Tajlandia rozpocznie w tym roku automatyczną wymianę informacji finansowych z innymi krajami

30 marca 2023 r. w Królewskim Dzienniku Rządowym Tajlandii opublikowano ustawę 2566 BE o wymianie informacji kryzysowych („Ustawa”). Ustawa ta została ustanowiona zgodnie z porozumieniami dotyczącymi Common Reporting Standards („CRS”), do których przestrzegania Tajlandia zobowiązała się w 2017 roku podczas Światowego Forum Przejrzystości i Wymiany Informacji do Celów Podatkowych („Globalne Forum”).

CRS wymaga od krajów uczestniczących wymiany informacji finansowych o podatnikach i przestrzegania wymogów automatycznej wymiany informacji („AEOI”).

Głównym celem tej ustawy jest nakazanie, zgodnie z CRS, nakazanie instytucjom finansowym, które są uważane za „podmioty sporządzające sprawozdania”, przeprowadzania badania due diligence wobec swoich klientów oraz gromadzenia i przekazywania informacji finansowych tajlandzkim organom podatkowym w celu dalszej wymiany z nimi organy podatkowe w innych krajach stosujących się do CRS.

Zgodnie z prawem za podmioty sporządzające sprawozdania uznaje się m.in. banki, instytucje finansowe, towarzystwa papierów wartościowych, licencjonowane towarzystwa ubezpieczeń na życie i wystawców kart kredytowych.

Prawo stanowi, że należy zgłosić następujące informacje:

1. Informacje o właścicielu lub zarządzającym rachunkiem finansowym, takie jak imię i nazwisko, adres, numer identyfikacji podatkowej, data i miejsce urodzenia oraz inne szczegółowe dane zarejestrowane przez Dyrektora Generalnego Administracji Podatkowej.
2. Szczegóły rachunków finansowych, takie jak numery kont, salda, wartość pieniężna polis ubezpieczeniowych, otrzymane odsetki i inne dochody określone przez dyrektora generalnego ds. dochodów.
3. Informacje o podmiocie zgłaszającym, takie jak nazwa i numer identyfikacyjny.

Niezastosowanie się do tych wymogów dotyczących raportowania może skutkować karą grzywny w wysokości do 200.000 500.000 THB. W przypadku podania nieprawidłowych informacji kara może wynieść XNUMX XNUMX THB.

Ponadto podmioty sporządzające sprawozdania mają obowiązek prowadzenia ewidencji zgłoszonych sprawozdań finansowych i stosowanych procedur sprawozdawczych przez okres sześciu lat od zakończenia roku kalendarzowego, w którym przekazano informacje. Nieprzestrzeganie tego może skutkować karą grzywny w wysokości do 300.000 XNUMX THB.

Podmioty raportujące mają obowiązek zgłosić swoje informacje organom podatkowym nie później niż w czerwcu następnego roku. Na przykład informacje finansowe za rok 2023 należy przesłać do tajskiego urzędu skarbowego do czerwca 2024 r. Niemniej jednak tajlandzcy urzędnicy wskazali, że pierwsza wymiana informacji z zagranicznymi organami podatkowymi za pomocą CRS nastąpi we wrześniu 2023 r. W rezultacie oczekuje się, że instytucje raportujące przekażą informacje już w czerwcu 2023 r.

Obowiązujące prawo przede wszystkim określa ramy dotyczące obowiązków w zakresie wymiany informacji i sprawozdawczości. Oczekuje się, że wkrótce wprowadzone zostaną dodatkowe przepisy, które zapewnią więcej szczegółów na temat wymagań, procesu raportowania i powiązanego planowania.

Źródło: Mazars Tajlandia – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Podsumowanie prostym tekstem:

Od tego roku Tajlandia będzie dzielić się informacjami finansowymi z innymi krajami

Decyzja ta, zapisana w ustawie z 30 marca 2023 r., wynika z porozumienia zawartego przez Tajlandię w 2017 r. na międzynarodowym forum podatkowym. Uzgodniono, że kraje będą udostępniać sobie dane finansowe podatników.

Co to oznacza w praktyce?

• Instytucje finansowe, takie jak banki, firmy ubezpieczeniowe i wystawcy kart kredytowych, muszą gromadzić informacje finansowe o swoich klientach.
• Muszą podać tajskim organom podatkowym takie dane, jak imię i nazwisko, adres, data urodzenia oraz dane finansowe, takie jak numery kont i salda.
• Informacje te są następnie udostępniane organom podatkowym w innych krajach, które uczestniczą w tej samej umowie.

Jeśli firmy/agencje nie zastosują się do tych zasad lub podają fałszywe informacje, mogą zostać ukarane grzywną do 500.000 XNUMX THB (bahtów tajskich).

Ponadto przedsiębiorstwa mają obowiązek prowadzić rejestr przekazywanych informacji przez sześć lat. Jeżeli tego nie zrobią, grozi im także kara grzywny.

Mają czas do czerwca każdego roku na przedstawienie informacji za rok poprzedni. Ale w przypadku 2023 r. trzeba to zrobić w czerwcu, ponieważ Tajlandia chce wymieniać informacje z innymi krajami we wrześniu tego roku.

Ta ustawa to początek, ale prawdopodobnie pojawią się bardziej szczegółowe przepisy określające, jak wszystko powinno działać.