"Não há nada certo na vida, exceto a morte e os impostos." Benjamim Franklin (1706-1790)
Com licença? Oh, você acha que se livrou dele? Emigrar e pronto? Bem, se você emigrar da Holanda, terá uma surpresa. Porque você sabe, eles não podem torná-lo mais divertido. Nossas autoridades fiscais têm braços longos e pensarão em você por mais dez anos e principalmente em seu dinheiro. Não é à toa que uma pesquisa em 2009 chamou o imposto sobre herança de "o imposto mais odiado na Holanda".
O imposto sobre doações e heranças na Holanda é regulamentado na Lei de Herança de 1956. Essa lei costumava conter os antigos nomes da lei: imposto sobre doações, imposto sobre heranças e a lei (expirada) de transferência. Já em 1859, a Holanda tinha uma lei de herança que foi reescrita como a Lei de Herança de 1956. Essa lei ainda está em vigor após muitas emendas.
Legislação e emigração
O artigo 3.º da Lei contém as disposições relativas à emigração dos Países Baixos. Este é o texto:
Membro 1:
Um holandês que viveu na Holanda e que morreu ou fez uma doação dentro de dez anos após deixar a Holanda é considerado como tendo vivido na Holanda no momento de sua morte ou da doação.
Membro 2:
Sem prejuízo do disposto no primeiro parágrafo, considera-se que residia nos Países Baixos qualquer pessoa que tenha residido na Holanda e que tenha feito uma doação no prazo de um ano após deixar a Holanda para residir no momento da doação.
Isso é chamado de ficção de residência. Você vê a diferença?
O n.º 1 diz respeito ao HOLANDÊS que doar ou deixar de doar no prazo de dez anos após a emigração dos Países Baixos. O parágrafo 2 refere-se a cidadãos não holandeses que doam dentro de um ano. Em ambos os casos, a Holanda mantém o direito de cobrar impostos.
Portanto, se 'Jan Klaassen', holandês, emigrar da Holanda para Aland e fizer doações ou for para o céu dentro de dez anos, a Holanda cobrará imposto sobre doações ou heranças. O imposto é calculado sobre o que é doado ou legado menos as isenções previstas em lei. Portanto, você ainda pode usar o braço longo das autoridades fiscais holandesas por mais dez anos após a emigração.
Por que essa lei é assim, você pergunta! Muito fácil. Existem países com nenhum ou muito baixo imposto sobre herança e doação e então você emigraria para tal país em uma certa idade, doaria tudo ou, de acordo com o plano ou não, morreria, e a Holanda ficaria para trás. Como o livro caixa do polder deve estar correto, essa legislação foi criada. Não, não é divertido, mas os impostos nunca são divertidos…..
Pense nisso e apresente uma declaração de imposto de renda ou peça a um consultor fiscal ou a um notário civil na Holanda. Se você não fizer a denúncia, corre o risco de multa e muita infelicidade para você e seus herdeiros.
Para circunstâncias especiais, é melhor procurar ajuda de especialistas. Como com 'Jan Klaassen'; ele é holandês, mas seu parceiro tem uma nacionalidade diferente e eles doam para o filho logo após a emigração. Então é necessária ajuda profissional. Isso também se aplica se você mora em um país que também pode cobrar impostos sobre esse dinheiro. Então, às vezes, a redução é possível. Você também precisa de ajuda especializada se fizer um presente ou omissão 'livre de impostos'.
Finalmente, gostaria de abordar uma questão neste blog. Se você mora em Aland, por mais ou menos tempo, e RECEBE um presente ou herança da Holanda, você paga o imposto normalmente devido. Nesse caso, a ficção de residência não se aplica.
O imposto do jogo após a emigração
Recentemente, recebi uma pergunta sobre isso. Há emigrantes e trabalhadores destacados que mantêm seus bilhetes de loteria holandeses na Tailândia ou em outro lugar. Eles devem impostos sobre jogos de azar?
Isso é declarado na Lei do Imposto sobre Apostas e Jogos (1961).
O imposto sobre os jogos de fortuna ou azar é um imposto direto cobrado sobre os titulares dos prémios dos jogos de fortuna ou azar nacionais, não sendo jogos de casino, jogos de fortuna e azar, jogos de fortuna ou azar ou jogos de fortuna ou azar jogados através da internet.
Não há nada sobre o local de residência dos premiados. Se o preço do bilhete de loteria completo exceder 449 euros, o imposto de jogo será retido e a taxa atualmente é de 30,1%. Aliás, se você tiver um prêmio no 'Estado', a Loteria Holandesa paga esse imposto; o preço líquido é bruto.
O fisco incide sobre o preço que incide sobre o lote completo. Se você se juntar a um clube com familiares ou amigos para apostar com 20 pessoas no Toto, Lotto, Lucky Day e mais, esse grupo simplesmente deve 449 por cento a um preço de mais de 30,1 euros. Um desperdício de dinheiro, mas ei, é por uma boa causa, certo? 😀
Tópico interessante, Erik. Pergunta: não é verdade que o recebedor de um presente ou herança é de fato o contribuinte - e se ele ou ela for tailandês e morar na Tailândia, ele ou ela receberá as autoridades fiscais holandesas atrás dele?
Cornelis, artigo 36: o imposto incide sobre o cessionário.
No caso de heranças e doações organizadas por notário, o notário reterá e pagará o imposto. Em outros casos, o doador ou herdeiro terá que apresentar uma declaração e pagar a contribuição. Então a nacionalidade não importa e nem a residência.
Mas aqui também você se sente como uma galinha careca ... Mesmo que você não queira, é difícil cobrar, especialmente se os países não concordaram com a ajuda. Então o fisco vai bater na porta do doador ou do executor. Reter o imposto devido na fonte é uma medida sensata, principalmente no caso de cessionários no exterior, para evitar esse procedimento com custos extras.
Desculpe-me, um erro de digitação.
Nos outros casos, o donatário ou herdeiro terá de fazer uma declaração….
Li sobre isso no site do fisco e lá vejo que o destinatário do presente continua responsável pelo imposto. Então me parece que o fisco, se não for possível cobrar na Tailândia, não pode mais recorrer ao doador. Ou eu estou errado?
Moderador: As perguntas dos leitores devem passar pelos editores.
Olá Eric,
Que a loteria estadual pague seu imposto sobre jogos de azar é um equívoco, algo que ouvi de várias fontes, com um prêmio de 1.000.000 (isento de impostos) é na verdade um prêmio principal de 1.330.000 dos quais, por conveniência, o imposto devido já foi foi pago. cobrado e, portanto, 1.000.000 são pagos à pessoa sortuda... pode ser calculado exatamente em centavos. Ouvi dizer que esta é uma prática normal na Staatsloterij com todos os prêmios. não sei mais a origem...
Erik escreve que o preço líquido está dourado, certo?
Há uma nova lei do imposto sucessório desde este ano…https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/berichten/nieuws/nieuwe-regels-belastingrente-erfbelasting-vanaf-2021 ……. Talvez algo mudou??
Eu respondo as três perguntas aqui.
Cornelis, ver artigo 46.º da Lei das Cobranças. Você pode encontrá-lo em Laws.nl Collection Law. Daí a minha sugestão, de reter e reter o imposto na fonte.
John, o preço líquido é multiplicado por 1000/699 e então o preço bruto entra em jogo. Desse 30,1% é o imposto. O preço é, portanto, mais alto como você diz e com isso o espaço de preço fica menor. Então você mesmo paga por isso…
Mia, isso não é uma nova lei, apenas um regulamento de juros de impostos.
Obrigado, Erik, por esta referência. Está claro para mim agora!