Caros leitores,
Não é a primeira vez que as autoridades fiscais holandesas têm dúvidas sobre o meu endereço residencial na Bélgica. Há muito que fiz uma distinção na minha correspondência entre endereços de correspondência e residenciais, uma vez que permaneço na Tailândia a maior parte do ano e, portanto, tenho um melhor controlo sobre o envio de correspondência que me é endereçada pelas autoridades fiscais holandesas. Mas a inspecção das autoridades fiscais holandesas no estrangeiro, em Heerlen, iniciou uma investigação mais aprofundada sobre qual é realmente o meu “endereço residencial real” e não está satisfeita com a prova de que estou registado na Bélgica.
Enviei agora a este serviço as minhas liquidações fiscais dos últimos 5 anos para as autoridades fiscais belgas, bem como cópias do meu bilhete de identidade, certificado de registo do Departamento de População do município de Ghent e em anexo a correspondência relativa às minhas pensões enviadas para o meu endereço em Ghent.
Tenho permissão do Departamento de Remoções do município de Ghent para permanecer na Tailândia por mais de 1 ano. Mas as autoridades fiscais neerlandesas duvidam que este endereço, que foi oficialmente designado como meu endereço residencial pelas autoridades belgas, seja o meu verdadeiro endereço residencial, o que, na minha opinião, é injustificado, uma vez que os funcionários devem basear as suas decisões em declarações oficiais e não em suspeitas que eu 'de fato' moro em outro lugar.
Existem mais belgas holandeses que enfrentam dificuldades semelhantes com as autoridades fiscais holandesas?
Atenciosamente,
Niek
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Esse endereço na Bélgica não me parece exatamente o seu “endereço residencial real”. Presumo que o facto de um município belga lhe ter concedido autorização para permanecer no estrangeiro por mais de um ano se baseará na legislação especificamente belga. As autoridades neerlandesas não estão vinculadas a isto.
Niek, estar registado em Gante não significa automaticamente que essa seja também a sua residência fiscal. Se eu li sua pergunta corretamente, acho que o serviço em Heerlen pode muito bem descobrir que você não mora em Ghent, mas na Tailândia... Porque você está lá a maior parte do ano, você mesmo diz, e você mesmo tem permissão para ir a Ghent ficar lá por um ano.
Qual é a sua residência fiscal?
Aconselho você a contratar um consultor tributário com conhecimento dos tratados tributários NL-BE, BE-TH e NL-TH.
E os conselhos de Lammert de Haan neste blog podem ser úteis para você. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ mesmo que isso diga respeito ao Tratado NL-TH.
Eric, a minha residência fiscal é Ghent e também enviei as minhas avaliações fiscais de vários anos para 'Heerlen' como prova.
Erik, Niek é holandês e tem uma renda holandesa.
Se viver na Bélgica, a Bélgica pode, em princípio, cobrar impostos sobre a sua prestação AOW e a pensão da empresa e/ou a prestação de anuidade.
Ao viver na Tailândia, não entra em cena o Tratado BE-TH, mas apenas o Tratado NL-TH. A sua prestação AOW será então tributada tanto nos Países Baixos como na Tailândia. A Tailândia deve então conceder uma redução ao abrigo do artigo 23.º, n.º 6, do Tratado.
Embora o artigo que citou se baseie na situação entre os Países Baixos e a Tailândia, as disposições nele contidas relativas à determinação da residência fiscal aplicam-se a todos os tratados fiscais celebrados pelos Países Baixos. Isto é baseado no tratado modelo da OCDE.
Lammert, concordo com você. A questão permanece: por que Heerlen está iniciando a discussão sobre o local de residência? Mas talvez ouviremos isso novamente de Niek.
As investigações de residência ocorrem regularmente caso o inspetor tenha dúvidas.
Há alguns meses, o Supremo Tribunal decidiu um caso em que um autoproclamado “consultor fiscal” fingia residir na Tailândia.
O inspetor descobriu que todas as declarações e trabalhos de consultoria que realizou foram feitos com um endereço IP holandês e assim os nabos foram feitos.
Ele pensou que havia organizado tudo de maneira inteligente. Para tal, chegou a vender a sua casa nos Países Baixos ao seu filho de 2 anos e, portanto, incapacitado, que vivia na Tailândia (pense nisso).
Tudo isso não lhe serviu de nada. E, apesar da fraude cometida em grande escala, o Tribunal de Recurso de Haia não encontrou motivos para lhe impor uma multa criminal. O Supremo Tribunal seguiu esta visão do Tribunal.
No entanto, conheço inúmeros casos que envolvem uma forma de fraude de menor alcance. foi aplicada uma multa por contravenção.
Porque as autoridades fiscais holandesas levantaram suspeitas porque a correspondência foi enviada para o meu “endereço de correspondência” na Tailândia e não para o meu “endereço residencial” em Gante.
Niek, devido à entrega de correspondência não muito confiável na Tailândia, fiz exatamente o oposto há 20 anos: toda a correspondência em papel dos impostos e SVB para meu irmão na Holanda. A propósito, há anos que existe mijnoverheid.nl e sites semelhantes onde você pode fazer login com DigiD e ler ou imprimir tudo.
Um holandês que vive oficialmente na Bélgica, mas vive na Tailândia durante a maior parte do ano, naturalmente levanta questões.
Como autoridade fiscal, gostaria de saber se porventura criou uma construção para fugir aos impostos holandeses, o que me parece provável que não pague impostos nos Países Baixos.
Não sei nada sobre leis fiscais, mas se eu fosse um funcionário fiscal, tributaria o seu rendimento nos Países Baixos, porque na verdade não vive na Bélgica, porque vive na Tailândia a maior parte do ano.
Talvez até (quase) o ano todo.
E também na Tailândia você provavelmente não paga impostos, mesmo que devesse, se morar lá a maior parte do ano.
Já referi anteriormente que há anos que pago impostos na Bélgica, pelo que não se trata de “criar uma construção”.
Caro Nick,
Não é de surpreender que Heerlen tenha dúvidas sobre o seu verdadeiro local de residência.
Como gerenciador de arquivos, sou 'razoável; conhecendo a legislação nesse sentido.
Você não indica de onde vem sua renda: Bélgica ou Holanda??? Este fato faz uma grande diferença.
Você pode obter permissão na Bélgica para permanecer fora da Bélgica por mais de 1 ano. mas este é um caso único e só pode ser obtido sob certas condições para as quais você provavelmente NÃO é elegível: estudar ou ter um emprego no exterior. Portanto, se permanecer fora da Bélgica por mais de 1 ano e não cumprir estas condições, estará sujeito à obrigação legal de cancelar o registo e cairá novamente no sistema fiscal holandês se o seu rendimento vier dos Países Baixos. Se for originário da Bélgica, continua a ser um contribuinte belga e já é tributado na fonte com declaração e liquidação anual.
Você pode agora argumentar a todo momento que isso não é uma construção, na sua opinião, mas na verdade é. Não conheço as taxas de imposto holandesas e não vou me aprofundar nelas, mas presumo que sejam mais desvantajosas para você na Holanda do que na Bélgica, daí todo o esforço para manter um endereço na Bélgica, sem ficar lá, um endereço postal na Holanda……..
Há uma boa chance de que um dia isso acabe mal.
Lung Addie, os meus rendimentos provêm dos Países Baixos e as avaliações fiscais sobre os meus rendimentos nos Países Baixos e na Bélgica dificilmente diferem entre si. Isto foi demonstrado pelo facto de também ter tido de preencher as declarações fiscais de 2016-2020 que tinha preenchido para a Bélgica e para os Países Baixos, pelo que essa nunca foi uma razão pela qual quis ser responsável por impostos na Bélgica.
A questão em questão é saber se as autoridades fiscais neerlandesas podem negar que, segundo as autoridades belgas, você tenha um endereço residencial na Bélgica, embora seja também residente fiscal, se for sabido que residiu fora da Bélgica durante mais de 180 anos. dias... Enquanto não for oficialmente retirado do registo da população, continuo a residir na Bélgica de acordo com o legislador belga;
E para não ser deportado oficialmente, tenho permissão oficial para permanecer na Tailândia por mais 1 ano sem precisar dar nenhum motivo.
naquele ano em que você pode ficar fora da Bélgica (sua cidade), pode ser prorrogado na sua cidade por mais 1 ano.
Não é que as razões para isso sejam apenas: estudar ou ter um emprego.
Acho que há duas coisas sendo confundidas uma com a outra0.
No seu município você pode solicitar a permanência fora do município por 1 ano para não ter o cancelamento do registro, prorrogável por 1 ano.
Permissão para ficar fora da Bélgica é algo completamente diferente
Caro Ruudje,
se você disser A, também deverá dizer B. Gostaria de saber de vocês quais outros motivos são apresentados pelo legislador que poderiam levar à suspensão da obrigação de cancelamento de registro. Só encontrei as duas razões nos textos que indiquei na minha resposta. Se possível, também uma referência à sua fonte, pois pode ser útil para o meu arquivo 'Cancelamento de registro para belgas'.
Posso não ser belga - embora tenha gostado de viver e trabalhar lá durante 4 anos - mas encontrei o seguinte no site da cidade de Ghent:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
Os factos são: mudou-se para a Bélgica há 5 anos, teve o registo cancelado nos Países Baixos.
Impostos pagos na Bélgica durante 5 anos.
Li recentemente que as pensões acima de um determinado montante são tributadas nos Países Baixos.
Suponha também que o certificado de vida venha da Bélgica, o que é novamente um fato.
Como é que as autoridades fiscais obtêm factos sobre a estadia na Tailândia e porquê?
O BD não está realmente fora de linha? Os factos são apoiados por documentos belgas e existem há 5 anos. Em termos fiscais, parece-me correto.
O BD holandês não tem nada a ver com a sua vida na Bélgica. Esse é o seu pacote.
Eles devem se ater aos fatos e provar que eles não estão corretos.
As autoridades holandesas não são realmente humanas, talvez isto não aconteça humanamente e uma IA (ou algoritmos) esteja activa e depois um inspector (ou talvez não) continue, assumindo que o algoritmo está certo.
Se receber um adiantamento de, bem, 2 euros, duas vezes.
O que eu recebi de novo e de novo. Sim, tinha que ser pago, porque senão... você sabe.
A primeira vez que liguei para eles sobre isso. Estranho que na segunda vez também tenham sido 2 euros.
“Nós somos o bd holandês, vamos assimilar vocês, a resistência é inútil. ”
Agora sabemos sobre o golpe do subsídio parental.
Oi Nick,
Sem olhar para minha bola de cristal, prevejo grandes problemas para você.
O inspetor iniciou uma investigação residencial sobre você. Isto significa que ele tem motivos para duvidar da justeza de ser residente (fiscal) em Gante, como você sugere.
Você já indica que mora ou fica na Tailândia a maior parte do ano. Assim, você indica que não é residente fiscal da Bélgica. Como é habitual, o Tratado para Evitar a Dupla Tributação celebrado pelos Países Baixos com a Bélgica também se baseia no regime 183.
Nos termos do artigo 4.º da Lei Geral Tributária do Estado, o local onde alguém reside é “julgado de acordo com as circunstâncias”.
Que circunstâncias você deve considerar? Mencionarei alguns:
1. Onde você tem uma casa sustentável disponível?
2. Com que país são mais próximas as suas relações pessoais e económicas (centro de interesses vitais)?
3. Onde você costuma ficar?
Caso ainda não tenha acontecido, espero que o fiscal também solicite os extratos diários do(s) seu(s) banco(s), bem como uma cópia das páginas do seu passaporte. Isto é particularmente importante para obter uma resposta às questões 2 e 3.
Este é o caminho normal que o inspetor percorre neste tipo de assuntos.
O inspetor chegará rapidamente à conclusão de que você não é residente fiscal da Bélgica. O facto de ter pago impostos na Bélgica não altera esta situação. Embora, em princípio, se presuma a residência fiscal na Bélgica (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), este princípio diverge se o inspetor tornar plausível que:
• a avaliação das autoridades fiscais belgas se baseia em dados incorretos ou incompletos ou
• a taxa não pode razoavelmente basear-se em qualquer regra da lei belga.
E as coisas parecem estar caminhando nessa direção.
Quais são as consequências disso?
• Você não goza de proteção de tratado com base no Tratado celebrado pelos Países Baixos com a Bélgica, mas, no máximo, com base no Tratado Países Baixos-Tailândia (se o inspetor quiser ir tão longe imediatamente).
• Ao contrário da situação que acontece quando se vive na Bélgica, os Países Baixos cobram impostos sobre a sua prestação AOW. Para tanto, você pode esperar uma avaliação adicional de no máximo 5 anos.
• Você ainda terá que tomar as medidas necessárias para recuperar o imposto já pago na Bélgica. No entanto, a investigação do inspector e o resultado das suas conclusões podem ser-lhe úteis (afinal, as Autoridades Fiscais são o seu melhor amigo).
A permissão do Departamento de Remoções do município de Ghent para permanecer na Tailândia por mais de 1 ano é nula e sem efeito neste contexto (Técnico do Tratado).
Lammert de Haan, especialista tributário (especializado em direito tributário internacional e seguro social).
Moderador: As perguntas devem ser enviadas como perguntas do leitor.
Caro Nick,
leia atentamente ambas as respostas do senhor deputado Lammert de Haan.
Ele está muito melhor colocado do que eu no que diz respeito à legislação fiscal neerlandesa, mas a sua decisão resume-se essencialmente ao que tentei explicar-vos em breves termos. Ele entra em detalhes e o grande erro que você cometeu é que sua residência principal não é na Bélgica e sim na Tailândia e isso pode ser comprovado com muita facilidade. A partir do momento em que o seu estado de residência for solicitado com base no seu passaporte, você terá um grande problema. Existe até a possibilidade de agora pagar impostos duas vezes, uma vez que as autoridades fiscais holandesas podem devolver durante 5 anos o que já pagou na Bélgica: o período de objecção já expirou, pelo que será difícil para si reclamar qualquer coisa. Na Bélgica, tenho conhecimentos e experiência suficientes nesta matéria. Desejo-lhe boa sorte com a administração.
Querida Lung Addie,
Com base nas constatações e conclusões do inspetor holandês, Niek pode apresentar um pedido às autoridades fiscais belgas para obter uma redução/revisão EX-OFICIAL das avaliações finais e já impostas. Essa é a opção que permanece depois de expirados os prazos de objeção.
Caro Lambert,
obrigado pela informação útil. Muito dependerá, se for o caso, das conclusões e do relatório final do Inspetor Fiscal. É considerado fraude... a ignorância é um argumento raramente aceite, pois espera-se que todos conheçam a lei, o que obviamente não é o caso.
Sei por experiência própria que não é fácil obter uma revisão depois de expirado o período de oposição. Tive muita dificuldade em obter uma avaliação para aquela pessoa, com Alzheimer muito grave, para a qual foi publicado aqui um pedido de assistência administrativa de emergência sobre TB e cujo ficheiro representei com sucesso junto dos impostos belgas. Mesmo com atestados médicos de que ele era incompetente para fazer seu laudo, não foi moleza. Muito menos se suspeitarem de uma possível fraude...
Lung Addie, gostaria de entrar em contato com você sobre esse assunto; Se você concorda, este é meu endereço [email protegido]