Pergunta do leitor: Questão fiscal do empreendedor (se eu me mudar para a Tailândia)

Prezado Jacques,

Existe de facto um Tratado Tributário Holandês-Tailandês. Você pode baixar este Tratado no seguinte link: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Suspeito que você possa estar trabalhando como autônomo na Holanda. Além disso, li que o Fisco, de qualquer forma, designou o imposto sobre vendas como recurso fiscal. É difícil avaliar se isto também se aplica ao imposto de renda, pois você também tem um emprego. Portanto, a questão é se você se qualifica para a dedução do empresário. No entanto, se for este o caso, fique satisfeito porque este rendimento é tributado nos Países Baixos (como ficará evidente), pois isso resulta em poupanças fiscais consideráveis. Muitos trabalhadores independentes só conseguem manter a cabeça à tona se usufruírem da dedução do empresário.

Uma vez que vive e trabalha nos Países Baixos, é um contribuinte nacional e, portanto, não se enquadra no âmbito do Tratado celebrado com a Tailândia. Como empresário autônomo ou executante de outras atividades, você deverá manter a administração. O resultado resultante é tributado nos Países Baixos como lucro empresarial ou como rendimento de outro trabalho. Não faz diferença se você permite que seus clientes paguem através de uma conta bancária holandesa ou tailandesa. Afinal, isso não influencia no resultado alcançado.

Isto só mudará quando você se estabelecer na Tailândia e continuar suas atividades empresariais a partir daí ou tiver um estabelecimento permanente lá, enquanto isso não acontece mais nos Países Baixos. Independentemente de onde seus clientes morem, você estará sujeito ao PIT na Tailândia se atender ao 'requisito de dia'.

Após a sua emigração, você será considerado um contribuinte estrangeiro na Holanda e ficará sob a proteção do Tratado celebrado com a Tailândia.
Nesse caso, os Artigos 7 e 15 deste Contrato se aplicam a você.

“Artigo 7. Lucro dos negócios
1. Os lucros de uma empresa de um dos Estados só podem ser tributados nesse Estado, a menos que a empresa exerça a sua actividade no outro Estado através de um estabelecimento estável aí situado. Se a empresa exercer a sua actividade dessa forma, os lucros da empresa podem ser tributados no outro Estado, mas apenas na medida em que sejam imputáveis ​​a esse estabelecimento estável.»

“Artigo 15. Trabalho Pessoal
1. Sem prejuízo do disposto nos artigos 16.º, 18.º, 19.º, 20.º e 21.º, as remunerações auferidas por um residente de um dos Estados relativamente ao emprego pessoal (incluindo o exercício de serviços profissionais) só são tributáveis ​​nesse Estado, salvo se o trabalho é realizado no outro Estado. Se o trabalho for aí executado, qualquer remuneração dele derivada poderá ser tributada nesse outro Estado.
2. Não obstante o disposto no n.º XNUMX, as remunerações auferidas por um residente de um dos Estados relativamente a trabalho prestado no outro Estado só serão tributadas no primeiro Estado mencionado se:
a) O destinatário permanecer no outro Estado durante um período ou períodos que não excedam, no total, 183 dias no ano fiscal em causa, e
b) a remuneração for paga por ou em nome de pessoa que não seja residente do outro Estado, e
c) A remuneração não for suportada por um estabelecimento estável que o pagador da remuneração tenha no outro Estado.»

Boa sorte com suas atividades como empresário na Holanda e, mais tarde, talvez na Tailândia.

Se desejar mais informações sobre assuntos puramente pessoais que não são tão facilmente abordados em um blog ou fórum público, sinta-se à vontade para entrar em contato comigo em: [email protegido] ou através do formulário de e-mail no meu site: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, especialista tributário (especializado em direito tributário internacional e seguro social).