Pergunta do leitor: impasse impostos belgas e não residentes

Este é Kafka no seu melhor. Por exemplo, agora tenho que provar que tenho meu domicílio na Bélgica e não na Tailândia, como as autoridades fiscais holandesas decidiram porque em algum lugar eles consideraram meu endereço postal como um endereço residencial.

Também preenchi este código 1073-91 como todos os anos e como todos os anos nunca 1081, até agora ainda não recebi minha carta de avaliação, informarei se receber este ano, eles têm tempo até 31 de dezembro de 2019 , normalmente isso ocorre por volta de maio ou junho. Na caixa 13, código 1057-10 e 2057-77, há uma declaração de que eles não obtiveram nenhuma renda, por que agora, de repente, uma declaração do escritório de receita regional ou escritório de impostos em Bangkok. um problema.

Eu pensei que quando seu registro foi cancelado na Bélgica, você não precisava mais pagar impostos lá?

Em primeiro lugar: tenho clientes nos EUA e em Curaçao, bem como na Tailândia, nas Filipinas e no Japão e em muitos outros países, mas o sistema tributário belga é o pior que você pode encontrar como especialista em impostos!

Não acho que a conduta do oficial de avaliação belga seja correta. Seu amigo apresentou um relatório e marcou o código 6-1073 na seção A, 91. Eu suspeito que também está correto. O oficial de caso duvida da exatidão disso e muda pessoalmente para o código 1081-83. E não acho isso certo. Em caso de dúvida, seu amigo deveria ter a oportunidade de demonstrar a exatidão do código que escolheu (1073-91). Mas será que isso fará muita diferença? Uma grande chance não!

O sistema tributário belga tem três categorias para não residentes. Você pertence a:
1. a 1ª categoria se as duas condições a seguir forem atendidas:
– você recebeu rendimentos profissionais tributáveis ​​que representem pelo menos 75% de todos os seus rendimentos profissionais obtidos naquele ano fiscal de belgas e estrangeiros
origem (regra de 75% da renda mundial) e
– foi residente fiscal de um 'Estado-Membro do Espaço Económico Europeu que não a Bélgica' durante todo o ano fiscal.

Dependendo da situação, marque os códigos 6-1093, 71-1094 ou 70-1095 na seção A, 69.

2. a 2ª categoria se apenas preencher a condição referida no primeiro travessão do ponto 1 acima, ou seja, se:
– cumpre a regra dos 75%, mas
– não residia num «Estado-Membro do Espaço Económico Europeu, exceto a Bélgica».

Nesse caso, você deve marcar o código 1073-91.

3. a 3ª categoria se não cumprir a regra dos 75%, conforme referido no ponto 1 acima. Nesse caso, você não pode pertencer nem à 1ª categoria nem à 2ª categoria. Portanto, você não pode marcar nenhum código da seção A, 6.

Nesse caso, se não for residente em França, Holanda ou Luxemburgo, deve assinalar o código 1081-83 da secção A, 8. Você então se enquadra em um sistema tributário menos favorável (menos deduções).

E isso aconteceu agora em relação ao seu amigo devido a uma alteração feita muito prematuramente pelo fiscal responsável.
O que o fiscal pode fazer é pedir ao seu amigo que demonstre a exatidão de sua declaração de que 75% de sua renda mundial é tributada na Bélgica. Para tanto, este funcionário pede (depois) uma declaração tailandesa sobre os rendimentos recebidos na Tailândia.

Uma resposta de que não é tão difícil provar que a Tailândia é sua residência principal é irrelevante. Afinal, as autoridades fiscais belgas já assumem isso porque não pedem um certificado de residência fiscal na Tailândia (formulário RO 22).
O mesmo se aplica à obtenção de um número de identificação fiscal com base na sua conta bancária e nos juros auferidos e tributados sobre ela. Ter um número de contribuinte não diz nada sobre qualquer renda gerada na Tailândia. Esse número nem diz nada sobre ser residente fiscal da Tailândia. Isso também se aplica ao pagamento de impostos sobre receitas de juros na Tailândia.

Isso diz respeito apenas a determinar sua renda mundial e se é correto que o requisito de 75% seja atendido. Nada mais e nada menos!

E aí surge um problema: a Receita Federal se recusa a emitir a declaração RO 21. Motivo: seu amigo não paga Imposto de Renda Pessoa Física (IRP) na Tailândia. O fato de ele ser formalmente tributável na Tailândia (sem – possivelmente – uma obrigação de pagamento) não faz nenhuma diferença para eles.

Nesse contexto, é difícil para mim colocar uma determinada reação de cometer fraude (fiscal). Presumo que a maior parte da renda de seu amigo seja tributada na Bélgica. Se ainda sobrar algo para a Tailândia tributar, a Tailândia tem uma série de deduções ou reduções. Isso se aplica ainda mais se seu amigo já tiver 65 anos. Além disso, o IRS tem uma taxa de 0% para os primeiros 150.000 THB de rendimento tributável. Provavelmente, tudo isso levará a um ataque nulo.
Sem trazer "dinheiro de café" para o fiscal tailandês (o que sempre desaconselho meus clientes porque isso é punível mesmo na Tailândia), não há fiscais tailandeses que queiram aceitar sua devolução, muito menos processá-la e aqui um ataque a ser emitido. Nesse caso é “difícil” falar em fraude!

Se seu amigo morasse nas Filipinas, seria muito mais fácil:
1. não a Bélgica, mas sim as Filipinas, teriam então o direito de cobrar impostos sobre a sua pensão belga;
2. Posteriormente, as Filipinas não imporão impostos sobre o rendimento aos residentes estrangeiros sobre rendimentos cuja fonte seja fora das Filipinas;
3. A obtenção de uma demonstração de resultados das autoridades fiscais das Filipinas (BIR) é geralmente muito tranquila.

A Bélgica com a Tailândia de um lado e as Filipinas do outro faz toda a diferença!

Mas agora que a Receita Federal se recusa a cooperar, você não pode colocar esse problema nas autoridades fiscais belgas. Este Serviço pode pedir ao seu amigo que prove a correção de sua reivindicação, ou seja, que o requisito de 75% seja atendido. Seu amigo pode então usar todos os meios disponíveis para provar que não gera renda na Tailândia.
Mas não venha com a alegação de que você não tem permissão para trabalhar na Tailândia sob a lei tailandesa sem uma autorização de trabalho, que também li em uma resposta. Existem muitas maneiras de gerar renda na Tailândia sem uma autorização de trabalho.

Agora que o oficial de justiça já se meteu tão profundamente estabelecendo uma avaliação que diverge da declaração, fico de cabeça dura que este oficial reduzirá a avaliação que já foi imposta sem a declaração da autoridade fiscal competente da Tailândia. .

Se o seu amigo ainda quiser continuar com este assunto, eu o aconselharia a não deixar isso para seu contador, mas contratar um especialista em impostos, especializado em direito tributário internacional e preferencialmente com conhecimento da prática na Tailândia, para assumir o braço . Com base em exemplos práticos, poderá persuadir o avaliador a mudar de opinião. Mas isso é mais um favor do que um direito!

Aliás, no que diz respeito à 1.ª categoria de contribuintes, a regra dos 75% aplicada pela Bélgica aos residentes de um «Estado membro do Espaço Económico Europeu que não a Bélgica» é contrária ao direito da UE. No entanto, o mesmo também se aplica ao requisito de até 90% aplicado pela Holanda!