Како се тајландска пореска управа и холандска пореска и царинска управа баве дивидендама добијеним од Холандије?
Драги читаоци,
Како се тајландска пореска управа и холандска пореска управа баве дивидендама добијеним од Холандије? Као порески обвезник - тренутно - резидент, порез на дивиденде се задржава од исплата дивиденде из мог значајног интереса за учешће у холандском БВ. Поред тога, порески органи ми дозвољавају да платим порез на доходак на њега (минус задржани порез на дивиденде).
Како ће то бити ако за неколико година будем страни порески обвезник због сталног боравка на Тајланду? Исплата дивиденди из Холандије ће се наставити.
У најновијим чланцима Ламмерта де Хаана о пријављивању злочина, нисам наишао на ништа о аспектима „кутије 2“.
Да ли ће то бити другачије у новом пореском споразуму, чији текст не могу да пронађем, него у члану 10 старог уговора из 1976. године? Штавише, од текста уговора ми се врти у глави службени језик и чини ми се да проценти из члана 10 више не важе, јер су претходили систему кутија.
Хвала пуно на одговорима.
Искрено,
Јоханес
Уредници: Имате ли питање за читаоце Тајландблога? Искористи то контакт.
Јоханес, погледај савет Ламмерта де Хаана који очигледно ниси нашао:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Али говорите о 'неколико година'. Онда мислим да има смисла сачекати нови уговор.
У случају да сте (једини) директор тог БВ-а: Претпостављам да сте са својим пореским саветником у НЛ разговарали о последицама шта се може догодити ако једини директор више не живи у Холандији?
Здраво Ерик,
Хвала вам пуно на одговору!
Видео сам тај савет, али се тицао прихода од рада у кутији 1 (чланови 15. и 16. старог уговора). Моје питање је конкретније у вези са дивидендом из кутије 2 (члан 10).
Нови уговор ће заиста већ бити на снази када се настаним на Тајланду, али сам се такође питао да ли се ишта зна о могућем новом члану 10, јер не могу нигде да нађем тај уговор, који је очигледно још у нацрту; нити као веза у темама овде о том уговору.
Јоханес
Најбоља ствар коју можете учинити је само сачекати док се нови споразум не успостави.
Али оно што ће остати је следеће. Ово нема никакве везе са холандским Тајландским уговором. То је само опште правило.
Тхе Б.В. налази се тамо где живи директор-већински акционар (ДГА) или стварни менаџмент. Ако стварно руковођење Б.В. (или Н.В.) емигрира, Б.В. ће се преселити. / Н.В. са власником. Тхе Б.В. мора измирити скривене резерве, пореске резерве и гоодвилл. Важно је да је Холандија закључила порески споразум са земљом у коју емигрира стварни менаџер.
Здраво Јоханес,
Заиста, нисам обраћао пажњу на поље 2 док сам живео на Тајланду. Ово није ситуација која се дешава пречесто.
Како описујете ситуацију, ради се о такозваној дивиденди учешћа, односно: тада поседујете 5% или више акцијског капитала. У другом случају говоримо о инвестиционој дивиденди и правила су другачија.
Према садашњем Уговору, обе земље могу наплатити порезе на ово. Међутим, Тајланд мора накнадно одобрити смањење пореза, у складу са чланом 23(6) Уговора.
Питате се онда како ће ствари бити уређене у новом Уговору који ће бити закључен са Тајландом.
Иако текст новог Уговора још није доступан, већ могу изразити очекивање.
ОЕЦД модел уговора даје држави извора пореско право од 5% за такозване дивиденде учешћа (са минималним учешћем у капиталу од 25%) и 15% за остале дивиденде.
Међутим, према Меморандуму о политици фискалног споразума из 2020., Холандија, одступајући од модела уговора ОЕЦД-а, има за циљ ексклузивну државну таксу за дивиденде учешћа (са учешћем од 5% или више).
Овај циљ је и са економске тачке гледишта потпуно разумљив. Уосталом, холандска економија има користи од прилива страног капитала.
Хвала Ламмерт,
Постаје ми све јасније, посебно кроз ваше чланке и одговоре, да када је реч о порезима, има или ће бити мало или нимало користи од живота на Тајланду. На срећу, у другим областима још увек има доста предности.
Питање је било шта заправо значи садашњи члан 10 (на језику Јип и Јаннеке) и да ли је неко видео да ли се члан мења у нацрту уговора.
Остатак вашег одговора, покретни БВ или његов одбор, потпуно не долази у обзир; такође није тако лако за камп.
Јоханес, за акционара од 5% или више као што сте ви, можете врло једноставно представљати члан 10 садашњег уговора 'превођењем' чланова 1 и 2.
Званични текст гласи:
1. Дивиденде које компанија која је резидент једне од држава исплати резиденту друге државе могу се опорезовати у тој другој држави.
2. Међутим, такве дивиденде могу бити опорезоване у држави чији је резидент компанија која исплаћује дивиденде, али тако наплаћени порез не сме прећи 25 процената бруто износа дивиденде.
Мој превод на једноставном холандском.
1. Дивиденде које БВ у Холандији исплати резиденту ТХ може опорезовати ТХ. (Резидент овде значи лице, а не друштво са ограниченом одговорношћу према тајландском закону. У супротном ћете на крају имати друга питања.)
2. Ове дивиденде (као под тачком 1) се такође могу опорезовати (тј. дупло, видети Ламертов текст) у Холандији, али у том случају порез не може прећи 25% бруто дивиденде.
Даље у члану 10 наводи се шта се подразумева под дивидендом. Остатак чланка је о компанијама које имају удела једна у другој, али нигде у вашим питањима не читам да је то тако.
Ја бих Џонкохчангову изјаву схватио озбиљно. Емиграција одбора БВ може имати непријатне последице. Консултујте се са саветницима БВ на време. Често коришћено решење је да емигрант остане акционар, али поднесе оставку на место директора.
Ерику, Џонкохчангов коментар (нагодба са пореским органима) у овом случају не треба схватити озбиљно. Јоханес пише о „кампу“.
То значи да се ради о сталној пословној јединици у Холандији.
Ако Јоханес након емиграције настави ову сталну јединицу у Холандији, неће морати да има посла са пореским органима. резерве / добра воља пошто су оне остале у Холандији (у његовом БВ).
Хвала Ламмерт, али зваћу те у вези овога ускоро.
ово горе је било као одговор на Џонкочангов допринос, а не на друге одговоре.