Otázka čitateľa: Patová situácia belgických daní a nerezidentov

Toto je Kafka vo svojej najlepšej forme. Napríklad teraz musím preukázať, že mám bydlisko v Belgicku a nie v Thajsku, ako rozhodli holandské daňové úrady, pretože niekde považovali moju poštovú adresu za adresu bydliska.

Vyplnil som aj tento kód 1073-91 ako všetky roky a ako všetky roky nikdy 1081, zatiaľ som nedostal posudkový list, dám vedieť ak ho dostanem tento rok, majú čas do 31 , zvyčajne to prichádza okolo mája alebo júna. V kolónke 2019 kód 13-1057 a 10-2057 je vyhlásenie, že nezískali žiadny príjem, prečo teraz zrazu výpis z regionálneho daňového úradu alebo daňového úradu v Bangkoku. problém .

Myslel som, že keď ťa v Belgicku odhlásili, už tam nemusíš platiť dane?

Po prvé: Mám klientov v USA a na Curaçau až po Thajsko, Filipíny a Japonsko a v mnohých krajinách medzi tým, ale belgický daňový systém je to najhoršie, s čím sa môžete ako daňový špecialista stretnúť!

Nemyslím si, že postup belgického hodnotiaceho úradníka je správny. Váš priateľ podal hlásenie a zaškrtol kód 6-1073 v časti A, 91. Mám podozrenie, že je to tiež správne. Úradník poverený prípadom pochybuje o jeho správnosti a osobne ho zmení na kód 1081-83. A to podľa mňa nie je správne. Ak má z jeho alebo jej strany pochybnosti, váš priateľ mal dostať príležitosť preukázať správnosť kódu, ktorý si zvolil (1073-91). Ale bude to v konečnom dôsledku znamenať veľký rozdiel? Veľká šanca nie!

Belgický daňový systém má tri kategórie pre nerezidentov. Patríte k:
1. 1. kategória, ak sú splnené tieto dve podmienky:
– dostali ste zdaniteľný príjem z povolania, ktorý predstavuje aspoň 75 % všetkých vašich príjmov z povolania dosiahnutého v danom daňovom roku z Belgicka a zahraničia
pôvodu (pravidlo 75 % svetového príjmu), a
– boli ste daňovým rezidentom „členského štátu Európskeho hospodárskeho priestoru iného ako Belgicko“ počas celého daňového roka.

V závislosti od situácie zaškrtnete v časti A, 6 kódy 1093-71, 1094-70 alebo 1095-69.

2. 2. kategória, ak spĺňate len podmienku uvedenú v prvej zarážke bodu 1 vyššie, t. j. ak:
– spĺňa pravidlo 75 %, ale
– nemal bydlisko v „členskom štáte Európskeho hospodárskeho priestoru okrem Belgicka“.

V takom prípade musíte zaškrtnúť kód 1073-91.

3. 3. kategória, ak nespĺňate pravidlo 75 %, ako je uvedené v bode 1 vyššie. V takom prípade nemôžete patriť ani do 1. kategórie, ani do 2. kategórie. Preto nemôžete zaškrtnúť žiadny kód z časti A, 6.

V takom prípade, ak nemáte bydlisko vo Francúzsku, Holandsku alebo Luxembursku, musíte zaškrtnúť kód 1081-83 v časti A, 8. Potom spadáte do menej výhodného daňového systému (menej odvodov).

A to druhé sa teraz stalo, pokiaľ ide o vášho priateľa, kvôli príliš predčasnej zmene, ktorú vykonal zodpovedný daňový úradník.
Daňový úradník môže požiadať vášho priateľa, aby skutočne preukázal správnosť svojho tvrdenia, že 75 % jeho celosvetových príjmov je zdaňovaných v Belgicku. Na tento účel tento úradník (potom) žiada o thajské vyhlásenie týkajúce sa príjmu získaného v Thajsku.

Odpoveď, že nie je také ťažké dokázať, že Thajsko je vaším hlavným bydliskom, je irelevantná. Napokon, belgické daňové úrady to už predpokladajú, pretože nepožadujú potvrdenie o daňovej rezidencii v Thajsku (formulár RO 22).
To isté platí pre získanie daňového čísla na základe jeho bankového účtu a z neho získaných a zdaňovaných úrokov. Mať daňové číslo nehovorí nič o žiadnom príjme generovanom v Thajsku. Takéto číslo ani nehovorí nič o tom, že ste daňovým rezidentom Thajska. Platí to aj pre platenie dane z úrokových príjmov v Thajsku.

Týka sa to len určenia jeho celosvetového príjmu a toho, či je správne, že je splnená požiadavka 75 %. Nič viac a nič menej!

A potom nastáva problém: Daňový úrad odmietne vydať výpis RO 21. Dôvod: váš priateľ neplatí v Thajsku daň z príjmu fyzických osôb (PIT). Skutočnosť, že je formálne zdaniteľný v Thajsku (bez – možno – platobnej povinnosti), pre nich nič nerobí.

Do toho kontextu je pre mňa ťažké zaradiť danú reakciu páchania (daňového) podvodu. Predpokladám, že ďaleko väčšina príjmov tvojho priateľa sa zdaňuje v Belgicku. Ak Thajsku ešte niečo zostane na zdanenie, Thajsko má celý rad zrážok alebo znížení. To platí o to viac, ak má váš priateľ už 65 rokov. Okrem toho má PIT sadzbu 0 % na prvých 150.000 XNUMX THB zdaniteľného príjmu. S najväčšou pravdepodobnosťou to všetko povedie k nulovému útoku.
Bez toho, že by som priniesol „kávové peniaze“ pre thajského daňového úradníka (čo svojim klientom vždy neodporúčam, pretože to je trestné aj v Thajsku), neexistujú žiadni thajskí daňoví úradníci, ktorí by chceli vaše priznanie akceptovať, nieto ešte spracovať a tu útok na byť vydané. V takom prípade je „ťažké“ hovoriť o podvode!

Ak by váš priateľ žil na Filipínach, mal by to oveľa jednoduchšie:
1. nie Belgicko, ale Filipíny by potom boli oprávnené vyberať daň z jeho belgického dôchodku;
2. Následne nebudú Filipíny uvalovať dane z príjmu zahraničným rezidentom na príjmy, ktorých zdroj je mimo Filipín;
3. Získanie výkazu ziskov a strát od filipínskych daňových úradov (BIR) je zvyčajne veľmi hladké.

Belgicko s Thajskom na jednej strane a Filipínami na strane druhej prináša svetový rozdiel!

Ale teraz, keď daňový úrad odmieta spolupracovať, nemôžete dať tento problém na tanier belgickým daňovým úradom. Táto služba môže požiadať vášho priateľa, aby preukázal správnosť svojho tvrdenia, konkrétne že je splnená požiadavka 75 %. Váš priateľ potom môže použiť všetky dostupné prostriedky, aby dokázal, že v Thajsku negeneruje príjem.
Neprichádzajte však s tvrdením, že podľa thajských zákonov nesmiete v Thajsku pracovať bez pracovného povolenia, čo som sa dočítal aj v reakcii. V Thajsku existuje veľa spôsobov, ako získať príjem bez pracovného povolenia.

Teraz, keď sa úradník poverený prípadom už tak hlboko zaoberal stanovením výmeru, ktorý sa odchyľuje od vyhlásenia, mám tvrdú hlavu, že tento úradník zníži výmer, ktorý už bol uložený, bez vyjadrenia príslušného daňového úradu Thajska.

Ak chce váš priateľ aj napriek tomu pokračovať v tejto záležitosti, odporučil by som mu, aby to nenechal na svojho účtovníka, ale aby si najal daňového špecialistu, ktorý sa špecializuje na medzinárodné daňové právo a najlepšie so znalosťou praxe v Thajsku. . Na praktických príkladoch sa mu možno podarí presvedčiť hodnotiaceho úradníka, aby zmenil názor. Ale to je viac láskavosť ako právo!

Mimochodom, pokiaľ ide o 1. kategóriu daňovníkov, pravidlo 75 % uplatňované Belgickom na osoby s pobytom v „členskom štáte Európskeho hospodárskeho priestoru iného ako Belgicko“ je v rozpore s právom EÚ. To isté však platí aj pre požiadavku dokonca 90 % uplatňovanú Holandskom!