Thajsko začne tento rok automatickú výmenu finančných informácií s inými krajinami

Dňa 30. marca 2023 bol v Thajskom kráľovskom vládnom vestníku zverejnený zákon o núdzovej výmene informácií, 2566 BE (ďalej len „zákon“). Tento zákon bol vytvorený v súlade s dohodami týkajúcimi sa spoločných štandardov vykazovania („CRS“), ktoré sa Thajsko zaviazalo dodržiavať v roku 2017 počas Globálneho fóra o transparentnosti a výmene informácií na daňové účely („Globálne fórum“).

PRS vyžaduje, aby si zúčastnené krajiny vymieňali finančné informácie o daňových poplatníkoch a dodržiavali požiadavky automatickej výmeny informácií (“AEOI”).

Hlavným účelom zákona je v súlade s CRS nasmerovať finančné inštitúcie, ktoré sa považujú za „oznamujúce subjekty“, vykonávať povinnú starostlivosť o svojich zákazníkov a zhromažďovať a odovzdávať finančné informácie thajským daňovým úradom na ďalšiu výmenu s daňové úrady v iných krajinách, ktoré sa riadia CRS.

Podľa zákona medzi vykazujúce subjekty patria banky, finančné inštitúcie, firmy s cennými papiermi, licencované životné poisťovne a poskytovatelia kreditných kariet.

Zákon stanovuje, že je potrebné oznámiť tieto informácie:

1. Informácie o vlastníkovi alebo správcovi finančného účtu, ako je meno, adresa, daňové identifikačné číslo, dátum a miesto narodenia a ďalšie špecifické údaje zaznamenané generálnym riaditeľom daňovej správy.
2. Podrobnosti o finančných účtoch, ako sú čísla účtov, zostatky, peňažná hodnota poistných zmlúv, prijaté úroky a iné príjmy podľa špecifikácie generálneho riaditeľa pre príjmy.
3. Informácie o vykazujúcom subjekte, ako je názov a identifikačné číslo.

Nedodržanie týchto požiadaviek na podávanie správ môže mať za následok pokutu až do výšky 200.000 500.000 THB. V prípade poskytnutia nesprávnych informácií môže táto pokuta dosiahnuť až XNUMX XNUMX THB.

Okrem toho sa od vykazujúcich subjektov vyžaduje, aby uchovávali záznamy o vykazovaných finančných účtoch a dodržiavaných postupoch vykazovania počas šiestich rokov po skončení kalendárneho roka, v ktorom boli informácie poskytnuté. Nedodržanie môže mať za následok pokutu až 300.000 XNUMX THB.

Oznamujúce subjekty musia svoje údaje oznámiť daňovému úradu najneskôr do júna nasledujúceho roka. Napríklad finančné informácie za rok 2023 musia byť predložené thajskému daňovému oddeleniu do júna 2024. Napriek tomu thajskí úradníci uviedli, že prvá výmena informácií so zahraničnými daňovými úradmi pomocou CRS sa uskutoční v septembri 2023. V dôsledku toho sa očakáva, že ohlasujúce inštitúcie poskytnú svoje informácie už v júni 2023.

Súčasný zákon poskytuje predovšetkým rámec pre výmenu informácií a oznamovacie povinnosti. Očakáva sa, že čoskoro príde ďalšia legislatíva, ktorá poskytne viac podrobností o požiadavkách, procese podávania správ a súvisiacom plánovaní.

Zdroj: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Zhrnutie v jednoduchom texte:

Thajsko bude od tohto roku zdieľať finančné informácie s ostatnými krajinami

Toto rozhodnutie, stanovené v zákone z 30. marca 2023, vychádza z dohody, ktorú Thajsko uzavrelo v roku 2017 na medzinárodnom fóre o daniach. Bolo dohodnuté, že krajiny budú navzájom zdieľať finančné údaje daňových poplatníkov.

Čo to konkrétne znamená?

• Finančné inštitúcie, ako sú banky, poisťovne a spoločnosti vydávajúce kreditné karty, musia zhromažďovať finančné informácie o svojich zákazníkoch.
• Thajským daňovým úradom musia poskytnúť podrobnosti, ako je meno, adresa, dátum narodenia a finančné podrobnosti, ako sú čísla účtov a zostatky.
• Tieto informácie sa potom zdieľajú s daňovými úradmi v iných krajinách, ktoré sa zúčastňujú na tej istej dohode.

Ak spoločnosti/agentúry nedodržia tieto pravidlá alebo poskytnú nepravdivé informácie, môže im byť uložená pokuta až do výšky 500.000 XNUMX THB (thajských bahtov).

Okrem toho musia spoločnosti uchovávať záznamy o poskytovaných informáciách šesť rokov. Ak to neurobia, môžu dostať aj pokutu.

Každý rok do júna musia predložiť svoje informácie za predchádzajúci rok. Ale pre rok 2023 sa to musí urobiť v júni, pretože Thajsko si chce vymieňať informácie s inými krajinami v septembri toho istého roku.

Tento zákon je začiatok, ale zrejme bude bližšia legislatíva, ako by malo všetko fungovať.