Thajský blog pravidelne venoval pozornosť skutočnosti, že Holandsko aj Thajsko môžu vyberať daň z príjmu na dávky sociálneho zabezpečenia získané z Holandska, ako sú dávky AOW, WAO a WIA. Toto zistenie, až na pár výnimiek, teraz svitlo aj pravidelným čitateľom Thailandblogu.
17. marca som tomu opäť venoval rozsiahlu pozornosť uverejnením článku na Thailandblog. Novinkou bola povinnosť thajských daňových úradov priznať zníženie ním vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb v súvislosti s dávkami sociálneho zabezpečenia. Toto zníženie je založené na článku 23 ods. 6 Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretej Holandskom s Thajskom a môže dokonca znamenať, že Thajsko sa musí úplne zdržať zdanenia dávok sociálneho zabezpečenia.
Pre článok zo 17. marca pozri: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-tax-over-sociale-security-benefits/
Niektorí čitatelia Thailandblog ma následne požiadali o výpočet tohto zníženia, aby vstúpili do diskusie s ich daňovým úradom o uplatnení takéhoto zníženia. Nepríjemné je, že thajský formulár vyhlásenia PND 90 alebo (a častejšie použiteľný) formulár PND91 neobsahujú priestor na uplatnenie tohto zníženia. Teraz som odpovedal na ich otázky.
Tento výpočet môže byť dôležitý aj pre iných Holanďanov žijúcich v Thajsku s dávkami sociálneho zabezpečenia, ako je dávka AOW, a preto ho rád zverejním ako model výpočtu na Thailandblog.
Tu si prečítajte Lammertovu PDF: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soc Výhody Zekerheids Vervolg.pdf
Lammert, ďakujem za skvelú prácu.
Na strane 2 sa zrazu objaví suma 653.677 XNUMX THB; Neviem to identifikovať. Ale to nenarúša spôsob výpočtu.
slivka,
Suma je hrubý AOW atď. prevedený na bahty. Asi je vhodné na začiatku výpočtu uviesť brutto aj netto AOW atď., aby táto suma nevyšla z čista jasna.
Zdá sa mi to ako veľká práca vysvetliť to thajským daňovým úradom.
Pekná práca Lammert
Joop, ďakujem. Práve som telefonoval s Lammertom, ktorý povedal to isté.
Ahoj Lammert, slogan „เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามงามอด preložil Google“ Môže byť opäť krásna." Ešte tomu nerozumiem.
Viac informácií
rao mai saa-maat tham-hai muž soewaj-gaam dai iek
nie sme schopní znova spôsobiť ten krásny-krásny výraz môže/minulý čas
Čo by som preložil ako: Nemohli sme to urobiť znova krajším.
Stačí povedať: „Nemohli sme to urobiť oveľa krajším ako toto“?
Presne tak, Joop. Do Thajska môžete prispieť maximálne zo svojej čistej výhody AOW atď. Preto uvádzam na strane 1 za predmetným benefitom „netto“. To už po firemnom dôchodku a výplate anuity nespomínam. Tá môže byť hrubá aj čistá v závislosti od oslobodenia získaného v Holandsku.
Táto čistá suma dávky AOW atď. je zahrnutá do výpočtu splatnej dane z príjmu fyzických osôb (PIT).
Pri výpočte zníženia podľa článku 23 ods. 6 zmluvy však musia thajské daňové orgány vychádzať z dane zo mzdy/dane z príjmu zrazenej/vybratej v Holandsku a potom z hrubej sumy dávky AOW. Preto na strane 2 uvádzam „brutto“ pre výšku dávky AOW atď.
Musím poznamenať, že jeden bystrý chlapík, s ktorým som sa kompletne prehrýzol súborom Excel, menovite WH de Visser (pravidelný pisateľ blogu v Thajsku), ma upozornil, že by som mal použiť hrubú sumu výhod AOW atď. výpočet dane zo mzdy/dane z príjmu (zápočet, na ktorý je zápočet splatný).
Myslím si, že by bolo skutočne rozumné zahrnúť hrubú sumu dávok AOW atď. medzi základné údaje. V tomto bode tiež upravím súbor.
Už ste si to všimli, ale pre nič netušiaceho čitateľa sa suma objavuje z ničoho nič, aj keď naznačujem, že ide o hrubú sumu.
Aby som to dosiahol, musím odstrániť niekoľko zrážok/znížení, ktoré sa nepredpokladajú alebo len ťažko predpokladajú, aby sa vytvoril priestor pre tento dodatok. Radšej nechám štruktúru PIT na rôznych diskoch nedotknutú.
Prinútiť thajského daňového úradníka, aby skutočne uplatnil ustanovenie o znížení dane, bude určite dosť náročné, najmä preto, že formuláre priznania PND90 a PND91 na to neobsahujú žiadny konkrétny priestor. Preto som zahrnul aj anglický text článku 23 ods. 6 zmluvy.
Vyhnem sa tomu tak, že si svoj dôchodok mesačne a štátny dôchodok prevediem len raz v januári nasledujúceho roka. Potom je to sporenie a nemusí sa z toho platiť žiadna daň.
Z nasporeného dôchodku a AOW prevediem XNUMXx ročne aj paušál. Z oboch zdrojov príjmu platím daň v Holandsku. Chápem, že v Thajsku nemusím podávať daňové priznanie a nemám thajské daňové identifikačné číslo.
Je to v poriadku?
Je veľmi pochybné, či nepodávate daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, postupujete správne, Taruud. Nejde o to, ako často prevádzate sumu do Thajska, ale o to, či sa tieto prevody týkajú príjmu, ktorý ste v danom roku skutočne dostali. Ak nie, už nemožno hovoriť o príjme, ale o úsporách.
Ak napríklad prevediete svoj (firemný) dôchodok a dávku AOW ušetrenú za mesiace január až jún do Thajska v júli, ide o zdaniteľný príjem. Ak prevediete nasporené sumy za mesiace júl-december v januári, nejde o zdaniteľný príjem, ale o úspory.
Píšete, že z dávky AOW a dôchodku platíte v Holandsku daň. Čo sa týka toho posledného, dúfam pre vás, že ide o štátny dôchodok, inak by ste si urobili vážnu medvediu službu. Firemný dôchodok sa nezdaňuje v Holandsku, ale iba v Thajsku. Pri podaní daňového priznania môžete získať vrátenie dane zo mzdy zrazenej z firemného dôchodku.
V Thajsku sa od vás vyžaduje priznanie výhody AOW aj firemného dôchodku, pokiaľ tieto výhody boli poskytnuté v Thajsku v roku, v ktorom ste ich požívali.
Okrem AOW mám štátny dôchodok ABP. Z oboch platím daň v Holandsku.
Môžem si aj v januári previesť paušálne výdavky z úspor z minulých rokov na výdavky budúceho roka. "Ak prevediete nasporené sumy za mesiace JANUÁR - december v januári ROK NASLEDUJÚCI, nejde o zdaniteľný príjem, ale o úspory." Musím aj tak podať daňové priznanie na časť AOW v Thajsku s viac ako nárokom na zníženie, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu?
Som ženatý s Thajkou 30 rokov.
Už dva roky žijeme v Thajsku.
Máme dom na meno mojej manželky. Nemá žiadny príjem.
Musím sa hlásiť thajským daňovým úradom? Ak áno, musím sa tam hlásiť osobne s manželom? Kde je to v provincii Udon-Thani? Ako sa to volá po thajsky (už som 3 hodiny hľadal úrad sociálneho zabezpečenia: nikto to meno nevedel a ja som to nevedel po thajsky).
Znepokojujú ma najmä pasáže o pokutách, ktoré možno uložiť. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )“Platníkovi, ktorému bola dodatočne vyrubená daň z dôvodu, že bolo podané nesprávne daňové priznanie alebo ktorý nepodal daňové priznanie, bude uložená pokuta. Sankčná sadzba je 100 % v prípade nesprávneho priznania a 200 % za nepodanie priznania…. Ak je váš finančný úrad toho názoru, že vaším cieľom bolo vyhýbať sa dani alebo spáchať podvod, nadobudne účinnosť oveľa prísnejší režim, ako je uvedené v článku 37 daňového zákonníka. V takom prípade môže byť okrem pokuty uložený aj trest odňatia slobody na 6 mesiacov v prípade úniku alebo 3 mesiace až 7 rokov a pokuta, ktorá môže v prípade podvodu dosiahnuť až 200.000 XNUMX bahtov. "
Ako hovorí Jaques nižšie: „Ak Holandsko už zráža dane, Thajsko by už nemalo mať žiadny úver a podanie daňového priznania by bolo zbytočné. Takže celá táto diskusia by mala byť zbytočná."
Mimochodom, Lammert: Oceňujem vaše úsilie a odborné znalosti v tejto oblasti. Nemôžete to urobiť ani krajším alebo jednoduchším.
Vo včerajšom príspevku o tom, ako získať thajské daňové číslo (TIN), istý Gino navrhol, aby na tieto typy otázok odpovedala iba jedna informovaná osoba. Myslel na Lammerta de Haana. (Aj moja preferencia) Otázky týkajúce sa daňových záležitostí vyžadujú zložité odpovede, pretože súvisia s holandskými a thajskými zmluvami. Diskusie o obsahu týchto zmlúv, niekedy veľmi podrobné, s mnohými námietkami na oboch stranách, neuľahčujú zistenie, čo robiť v konkrétnych prípadoch. Taruud chce len jasnosť, pretože sa mu točí hlava zo všetkých odpovedí a informácií. Načrtáva teda svoju životnú situáciu a veľmi jasne sa pýta: musím sa hlásiť thajským daňovým úradom? Od Thailandblogu by bolo pekné, keby niekto vypracoval plán krok za krokom, ako to robí RobV v súvislosti so Schengenom a RonnyLatYa v súvislosti s thajskou imigráciou.
Som v podobnej situácii, v akej si teraz ty. Nepoznám nič lepšie, ako keď mi roky hovorili, že netreba podávať hlásenie, lebo odo mňa nie je čo dostať. Máme skvelú zmluvu a nikoho. môže pre nás niečo urobiť. Rovnako ako vy, aj ja som sa trochu obával súčasného rozruchu a nových postrehov na tomto blogu. S thajským právnikom mám bohaté skúsenosti už roky a všetko som mu predložil. Vysvetlenie k článku 18, 19, 23 atď. Dôchodok, AOW a podľa nej nie je potrebné v mojom prípade podávať daňové priznanie. Nie je čo vyberať a môžem dokázať všetko, čo príde v Thajsku a daň zrazenú v Holandsku.
Indikácia podvodu nie je v mojom prípade relevantná. Ak viete alebo by ste vopred vedeli, že v Thajsku dlhujete dane a nerobíte tak, potom je dôvod na obavy. Existujú príklady Holanďanov, ktorí to demonštrujú. Povinnosť každého cudzinca, ktorý sa zdržiava v Thajsku aspoň 180 dní v roku, podať daňové priznanie zrejme neberie vážne. Na druhej strane chápem, ak dávate prednosť istote a napriek tomu podávate daňové priznanie. Toto rozhodnutie musí urobiť každý sám.
Taruud, som spokojný s vaším príplatkom k dôchodku. Už v prvej reakcii som napísal, že dúfam, že vo vašom prípade ide o štátny dôchodok. Teraz to potvrdzuješ.
Nie je to pre vás žiadny problém. Do Thajska môžete prevádzať sumu každý týždeň (hoci to neodporúčam kvôli nákladom).
Váš štátny dôchodok sa zdaňuje iba v Holandsku. Holandsko aj Thajsko môžu vyberať dane z vašej výhody AOW. S najväčšou pravdepodobnosťou však po odvodoch a zníženiach nezostane žiadna suma na zdanenie na dani z príjmov fyzických osôb. Môžete mať dokonca dvojnásobný odpočet 190.000 65 THB pre 60.000 a viac rokov a pravdepodobne aj dvojnásobný odpočet 2 0, a to pre 150.000 osoby (pre seba a manželku). Ak ešte existuje nejaká suma na zdanenie, čo je možné s benefitom AOW a partnerským bonusom AOW, budete sa musieť najskôr vysporiadať aj s nezdaniteľnou sumou 23 % z prvých 6 XNUMX THB a potom s ustanovením o vyrovnaní podľa článku XNUMX ods. XNUMX zmluvy.
Keďže holandská daň zo mzdy z vašej dávky AOW bude oveľa vyššia ako možná daň z príjmu fyzických osôb, Thajsku nezostáva žiadny priestor na to, aby daň z vašej dávky AOW vyberalo.
Registrovať sa na vašom daňovom úrade nemá zmysel. Nemusíte sa obávať ustanovení o pokutách a sankciách, ktoré som predtým zverejnil na blogu Thajska a ktoré citujete vo svojej odpovedi.
@Lammert,
Nie je lepšie poradiť pri podaní daňového priznania s nulovou platbou, lebo potom vám už nikto nič nemôže? Môže to byť právne správne, ale je to malá námaha a zabráni to mnohým nariekaniam, aby ste dostali pravdu, keď vás o tom konfrontujú. Navyše nikdy neviete, čo spravia vízové pravidlá a potom sú aspoň daňové papiere v poriadku.
Johnny BG,
To, čo popisujete ako malú námahu, sa v mnohých prípadoch ukazuje ako takmer neprejazdná cesta. Nezriedka podanie daňového priznania odmietne aj thajský daňový úradník
Napríklad môjmu thajskému klientovi s „celkom pekným“ dôchodkom ako bývalému riaditeľovi jednej z najväčších holandských nadnárodných spoločností trvalo dva roky (a aj vďaka spolupráci s thajským právnikom) podanie daňového priznania. robiť!
Pomocou príkladu výpočtu, ktorý som zverejnil, môžete rýchlo získať prehľad o tom, či a v akom rozsahu je možná platobná povinnosť po podaní daňového priznania. Zohľadnite aj ustanovenie o vyrovnávaní podľa článku 23 ods. 6 zmluvy týkajúce sa výhody AOW
Hlavný problém, ktorý vzniká pri podávaní daňového priznania, je: ako vysvetlíte thajskému daňovému úradníkovi fungovanie tohto vyrovnávacieho ustanovenia. Formuláre priznania PND90 a PND91 neobsahovali žiadne miesto na označenie tohto zníženia.
Teraz som poskytol niekoľko nástrojov, ako je výpočet zníženia a anglický text článku 23 ods. 6, ale uvedomujem si, že táto záležitosť je pre nich tiež nová.
Píšeš o tom, ako sa potom vyhnúť mnohým fňukaniu, aby si vyjadril svoj názor.
Vopred predpovedám veľa problémov, najmä pri podávaní správy. To druhé je takmer isté, zatiaľ čo to prvé sa ešte len uvidí.
Thajskí daňoví úradníci často nie sú veľmi naklonení ďalšiemu bledému človeku, ktorý chce v prípade potreby podať daňové priznanie. :
Poznám niekoľko Holanďanov, ktorí sa podobne ako ja zdržiavajú v Thajsku ako bývalý štátny zamestnanec a boli na daňovom úrade. Tam im nepomohli, lebo to nebolo potrebné a nič sa nenahrávalo.
Od svojho thajského právnika som dostal radu, aby som nenahlasoval trestný čin a pozorne si vypočul imigračnú políciu, pretože to považuje za žiaduce s ohľadom na problém príjmov. Sú si vedomí príjmu prostredníctvom výkazu ziskov a strát alebo prostredníctvom údajov bankovej knihy poskytnutých počas ročných obnov. V tejto súvislosti skutočne prebieha konzultácia a kontakt medzi thajským daňovým úradom a imigračnou políciou. Kým nebudú žiadne sťažnosti od imigračnej polície a finančného úradu, tí z nás, ktorých sa to týka, si môžu v starobe vydýchnuť.
Milý Lammert. Ďakujem za túto informáciu. Som skutočne na dôchodku a teraz mám 73. Veľmi upokojujúce. A moja žena okamžite povedala: "To som povedal!"
Napriek tomu podporujem myšlienku urobiť stručné zhrnutie najbežnejších situácií, každú s odporúčaním, či sa prihlásiť na vyhlásenie v Thajsku, oboch krajinách, iba v Holandsku atď. A možné riziko, že skončí vo väzení.
Naďalej považujem za nepochopiteľné, že obe krajiny vypracovali a podpísali zmluvu, ktorá stanovuje, že dane sa z príjmu nevyberajú dvakrát. Ak už Holandsko zráža dane, Thajsko by už nemalo mať možnosť vziať si žiadny úver a podávať daňové priznanie by bolo zbytočné. Takže celá táto diskusia by mala byť zbytočná. Ale zrejme to nebolo usporiadané správne a teraz nám zostali tieto problémy. Pokiaľ ide o mňa, domácu úlohu môžu robiť opäť zodpovední a teraz poriadne, aby to nebolo všetkým jasné.
Myslím, že je to vlastne dobre vybavené, a síce, že ak musíte v Thajsku zaplatiť daň, pretože tam bývate, zdržiavate sa, môžete získať vrátenie dane zaplatenej v Holandsku a dokonca môžete podať žiadosť mať daň zaplatenú niekoľko rokov.NL daňové úrady. Krásne že?
Netýka sa to bývalých štátnych zamestnancov, ktorí naďalej platia plnú cenu. Napriek tomu u mňa rozdiel cca 5000 eur ročne. Okrem toho platíme dane v Thajsku za všetok tovar, ktorý si zakúpite, a je toho oveľa viac, na čo treba myslieť. .
Je tu niečo, čomu nerozumiem.
Mám dôchodok AOW, z ktorého platím daň v Holandsku.
Mám dva dôchodky, pri ktorých som bol oslobodený od dane zo mzdy, vrátane toho z ŽP.
Dôvod: Pracujem (ešte stále) v Thajsku 14 rokov a platím daň z príjmu z platu a samozrejme mám po celé tie roky aj thajské daňové číslo.
Môj holandský dôchodok (ako bývalý štátny zamestnanec) sa vždy zdaňuje v Holandsku, v Thajsku z neho nemusím platiť daň. Niekedy si myslím, že je to dosť alebo vlastne príliš veľa, pretože tam už nebývam. Nehovoriac o ďalších relevantných argumentoch.
AOW sa zdaňuje aj v Holandsku. Predtým ste si mohli vybrať, či použijete zníženie na jednu z týchto dvoch možností. Myslel som si, že po roku 2015 to už nie je možné. Takže v oboch prípadoch inkaso v Holandsku, a teda so skvelou zmluvou na kolenách a v súlade s článkom 23 ods. 6, ani v tomto prípade nemôžem získať pre thajský úrad žiadnu česť o mojom štátnom dôchodku. Daň, ktorú opäť platím, možno nájsť, okrem iného, v nákupe tovaru a potravín, stravovaní v reštauráciách a zábavných parkoch v Thajsku atď., pretože tam sa tiež platia dane.
Chris, Thajsko má tiež povolené vyberať dane z vašej výhody AOW. Potom musí uplatniť vyrovnanie podľa článku 23 ods. 6 Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretej medzi Holandskom a Thajskom. Táto úprava/zníženie je najnižšia z týchto súm:
a) daň zahrnutá do dane z príjmu fyzických osôb z vašej výhody AOW;
b. daň zo mzdy/daň z príjmu zrazená/splatná z vašej dávky AOW.
Na rozdiel od toho, čo som čítal vo viacerých odpovediach, v skutočnosti platíte daň z príjmu zo svojej dávky AOW len v jednej krajine.
Dočítala som sa, že si oslobodený od dane zo mzdy aj na dôchodok z AŽP. To by znamenalo, že máte súkromný dôchodok od ABP. Až príliš často čítam na blogu Thailand Blog (aj od daňových špecialistov), že dôchodok ABP je zdaňovaný v Holandsku. Existuje však nespočetné množstvo súkromných inštitúcií, ktorých poskytovateľom dôchodkov je ABP. Toto sú staré takzvané nastavenia B-3. Mali by ste myslieť najmä na všetky súkromné vzdelávacie inštitúcie, ako sú špeciálne školy, súkromné zdravotnícke zariadenia a vládne spoločnosti, ako sú mestské dopravné spoločnosti. A možno si pamätáte: v minulosti mala každá obec svoju zapáchajúcu plynáreň (tiež to bol štátny podnik a teda súkromný)!
Píšeš, že pracuješ aj v Thajsku a z platu platíš daň z príjmu fyzických osôb. Vo svojom formulári daňového priznania PND91 však musíte v otázke A-1 uviesť aj vašu dávku AOW a vaše súkromné dôchodky. Potom musíte vypočítať zníženie, ktoré má uplatniť Thajsko podľa článku 23 ods. 6 zmluvy, a vašu výhodu AOW, ako som uviedol vo vzorovom výpočte.
Ďakujem Lammert.
Všetko úhľadne deklarujem thajským daňovým úradom, takže mi vyrubujú aj AOW. Budúci rok si odpočítam to, čo už platím v Holandsku.
Teraz tie papiere vybavuje digitalne personalistika na univerzite kde pracujem a ani oni to urcite nevedia.
Naozaj som pracoval pre kresťanskú univerzitu v Holandsku, nadáciu.
Chris, odhadujem, že máš značný príjem, ktorý podlieha zdaneniu v Thajsku. V takom prípade existuje veľká šanca, že zníženie, ktoré má poskytnúť Thajsko, sa obmedzí na holandskú daň zo mzdy/daň z príjmu, a preto zostane pre Thajsko stále daňový rozsah, pokiaľ ide o zložku AOW.
Ak je však zložka AOW vo vypočítanej dani z príjmu fyzických osôb (PIT) nižšia ako daň splatná v Holandsku, zníženie, ktoré má poskytnúť Thajsko, sa obmedzí na vypočítanú PIT vo vzťahu k zložke AOW, pričom je nižšia z týchto hodnôt. dve sumy.
Okrem vzorového výpočtu si do počítača uložte aj anglický text článku 23(6) Zmluvy (pozri uverejnený článok). V tomto smere môže byť nápomocné aj oddelenie ľudských zdrojov.
Môžu si tiež prečítať anglickú verziu zmluvy pomocou nasledujúceho odkazu:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, hovoríme o starodávnej zmluve z roku 1975. Iné časy, iné zmluvy!
Pokiaľ viem, rokovania o novej zmluve sa už začali a nakrátko sa zastavili hneď po Prayuthovom prevrate v roku 2014, ale hovorí sa, že sa znova rozbehli. Takže v dohľadnej budúcnosti bude existovať ďalšia zmluva s ustanoveniami, ktoré budú viac zodpovedať tejto dobe. Takže buďte trpezliví!
Jaques, kde vidíš, že existuje dvojité zdanenie dávok sociálneho zabezpečenia, ako je dávka AOW?
Svojím aktuálnym príspevkom, ale aj príspevkom zverejneným 17. marca demonštrujem, že to tak v skutočnosti nie je.
Pre článok zo 17. marca pozri:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Keďže Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretá Holandskom s Thajskom neobsahuje žiadne ustanovenie týkajúce sa týchto výhod, vnútroštátne právne predpisy sa vzťahujú na obe krajiny. Holandsko môže vyberať dane ako krajina pôvodu a Thajsko ako krajina pobytu.
Thajsko potom musí v súlade s článkom 23 ods. 6 zmluvy poskytnúť zníženie sumy:
a) daň zo mzdy/daň z príjmu zrazená/vyrubená Holandskom, ak je zložka AOW dane z príjmu fyzických osôb vyššia ako holandská daň;
b) zložka AOW zahrnutá do dane z príjmu fyzických osôb, ak je táto suma nižšia ako holandská daň.
Inými slovami, zníženie, ktoré má poskytnúť Thajsko, je najnižšia z týchto súm:
a) suma rovnajúca sa dani vyberanej v Holandsku;
b) sumu tej časti thajskej dane pripadajúcej na zložku štátneho dôchodku.
V takom prípade nemožno hovoriť o dvojitom zdanení.
Páni, len aby bolo jasné, táto daňová hádka sa týka len Holanďanov, ktorí trvale žijú v Thajsku a nie Holanďanov, ktorí sa v Thajsku zdržiavajú maximálne 8 mesiacov za rok??
Ďalší komplikujúci faktor v celej diskusii, ale aj tak: každý, kto zostane v Thajsku dlhšie ako 180 dní, je tiež povinný platiť daň v Thajsku!
Jaap, „tento daňový problém“ sa určite môže týkať aj niekoho, kto zostane v Thajsku 8 mesiacov a v Holandsku 4 mesiace.
Ak máte v úmysle žiť alebo zostať mimo Holandska dlhšie ako 12 mesiacov počas 8-mesačného obdobia, ste povinný odhlásiť sa z miestnej databázy osobných záznamov (BRP). Vždy to nazývam „dohoda o odstupnom“. Týchto 8 mesiacov nemusí nasledovať po sebe.
Ale teraz niekto, kto žije alebo zostáva v Thajsku 8 mesiacov alebo menej. Môže sa tiež odhlásiť z BRP a emigrovať do Thajska. Po 8 mesiacoch alebo menej sa môže vrátiť do Holandska na dovolenku, navštíviť rodinu alebo podstúpiť operáciu. Po dovolenke atď. sa plánujete vrátiť do Thajska. Hovorím tomu „schéma dočasného návratu“.
Všetko závisí od toho, či vás možno považovať za daňového rezidenta Thajska. Na tento účel obsahuje článok 4 Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretej medzi Holandskom a Thajskom tieto ustanovenia (ak je to relevantné):
„Článok 4. Fiškálna rezidencia
• 1 Na účely tejto zmluvy výraz „rezident jedného zo štátov“ označuje každú osobu, ktorá podľa zákonov tohto štátu podlieha v tomto štáte zdaneniu z dôvodu svojho bydliska, bydliska, miesta vedenia alebo akéhokoľvek iného podobná okolnosť.
• 3 Ak je fyzická osoba rezidentom oboch štátov podľa ustanovenia odseku XNUMX, platia tieto pravidlá:
oa) predpokladá sa, že má bydlisko v tom štáte, kde má k dispozícii stály byt. Ak má stály byt v oboch štátoch, predpokladá sa, že má bydlisko v tom štáte, ku ktorému má najužšie osobné a hospodárske vzťahy (stredisko životných záujmov);
(ob) ak nemožno určiť štát, v ktorom má táto osoba centrum svojich životných záujmov, alebo ak nemá stály byt v žiadnom štáte, predpokladá sa, že je rezidentom toho štátu, v ktorom má obvyklý pobyt. ;
Článok 4, odsek 1 – Žijete v Thajsku viac ako 180 dní, a preto vzniká daňová povinnosť v Thajsku.
Potom sa diskutuje o takzvaných ustanoveniach článku 4 ods.
Článok 4, odsek 3, pod a – Predali ste svoj dom pri kanáli Amsterdam a vaša jachta tam už nekotví. Zbavili ste sa aj svojho Ferrari. V Thajsku máte k dispozícii udržateľný domov a jazdíte v ojazdenom aute (treba si na to zvyknúť).
Počas svojho pobytu v Holandsku sa presťahujete s rodinou alebo si prenajmete dom v Egmond aan Zee alebo na Veluwe. Ale ak vás vaša rodina bude mať dosť (čo sa v mojom prípade môže ľahko stať), potom budete v krátkom čase na ulici (stratíte udržateľnosť). V sobotu musíte opustiť dom v Egmond aan Zee alebo na Veluwe pred 10:XNUMX (tiež to nie je udržateľné).
Ak ste ženatý a máte deti v školskom veku, musíte ich tiež vziať do Thajska (či chcú alebo nie): vaše osobné záujmy sa nachádzajú v Thajsku.
Keď ste žili v Holandsku, mali ste „Appie“ na rohu ulice. Nevracajte sa do tejto "Appie" kvôli týždenným potravinám, ale urobte ich v Thajsku: vaše ekonomické záujmy sa tiež nachádzajú v Thajsku.
Už nemáte prístup k článku 4 ods. 3 písm. b).
Inými slovami: ste daňovým rezidentom Thajska a nie Holandska.
Ale uistite sa, že to chápete správne. Ak si napríklad ponecháte svoj dom v Amsterdame, kde žije vaša manželka a deti, ktoré zostali v Holandsku, potom je s Holandskom príliš veľa prepojení a čoskoro vás budú považovať za daňového rezidenta Holandska. Podľa ustálenej judikatúry nemusí byť puto s Holandskom silnejšie ako so zahraničím. Buďte teda opatrní a všetko si dobre zariaďte.
Navyše väčšina Holanďanov, ktorí využívajú schému 8/4, sa z Holandska neodhlási. Koniec koncov, ponechajú si holandské zdravotné poistenie. Ale výber je na vás.
Nemali by ste však predpokladať, že vaše holandské zdravotné poistenie je podstatne lacnejšie ako zdravotné poistenie (či už zahraničné alebo iné), ktoré je možné uzavrieť v Thajsku. Okrem mesačného poistného, ktoré sa platí poisťovateľovi a osobného príspevku, sa v Holandsku musíte vysporiadať aj s príplatkom podľa zákona o dlhodobej starostlivosti a príspevkom podľa zákona o zdravotnom poistení súvisiacom s príjmom, čo vás môže dokonca stáť viac Holandsko. Veľkou výhodou je však akceptačná povinnosť pre poisťovateľov v Holandsku ohľadom základného poistenia.