Порез на доходак и порез на доходак грађана 2021

Нешто мање од две недеље и поново је то време: „можете“ поново да поднесете пријаву пореза на доходак. Можда сте већ одавно добили позив Пореске и Царинске управе. То је обично случај ако Пореска и Царинска управа сматра да се од вас може нешто добити. Ако имате право на повраћај новца, у многим случајевима, а свакако ако живите у иностранству, такав позив нисте добили. 'Услуга' Пореске и Царинске управе обично не иде тако далеко. Мораћете сами да пазите на то.

Овај чланак је углавном написан за добробит Холанђана који живе на Тајланду.

---

Пријава пореза на добит 2021

Када живите на Тајланду, немате право на одбитке и пореске олакшице. Повраћај се стога односи само на порез на зараде задржан од приватних пензија и ануитета и, у одређеном броју случајева, на погрешно задржане доприносе за национално осигурање.

Ако је то случај и са вама, поднесите пореску пријаву пре 1. априла. Тада можете бити сигурни да ћете пре 1. јула добити поруку од Пореске и Царинске управе и да можете очекивати повраћај новца пре 1. јула.

Изаберите исправну декларацију

Да бисте дали изјаву, идите на ввв.беластингдиенст.нл. Када стигнете на веб локацију, видећете светло плаво поље са леве стране са текстом: „Пошаљите пореску пријаву. Ту се пријављујете са својим ДигиД-ом. Имајте на уму да се од 1. октобра можете пријавити само са ДигиД апликацијом или СМС верификацијом. Затим изаберите '> Порез на доходак' и '> Пореска година'.

Када сте тамо, можете одабрати да поднесете декларацију. То је добра ствар јер управо због тога посећујете ову веб страницу

Ако нисте добили позив за подношење пореске пријаве као нерезидентни порески обвезник, онда не бирате да поднесете пореску пријаву, већ бирате '> Прикажи више'. У супротном ћете видети екран за подношење пријаве као резидентни порески обвезник и онда ће ствари кренути наопако!

Под '> Прикажи више' наћи ћете опције за подношење пореских пријава за:

• страних пореских обвезника (модел Ц) и за
• порески обвезници који део године живе ван Холандије (модел-М).

Не препоручујем да сами водите рачуна о декларацији модела-М. Одговор на постављена питања није највећи проблем, али ретко сам доживео да се оваква декларација уредно попуни у једном потезу од стране Пореске и Царинске управе/Управа за иностранство. Највеће одступање на које сам наишао је Холанђанин који је емигрирао на Тајланд 2018. године. Ја сам му обрачунао повраћај од око 5.000 евра, а Пореска и царина је дала процену од око 50.000 евра пореза који треба да плати. Разлика од око 55.000 €. Разлог за ово одступање: на несрећу референт није имао џепни јапански на располагању и морао је све да израчуна оловком и папиром и онда се понекад може 'погрешити'!

Такво одступање је наравно одмах уочљиво, али ако вам је процена 2.500 евра, покушајте да ставите прст на болно место ако немате добар обрачун декларације. Тада нећете успети.

Декларација је садржајнија

Ако сте се определили за подношење пореске пријаве као нерезидентни порески обвезник, прво што ћете видети на екрану је питање да изаберете језик програма за пореску пријаву (холандски или енглески, нема других укуса). Избор „Холандије“ ми се чини најочигледнијим.

Ако ово питање не добијете одмах на екрану, негде сте погрешили и морате да почнете изнова.

Не можете да одговорите на питања о могућем партнеру, али иначе одговарање на питања обично не наилази на проблеме.

То постаје озбиљно тек када попуните податке о својим приходима. Тамо морате навести да ли је приход у потпуности опорезован у Холандији. Ако то није случај, од вас ће се тражити да наведете за који део се тај приход не опорезује у Холандији.

У случају пензије компаније, ово ће у свим случајевима важити за 100%. Међутим, ако се ради о АБП пензији, важно је проверити да ли се иу којој мери ова пензија опорезује у Холандији. Не тако давно сам објавио чланак о томе на Тајландском блогу. види: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/

Ако такође примате једну или више исплата ануитета, требало би да означите и ове уплате као да се не опорезују у Холандији.

У прошлости, инспектор је можда сматрао да се ваш ануитет опорезује у Холандији јер је сматрао да је ова уплата одбијена од добити холандске компаније и због чега сте ову уплату уредно опорезовали у Холандији убудуће: одмах престани са тим!

Упркос бројним пресудама Окружног суда Зеланд – Западни Брабант и Апелационог суда Ден Бош, према којима се ануитети задужују са добити холандске компаније и стога се опорезују у Холандији (члан 18(2) Уговора ), ваш ануитет да се не опорезује у Холандији. Све ове судске одлуке су засноване на озбиљној неостваривању правде као резултату недостатка знања о грађанском праву међу управним судовима. Ништа више и ништа мање!

А ако инспектор намерава да одступи од ваше изјаве о овој тачки, онда одмах огласите аларм. Сада имам нацрт обавештења о приговору и жалби спреман за употребу. Крајње је време да се стане на крај необузданој фантазији управних судија, која траје већ скоро дванаест година (ако је потребно, па и до подношења касационе жалбе Врховном суду).

Недавно сам на тајландском блогу обратио пажњу на ово. види: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/

Оквир 3 – штедња и улагање

Ако још увек имате кућу или земљиште у Холандији, то ћете морати да пријавите у Холандији у пољу 3 – штедња и инвестиције (тзв. „порез на повраћај капитала“). Ваши банковни рачуни у Холандији нису део намета из поља 3.

Као и већина земаља, Холандија је такође заснована на ситус принципу, што значи да земља у којој се непокретност налази може на њу наплатити порез (порез изворне државе). Основа је ВОЗ вредност, умањена за хипотеку која још увек почива на овој непокретности.

Међутим, за 2021. годину, упркос вашој декларацији за поље 3, добићете привремену процену у којој поље 3 није обрађено. Ово је резултат осуђујуће пресуде Врховног суда од 24. децембра 2021. (ЕЦЛИ:ХР:2021:1963). У овој пресуди, Врховни суд је одбацио порез на капиталну добит као да је у супротности са Конвенцијом за заштиту људских права и основних слобода (ЕКЉП).

Одавно сте могли да видите ово. Врховни суд се пресудом од 14. јуна 2019. већ обрушио на порез на капиталну добит, али је влада пустила да то иде својим током и сада је заглавила са печеним (црним спаљеним) крушкама и још не зна како да штеди. себе од овога, а да не налети на огромну омчу од милијарду долара. И ово ми се чини као изузетно тешка, ако не и немогућа операција опоравка, јер закон обавезује само надолазеће и не може имати ретроактивно дејство (члан 4. Закона о општим одредбама). Ово се, наравно, односи и на законе о поправкама, осим ако не постоји повољна политика.

Чим Влада нађе решење за овај проблем, који се не очекује пре 2025. године, Пореска и царина ће моћи да дају само коначне процене. Оне ће тада одступити од привремених процена у погледу поља 3.

И поред чињенице да сте своју пореску пријаву поднели благовремено и потпуно исправно, то ће довести до наплате пореске камате од 4% годишње на порез на капиталну добит који још увек дугујете.

Међутим, сумњам да последња реч још није изговорена (и написана), јер је ово, наравно, најапсурдније стање ствари које се може замислити. У међувремену, од ваше банке нисте добили повраћај од 4% на оно што још увек дугујете пореским органима без ваше кривице!

Допринос по основу прихода Закону о здравственом осигурању

Неки даваоци пензија и осигуравачи имају пријатну навику да, поред пореза на зараде и доприноса за национално осигурање, одбијају доприносе по основу прихода по Закону о здравственом осигурању (у даљем тексту: Звв допринос). Аегон је на челу ове области. Али друге организације, као што су Натионале Недерланден и Делта Ллоид, такође су често укључене. Зато обратите пажњу на то.

За овај потпуно неправедно одузети допринос за Звв нећете добити поврат пореза на доходак (на крају крајева, не спадате у круг обавезно осигураних лица за Звв). Да бисте то урадили, морате поднети захтев Пореској и царинској управи/канцеларији Утрехта.

Применљиви образац можете преузети преко следећег веб линка: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf

За више информација о овом питању погледајте: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/

Пријава пореза на доходак грађана 2021

Подношење холандске пореске пријаве није довољно. Месец март је такође месец за подношење пореске пријаве за тајландски лични доходак (ПИТ). Ако не поднесете пријаву пре краја марта, бићете суочени са повећањем пореза од 1,5% износа који треба да платите за сваки месец или део месеца у којем касните. Зато имајте то на уму.

Већ сам припремио ПНД91 декларацију за неке од мојих тајландских клијената. Не морате чекати до марта месеца. То је могуће раније.

Не заборавите да укључите и вашу АОВ бенефицију у ову декларацију, али у исто време захтевајте смањење како је наведено у члану 23(6) Конвенције.

Објаснио сам како ово функционише у два чланка на Тајландском блогу. Погледајте за то:

Опорезивање давања социјалног осигурања

en

Опорезивање социјалниһ давања – следећи корак

Ако наиђете на проблеме са обрачуном овог умањења, чиме се лако може уштедети ПИТ од око 50%, слободно ме контактирајте на [емаил заштићен].

Коначно

Желим вам пуно среће са подношењем оба извештаја. Ако и даље наиђете на питања, слободно их поставите на Тхаиландблог-у, а ако се ради о претерано поверљивој ствари, поставите питање преко моје адресе е-поште: [емаил заштићен].

Ако се ово односи на ствар која би такође могла бити од интереса за друге читаоце Тајландблога, онда је могуће да ћу на то обратити пажњу у оквиру Тајландблога, али онда потпуно анонимно и само након консултација и уз вашу сагласност. Ваша приватност је стога у потпуности загарантована.

Ламмерт де Хаан, порески адвокат (специјализован за међународно пореско право и социјално осигурање)