Тамни облаци на һоризонту за многе Һоланђане који живе на Тајланду
Нови споразум са Тајландом о избегавању двоструког опорезивања, који ће ступити на снагу 1. јануара 2024., укључујући изворни државни порез на пензије и ануитете, већ има негативан ефекат на приһоде за скоро све, али многи Һоланђани који живе на Тајланду и даље могу да дођу горе за неколико степеница.
У овом чланку ћу објаснити шта још можете очекивати након ступања на снагу новог Уговора, ако се бавите пензијом коју морате сами да измирите са бившим партнером или обавезом алиментације.
Такође ћу разговарати о последицама божићне пресуде Врховног суда од 24. децембра 2021. у вези са другим домом у Холандији, јер ће то такође изазвати финансијски губитак, почевши од 2023. године.
Изједначавање пензија и издржавање супружника
Можемо разликовати два режима измирења пензије након развода, и то:
а) разведен након 26. новембра 1981. али пре 1. маја 1995. и који потпада под пензијску пресуду (пресуда Боон Ван Лоон) и
б. разведен након 30. априла 1995. и обухваћен Законом о изједначавању пензијских права (ВПС Ацт).
Ад а. Сами разведени супружници се договарају о подели пензије, уз дужно поштовање пресуде о пензији, наравно. Пружалац пензије остаје ван оквира и исплаћује (главном) кориснику пуну пензију, након чега он или она мора наставити да исплаћује бившем супружнику.
Са пореске тачке гледишта, ово не представља проблем када уживате у приватној пензији до и укључујући 2023. када живите на Тајланду, јер оно што немате на салду као резултат наставка исплате, не можете да унесете као приход на Тајланду у години уживања а не плаћате ни порез на доходак грађана. За пореског обвезника примаоца, који често живи у Холандији, ово је онда опорезиви приход.
Међутим, као резултат новог споразума закљученог са Тајландом, порески обвезник који наставља да плаћа и живи на Тајланду плаћа 'обичан' порез на зараде или порез на доходак на своју бруто пензију од 2024. године, тако да укључујући ову континуирану исплату (је негативан прихода), без вас као неквалификованог нерезидентног пореског обвезника и какав је случај када живите на Тајланду, имате право на одбитак за личне обавезе, док порески обвезник који прима на овај, као позитиван приход, такође дугује порез и премије . То значи два пута опорезивање истог износа прихода, и негативног и позитивног: то је могуће само у Холандији!
Ова ситуација се већ односила на оне са државним пензијама које треба опорезовати у Холандији, али ће се сада односити и на холандске држављане који живе на Тајланду са пензијом компаније.
Ад б. У скоро свим случајевима, обе стране захтевају од даваоца пензија да измири договорену расподелу уз дужно поштовање Закона о ВПС: свако добија свој део, није потребна стална исплата и нема двоструког опорезивања.
Оно што се дешава у вези са пензијом коју сами плаћате важи и за издржавање супружника. Овде се опорезује и ваша бруто пензија, а да немате право на одбитак за личне обавезе, као што је издржавање супружника. И овде се брачно издржавање вашег бившег партнера који живи у Холандији једноставно опорезује као да ништа није у реду!
(ЈПстоцк / Сһуттерстоцк.цом)
Божићна пресуда Врховног суда 2021. и други дом у Холандији
Врховни суд је 24. децембра 2021. године донео осуђујућу пресуду у вези са порезом на капиталну добит из поља 3 као кршењем Европске конвенције о људским правима (ЕКЉП).
Намет на приходе од штедње и инвестиција је предмет контроверзи већ дуги низ година. Пореске власти су за 2017. користиле замишљени принос на вашу имовину од 4%. Од 2017. године претпостављена је фиктивна подела на штедњу и инвестиције и са фиктивним приносима за ове две групе. Претпостављало се да ће капитал изнад 50.000 € бити уложен и тада са већим приносом од оног који се односи на штедњу.
Ову основу, која је ступила на снагу 2017. године, Врховни суд је до темеља спалио. Порески обвезници који не улажу (ризично) опорезују се релативно високо. Пресуда Врховног суда запретила је губитку за владу од милијарду долара. Ово је навело владу да смисли потпуно нову методу обрачуна у вези са овим наметом на принос и који одговара пресуди Врховног суда.
Решење је пронађено у опорезивању стварног износа штедње по реалној фиксној каматној стопи и опорезивању остале имовине, као што је други дом, фиксном каматном стопом која је знатно већа. Штедња се не опорезује када живите на Тајланду, али ваш други дом у Холандији се опорезује и, почевши од 2023. године, знатно више него што је то био случај за 2022. годину.
Претпоставимо: 2022. године имате други дом у Холандији са ВОЗ вредношћу од 350.000 евра. Ово још увек има хипотеку од 125.000 евра. Неопорезиви износ је 50.000 €. У том случају основица за штедњу и улагања је 175.000 €.
На основу износа и процената који се примењују за 2022. годину, дуговали бисте 2.038 евра у пољу 3 пореза (170 евра месечно). Као резултат пресуде Врховног суда и резултирајућег новог система, ово ће ићи на 4.060 € (338 € месечно). Ово је стога скоро удвостручење и већ ће ступити на снагу од 2023. године.
Такође имајте ово на уму ако имате други дом у Холандији.
Финансијске последице обе мере
Имати други дом у Холандији, заједно са последицама измене уговора и последицама да сами наставите да плаћате своју пензију или партнерску алиментацију, може вас коштати стотине евра месечно!
Ово је још теже ако живите од своје уштеђевине на Тајланду и стога не дугујете порез на лични доходак. На крају крајева, онда на Тајланду не постоји пореска предност у односу на недостатке и немате среће.
Познати холандски филозоф, који је својевремено имао везе са „фудбалом“, једном је изговорио мудре речи: „Свака мана има своју предност“ (не, он није био холандски научник). То важи и овде, јер и поред пореских олакшица лепо се живи у 'Земљи вечног осмеха' са бисерно белим плажама. А то може нешто коштати! Међутим?
Ламмерт де Һаан, порески специјалиста (специјализован за међународно пореско право и социјално осигурање).
Драги Ламберте,
Хвала и похвала на јасном објашњењу. Ни ти не можеш да буде забавније, али си барем поштен и не можеш увек то да кажеш за пореске органе НЛ...
Бок 3 ???
Моја животна ситуација је слична јер већ 17 година живим у Бразилу. Слично јер је Бразил, као и Тајланд, ван ЕУ. Од 2016. године измењен је порески закон, без прелазне мере. Од те године се искључиво опорезују моји АОВ и још две пензије. Мојој супрузи више није дозвољено да поднесе пореску пријаву заједно са мном и да поднесе пореску пријаву као 'квалификовани холандски порески обвезник' (то јест са укљученим рубрикама 2 и 3 и одбицима) управо зато што живим ван ЕУ. Законодавно тело НЛ се не осећа принуђеним да дозволи постојање било какве предности за ову групу пореских обвезника. Узалуд сам се жалио Врховном суду због непостојања прелазне мере. Стога сам изненађен када видим да се холандски порески обвезник који живи на Тајланду процењује за поље три, чак и ако се ради о дому у Холандији. Највише се може опорезовати приход из тог дома, али не као 'Бок 3'. У том случају такође је случај да постојећа хипотека не може да се одбије, јер се ради о дому ван земље пребивалишта. Бразил такође има уговор о двоструком опорезивању, али нема порез на лични доходак.
Здраво Бен,
Споразум о двоструком опорезивању закључен између Холандије и Бразила закључен је 20. новембра 1991. године и ступио је на снагу 1. јануара 1992. године.
Не почевши од 2016. године, али већ од 2015. године, подподела на квалификоване и неквалификоване пореске обвезнике укључена је у Закон о порезу на доходак из 2001. године. Ово је био допринос Герта Вилдерса из ПВВ-а у кабинету толеранције Руте И, а затим га је преузео ВВД.
До и укључујући 2014. могли сте да се определите за статус резидентног пореског обвезника (са правом на пореске кредите и одбитке) или као нерезидентни порески обвезник (без ових права). Због резервисања прогресије, прекретница је била око прихода који се опорезује од око 33.000 евра.
Нови Уговор закључен са Тајландом показује много сличности са Уговором закљученим између Холандије и Бразила.
За обе земље, изворни државни порез се примењује на давања социјалног осигурања и приватне и јавне пензије.
Међутим, за исплате ануитета, Уговор закључен са Бразилом садржи државну таксу, док нови Уговор закључен са Тајландом садржи порез државе извора.
Ситуација у вези са другом кућом која се налази у Холандији је потпуно другачија од оне коју наводите:
1. други дом није дом за становање власника и стога никада неће потпасти под поље 1 и
2. И у Уговору закљученом са Бразилом иу Уговору са Тајландом, други дом који се налази у Холандији заснива се на принципу ситуса, који укључује дажбину изворне државе и спада у поље 3, али након тога након одбитка било које хипотеке.
Ако наиђете на проблеме са пријавом пореза на приход у Холандији, увек ме можете контактирати. Имам неколико клијената у Бразилу.
Ако заиста пореске олакшице престају 1-1-24, а такође имајући у виду да се кућа сматра кућом за одмор у Холандији, можда би било паметније да се поново региструјете у Холандији и стога више немате одмор, нпр. (скупо и са могућим изузецима) да морате да имате међународно здравствено осигурање?
Узимајући у обзир обавезно здравствено осигурање, колико дуго можете остати ван Холандије (или Европе) и даље користити ово холандско осигурање?
Да ли је у овом случају можда паметно склопити додатно здравствено осигурање за Тајланд?
Молим вас одговорите.
Хвала
WM
За Белгију је ово максимално 6 месеци, а за Холандију сам мислио максимално 8 месеци. Можете ме исправити ако грешим.
Беатс. У НЛ сте обавезно осигурани од медицинских трошкова, тако да плаћате премије, а допринос ЗВВ се одбија од бенефиција. Ово последње се дешава аутоматски. Ако сте у НЛ мање од 4 месеца, морате се одјавити са општинског БРП-а и обавезно здравствено осигурање ће такође аутоматски истећи. Многе полисе здравственог осигурања имају покриће широм света ако идете ван ЕУ и стога не нуде посебно додатно осигурање намењено одређеној земљи. (Сви би до сада требали знати!) За БЕ, ЛунгАддие зна како ствари иду.
Хвала, дакле максимално више од 7 месеци Тајланд и најмање 4 месеца Холандија. јасно.
Драги Һермане,
за Белгију је сасвим другачије. Ово сам детаљно описао, овде на ТБ-у, који се налази под фајловима, овде лево: 'ОТКАЗИ ПРЕТПЛАТА ЗА БЕЛГИЈАНЦЕ.'
О томе има доста неспоразума. Нећу то поново описивати овде: прочитајте досије о одјави за Белгијанце под 'Фондови здравственог осигурања' и то ће вам разјаснити ствари.
Тих 6 месеци, о којима говорите, су само 'Законска ОБАВЕЗА ИЗВЕШТАВАЊА', коју морате дати својој општини, 'ако сте одсутни са своје кућне адресе дуже од ових 6 месеци. Ако је дуже од 1 године, важи 'Законска ОБАВЕЗА ОДЈАВЕ' Све нема везе са фондом здравственог осигурања. Постоје потпуно другачија правила.
Здраво Ламмерт,
Хвала на ажурирању, хвала што сте то тако јасно истакли. Прочитао сам да ће нови уговор ступити на снагу 01. У најновијем прегледу уговора пореских власти од 01. јула 2024.
(https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2022/07/11/verdragenoverzicht)
То још нисам прочитао. Да ли имате неки други извор у вези са овим ступањем на снагу?
С поштовањем, Марк
Здраво Марк,
Заиста још нећете наћи нови Уговор у Прегледу уговора од 1. јула 2022. Још увек није објављен у Трацтатенбладу, али и даље мислим да знам текст новог Уговора. Ово се заснива на Меморандуму о политици пореских споразума 2020 и неће значајно одступати од недавно склопљених уговора.
2020. године, на захтев Тајланда, почели су преговори о новом споразуму. Тајланд је упутио овај захтев с обзиром на нове одредбе укључене у модел уговора ОЕЦД-а у вези са неправилним коришћењем или злоупотребом уговора и избегавањем или утајом пореза. Холандија је изнела своју давно неговану жељу да се наметне држава извора. Ово је у складу са Меморандумом о политици фискалног споразума из 2020.
Изворни државни порез такође у погледу приватних пензија и ануитета одступа од модела уговора ОЕЦД-а, тако да је Холандија била страна која је тражила у преговорима.
Тако створени нови Уговор Вијеће министара је усвојило 2. септембра 2022. године и сигурно ће ступити на снагу 1. јануара 2024. године, дијелом имајући у виду процедуре око других недавно склопљених уговора.
Усуђујем се да кажем да без захтева тајландске владе не би дошло до новог споразума са Тајландом. Као резултат ограничења путовања у вези са короном, влада је заостала у успостављању измењених или нових уговора.
Тајланд је задовољан новим одредбама против злоупотребе, избегавања и утаје, а Холандија је задовољна што је једина земља којој је дозвољено да наплаћује порезе на све изворе прихода који потичу из Холандије. Израчунајте свој профит (или губитак)!
Ламмерт,
Хвала још једном на вашем кристално јасном објашњењу, испреплетеном јасним примером у вези са 2. кућом у НЛ!
Захваљујући вама, сада знам да нисам морао да тражим одбијени допринос за здравствено осигурање (Аегон!) од страних пореских органа (Хеерлен), већ од канцеларије у Утрехту. Недавно урађено и очекујем да добијем > 1000 евра назад!
Хвала вам!
Чини ми се да је стопа поврата која је сада постављена на 6% за кутију 3 много превисока. Моја АКСА инвестиција је заложена у хипотеку. Вредност овога се смањила за 1 годину са 20429 евра на 18020 евра. На срећу, ово се не опорезује у пољу 3 јер је ова инвестиција заложена у хипотеку. Али чини ми се да је мало људи који заправо добијају 6% поврата на своју инвестицију. Надам се да ће се предузети мере за промену крајње неправедних пореских мера. Ламмерт има сво знање за то, али је спреман за одмор у својим годинама 🙂 Надам се да ће се појавити стручњаци да разговарају о новим мерама са политичарима. Прочитао сам и у медијима да ће бити много негативних ефеката на тржиште некретнина.
Занимљив чланак Ламберт. Ја сам Белгијанац и стога се не односи на мене. Имам још једно питање у вези са порезима на Тајланду. Како могу да ступим у контакт са вама? Поздрав, Луке
Можете ме контактирати путем е-поште, Луц.
То је: [емаил заштићен]. Пет читалаца Тајландблога је већ претходило вама. Одговорићу им у току дана.
Ја спадам у оглас за сређивање и исплату пензије мом бившем у Холандији.
свакако нема утицаја ако своју пензију депонујете на холандски рачун, тамо платите алиментацију, а затим пребаците остатак на Тајланд. (само идеја)
не постоји начин да се ово поврати јер је плаћање свих пореза у Холандији недостатак, али нема предности
Ја никако нисам стручњак за порезе, већ лаик, али ово је опет типично холандско законодавство да се прикупи што више новца од пореза
Здраво Ериц,
Ви сте управо једна од жртава о којима говори мој чланак. Ви сте „уради сам“: очигледно разведени по пресуди Боон Ван Лоон, што значи да морате да се решите.
Следеће године, ваша бруто приватна пензија ће се опорезовати као позитиван приход у Холандији, али не можете одбити наставак исплате бившем партнеру као негативан приход као личну обавезу од ваше опорезиве бруто пензије.
Ако ваш бивши партнер живи у Холандији, он/она ће тада дуговати порез на доходак и доприносе за национално осигурање.
Ја то називам опорезивањем истог прихода два пута: и негативног и позитивног прихода вашег бившег!
Само прочитајте тамне облаке за људе који живе на Тајланду.
4. јуна 2023. примио писмо.
НАСТАВЉАМО ОСЛОБОЂЕЊЕ ПОРЕЗА НА ЗАРАДУ
ДО 2026. ГОДИНЕ
Да ли је могуће поништити дата обећања?
Мислим да сада није корисно примати пошту из будућности. Можемо ли знати ко је послао то писмо од 4. јуна 2023?
Дан Јан.
Одлука о изузећу од 4. јуна 2022. сигурно ће садржати одрицање од одговорности у смислу да може престати услед нових закона и прописа. И то је стога случај као резултат новог Уговора са Тајландом који је успостављен накнадно, односно 2. септембра 2022. године.
Имам питање..
Да ли се ово односи и на Холанђане који живе на Тајланду са бенефицијом ВАО?
БВД,
Јован..
Здраво Џоне,
ВАО бенефиција се већ опорезује у Холандији.
Још увек нећете морати да се бавите пензијом да бисте сами намирили, али ако дугујете издржавање супружника, ово се не одбија од вашег опорезивог прихода.
А ако поседујете други дом у Холандији, повећани порез на принос од кутије 2023 ће се такође примењивати на вас од 3.
хвала ти Ламберте.
Боже Ламмерт,
Примећујете да смо ми 'зец' ако живимо од своје уштеђевине и самим тим не морамо/не можемо да плаћамо ПИТ.Биће људи којима неће требати цео приход који остављају у својој банци у Холандији, већ само преносе оно што им је потребно, без обзира на извор прихода (пензија, бенефиција,)
Какве импликације то има за ваш напад на Тајланду?
Ћао Ницк.
Након ступања на снагу новог Уговора, који укључује намет државе извора за све изворе прихода који потичу из Холандије, Тајланд више неће имати никаква права на наплату.
Али ако већ дугујете мало или нимало пореза на лични доходак (ПИТ) јер живите на Тајланду за значајан део своје уштеђевине, пореска олакшица која се може остварити због истека ПИТ-а је такође мала, док у Холандији то чините. плати пуну фунту “може” платити!
Боже Ламмерт,
Да ли ће штедња која се држи у банци у Холандији такође бити опорезивана у Холандији са овом новом шемом? Да ли би било корисно знати то пре него што одем на Тајланд из друге земље, или треба да се пријави и уштеђевина коју имате на Тајланду?
Сада морам да платим порез на камате, тако да се то не исплати са каматама последњих година. Али износ штедње (капитала?) се не опорезује, не у Холандији и не тамо где ја сада живим. (Нед Антили). Дуго сам био одсутан из Холандије, тако да не знам скоро ништа о томе шта се тамо дешава.
Штавише, већ плаћам порез у Холандији на своју АБП (државну) пензију и свој АОВ, тако да се мало тога променило у том погледу, разумем.
БВД
Ренс
Здраво Ренс,
Ако живите на Тајланду, ваша холандска штедња неће бити опорезована у Холандији. У пољу 3 – штедња и инвестиције опорезују се само некретнине које се налазе у Холандији.
У принципу, Тајланд може опорезивати камату због ваше холандске штедње, али то не чини јер Тајланд има порез по одбитку због прихода од камата. Ако затим унесете камату примљену на Тајланду да бисте од тога живели (тако да сте прави 'рентијер'), онда се она опорезује на Тајланду и тада чини део пореза на лични доходак (ПИТ).
Али пре него што почнете да плаћате порез на доходак, он мора бити смањен, с обзиром на многа изузећа
а неопорезиви износ за ПИТ су, међутим, кнежевски (рецимо "краљевски") износ камате и кнежевски (рецимо "царски") износ штедње, с обзиром на ниску камату.
Хвала вам пуно Ламмерт де Хаан на јасним информацијама.
Ренс
ХИ Ламмерт, ако живите на Тајланду 7 месеци и у Холандији пет месеци, можете оставити здравствено осигурање у Холандији, али сте за пореске сврхе тада страни порески обвезник, тако да је ваше поље 3 ослобођено пореза на средства. Да ли је ово правилно?
То није у реду, Еверт.
Ако живите на Тајланду 7 месеци и у Холандији 5 месеци, не морате да се одјавите, имате холандско здравствено осигурање, али сте и даље резидентни порески обвезник.
Ако живите или боравите ван Холандије дуже од 8 месеци током периода од 12 месеци, дужни сте да се одјавите, губите холандско здравствено осигурање и нерезидентни сте порески обвезник.