Caros leitores,
Emigrei para a Tailândia em 2006 e moro em Chiang Mai. Cancelei meu registro na Holanda e estou sujeito a impostos na Tailândia. Em 2005, recebi pensão do estado.
A partir de 2006, esse pagamento foi enviado diretamente para meu banco em Chiang Mai todos os meses. Na Holanda não tive que pagar imposto durante esse período por causa da isenção. Mas isso mudou em 2019. Havia € 140 de imposto salarial por mês em aproximadamente € 1.600 anuais com minha declaração de imposto daquele ano, não pude declarar nenhuma dedução.
Enviei minhas declarações de imposto de renda às autoridades fiscais em Chiang Mai em 2019. Meu banco imprimiu uma receita do AOW e tive que pagar imposto de renda sobre ela. Felizmente, eles têm muitas deduções na Tailândia
A Holanda e a Tailândia têm o direito de cobrar impostos sobre o valor do benefício da AOW. Agora tenho o problema de pagar imposto sobre a mesma coisa em dois países. Então, tenho um pedido de reembolso do imposto sobre salários de 2019, e isso foi indeferido
Ambos os pedidos anexei todos os documentos necessários, incluindo Residência RO 22.
Posteriormente, apresentei um pedido ao Ministério das Finanças em Haia para evitar a dupla tributação, que também foi rejeitado.
Resposta do Ministério da Fazenda:
Com base no NL-Th. os Países Baixos e a Tailândia podem cobrar sobre este benefício. Não há questão de dupla tributação que seja contrária ao NL-Th. A avaliação substantiva do seu pedido, portanto, não dá nenhuma razão para renunciar à cobrança de impostos holandeses com base em um tratado.
Quem pode me ajudar a obter uma isenção de imposto salarial na Holanda?
Atenciosamente,
Henk
Henk, por que você acha que a Holanda deveria se retirar? E não a Tailândia?
Deixo o lado legal para os especialistas, mas acho que você acabará com o Artigo 25 do tratado porque AOW e benefícios similares NÃO são mencionados no tratado e não há esquema de dupla tributação no AOW no tratado. Veja aqui https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Uma solução muito mais fácil NÃO é transferir seu AOW para a Tailândia por um ano inteiro, mas deixá-lo no banco na Holanda e só transferi-lo na primeira quinzena de janeiro. Então não é uma renda na Tailândia, embora possa exigir algum esforço para convencer o funcionário disso. O problema está então resolvido.
A propósito, você diz que só tem que pagar imposto sobre salários em 2019. Isso já é efetivo 1-1-2015.
Henk, um ano inteiro pode ser um pouco rigoroso. Acho que alguns meses são suficientes para que sua renda seja tão alta/baixa que a taxa seja zero. Você transfere esses meses na primeira semana de janeiro e não é mais uma renda, mas uma poupança.
Erik, o que você mesmo na Holanda não tem deduções e na Tailândia muitos
Pare de enviar sua renda para a Tailândia. Transferir dinheiro você mesmo 3 a 5 vezes por ano através de um serviço de dinheiro, por exemplo, TransferWise, vai lhe poupar muito sofrimento.
Martin, se o dinheiro que você transferir para a Tailândia via TransferWise for renda que você ganhou naquele ano, ele ainda será tributado na Tailândia (na medida em que a Tailândia possa tributá-lo de acordo com o Tratado).
O método de transferência não está levando. Mesmo se você sacar dinheiro na Tailândia com seu cartão bancário ou pagar em sua conta bancária holandesa e se referir a renda, ainda estamos falando de renda a ser tributada pela Tailândia.
OBSERVE: Eu não promovo meios para manter a renda o mais longe possível da vista das autoridades fiscais tailandesas para sonegar impostos!
O lema é, portanto, manter 2 contas correntes NL separadas, uma para sua renda e a outra alimentada por suas economias. E as transferências para a Tailândia sempre da conta de pagamento que é alimentada com fluxos de poupança, sejam contas de poupança ou títulos.
A Holanda e a Tailândia têm acordos sobre pensões privadas. No que diz respeito a AOW ou outras pensões de funcionários públicos, etc., o imposto é SEMPRE deduzido na Holanda. Pensões de pensões privadas, benefícios de agências não-governamentais, ativos, etc. são cobertos pelo acordo. Assim, você pode escolher em qual país deseja pagar impostos. A Holanda pode exigir prova de que você realmente pagou impostos na Tailândia. Sem prova ou aceitação das autoridades fiscais, o imposto é retido na Holanda na fonte do pagamento. No que diz respeito à dedução da IRC à AOW a partir de 2017, esta decorre de alteração da legislação fiscal com efeitos retroativos. A partir de 2017, as pessoas que vivem fora da Europa já não podem deduzir nada da sua pensão do Estado, etc., mas recebem uma dedução percentual fixa (deduzo 6%). Nunca paguei imposto sobre o meu AOW até 2019. No início deste ano tive liquidações de 2017 e 2018 no meu AOW (cerca de € 3.000). Minha avaliação para 2019 foi zero porque o imposto sobre salários foi retido em 2019. Também tenho várias pensões privadas da Holanda e optei (sem problemas por parte das autoridades fiscais) por pagar imposto sobre isso na Tailândia.
Peter, ao contrário do que você diz, você não pode escolher onde pagar os impostos. Afinal, o Tratado para evitar a dupla tributação que foi concluído entre a Holanda e a Tailândia se aplica a isso.
Sua alegação de que a Holanda pode exigir prova de que você realmente pagou impostos na Tailândia também está incorreta. Se, por qualquer motivo (como as muitas e altas isenções, deduções e soma isenta de impostos), você não deve um imposto de renda pessoal, o direito de cobrar não retornará à Holanda.
Para obter isenção de retenção de imposto sobre a folha de pagamento, você só precisa provar que é residente fiscal da Tailândia. Como provar isso já foi discutido várias vezes no Blog da Tailândia.
Você nem precisa provar isso para receber o reembolso do imposto sobre salários não devido na Holanda em uma declaração de imposto. Nesse caso, a Administração Fiscal e Aduaneira segue na perfeição a informação constante do Registo de Não Residentes.
No que diz respeito à mudança na legislação tributária na Holanda a partir de 2015 (e, portanto, não, como você escreve, a partir de 2017), refiro-me à minha resposta dirigida a Henk (autor da pergunta deste leitor).
Olá Henk,
Com relação ao seu benefício AOW, você escreve:
“Na Holanda não paguei imposto durante esse período por causa da isenção. Mas isso mudou em 2019.”
No entanto, você nunca esteve isento de imposto sobre salários/imposto de renda em conexão com sua pensão estadual. O imposto sobre o salário foi calculado sobre cada benefício da AOW. O facto de posteriormente não ter havido retenção na fonte deve-se ao facto de aparentemente ter optado pelo estatuto de contribuinte residente e pelo que tinha direito a créditos fiscais, tal como se residisse na Holanda. No seu caso, o crédito fiscal geral, o crédito fiscal do idoso e o crédito fiscal do idoso solteiro eram superiores ao imposto sobre o salário calculado, de modo que nenhuma dedução foi feita. Mas isso é fundamentalmente diferente de “isenção”.
A partir de 2015, o direito de escolher se deseja ser tratado como contribuinte residente ou não residente caducou e a Lei do Imposto de Renda de 2001 foi dividida em contribuintes não residentes qualificados e não qualificados. Se você mora na Tailândia, por exemplo, é considerado um contribuinte não residente não qualificado, pelo que perdeu o direito a créditos fiscais, entre outras coisas. A partir de 2015, o SVB deveria ter retido o imposto sobre o salário de você e, portanto, sem deduzir os créditos fiscais. No entanto, a SVB ignorou essa alteração da lei para milhares de beneficiários, assim como para você.
Isso criou uma dicotomia entre os contribuintes estrangeiros não qualificados. A fim de pôr termo a esta desigualdade de tratamento indesejada, entrou em vigor, a 1 de janeiro de 2019, uma alteração à lei, que determina que nenhuma entidade prestadora de prestações pode deduzir os créditos fiscais ao IRC quando residir no estrangeiro.
Para os anos de 2015 a 2018, você teve sorte que a Administração Fiscal e Aduaneira não lhe enviou um convite para apresentar uma declaração de imposto. Espero que continue assim para você. Com o pedido que você fez para isenção do imposto sobre o salário devido ao seu benefício AOW, você poderia ter dado um tiro no pé ao ser descoberto!
Você só fala sobre um benefício AOW. Isso, em combinação com o fato de você não ter recebido um convite para apresentar uma declaração de imposto, me faz suspeitar que sua renda está limitada a este benefício AOW. Com base nos valores que indicou, concluo que o seu IRS ascendeu a cerca de 220€ a 225€, pelo que dificilmente existe dupla tributação.
Mas seja como for: a resposta que você recebeu do Ministério das Finanças é mais ou menos correta. Tanto a Holanda quanto a Tailândia estão autorizadas a cobrar um benefício da previdência social, como um benefício AOW, WAO, WIA ou WW. No entanto, isso não se baseia em uma disposição do tratado no Tratado para evitar a dupla tributação celebrada entre os Países Baixos e a Tailândia, mas com base na falta de tal disposição e como resultado da qual a lei nacional se aplica a ambos os países. A Holanda tributa seu benefício AOW como país de origem e a Tailândia faz o mesmo como país de residência (desde que você tenha contribuído com esse benefício no ano em que o beneficiou).
A mesma situação também se coloca no que diz respeito aos tratados de dupla tributação celebrados com o Paquistão, o Sri Lanka e as Filipinas.
Caro Lambert,
Obrigado por seu conselho profissional para mim.!
G
Minha ideia era perguntar aos leitores que têm o mesmo problema que eu. Ou seja, descobrir como obter a isenção do imposto sobre a folha de pagamento referente ao ano de 2019
.
Sou residente fiscal da Tailândia e tenho imposto de renda na Tailândia em 2019. Acho que tenho o direito de solicitar isenção ??
A Tailândia tem o direito de tributar a pensão estatal da Holanda como rendimento mundial de um residente fiscal.
Se isso não for possível, eu vou colocá-lo para baixo.
Lammert, você tem clientes que só têm pensão do estado e ainda assim tiveram uma isenção?
Saudações Henk
Olá Henk,
No que diz respeito à dedução do imposto salarial de um benefício AOW quando mora na Tailândia, não há possibilidade legal de obter uma isenção para isso.
Nenhum dos meus clientes tailandeses tem essa isenção.
Henk O, você leu o conselho e está claro que você não pode fazer nada sobre a dupla tributação de sua pensão estadual. Nem o tratado nem a legislação nacional holandesa podem ajudá-lo com isso e também não tenho medo da legislação tailandesa.
O que resta para você é o artigo 25 do tratado, o artigo de consulta, mas se você pode mover dois departamentos por algumas centenas de euros ou dizer 10 k baht é uma questão que você mesmo pode responder. Além disso, você deve enviar essa solicitação em seu país de residência; você precisa de um consultor tributário tailandês bem estabelecido para isso e ele não trabalha à toa.
Posso ajudá-lo com sua última pergunta?
1. Pode dizer respeito a menos de um mês de pensão líquida do Estado por ano; Pense sobre isso. Veja meu primeiro comentário à sua pergunta.
2. Em cerca de 3-4-5 anos pode haver um novo tratado e conto com que as lacunas no tratado existente (1975) sejam preenchidas.
Boa sorte!
obrigado Eric
Vou resolver tudo e ver o que vou fazer.
Saudações Hank
Erik,
Ao contrário do que você afirma, Henk O não deve apresentar seu pedido nos termos do Artigo 25, parágrafo 3, do Tratado para evitar a dupla tributação celebrado pelos Países Baixos com a Tailândia em seu país de residência Tailândia, mas, como contribuinte holandês, ao Ministro das Finanças da Holanda. Em princípio, não há custos associados a isso.
Em 26 de novembro de 2019, prestei muita atenção a este caso no blog da Tailândia e, portanto, fiz a oferta de assumir isso em nome de um grupo de holandeses. Naquela época, você estava bastante cético sobre essa iniciativa.
Veja:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
Em uma forma ligeiramente simplificada, esta mensagem inclui o seguinte texto:
"O TRATADO
Que possibilidade o Tratado oferece para evitar a dupla tributação do seu benefício AOW ou WAO?
A Holanda concluiu tratados de dupla tributação com mais de 100 países. Todos esses tratados contêm uma cláusula de acordo mútuo. No Tratado para evitar a dupla tributação celebrado entre os Países Baixos e a Tailândia, esta é regulada no artigo 25.º deste Tratado, no que for relevante, com a seguinte redação:
“Artigo 25. Acordo de mútuo acordo
3. As autoridades competentes dos Estados procurarão resolver de comum acordo quaisquer dificuldades ou dúvidas que surjam na interpretação ou aplicação deste Acordo. Eles também podem consultar uns aos outros para a eliminação da dupla tributação em casos não previstos neste Acordo.
4 As autoridades competentes dos Estados poderão comunicar-se diretamente entre si com o objetivo de chegar ao acordo a que se referem os parágrafos anteriores.”
• A “autoridade competente” em ambos os casos é o Ministro das Finanças ou o seu representante.
• O objetivo do acordo celebrado entre a Holanda e a Tailândia é evitar a dupla tributação.
• Nenhuma disposição foi feita no Tratado com relação aos benefícios de seguridade social, incluindo benefícios AOW e WAO. A inversão da dupla tributação destes benefícios é uma matéria eminentemente da competência de ambos os ministros.
Existe claramente uma dupla tributação das prestações da segurança social, porque o Tratado não prevê qualquer disposição nesse sentido (ver última frase do n.º 3). A fim de induzir as autoridades competentes a se consultarem sobre isso, você pode solicitar que uma dessas autoridades o faça. E então é óbvio dirigir um pedido nesse sentido ao Ministro das Finanças dos Países Baixos. Ao fazê-lo, refere-se à última frase do parágrafo 25 do artigo XNUMX da Convenção. Desta forma, evita o envolvimento de um advogado tailandês, especialmente devido ao problema da língua e aos custos associados.
Aliás, parece-me sensato não dirigir tal pedido ao Ministro das Finanças dos Países Baixos como uma única pessoa, mas fazê-lo coletivamente, ou seja, com vários contribuintes que estão realmente lidando com este problema. O Thailand Blog pode desempenhar um papel de coordenação nisso.
Também estou preparado para assumir este papel de coordenação e, em seguida, entrar em contato com uma das organizações que representam os interesses dos holandeses que vivem no exterior ou entrar em contato pessoalmente com o Ministério das Finanças para solicitar a cobrança de impostos. Dupla tributação em um AOW ou WAO benefício, a ser discutido lá. Por favor contate-me via email: [email protegido].
No entanto, se não puder demonstrar, por exemplo, por meio da declaração do formulário PND 91, páginas 1 e 2, que você realmente deve o Imposto de Renda de Pessoas Físicas ou por meio da declaração de obrigações fiscais em seu país de residência (formulário RO 22) , então não faz sentido participar dessa promoção.
Lammert de Haan, especialista em impostos (especializado em direito tributário internacional e seguro social)”
E qual foi o resultado da minha oferta? Um ataque DDos no meu computador!
Caixa de entrada inundada com inscrições. No total, até DOIS, dos quais uma pessoa morava na Holanda e a outra ainda não recebia pensão do estado (como assim: dupla tributação!).
Bem, Lammert, você fez o seu melhor e recebeu um ataque DDOS! Obrigado…. Mas você sobreviveu.
Voltando ao assunto e ao nosso telefonema esta noite, não acho que um solitário tenha chance de administrar dois departamentos com algumas centenas de dólares. Nesse sentido, há pouca esperança para Henk agora.