Drodzy Czytelnicy,
Wyemigrowałem do Tajlandii w 2006 roku i mieszkam w Chiang Mai. Wyrejestrowałem się z Holandii i jestem wówczas zobowiązany do płacenia podatków w Tajlandii. W 2005 roku pobierałem emeryturę państwową.
Od 2006 roku co miesiąc przesyłam to świadczenie do mojego banku w Chiang Mai. W Holandii nie musiałam w tym czasie płacić podatku ze względu na zwolnienie. Ale to się zmieniło w 2019 r. Ponadto doliczono 140 euro podatku od wynagrodzeń miesięcznie, co daje kwotę około 1.600 euro rocznie.W zeznaniu podatkowym za ten rok nie mogłem zadeklarować żadnych odliczeń.
W 2019 roku złożyłem zeznanie podatkowe w urzędzie podatkowym w Chiang Mai. Mój bank sporządził wydruk dochodu AOW i musiałem od tego zapłacić podatek dochodowy. Na szczęście w Tajlandii mają wiele odliczeń
Zarówno Holandia, jak i Tajlandia mają prawo nałożyć podatek od kwoty świadczenia AOW. Teraz mam taki problem, że płacę podatek od tej samej rzeczy w dwóch krajach. W związku z powyższym złożyłem wniosek o zwrot podatku od wynagrodzeń za 2019 rok, który został odrzucony
Do obu wniosków załączyłem wszystkie niezbędne dokumenty, w tym Rezydencję RO 22.
Następnie złożyłem wniosek do Ministerstwa Finansów w Hadze o zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu, który również został odrzucony.
Odpowiedź Ministerstwa Finansów:
Na podstawie NL-Th. zarówno Holandia, jak i Tajlandia mogą pobierać to świadczenie.Nie ma podwójnego opodatkowania sprzecznego z traktatem NL-Th. Merytoryczna ocena Pana wniosku nie daje zatem powodu do odstąpienia od pobierania holenderskiego podatku na podstawie traktatu.
Kto może mi pomóc uzyskać zwolnienie z podatku od wynagrodzeń w Holandii?
Z poważaniem,
Henk
Henk, dlaczego według ciebie Holandia powinna się wycofać? A nie Tajlandia?
Kwestię prawną pozostawię ekspertom, ale myślę, że skończy się na art. 25 traktatu, ponieważ Traktat NIE wspomina o AOW i podobnych świadczeniach, a Traktat nie zawiera żadnych ustaleń dotyczących podwójnego opodatkowania AOW. Spójrz tutaj https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Dużo łatwiejszym rozwiązaniem NIE jest przelewanie AOW do Tajlandii na cały rok, tylko pozostawienie go w banku w Holandii i przesłanie dopiero w pierwszej połowie stycznia. W takim razie nie jest to dochód w Tajlandii, chociaż możesz mieć trudności z przekonaniem do tego urzędnika. Problem zostaje wtedy rozwiązany.
Swoją drogą mówisz, że podatek od wynagrodzeń musisz zapłacić dopiero za 2019 rok. Obowiązuje od 1 stycznia 1 roku.
Henk, cały rok może być nieco rygorystyczny. Myślę, że kilka miesięcy wystarczy, aby Twoje dochody były tak wysokie/niskie, że podatek wyniósłby zero. Przekazujesz te miesiące w pierwszym tygodniu stycznia i wtedy nie jest to już dochód, tylko oszczędności.
Erik, co robisz?W Holandii nie masz żadnych odliczeń, a w Tajlandii masz ich wiele
Przestań przesyłać swoje dochody do Tajlandii. Samodzielne przesyłanie pieniędzy od 3 do 5 razy w roku za pośrednictwem usługi pieniężnej takiej jak TransferWise pozwoli Ci zaoszczędzić wiele nieszczęść.
Martin, jeśli pieniądze, które przesyłasz do Tajlandii za pośrednictwem TransferWise, dotyczą dochodu uzyskanego w tym roku, wówczas nadal podlegają opodatkowaniu w Tajlandii (w zakresie, w jakim Tajlandia może pobierać od nich podatki na mocy Traktatu).
Sposób przekazania nie jest decydujący. Nawet jeśli wypłacasz pieniądze w Tajlandii za pomocą karty bankowej lub dokonujesz płatności na swoje holenderskie konto bankowe i dotyczy to dochodu, nadal mówimy o dochodzie podlegającym opodatkowaniu w Tajlandii.
UWAGA: nie promuję żadnych sposobów utrzymywania dochodów w jak największym stopniu poza zasięgiem wzroku tajskich organów podatkowych w celu uniknięcia podatków!
Dlatego motto brzmi: prowadź oddzielnie 2 konta NL, jedno dla dochodów, drugie zasilane z przepływów oszczędnościowych. A przelewy do Tajlandii zawsze pochodzą z rachunku bieżącego zasilanego przepływami oszczędnościowymi, takimi jak rachunki oszczędnościowe lub papiery wartościowe.
Holandia i Tajlandia zawarły umowy dotyczące prywatnych emerytur. W przypadku emerytur AOW lub innych emerytur urzędników państwowych itp. podatek ZAWSZE jest odliczany w Holandii. Porozumieniem objęte są emerytury z prywatnych emerytur, świadczenia od organizacji pozarządowych, majątek itp. Możesz więc wybrać, w którym kraju chcesz płacić podatek. Holandia może wymagać dowodu faktycznego opłacenia podatku w Tajlandii. Bez dowodu lub akceptacji ze strony organów podatkowych podatek jest pobierany w Holandii u źródła świadczenia. Jeżeli chodzi o potrącanie podatku od wynagrodzeń od AOW od 2017 roku, wynika to ze zmiany prawa podatkowego z mocą wsteczną. Od 2017 roku osobom mieszkającym poza Europą nie wolno już nic odliczać od emerytury państwowej itp., ale otrzymują odliczenie o stałym oprocentowaniu (ja odliczam 6%). Nigdy nie płaciłem podatku od mojego AOW aż do 2019 roku. Na początku tego roku otrzymałem rozliczenia za lata 2017 i 2018 z mojego AOW (około 3.000 euro). Moja ocena za 2019 r. wyniosła zero, ponieważ za 2019 r. potrącono podatek od wynagrodzeń. Posiadam również kilka prywatnych emerytur z Holandii i zdecydowałem się (bez problemów ze strony organów podatkowych) płacić od nich podatek w Tajlandii.
Peter, wbrew temu, co twierdzisz, nie masz prawa wybierać, gdzie płacisz podatki. Wszak ma tu zastosowanie Traktat o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarty przez Holandię z Tajlandią.
Twoje twierdzenie, że Holandia może zażądać dowodu faktycznego opłacenia podatków w Tajlandii, jest również błędne. Jeśli z jakiegokolwiek powodu (takiego jak liczne i wysokie zwolnienia, odliczenia i kwota wolna od podatku) nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas prawo do jego poboru nie wraca do Holandii.
Aby uzyskać zwolnienie z potrącania podatku od wynagrodzeń wystarczy, że udowodnisz, że jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii. Sposób zademonstrowania tego był omawiany wielokrotnie na blogu Tajlandii.
Nie musisz nawet tego udowadniać, aby otrzymać zwrot podatku od wynagrodzeń, który nie jest należny w Holandii. Organy podatkowe bezbłędnie kierują się wówczas informacjami zapisanymi w Rejestrze Nierezydentów.
W odniesieniu do zmiany przepisów podatkowych w Holandii ze skutkiem od 2015 r. (a więc nie tak jak piszesz ze skutkiem od 2017 r.) odsyłam do mojej odpowiedzi skierowanej do Henka (zadającego pytanie tego czytelnika).
Cześć Henku,
W odniesieniu do świadczenia AOW piszesz:
„W Holandii nie musiałem w tym czasie płacić podatku ze względu na zwolnienie. Ale to się zmieniło w 2019 roku.”
Jednakże nigdy nie otrzymałeś zwolnienia z podatku od wynagrodzeń/podatku dochodowego w związku ze świadczeniem AOW. Od każdego świadczenia AOW naliczany był podatek od wynagrodzenia. Fakt, że później nie doszło do potrącenia podatku, wynika z faktu, że najwyraźniej zdecydowałeś się na traktowanie jako podatnik będący rezydentem i w rezultacie, tak jakbyś mieszkał w Holandii, byłeś uprawniony między innymi do ulg podatkowych. W Państwa przypadku ogólna ulga podatkowa, ulga podatkowa na osobę starszą i ulga podatkowa na samotną osobę starszą były wyższe niż obliczony podatek od wynagrodzenia, w związku z czym nie doszło do potrącenia podatku u źródła. Różni się to jednak zasadniczo od „zwolnienia”.
Od 2015 r. zniesiono prawo wyboru, czy być traktowanym jako podatnik krajowy czy zagraniczny, a w ustawie o podatku dochodowym z 2001 r. dokonano podziału na kwalifikujących się i niekwalifikujących się podatników zagranicznych. Jeśli mieszkasz m.in. w Tajlandii, zostaniesz uznany za niekwalifikowanego podatnika zagranicznego, co oznacza między innymi utratę prawa do ulg podatkowych. SVB powinien był potrącić Twój podatek od wynagrodzeń za rok 2015, a zatem bez odliczania ulg podatkowych. Jednakże SVB zignorowało tę zmianę prawa w przypadku tysięcy beneficjentów świadczeń, podobnie jak w przypadku Ciebie.
Stworzyło to podział wśród niekwalifikujących się zagranicznych podatników. Aby położyć kres temu niepożądanemu nierównemu traktowaniu, 1 stycznia 2019 r. weszła w życie zmiana w prawie, która oznacza, że żadna agencja świadczeń nie może odliczać ulg podatkowych od podatku od wynagrodzeń, mieszkając za granicą.
Za lata 2015-2018 miałeś szczęście, że Urząd Skarbowy nie wysłał Ci zaproszenia do złożenia zeznania podatkowego. Dla twojego dobra mam nadzieję, że tak pozostanie. Składając wniosek o zwolnienie z podatku od wynagrodzeń świadczenia AOW, odkrywszy to, mogłeś strzelić sobie w stopę!
Mówisz tylko o korzyściach AOW. To, w połączeniu z faktem, że nie zostałeś zaproszony do złożenia zeznania podatkowego, budzi podejrzenia, że Twoje dochody są ograniczone do świadczenia AOW. Na podstawie podanych przez Ciebie kwot wnioskuję, że Twój podatek dochodowy od osób fizycznych wynosił około 220–225 EUR, a zatem podwójne opodatkowanie nie występuje prawie wcale.
Ale tak czy inaczej, odpowiedź, którą otrzymaliście od Ministerstwa Finansów, jest mniej więcej prawidłowa. Zarówno Holandia, jak i Tajlandia mogą pobierać podatki od świadczeń z zabezpieczenia społecznego, takich jak świadczenia AOW, WAO, WIA lub WW. Nie dzieje się to jednak na podstawie postanowienia traktatowego zawartego w Traktacie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartego przez Holandię z Tajlandią, ale na podstawie braku takiego postanowienia i w efekcie czego prawo krajowe ma zastosowanie zarówno do Państwa. Następnie Holandia opodatkowuje Twoje świadczenie AOW jako kraj źródła, a Tajlandia, jako kraj zamieszkania, robi to samo (o ile wpłaciłeś składki na to świadczenie w roku, w którym je otrzymałeś).
Ta sama sytuacja dotyczy również umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych z Pakistanem, Sri Lanką i Filipinami.
Drogi Lambercie,
Dziękuję za profesjonalną poradę dla mnie.!
G
Mój pomysł był taki, aby poprosić o informację czytelników, którzy mają ten sam problem co ja. Mianowicie dowiedzieć się jak uzyskać zwolnienie z podatku od wynagrodzeń za rok 2019
.
Jestem rezydentem podatkowym Tajlandii i mam podatek dochodowy w Tajlandii za rok 2019. Myślę, że mam prawo ubiegać się o zwolnienie??
Tajlandia ma prawo do opodatkowania świadczenia AOW z Holandii jako ogólnoświatowego dochodu rezydenta podatkowego.
Jeśli nie będzie to możliwe, po prostu się poddam.
Lammert, czy masz klientów, którzy mają tylko AOW, a mimo to otrzymali zwolnienie?
Pozdrawiam Henkq
Cześć Henku,
Jeśli chodzi o potrącanie podatku od wynagrodzeń w przypadku świadczenia AOW w przypadku zamieszkania w Tajlandii, nie ma prawnej możliwości uzyskania zwolnienia z tego tytułu.
Żaden z moich tajskich klientów nie ma takiego zwolnienia.
Henk Oh, przeczytałeś tę poradę i jasne jest, że nie możesz nic zrobić w sprawie podwójnego opodatkowania Twojego AOW. Ani traktat, ani holenderskie ustawodawstwo krajowe nie mogą ci w tym pomóc i nie boję się również tajskiego ustawodawstwa.
Pozostaje Państwu art. 25 traktatu, artykuł konsultacyjny, ale to, czy za kilkaset euro uda się przenieść dwa departamenty lub powiedzieć 10 tys. bahtów, to pytanie, na które sami macie odpowiedź. Ponadto musisz złożyć taki wniosek w swoim kraju zamieszkania; Do tego potrzebny jest sprawdzony tajski doradca podatkowy, a oni nie bez powodu pracują.
Czy mogę pomóc w odpowiedzi na Twoje ostatnie pytanie?
1. Może obejmować mniej niż jeden miesiąc AOW netto rocznie; Pomyśl o tym. Zobacz mój pierwszy komentarz do Twojego pytania.
2. Za około 3-4-5 lat może powstać nowy traktat i liczę na to, że luki w istniejącym traktacie (1975) zostaną uzupełnione.
Powodzenia!
Dziękuję Ericu
Uporządkuję wszystko i zobaczę, co zrobię.
Pozdrowienia Hanka
Erik,
Wbrew temu, co twierdzisz, Henk O nie może składać swojego wniosku na podstawie art. 25 ust. 3 Traktatu o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartego przez Holandię z Tajlandią w Tajlandii, w której ma miejsce zamieszkania, ale jako holenderski podatnik Minister Finansów Holandii. W zasadzie nie wiąże się to z żadnymi kosztami.
26 listopada 2019 r. poświęciłem tej sprawie wiele uwagi na blogu Tajlandia i zaproponowałem, że zajmę się tą sprawą w imieniu grupy Holendrów. Byłeś wtedy dość sceptyczny wobec tej inicjatywy.
Zobacz:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
W nieco odchudzonej formie wiadomość ta zawiera m.in. następujący tekst:
"TRAKTAT
Jakie możliwości daje Traktat, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu twojego świadczenia AOW lub WAO?
Holandia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 100 krajami. Wszystkie te Traktaty zawierają postanowienie dotyczące wzajemnych konsultacji. W Traktacie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartym przez Holandię z Tajlandią jest to uregulowane w art. 25 tego Traktatu, który w odpowiednim zakresie brzmi następująco:
„Artykuł 25. Porozumienie za obopólną zgodą
3. Właściwe władze Państw dołożą starań, aby w drodze wzajemnego porozumienia rozwiązać wszelkie trudności lub wątpliwości, które mogą powstać w związku z interpretacją lub stosowaniem niniejszej Umowy. Mogą również konsultować się ze sobą w celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania w przypadkach nieprzewidzianych w niniejszej Umowie.
4. Właściwe władze państw mogą porozumiewać się bezpośrednio w celu osiągnięcia porozumienia, o którym mowa w poprzednich ustępach.”
• „Organem właściwym” w obu przypadkach jest Minister Finansów lub jego przedstawiciel.
• Celem umowy zawartej pomiędzy Holandią a Tajlandią jest unikanie podwójnego opodatkowania.
• Traktat nie przewiduje świadczeń z zakresu zabezpieczenia społecznego, w tym świadczeń AOW i WAO. Likwidacja podwójnego opodatkowania tych świadczeń jest dla obu ministrów sprawą par Excellence.
Wyraźnie występuje podwójne opodatkowanie świadczeń z tytułu zabezpieczenia społecznego, ponieważ Traktat nie przewiduje takiej możliwości (patrz ostatnie zdanie ust. 3). Aby zachęcić właściwe organy do wzajemnych konsultacji w tej sprawie, można zwrócić się o to do jednego z tych organów. A wtedy oczywistą rzeczą jest wysłanie wniosku do Ministra Finansów Holandii. Powołuje się przy tym na ostatnie zdanie trzeciego akapitu art. 25 Traktatu. Pozwala to uniknąć zatrudniania tajskiego prawnika, szczególnie w związku z problemem językowym i związanymi z tym kosztami.
Nawiasem mówiąc, wydaje mi się rozsądne, aby nie kierować takiej prośby do Ministra Finansów Holandii w pojedynkę, ale zrobić to zbiorowo, czyli z kilkoma podatnikami, którzy faktycznie mają do czynienia z tym problemem. Blog Tajlandii może pełnić w tym rolę koordynującą.
Jestem również przygotowany do podjęcia tej roli koordynatora, a następnie do skontaktowania się z jedną z organizacji reprezentujących interesy Holendrów mieszkających za granicą lub do samodzielnego skontaktowania się z Ministerstwem Finansów z prośbą o nałożenie podatków.podwójne opodatkowanie na AOW lub WAO korzyści, które zostaną tam omówione. Proszę o kontakt mailowy: [email chroniony].
Jeśli jednak nie możesz wykazać za pomocą np. formularza PND 91, strony 1 i 2, że faktycznie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych lub za pomocą oświadczenia o zobowiązaniu podatkowym w swoim kraju zamieszkania (formularz RO 22) , to nie ma sensu brać udziału w tej promocji.
Lammert de Haan, specjalista podatkowy (specjalizuje się w międzynarodowym prawie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych)”
I jaki był rezultat mojej oferty? Atak DDos na mój komputer!
Skrzynka odbiorcza zalana rejestracjami. W sumie DWIE, z czego jedna osoba mieszkała w Holandii, a druga nie pobierała jeszcze emerytury państwowej (co masz na myśli: podwójne opodatkowanie!).
Cóż, Lammert, dałeś z siebie wszystko i dostałeś atak DDOS! Niewdzięczność jest…. Ale przeżyłeś.
Wracając do przedmiotowej sprawy i naszej dzisiejszej rozmowy, nie sądzę, aby jedna osoba miała szansę zmusić dwa wydziały do pracy za kilkaset euro. W tym sensie dla Henka nie ma obecnie wielkich nadziei.