?
สำหรับลูกค้าชาวไทยจำนวนหนึ่งของฉัน ฉันยังดูแลการสำแดงสำหรับ PIT (แบบ ภ.ง.ด.91) ด้วย การประกาศนี้ประกอบด้วยฟิลด์สำหรับการประกาศภาษีที่เรียกเก็บแล้วและที่ต้องเครดิต (คำถามที่ 15 – ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) จากนั้นจึงอ้างอิงจากการคำนวณการลดหย่อนที่ประเทศไทยให้ภายใต้มาตรา 23(6) ของสนธิสัญญา สิ่งนี้ไม่ได้ทำให้เกิดปัญหาใด ๆ อันที่จริงแล้ว การคำนวณดังกล่าวเป็นที่ชื่นชอบของเจ้าหน้าที่ภาษีของไทยเป็นอย่างมาก และยอมรับโดยไม่ต้องกังวลใจอีกต่อไป!
สามารถดาวน์โหลดแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.91 ได้ที่เว็บลิงค์ต่อไปนี้
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
ประกาศสำหรับ PIT ในปีหน้า
ตามที่ระบุไว้แล้ว ลิงค์เว็บที่สองที่เชื่อมโยงไปยังบทความที่โพสต์ก่อนหน้านี้ในบล็อกประเทศไทยมีตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนที่ประเทศไทยอนุญาต
หากคุณบันทึกไฟล์นี้ในคอมพิวเตอร์ของคุณ คุณสามารถทำการคำนวณสำหรับตัวคุณเองในภายหลังตามระบบของการคำนวณนี้ โปรดทราบว่าเปอร์เซ็นต์ภาษีค่าจ้างได้ลดลงจาก 9,7% ในปี 2020 เป็น 9,45% ในปี 2021
Aanbod
คุณไม่ใช่นักคณิตศาสตร์ที่ยอดเยี่ยมเหรอ? งั้นเราจับมือกันก็ได้ ฉันจึงขอความช่วยเหลือจากสเปรดชีต (Excel) เพื่อคำนวณให้ฉัน
หากมีผู้อ่านต้องการให้ผมคำนวณให้ นั่นก็ไม่มีปัญหาแต่อย่างใด หลายคนได้นำหน้าคุณไปแล้ว หากต้องการทำเช่นนั้น โปรดติดต่อฉันที่: [ป้องกันอีเมล].
จากนั้นคุณจะได้รับรายการจากฉันซึ่งระบุข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณนี้ สำหรับฉัน มันเป็นเรื่องของการป้อนรายละเอียดเพียงเล็กน้อย จากนั้น Excel จะจัดการส่วนที่เหลือให้เอง (ระบบอัตโนมัติที่มีความสุข!) จากนั้นฉันจะส่งผลการคำนวณนี้ให้คุณทางอีเมลในรูปแบบเอกสาร PDF หากคุณพิมพ์เอกสารนี้ คุณสามารถแสดงต่อเจ้าหน้าที่ภาษีของไทยได้ มันเขียนเป็นภาษาอังกฤษทั้งหมดและยังมีข้อความภาษาอังกฤษที่เป็นทางการของข้อ 23(6) ของอนุสัญญา
แล้วค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บเงินนี้ล่ะ? พวกเขาเป็นศูนย์ ถือว่าเป็นบริการสำหรับผู้อ่านบล็อกไทย ด้วยจำนวนผู้เข้าชม 275.000 ครั้งต่อเดือน ชุมชนไทยที่ใหญ่ที่สุดในเนเธอร์แลนด์และเบลเยียม
สำนักงานสรรพากรใดที่เหมาะกับคุณมากที่สุด?
หากไม่มีเจ้าหน้าที่สรรพากรในสำนักงานสรรพากรของคุณที่พูดภาษาอังกฤษได้ (พอสมควร) ในขณะที่ไม่มีใครในพื้นที่ของคุณพูดได้ทั้งภาษาไทยและภาษาอังกฤษ (หรือแม้แต่ภาษาดัตช์) ก็ไม่ต้องกังวล จากนั้นมองหาสำนักงาน (ภูมิภาค) ที่ใหญ่ขึ้น คุณสามารถค้นหาได้อย่างรวดเร็วผ่านลิงค์เว็บต่อไปนี้:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
ผ่านเว็บลิงค์นี้ ในไม่ช้าคุณจะพบสำนักงานสรรพากรที่หัวมุมถนนหรือสำนักงานภูมิภาคที่เกี่ยวข้องกับคุณ
การส่งออกสิทธิประโยชน์ประกันสังคมมาไทย ปี 2020
นอกจากสวัสดิการ AOW แล้ว เนเธอร์แลนด์ยังส่งออกสวัสดิการประกันสังคมอื่นๆ มายังประเทศไทยอีกด้วย ซึ่งรวมถึงสิทธิประโยชน์ของ WAO, IVA, WGA, WAZ และ Wajong ข้อกำหนดการลดยังมีความสำคัญสูงสุดสำหรับผลประโยชน์เหล่านี้
ภาพรวมต่อไปนี้สามารถระบุจำนวนบุคคลและจำนวนเงินที่จ่ายในปี 2020:
| ส่งออกสิทธิประโยชน์ประกันสังคมไปประเทศไทย ปี 2020: | |||
| ประเภทสวัสดิการประกันสังคม | จำนวนคน | จำนวนเงินที่จ่าย | เฉลี่ย |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/วาจง | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
ข้อมูลมากกว่านี้
Lammert de Haan ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี (เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีระหว่างประเทศและการประกันสังคม)
การจัดการที่ดีอีกครั้งเพื่อให้ 'งานประจำปี' ในประเทศไทยสำเร็จลุล่วง ขอบคุณแลมเบิร์ต
แลมเมิร์ต
ในฐานะชาวเบลเยียม สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับฉัน และฉันยังไม่สามารถรับเงินบำนาญและ/หรือผลประโยชน์ของตัวเองได้
แต่ฉันอยากจะแสดงความขอบคุณอย่างจริงใจสำหรับการบริจาคนี้ อาจกล่าวได้ว่าผู้คนเช่นคุณให้การสนับสนุน / ข้อมูลที่ดีมาก ขอขอบคุณที่สละเวลาและความพยายามและทำให้ฟอรัมนี้เป็นช่องทางข้อมูลที่มีค่า
ขอบคุณมากอีกครั้ง
Ronny
พระเจ้าดีฮาน
เป็นแบบฝึกหัดการคำนวณที่น่าสนใจอย่างแน่นอน แต่ในความเห็นของฉันเกี่ยวกับผลที่ตามมาสำหรับการคืนภาษีของเนเธอร์แลนด์:
ตัวอย่างที่ 1:
ผลประโยชน์ AOW รวม 16.611
รายได้นี้ถูกหักภาษีทั้งหมดในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่? ===> ใช่
ผลประโยชน์เงินบำนาญขั้นต้น 25.000
รายได้นี้เก็บภาษีเต็มจำนวนในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่ ===> ไม่
ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์: 25.000
รวมรายได้จากที่ทำงานหรือที่บ้าน 16.611 + 25000 = 41.611
กล่องยกเว้น 1 25.000
รวมกล่องที่ 1 / รายได้สะสม 41.611 – 25.000 = 16.611
กล่องภาษีเงินได้-1 9.7% ของ 16.611 = 1.611
ตัวอย่างที่ 2:
ผลประโยชน์ AOW รวม 16.611
รายได้นี้ถูกหักภาษีทั้งหมดในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่? ===> ใช่
ผลประโยชน์เงินบำนาญขั้นต้น 25.000
รายได้นี้เก็บภาษีเต็มจำนวนในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่ ===> ไม่
ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์: 10.000
รวมรายได้จากที่ทำงานหรือที่บ้าน 16.611 + 25.000 = 41.611
กล่องยกเว้น 1 10.000
รวมกล่องที่ 1 / รายได้สะสม 41.611 – 10.000 = 31.611
กล่องภาษีเงินได้-1 9.7% ของ 31.611 = 3.066
แต่ถ้าคุณต้องการรับผลประโยชน์ 542 ยูโรจากคุณ De Haan และคุณพร้อมที่จะตอบคำถาม "ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์" หากคุณป้อน €25.000 ในบันทึกของคุณและส่งคืนพร้อมลายเซ็น คุณจะได้เปรียบ ฉันไม่แนะนำให้คุณทำเช่นนี้ เพราะในความคิดของฉัน คุณกำลังกระทำการหลีกเลี่ยงภาษี
สวัสดีเรมแบรนดท์
ดีใจที่คุณตอบและคิดเกี่ยวกับมัน
อย่างไรก็ตาม ในตัวอย่างที่สอง คุณเข้าใจผิด แม้ว่าคุณจะบริจาคเพียง 10.000 ยูโรจาก 25.000 ยูโรให้กับเงินบำนาญส่วนตัวในประเทศไทย สิทธิ์ในการเรียกเก็บภาษีสำหรับเงิน 15.000 ยูโรที่เหลือจะไม่ถูกส่งกลับคืนสู่เนเธอร์แลนด์ รายได้ที่ได้รับการยกเว้นในเนเธอร์แลนด์ยังคงอยู่ที่ 25.000 ยูโร (มาตรา 18 ของสนธิสัญญาที่สรุประหว่างเนเธอร์แลนด์และไทยเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน)
แม้ว่าคุณจะทิ้งเงินบำนาญส่วนตัวทั้งหมดไว้ในเนเธอร์แลนด์เพราะคุณสามารถใช้เงินออมในประเทศไทยได้ เช่น จากการขายบ้านในเนเธอร์แลนด์ รายได้ที่ได้รับการยกเว้นในเนเธอร์แลนด์จะยังคงอยู่ที่ 25.000 ยูโร
การคำนวณข้างต้นเกี่ยวข้องกับการนำรายได้ทั้งหมดของคุณมาเป็นเงินออมอย่างไร?
ถ้าคุณสามารถจ่ายได้แน่นอน
สำหรับฉันแล้ว ดูเหมือนว่าในเนเธอร์แลนด์คุณเป็นหนี้ภาษีจากเงินบำนาญของรัฐเท่านั้น และไม่มีอะไรเกิดขึ้นในประเทศไทย
ถูกต้องแล้ว รุด
และถ้าคุณสามารถเชื่อมโยงหนึ่งปีกับเงินออมของคุณได้ มันจะวนซ้ำแบบ 'นิรันดร์' เพราะในปีถัดมา คุณนำผลประโยชน์ AOW และเงินบำนาญส่วนตัวที่เก็บไว้ในประเทศเนเธอร์แลนด์มาเป็นเงินออมในประเทศไทย
เนื่องจากประเทศไทยไม่ได้เรียกเก็บจากผลประโยชน์ AOW ของคุณ บทบัญญัติการลดหย่อนจึงเป็นข้อยกเว้น 23(6) ของสนธิสัญญาก็ไม่มีผลเช่นกัน
แลมเบิร์ตที่รัก
ขอขอบคุณอีกครั้งสำหรับคำอธิบายนี้ น่าสนใจมาก!
สำหรับโครงสร้างที่ร่างไว้ข้างต้นเกี่ยวกับการให้เงินบำนาญเป็นเงินออม ผมสงสัยว่าจะทำได้อย่างไร ในการจัดเตรียมสิ่งนี้ แน่นอนว่าคุณต้องได้รับเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพขั้นต้นในประเทศเนเธอร์แลนด์ก่อน จำเป็นต้องมีการยื่นขอยกเว้นภาษีจากหน่วยงานจัดเก็บภาษี และฉันคิดว่าพวกเขาจะออกให้ก็ต่อเมื่อคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย ผ่านการคืนภาษีของไทยล่าสุดหรือคำชี้แจงจากหน่วยงานด้านภาษีของไทย
หากฉันเข้าใจถูกต้อง คุณสามารถเพิกเฉยต่อหน่วยงานภาษีของไทยและ 'เพียงแค่' โอนเงินบำนาญรวมของบริษัทปีละครั้งในเดือนมกราคมเป็นเงินออมได้หรือไม่? ไม่มีการประกาศเพิ่มเติม (เพิ่มเติม) ในประเทศไทย ทั้งๆ ที่คุณต้องเสียภาษีที่นั่น?
เรียน จาห์ริส
ปกติจะได้รับยกเว้นเป็นเวลา 5 ปี เมื่อสมัครอีกครั้งจะต้องแสดงหลักฐานการพำนักอาศัยในประเทศไทย จึงมีปัญหาหากหน่วยงานด้านภาษีของไทยเพิกเฉยต่อไป วิธีแก้ปัญหานี้ฉันไม่มีความคิด แต่ดูเหมือนว่าเป็นจุดสนใจสำหรับฉัน
การได้รับใบประกาศภาษีของประเทศที่พำนัก (RO22) มักจะเป็นปัญหาที่สำนักงานสรรพากรขนาดเล็ก (เอ้อ) หากคุณไม่จำเป็นต้องสำแดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
แต่โดยปกติแล้วจะได้ผลที่สำนักงานระดับภูมิภาคขนาดใหญ่
แลมเบิร์ตที่รัก
ฉันไม่ได้อาศัยอยู่ในที่เล็กๆ จริงๆ อย่างนครราชสีมา แต่ที่นี่ฉันได้รับ RO 21 และ RO 22 ตามประกาศ ไม่ทราบว่าหากไม่มีเอกสารดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีของไทยสามารถระบุได้ว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยได้อย่างไร ข้าราชการไทยปฏิบัติตามระเบียบแบบแผนที่กำหนดไว้
G'day Rไม่
หลังจากส่งประกาศแล้ว การขอแบบฟอร์ม RO21 และ RO22 ก็ไม่มีปัญหาแต่อย่างใด พวกเขามักจะส่งไปยังที่อยู่บ้านของคุณหลังจากผ่านไป XNUMX-XNUMX วัน หรือคุณสามารถไปรับได้ที่สำนักงาน (ที่ใหญ่กว่า)
เกี่ยวกับภาระภาษี เว็บไซต์ของกรมสรรพากร มีข้อมูลดังนี้
“ผู้เสียภาษีถูกจัดประเภทเป็น “ผู้มีถิ่นที่อยู่” และ “ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่” “ผู้พำนักอาศัย” หมายถึงบุคคลใด ๆ ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายช่วงเวลารวมกันมากกว่า 180 วันในปีภาษี (ปฏิทิน) ใด ๆ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยมีหน้าที่เสียภาษีสำหรับเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยรวมถึงส่วนของเงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้จากแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น”
คำว่า "ผู้เสียภาษี" เป็นสำนวนอัปมงคล ไม่ใช่ผู้เสียภาษีทุกคนที่เป็นผู้เสียภาษีในทันที ลองนึกถึงการยกเว้น การลดหย่อน และผลรวมปลอดภาษีของวงเล็บแรกจำนวนมากและมักจะสูง แต่นอกเหนือจากนั้น
จากข้อมูลข้างต้น คุณต้องรับภาระภาษีไม่จำกัดในประเทศไทย หากคุณอาศัยหรือพำนักอยู่ที่นั่นนานกว่า 180 วันในปีภาษีหนึ่งๆ (เช่น ปีปฏิทิน) 180 วันเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน ต่อมา สนธิสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนระหว่างเนเธอร์แลนด์และไทยได้ให้สาระสำคัญเกี่ยวกับสิทธิในการเสียภาษีของทั้งเนเธอร์แลนด์และไทย
ภาระภาษีนี้ส่งผลให้เกิดภาระหน้าที่ในการประกาศหากคุณมีรายได้เพียงพอที่ประเทศไทยต้องเสียภาษี คุณต้องทำด้วยตัวเอง ระดับของระบบอัตโนมัติของหน่วยงานด้านภาษีของไทยนั้นแย่มากจนไม่สามารถลบออกจากระบบได้ เราทำงานมาหลายปีแล้วในความเชื่อมโยงระหว่างการตรวจคนเข้าเมืองกับหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากร แต่ฉันไม่เห็นความคืบหน้าใดๆ ด้วยเหตุนี้ ด่านตรวจคนเข้าเมืองจึงต้องจัดการให้เรียบร้อยเสียก่อน
อนึ่ง ผมคาดหวังว่าจะมีความคืบหน้าในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า เนื่องจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีของไทยได้รับคำสั่งจากรัฐบาลให้เพิ่มจำนวนผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนปีละ 200.000 คน และเมื่อคุณอยู่ในระบบแล้ว (เช่น หลังใบประกาศ) คุณมักจะได้รับใบประกาศในปีถัดๆ ไป (ในกรณีส่วนใหญ่ ภ.ง.ด.91) แต่ในเรื่องนี้ก็มักจะขาดความสม่ำเสมอ
ฉันคาดหวังว่าการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีของไทยจะเพิ่มขึ้น ซึ่งอาจทำให้มีการเรียกค่าปรับจำนวนมากหากคุณจงใจไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
สำหรับคำว่า "ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี" (ของประเทศไทย) ที่คุณใช้ ผมขอชี้ให้เห็นดังต่อไปนี้
ในกรณีส่วนใหญ่จะเป็นเช่นนี้ แต่ก็มีข้อยกเว้น โดยไม่คำนึงถึงความรับผิดทางภาษีแบบไม่จำกัดดังกล่าวข้างต้น เมื่อพำนักหรือพำนักอยู่ในประเทศไทยนานกว่า 180 วัน (เช่น ความรับผิดทางภาษีเนื่องจากแหล่งรายได้ในประเทศหรือต่างประเทศ) บุคคลอาจยังคงมีถิ่นที่อยู่เพื่อจุดประสงค์ทางภาษีตามข้อ 4 ของอนุสัญญาแห่ง ประเทศเนเธอร์แลนด์ และเป็นผลให้ประเทศเนเธอร์แลนด์ยังคงได้รับอนุญาตให้เสียภาษี (ไม่ใช่ประเทศไทย)
ฉันได้อธิบายวิธีการทำงานในวันที่ 19 ตุลาคมในบทความ: "คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศใด" ดู:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
แลมเบิร์ตที่รัก
ตัวฉันเองต้องการความช่วยเหลือจากคนไทยในการขอ TIN เพื่อที่ฉันจะได้ยื่นคำร้องในปี 2015 เพื่อรับการยกเว้นต่ออายุจากปี 2016 นี่เป็นเพราะหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ยังคงมีความยุ่งยาก และในปี 2016 ไม่มีการยกเว้น RO 22 ในขณะที่ในปี 2007 (พร้อม VUT), 2009 (ก่อนเกษียณอายุ) และ 2011 (อายุ 65 ปี) ฉันเพิ่งได้รับการยกเว้นตามหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ซึ่งออกโดยกองตรวจคนเข้าเมืองของไทย ตรรกะของชาวดัตช์ใช้ไม่ได้ที่นี่ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ไม่เต็มใจแม้แต่จะเข้าใจตรรกะของการใช้ชีวิตในประเทศไทย แม้จะมีคดีความที่จำเป็น สำนักงานภาษีและกรมศุลกากรของเนเธอร์แลนด์อาจมีปฏิกิริยาแปลกๆ เป็นตัวอย่างเพียงพอแล้วใช่ไหม ได้รับการยกเว้นเป็นเวลา 22 ปีกับ RO 2021 เมื่อต้นปี 5
แน่นอนข้อมูลของคุณได้รับการชื่นชม อย่างไรก็ตาม หากคุณมีกรมธรรม์ประกันชีวิตกับบริษัทประกันของไทย คุณสามารถหักเงินได้สูงสุด 100.000 บาทจากการประเมินของคุณ
นอกเหนือจากนั้นฉันจะทิ้งไว้อย่างนั้น
ถ้าฉันจำไม่ผิด คุณจะเพิกเฉยต่อหน่วยงานด้านภาษีของไทยไม่ได้มากไปกว่าชาวดัตช์
เท่าที่ฉันรู้คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปีอย่างเป็นทางการแม้ว่าการคืนภาษีจะเป็นศูนย์ก็ตาม
ตอนนี้ฉันยังได้รับแบบฟอร์มประกาศทุกปีที่บ้าน
แต่เช่นเดียวกับหลายๆ อย่างในประเทศไทย การบังคับใช้กฎหมายไม่กระตือรือร้น
เจ้าหน้าที่ภาษีของไทยอาจไม่รู้ด้วยซ้ำว่าคุณอาศัยอยู่ที่นี่ พวกเขาควรได้รับข้อมูลนั้นจากการตรวจคนเข้าเมือง
อย่างไรก็ตามสิ่งที่จะเกิดขึ้นในอนาคตยังคงเป็นที่มองเห็น
สวัสดีจาห์ริส
คำแนะนำของฉันคือก่อนอื่นให้นำผลประโยชน์ AOW ของคุณมาใช้เป็นรายเดือนในประเทศไทย แล้วจึงเสริมตามความจำเป็นด้วยเงินบำนาญของบริษัทของคุณ ไม่สำคัญว่าคุณจะได้รับเงินบำนาญนี้ขั้นต้น (เช่น ยกเว้นภาษีเงินเดือน) หรือสุทธิ ความแตกต่างอยู่ที่จำนวนเงินบำนาญที่เป็นไปได้ที่สามารถจ่ายให้ประเทศไทยในแง่ของส่วนสูง แต่คุณไม่ได้วางแผนที่จะส่งเงินบำนาญทั้งหมดของคุณให้ประเทศไทย
หากไม่มีข้อยกเว้น ดังนั้นเมื่อหักภาษีเงินเดือนออกจากเงินบำนาญของบริษัทแล้ว คุณจะได้รับภาษีเงินเดือนหัก ณ ที่จ่ายคืนในการประเมินหลังจากที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีแล้ว
จากนั้นคุณจึงโอนเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพของคุณส่วนหนึ่งซึ่งไม่ได้จ่ายให้ประเทศไทยโดยตรงในเดือนมกราคมของปีใหม่ เป็นที่ชัดเจนว่านี่ไม่เกี่ยวกับรายได้ที่คุณได้รับแล้ว แต่เกี่ยวกับการออม แต่คุณสามารถพิสูจน์ได้ด้วยยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคารของคุณ นี่เป็นวิธีที่ง่ายที่สุด
แต่แม้ว่าคุณจะไม่ได้โอนเงินบำนาญของบริษัทที่บันทึกไว้ในประเทศไทยทันทีในเดือนมกราคม แต่ในระหว่างปี คุณยังสามารถใช้ยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคารของคุณเพื่อแสดงให้เห็นว่าสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการออม ดังนั้นระยะเวลาจึงไม่ใช่ปัญหาแต่อย่างใด
ด้วยตัวอย่างง่ายๆ สมมติว่าคุณมีผลประโยชน์ AOW สุทธิ 14.000 ยูโร และเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพ (สุทธิ) 10.000 ยูโร ในวันที่ 1 มกราคม ยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารดัตช์ของคุณคือ 24.000 ยูโร ในวันที่ 31 ธันวาคม ยอดคงเหลือยังคงอยู่ที่ €24.000 คุณได้บริจาค €2.000 ต่อเดือนให้กับประเทศไทย (รวมเป็น €24.000) สิ่งนี้ไม่เกี่ยวกับรายได้ที่คุณมีในปีนั้น แต่เงินออมของคุณในวันที่ 1 มกราคม (ไม่หักภาษี) สิ่งนี้เกิดขึ้นซ้ำทุกปี ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องจ่ายเงิน PIT ในขณะที่คุณยังคงโอนเงินไปประเทศไทยเป็นระยะ
ตัวอย่างนี้สามารถขยายได้ด้วยรูปแบบต่างๆ ทุกประเภท โดยให้ความสนใจกับยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารของคุณเสมอเมื่อเริ่มต้นและสิ้นปี สิ่งนี้บ่งชี้ถึงความสำคัญของใบแจ้งยอดธนาคารของคุณในเนเธอร์แลนด์
อา ชัดเจนแล้ว ขอบคุณสำหรับคำชี้แจง!
นอกจากเรื่องภาษีแล้ว ยังมีเรื่องอื่นๆ เกิดขึ้นในประเทศไทย ไม่ใช่แค่เฉพาะผู้พำนักระยะยาวที่มีรายได้จากเนเธอร์แลนด์เท่านั้น
สำนักงานตรวจคนเข้าเมืองจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ ต้องการให้รายได้หรือเงินเข้ามาในประเทศไทยเป็นรายเดือนหรือเป็นงวด สำหรับผู้ที่มีอายุเกษียณเพิ่มขึ้น 65 บาทต่อเดือน เช่น 1.750 ยูโร
ฉันหมายถึงสิ่งนี้ ถ้าฉันเริ่มอาศัยอยู่ในประเทศไทย ฉันจะทำในช่วงครึ่งหลังของเดือนกรกฎาคม ผมเอาเงินออม รายได้ ฯลฯ มาเป็นกอบเป็นกำ แล้วไปยื่นภาษีที่ไทยไม่ได้ เพราะอยู่ไม่ถึง 180 วัน ในกรณีนั้นเฉพาะรายได้จากแหล่งที่มาของไทยเท่านั้นที่จะถูกหักภาษี และฉันไม่มีสิ่งนั้น
ต้นเดือนมกราคมถัดมา ผมนำรายได้ของปีที่แล้ว ด้วยวิธีนี้ฉัน - และถูกต้องตามกฎหมาย - ไม่เคยเสียภาษีเงินได้ในประเทศไทย แต่เนื่องจากการโอนกะทันหันในสัปดาห์แรก / ครึ่งมกราคม เงินฝากของฉันขาดระยะเวลา ตม.จัดการเรื่องนี้อย่างไร?
จากนั้นแนะนำให้ใช้วิธี Lammert สำหรับผู้ที่มีรายได้จาก NL เพราะคุณสามารถแสดงการโอนได้ทุกเดือน อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจแตกต่างออกไปภายใต้สนธิสัญญาอื่นๆ….
คำถามเกี่ยวกับ ABP Pension
เท่าที่ฉันทราบ ภาษีนี้เรียกเก็บโดยประเทศเนเธอร์แลนด์ ดังนั้นจึงไม่ควร (เช่นกัน) จะถูกจัดเก็บภาษีโดยประเทศไทย คำถามคือ ABP Pension เป็นเงินบำนาญตามกฎหมายมหาชนหรือไม่ หรือเป็นเงินบำนาญของบริษัทเอกชน/รัฐบาล
ฉันเข้าใจว่าเนเธอร์แลนด์ยึดมั่นในจุดยืนที่ว่า แม้ว่า ABP จะเป็นสถาบันกฎหมายเอกชนในปี 1996 แต่ก็ยังเป็นสถาบันบำเหน็จบำนาญตามกฎหมายมหาชน
ที่น่าสนใจ ในกรณีของพลเมืองชาวดัตช์ในเยอรมนี DFuitsland ยึดมั่นในข้อเสนอที่ว่า ขณะนี้ ABP ได้รับการแปรรูปแล้ว มันเป็นเงินบำนาญของเอกชนเพราะจ่ายโดย ABP ที่แปรรูป
ตอนนี้ฉันตั้งใจจะย้ายถิ่นฐานมาประเทศไทยในเดือนกรกฎาคม (เข้าใจในบทความนี้ว่าต้องเป็นช่วงครึ่งหลังของเดือนกรกฎาคม) แต่ยอดเงินในธนาคาร 400.000 บาท (แต่งงานในประเทศไทยเป็นคนไทย) หมายความว่าความต้องการรายได้ต่อเดือนหมดลงพร้อมกับ เกี่ยวกับการออกวีซ่า มันค่อนข้างจะน่าค้นหาสำหรับฉันอยู่แล้ว
มีใครรู้บ้างว่าหน่วยงานด้านภาษีของไทยมองเงินบำนาญของ ABP อย่างไร?
สวัสดีรูดอล์ฟ
เมื่อวันที่ 30 สิงหาคม ฉันได้โพสต์บทความในบล็อกประเทศไทยในหัวข้อ: “คุณเสียภาษีเงินบำนาญ ABP ที่ไหน”
ฉันอยากจะแนะนำให้คุณอ่านบทความนี้ที่ลิงค์ต่อไปนี้:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
ฉันทราบดีว่านักกฎหมายด้านภาษีและบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษีมักทำผิดพลาดเมื่อประเมินความสามารถในการเสียภาษีของเงินบำนาญ ABP
คุณต้องถามตัวเองเสมอว่าได้เงินบำนาญนี้มาจากความสัมพันธ์ในการจ้างงานของรัฐบาลหรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้น ก็จะต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ภายใต้สนธิสัญญาที่เนเธอร์แลนด์ทำกับเยอรมนีและภายใต้สนธิสัญญากับไทย ในสนธิสัญญาที่ทำกับเยอรมนีอยู่ภายใต้มาตรา 18(2) และในสนธิสัญญาที่ทำกับไทยภายใต้มาตรา 19(1)
APB ได้รับการแปรรูปโดยแท้จริง แต่นั่นไม่ใช่คำถามสำคัญ มันเกี่ยวข้องกับการมีความสัมพันธ์ในการจ้างงานตามกฎหมายมหาชน (เก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์) หรือความสัมพันธ์ในการจ้างงานในกฎหมายเอกชน (เก็บภาษีในประเทศที่พำนัก) บางครั้งคุณจะต้องจัดการกับเงินบำนาญแบบผสม กล่าวคือ ส่วนหนึ่งเกิดขึ้นภายในองค์กรกฎหมายมหาชนและโอนไปยังเงินบำนาญตามกฎหมายเอกชนหลังจากการแปรรูป การย้อนกลับก็เกิดขึ้นเช่นกัน
อนึ่ง ประเด็นนี้ได้รับการควบคุมอย่างเพียงพอในกฎหมาย ซึ่งนำไปสู่การแปรรูป ABP และได้รับการยืนยันในการตัดสินของศาลในเวลาต่อมา
เฮ้ แลมเบิร์ต
ขอบคุณมากสำหรับข้อมูลที่กว้างขวางของคุณ
ฉันจะบันทึกโพสต์ทั้งสองลงในคอมพิวเตอร์ของฉัน
และนั่นคือจุดประสงค์ของการสร้าง Thailandblog นั่นคือการให้และแลกเปลี่ยนข้อมูลที่น่าเชื่อถือ!