ภาษีในประเทศไทยสำหรับรายได้อิสระจากเนเธอร์แลนด์
เรียนผู้อ่าน
มีความคิดเกิดขึ้นที่จะยังคงทำงานอยู่กับนายจ้างชาวดัตช์คนปัจจุบันของฉัน ซึ่งฉันยังคงทำงานและถือหุ้นร่วมอยู่ แม้ว่าฉันจะเกษียณอายุในปี 2023 และพำนักอยู่ในประเทศไทยแล้วก็ตาม อย่างไรก็ตามในฐานะกรรมการและที่ปรึกษาที่ห่างไกลในอัตราอิสระเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเงินเดือนในเนเธอร์แลนด์
เมื่อถึงตอนนั้น ฉันจะอยู่ในประเทศไทยอย่างถาวร ซึ่งหมายความว่าฉันเป็นผู้เสียภาษีสำหรับหน่วยงานด้านภาษีของประเทศเนเธอร์แลนด์ นอกจาก AOW และเงินบำนาญที่จะได้รับจากเนเธอร์แลนด์แล้ว ฉันจึงเรียกเก็บเงินจากบริษัทในเนเธอร์แลนด์เป็นรายเดือนโดยใช้ใบแจ้งหนี้อิสระสำหรับงานที่ปรึกษาที่ดำเนินการจากประเทศไทย
การก่อสร้างนี้เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้นี้อย่างไร? แล้วภาษีมูลค่าเพิ่มล่ะ ซึ่งถ้าฉันทำสิ่งนี้ในเนเธอร์แลนด์ ฉันจะต้อง – หรือไม่ – ต้องเรียกเก็บหรือไม่?
นอกจากนี้สิ่งนี้จะดำเนินการอย่างถูกกฎหมายได้อย่างไร ท้ายที่สุด ฉันอ่านพบว่าตามเงื่อนไขของวีซ่า (การแต่งงานแบบ non-imm-O Thai) คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ทำงาน อย่างไรก็ตามงานนี้ทำจากโซฟาเท่านั้น
อีกวิธีหนึ่งคือให้เขียนใบแจ้งหนี้ผ่านภรรยาชาวไทยของฉันซึ่งแน่นอนว่าอยู่ในประเทศไทยอย่างถาวร (BV ใน NL นั้นยืดหยุ่นได้และฉันจะยังคงเป็นคนขับอยู่) แต่คำถามเดียวกันนี้มีผลกับเธอ
ขอบคุณล่วงหน้า!
ขอแสดงความนับถือ
ฮันส์เค
บรรณาธิการ: คุณมีคำถามสำหรับผู้อ่าน Thailandblog หรือไม่? ใช้มัน ติดต่อ.
วิธีที่ง่ายที่สุดคือใช้ธุรกิจส่วนตัวของภรรยาคุณ เพราะคุณไม่ได้รับอนุญาตให้ทำงานในประเทศไทยแบบนั้น ไม่เกิน 1,8 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากนั้นคุณต้องยื่นขอใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ว่าคุณจะไม่สามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริษัทไทยกับบริษัทเนเธอร์แลนด์ได้ การเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวเรียกว่า Sole Proprietorship in Thailand สามารถจดทะเบียนบริษัทนี้ได้ที่สำนักงานเขตท้องที่ แต่ถ้ารายได้ ไม่สูงมาก คนไทยหลายคนก็ไม่ทำ หลังจากเป็นเจ้าของกิจการแต่เพียงผู้เดียว เธอยังสามารถจัดตั้ง BV (LTD) ได้อีกด้วย แน่นอนว่านี่สูงกว่าพื้นโลกอีกเล็กน้อย และหากคุณยังมีที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์ คุณสามารถเก็บ BV ของเนเธอร์แลนด์และส่งใบแจ้งหนี้จากประเทศไทยได้ สำหรับเจ้าของกิจการไทยแต่เพียงผู้เดียวหรือ Ltd แน่นอนว่าต้องมีหมายเลขบัญชีไทยของภรรยาหรือ BV ของคุณในใบแจ้งหนี้ สำหรับ Dutch BV จะต้องเป็นหมายเลขบัญชีของเนเธอร์แลนด์ ภาษีจะถูกเรียกเก็บในประเทศเนเธอร์แลนด์ คนไทยในประเทศไทยแน่นอน หากคุณระบุจากเจ้าของคนเดียว BV/Ltd นั้นชัดเจนในตัวเอง
สวัสดี ฮันส์ เค
ปัจจุบันคุณเป็นพนักงานของ Dutch BV ซึ่งคุณเป็นผู้ถือหุ้นร่วมด้วย หลังจากเกษียณอายุในปี พ.ศ. 2023 คุณต้องการย้ายถิ่นฐานมายังประเทศไทย จากนั้นคุณต้องการทำกิจกรรมของคุณต่อที่ Dutch BV นี้ในฐานะกรรมการและที่ปรึกษาอิสระ
ในกรณีดังกล่าว คุณจะต้องจัดการกับมาตรา 15 และ 16 ของสนธิสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนระหว่างเนเธอร์แลนด์และไทย (ต่อไปนี้เรียกว่าสนธิสัญญา)
เพื่อให้ง่ายต่อการอ่านของข้อ 15 ฉันได้ใส่ชื่อประเทศไว้ในวงเล็บในข้อความ
“มาตรา 15 แรงงานส่วนบุคคล
1 ภายใต้บทบัญญัติของมาตรา 16, 18, 19, 20 และ 21 ค่าตอบแทนที่ได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐใดรัฐหนึ่ง (ประเทศไทย) ในส่วนที่เกี่ยวกับแรงงานส่วนบุคคล (รวมถึงการใช้วิชาชีพเสรี) จะเป็นของรัฐเท่านั้น (ประเทศไทย ) ต้องเสียภาษี เว้นแต่ว่างานนั้นจะทำในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์) หากมีการทำงานที่นั่น (เนเธอร์แลนด์) ค่าตอบแทนที่ได้รับจากที่นั่นอาจถูกเก็บภาษีในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์)
2 โดยไม่คำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค XNUMX ค่าตอบแทนที่ได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐหนึ่ง (ประเทศไทย) ในส่วนที่เกี่ยวกับการจ้างงานในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์) จะต้องเสียภาษีเฉพาะในรัฐแรก (ประเทศไทย) หาก:
ก) ผู้รับอยู่ในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์) เป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายช่วงรวมกันไม่เกิน 183 วันในปีภาษีที่เกี่ยวข้อง และ
ข) ค่าตอบแทนจะจ่ายโดยหรือในนามของบุคคลซึ่งไม่มีถิ่นที่อยู่ในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์) และ
ค) ค่าตอบแทนไม่ได้อยู่ในสถานประกอบการถาวรซึ่งผู้จ่ายค่าตอบแทนนั้นอยู่ในอีกรัฐหนึ่ง (เนเธอร์แลนด์)”
หลักทั่วไปคือ: แรงงานส่วนบุคคลต้องเสียภาษีในประเทศไทย (มาตรา 15 วรรค 1)
หากทำงานในเนเธอร์แลนด์ ประเทศไทยอาจเรียกเก็บได้ก็ต่อเมื่อ:
– การพำนักในประเทศเนเธอร์แลนด์สั้นกว่า 183 วัน และ
– นายจ้างไม่ใช่ผู้ประกอบการชาวดัตช์และ
– ค่าตอบแทนจะไม่ตกเป็นภาระของบริษัทที่จัดตั้งขึ้นในประเทศเนเธอร์แลนด์
คุณเขียนว่าคุณอาศัยหรืออยู่ในประเทศไทยอย่างถาวรหลังจากการย้ายถิ่นฐาน นั่นหมายความว่ารายได้อิสระของคุณถูกหักภาษีในประเทศไทย
ซึ่งแตกต่างจากตำแหน่งผู้อำนวยการของ Dutch BV (หากคุณได้รับค่าตอบแทนสำหรับสิ่งนี้) ค่าตอบแทนนี้อยู่ภายใต้มาตรา 16 ของสนธิสัญญา ซึ่งระบุว่า:
“ข้อ 16. ค่าตอบแทนกรรมการและกรรมการกำกับดูแล
1 ค่าตอบแทนและการชำระเงินที่คล้ายคลึงกันซึ่งได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเนเธอร์แลนด์ในฐานะสมาชิกของคณะกรรมการของบริษัทซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยอาจถูกเก็บภาษีในประเทศไทย
2 ค่าตอบแทนและการชำระเงินอื่น ๆ ที่ได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยในฐานะกรรมการหรือกรรมการกำกับดูแลของบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์อาจเก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์ได้”
ตามวรรค 2 ของบทความนี้ ค่าตอบแทนดังกล่าวจะถูกหักภาษีในประเทศเนเธอร์แลนด์ในกรณีของคุณ
จากนั้นโปรดทราบว่าหาก BV ของเนเธอร์แลนด์ตัดสินใจจ่ายเงินปันผล คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินปันผลในเนเธอร์แลนด์
สำหรับผู้ประกอบการต่างชาติ (ผู้ประกอบอาชีพอิสระ) และภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉันแนะนำให้คุณไปที่เว็บไซต์ของ Tax and Customs Administration:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
อนึ่ง ข้าพเจ้าแปลกใจถึงสาเหตุที่ย้ายถิ่นฐานมายังประเทศไทย คุณเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้: "เพื่อป้องกันภาษีเงินเดือนในเนเธอร์แลนด์"
คุณมองข้ามความจริงที่ว่าภาระภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) มักจะสูงกว่าภาระภาษีของภาษีเงินได้เมื่ออาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ ตัวอย่างเช่น ในเนเธอร์แลนด์ คุณจ่ายเงิน 35.472 ยูโรสำหรับรายได้รวมจากการทำงาน (สูงสุดในวงเล็บที่ 1 ก่อนปี 2022) และหลังจากหักส่วนภาษีของเครดิตภาษีทั่วไปและเครดิตภาษีของผู้จ้างงานแล้ว คุณจะจ่ายรายได้ 306 ยูโร ภาษี. ด้วยอัตราแลกเปลี่ยนเฉลี่ย THB : ยูโรที่ 34,041 PIT เนื่องจากยังไม่ได้แต่งงาน แต่อายุ 65 ปีแล้ว จะถูกปัดเศษที่ € 2.910 หากคุณอายุน้อยกว่า 65 ปี PIT จะมีมูลค่าถึง 4.144 ยูโรด้วยซ้ำ ทำไม: อพยพมาไทยเพื่อไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในเนเธอร์แลนด์!
Lammert de Haan ทนายความด้านภาษี (เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีระหว่างประเทศและการประกันสังคม)
แลมเบิร์ตที่รัก
ขอบคุณมากสำหรับคำตอบจากผู้เชี่ยวชาญและการอ้างอิงถึงสนธิสัญญาและหน่วยงานด้านภาษี ชื่นชมเช่นเคย; รวมถึงคำตอบของคุณสำหรับคำถามด้านภาษีอื่นๆ
อย่างไรก็ตาม เป็นความเข้าใจผิดว่าการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ - หรือเหตุผลทางการเงินอื่น ๆ - เป็นเหตุผลของการย้ายถิ่นฐาน เหตุผลก็คือฉันรักภรรยาชาวไทยและประเทศบ้านเกิดของเธออย่างลึกซึ้งมาหลายปีแล้ว และเราอยากจะใช้เวลาที่เหลืออยู่ในประเทศไทยต่อไป หลังจากที่ทำงานและอาศัยอยู่ด้วยกันที่เนเธอร์แลนด์เป็นเวลาหลายปี
ความจริงที่ว่าฉันยังคงต้องการทำงานต่อไปหลังเกษียณผ่านโครงสร้างทางกฎหมายที่เอื้ออำนวยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้นั้นเป็นแรงจูงใจที่สำคัญน้อยกว่ามาก แต่แรงจูงใจนั้นเพียงอย่างเดียวทำให้เกิดคำถาม
Lammert ให้คำอธิบายที่ยอดเยี่ยมเช่นเคย
แต่ Hans ไม่อนุญาตให้ทำงานในประเทศไทยโดยไม่มีใบอนุญาต และคุณไม่เข้าใจในสถานการณ์ของคุณ
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
“คนต่างด้าวซึ่งทำงานโดยไม่มีใบอนุญาตทำงานต้องระวางโทษจำคุกไม่เกิน 5 ปี หรือปรับตั้งแต่ 2,000 ถึง 100,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ”
สำหรับฟรีแลนซ์ มีตัวเลือกไม่มากนักในการทำงานอย่างถูกกฎหมายในประเทศไทย หนึ่งในนั้น – “สีเทา” คือการขอวีซ่า ทำงานออนไลน์ และหวังว่าจะไม่มีใครจับคุณได้
แต่ในพื้นที่สีเทานี้ดูเหมือนจะมีห้องบางห้องซึ่งบางห้องถูกมองข้าม:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 ตัวอย่างได้รับที่นี่
สิ่งนี้มีความคล้ายคลึงกับกิจกรรมของคุณ:
ชาวต่างชาตินั่งอยู่ในอพาร์ทเมนต์ของเขาและสอนนักเรียนจีนทางออนไลน์ผ่าน Skype
คำตอบ: อย่างเป็นทางการ มันคืองาน อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ประเด็นหลักในตอนนี้ ดังนั้น ทางการจึงอนุญาตให้คนต่างด้าวทำได้โดยไม่ต้องมีใบอนุญาตทำงาน ในกรณีนี้จะเป็นเรื่องของขนาดของงานและสภาพแวดล้อม
ลองคิดดูเองว่าคุณต้องการเสี่ยงกับสิ่งที่อาจเกิดขึ้นหากคุณรายงานงานของคุณต่อทางการไทย (หน่วยงานด้านภาษี) หรือไม่
ลิงก์ชี้ไปที่เว็บไซต์ที่แอบอ้างว่าเป็นทางการ แต่ไม่ใช่ เป็นเว็บไซต์เชิงพาณิชย์ คุณจึงไม่สามารถเชื่อถือข้อมูลที่ให้ไว้ได้ในกรณีที่มีปัญหาตามมากับทางการไทยในเรื่องนี้
สวัสดีคอร์นีเลียส
ในเว็บไซต์ที่ 2 มีข้อความด้านบนซ้ายว่า “เว็บไซต์นี้บริหารโดยสยามลีเกิ้ลอินเตอร์เนชั่นแนล – สำนักงานกฎหมายในประเทศไทย”
คุณพูดถูก ชื่อเว็บไซต์บ่งบอกว่าเป็นทางการจริง ๆ แต่มันไม่ใช่
แต่สำนักงานกฎหมายจะไม่ 'ขาย' เรื่องไร้สาระอย่างเห็นได้ชัดอย่างไม่ต้องสงสัย
ข้อมูลและตัวอย่างที่พวกเขาให้มีความชัดเจนและเป็นประโยชน์ (ปรากฏตามตัวอย่างที่ใช้ได้จริง) ในการแสดงความคิดเห็นโดย Hans K.
ตัวอย่างที่ฉันให้ไว้อย่างชัดเจนว่า "มันเป็นงานอย่างเป็นทางการ"
ฉันได้พูดคุยเกี่ยวกับเรื่องนี้เมื่อไม่กี่เดือนก่อนกับครูสอนภาษาอังกฤษที่สอนเด็กชาวจีนทางออนไลน์ เขาบอกว่าไม่ต้องกังวลเลย: รัฐบาลไทยรู้ดีจริงๆว่ามีชาวต่างชาติจำนวน 100 คนทำงานที่นี่อย่างผิดกฎหมายด้วยวิธีนี้
แต่ถ้าประเทศไทยเริ่มขอใบอนุญาตทำงานจากพวกเขา (ซึ่งไม่สามารถให้ได้ตามกฎหมายปัจจุบัน – เว้นแต่พวกเขาจะตั้งบริษัทและจ้างคนไทยบางคน… ลองคิดดูสิ) ผู้ชาย (และผู้หญิง) เหล่านี้จะออกไปยังประเทศเพื่อนบ้าน ประเทศไทยชอบที่จะหาเงินที่นี่แล้วใช้มันอีกครั้ง!
มีอันตรายอยู่เสมอหากบุคคลดังกล่าวทะเลาะกับคนไทยและเรียกตำรวจว่า ….. (กรอก)
ฉันไม่ได้บอกว่าพวกเขากำลังขายเรื่องไร้สาระเช่นกัน ฉันแค่ชี้ให้เห็นว่าไม่ใช่ข้อมูลที่คุณสามารถพึ่งพาได้เมื่อเกิดความขัดแย้งกับเจ้าหน้าที่