Pytanie czytelnika: Jak dokładnie wygląda sytuacja z potrącaniem podatku od wynagrodzeń i ZVW z mojej emerytury?
Drodzy Czytelnicy,
Na stronie znalazłam wiele ciekawych informacji na temat emigracji do Tajlandii. Bardzo pouczające i przydatne. Informacje o potrąceniach ze świadczenia emerytalnego, jeśli mieszkasz w Tajlandii, są dla mnie nadal trochę niejasne/zagmatwane.
Zamierzam jak najszybciej pojechać do Tajlandii i tam się osiedlić. Niedawno przeszedłem na „wcześniejszą emeryturę”. Oznacza to wyrejestrowanie się z Holandii (wygodniej zrobić to w 2021 r.). Oznacza to również, że nie mogę zachować ubezpieczenia zdrowotnego.
Chociaż nie jest jeszcze jasne, które wizy będą wydawane w odpowiednim czasie, podejrzewam, że będzie to „nieimigracyjna O”. Spełniam wszystkie wymagania wiekowe i dochodowe. Wynajmę tam dom itp. Pełną emeryturę przekażę do Tajlandii, jak tylko będę miał konto w tajskim banku.
• Co to oznacza dla potrąceń z mojego świadczenia emerytalnego?
• Czy rodzaj wizy ma znaczenie? Podejrzewam, że nie, ale chciałbym poznać doświadczenia innych osób.
• Czy mogę poprosić świadczeniodawcę o zaprzestanie potrącania składki ZVW zależnej od dochodu?
• Czy mogę poprosić tego dostawcę emerytury, aby nie zatrzymywał podatku od wynagrodzenia i składek na ubezpieczenie społeczne? W końcu nie jestem już zobowiązany do płacenia podatku od tych emerytur, prawda?
• Jakie dokumenty muszę złożyć ubezpieczycielowi, aby zatrzymać te potrącenia?
Obecnie i/lub wkrótce mam trzy emerytury:
- Emerytura firmowa
- Emerytura ABP – Czy ma znaczenie to, że ja (nie „prawdziwy”) urzędnik służby cywilnej byłem zatrudniony przez gminę nad rządem centralnym? Jestem zatrudniony od kilku lat na Uniwersytecie w Amsterdamie i kilka lat w SVB (w IT i nie rozumiem AOW……)
- AOW (w przyszłości)
Chciałbym usłyszeć twoje doświadczenia!
Z poważaniem,
John
John, jeśli wyemigrujesz z Holandii i zaczniesz mieszkać lub przebywać w Tajlandii, obowiązek ubezpieczenia społecznego ustanie. Oznacza to koniec płacenia składek, ale także brak naliczania AOW podczas lat spędzonych w Tajlandii, brak praw dla ANW dla pozostałych przy życiu krewnych, brak praw dla WLZ i ewentualnie okres karencji po powrocie do Holandii. Brak uprawnień do WLZ jest równoznaczny z brakiem uprawnień do ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym, a więc nie jesteś ubezpieczony lub musisz szukać czegoś innego w odpowiednim czasie.
Teraz emerytury. Radzę zapoznać się z umową o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu, którą można znaleźć na stronie wetten.nl. Artykuły 18 i 19.
Emerytura pracownicza, inna niż emerytura państwowa, jest przyznawana TH na mocy traktatu.
Emerytura państwowa została przyznana NL na mocy traktatu. Uwaga: ABP wypłaca zarówno emerytury państwowe, jak i zakładowe, ale myślę, że wiesz, jak kwalifikuje się Twoja emerytura.
AOW podlega opodatkowaniu w obu krajach.
Jeśli chcesz uzyskać zwolnienie z podatku od wynagrodzenia i składek na ubezpieczenie społeczne, musisz zwrócić się do zagranicznego urzędu podatkowego w Heerlen. Pracodawcy wolą być po bezpiecznej stronie, zanim przestaną potrącać. Jeśli wyrejestrujesz się z NL, władze podatkowe automatycznie otrzymają wiadomość, więc jesteś tam znany. Poproś o formularz online i wypełnij go.
To zwolnienie było gorącym tematem na tym blogu od lat, ponieważ organy podatkowe od 4 lat żądają więcej niż to, do czego są uprawnione. Radzę przeczytać ten blog na ten temat (funkcja wyszukiwania znajduje się w lewym górnym rogu), aw szczególności przeczytać artykuły Lammerta de Haana, doradcy podatkowego.
Mówisz, że AOW to coś na przyszłość. To, czy będziesz musiał przenosić to z miesiąca na miesiąc, czy po zakończeniu roku, okaże się do tego czasu, ponieważ wtedy może dojść do nowej umowy podatkowej.
John, ubieganie się o zwolnienie to bułka z masłem, jeśli postępujesz zgodnie z odpowiednimi procedurami. Wystarczą dowody z tajskiego urzędu skarbowego, że podlegasz tu opodatkowaniu, formularz ro 22 oraz oświadczenie, że tu mieszkasz.
Mój wniosek został zatwierdzony w ciągu 2 miesięcy od złożenia wniosku, więc nie jest to takie trudne. Zaangażowanie Lammerta de Haana oszczędzi ci bólu głowy.
czy zwolnienie dotyczy również AOW?
cześć han, gdzie mogę znaleźć tego pana lammert de haan, byłem w 3 urzędach skarbowych, ale nigdzie nie mogą mi pomóc, albo najpierw zapłacić 50.000 XNUMX bahtów, potem podlegam opodatkowaniu w Tajlandii, to była moja historia. gr theo.
Cześć Theo,
Zobacz moją odpowiedź na pytania Johna.
Rozumiem, że masz problemy ze złożeniem deklaracji do PIT. Pod tym względem nie ma nic nowego pod (tajskim) słońcem. Jeśli chcesz, przygotuję Twoje zeznanie podatkowe (formularz PND91).
Z poważaniem,
Lammerta de Haana.
Ustawa o ubezpieczeniu zdrowotnym: shorturl.at/bhGP8
5,45-6,7% twojego dochodu brutto jest dodatkiem do bezpośrednio opłacanej składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości około 110 € x 12 miesięcy + 385 € maks. udziału własnego. Pozostała część, do około 5800 € na osobę rocznie, jest wypłacana z Wielkiej Puli Komunalnej, zwanej również Skarbem Państwa. Więc jeśli zdecydujesz się opuścić Holandię, będziesz musiał sam zorganizować ubezpieczenie zdrowotne, co nie staje się łatwiejsze wraz z wiekiem i staje się całkowicie dramatyczne w przypadku naprawdę starszych + zależnych od opieki w Tajlandii. To jest powód, dla którego i tak pozostanę w ubezpieczeniu zdrowotnym NLe.
Oprócz wszystkich przepisów prawnych, które można znaleźć na tej stronie, bardzo ważna jest dla mnie Twoja sytuacja osobista.
Na przykład wbrew prawu nie udało mi się przenieść podatku od mojej państwowej emerytury do Tajlandii. Administracja Skarbowo-Celna po prostu stwierdza, że ma prawo takiego wyboru, a dla mnie sok nie jest wart grosza.
Myślę również, że ważne jest, aby przyjrzeć się swojej sytuacji osobistej: czy masz oszczędności lub czy potrzebujesz comiesięcznej emerytury. Tajska ustawa podatkowa mówi, że jeśli nie przywieziesz dochodu do Tajlandii w roku, w którym go uzyskasz, ale np. rok później, nie jesteś winien żadnego podatku. Jeśli więc możesz otrzymać emeryturę (za którą możesz otrzymać zwolnienie podatkowe) w Holandii, to jest to zysk.
Z drugiej strony, jeśli nie możesz złożyć formularza RO-22 do Urzędu Skarbowego, nie otrzymasz zwolnienia… Kosztowało mnie to niezliczoną ilość sprzeciwów i pół roku listów tam iz powrotem. A żeby dostać RO-22 ze swojego wojewódzkiego urzędu skarbowego musisz udowodnić 2 ważne fakty:
– że płacisz podatki w Tajlandii
– że przebywasz w Tajlandii dłużej niż 180 dni.
Masz oszczędności i czy możesz to u nas zainwestować np. w obligacje ze zwrotem np 5%, wtedy płacisz podatek od dywidendy i dostajesz to RO-22 bez konieczności przelewania dochodu.
Po emigracji obowiązek podatkowy pozostaje w przypadku emerytur rządowych (np. AOW-ABP), w przypadku emerytur prywatnych można uzyskać zwolnienie, składając wniosek o zwolnienie z podatku od wynagrodzeń.
Do wniosku należy dołączyć aktualny dokument potwierdzający rezydencję podatkową, po którym możliwe będzie udzielenie zwolnienia. Ponieważ ludzie nie są już ubezpieczeni w Holandii, nie są należne żadne składki na ubezpieczenie społeczne, a co za tym idzie, nie ma też składek ZVW. Jeżeli po emigracji składki zostały potrącone przez agencje świadczeń, można je odzyskać od Administracji Podatkowo-Celnej.
Witaj Marty Duyts,
Radziłbym nie odnosić się po prostu do świadczenia AOW lub emerytury ABP jako przykładów emerytur rządowych. To nieustannie rodzi nieporozumienia wśród czytelników Thailand Blog.
Z formalnego punktu widzenia świadczenie AOW nie jest emeryturą w rozumieniu ustawy emerytalnej i nie jest objęte art. 18 i 19 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Holandią a Tajlandią. Traktat nie wspomina bowiem o świadczeniach z zabezpieczenia społecznego, w tym o emeryturze, a zatem podlega opodatkowaniu zarówno w Niderlandach, jak i co do zasady w Tajlandii (pod warunkiem, że jest tam wypłacany w roku, w którym korzysta).
Świadczenie AOW nie jest objęte ulgami podatkowymi poprzez odliczenie składek i dlatego zasadniczo różni się od świadczenia emerytalnego. Po prostu mieszkając w Holandii i nawet bez dochodów, a tym samym płacąc składki, już nabywasz prawa do emerytury państwowej
W wielu przypadkach emerytura ABP nie jest również naliczana w ramach stanowiska rządowego, ale w ramach stosunku pracy prawa prywatnego. Dodatkowo możesz mieć do czynienia również z tzw. emeryturą hybrydową, czyli naliczaną częściowo w ramach stanowiska państwowego, a częściowo w ramach prywatnego stosunku pracy.
W mojej praktyce konsultingowej zbyt często spotykam się z tym, że nawet prawnicy podatkowi, widząc litery „ABP”, zakładają, że dotyczy to emerytury prawa publicznego, a zatem podlega opodatkowaniu tylko w Holandii (art. 19 Traktatu) . Ale często całkowicie mijają się z celem.
Dlatego proszę o trochę rozwagi.
Cześć John,
Więc zamierzasz wyemigrować do Tajlandii. Wielu już cię poprzedziło. Duża część z nich nie przygotowała się dobrze, ale wydaje się, że z tobą jest inaczej. Chciałbyś mieć dobry wgląd w fiskalne/finansowe konsekwencje takiej emigracji i wydaje mi się to bardzo rozsądne.
Więc od razu zacznę odpowiadać na twoje pytania.
Czytam, że otrzymujesz emeryturę zakładową i emeryturę z ABP. W odniesieniu do tego ostatniego wskazuje Pan i mogę również wywnioskować z wskazanych przez Pana pracodawców, że nie posiadał Pan statusu urzędnika służby cywilnej w rozumieniu ustawy o służbie cywilnej.
Wasi pracodawcy byli zrzeszeni w ABP jako tzw. instytucje B-3. Dzieje się tak często w prywatnych instytucjach edukacyjnych i zdrowotnych oraz w instytucjach półrządowych, takich jak SVB. Notabene od 1 stycznia 2020 r. pracownicy SVB uzyskali status urzędników służby cywilnej w rozumieniu ustawy o urzędnikach służby cywilnej w związku ze zniesieniem instytucji B-3.
Twoja emerytura pracownicza i emerytura ABP mogą zatem być uważane za emerytury prawa prywatnego i zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Holandią a Tajlandią podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Tajlandii.
Po emigracji ABP odliczy tylko podatek od wynagrodzeń. Składki na ubezpieczenie społeczne i składka na ubezpieczenie zdrowotne zależna od dochodu zostaną anulowane, ponieważ nie będziesz już wpadać w krąg osób ubezpieczonych obowiązkowo w ramach tych przepisów.
Aby zapobiec utracie AOW w wysokości 2% rocznie, jeśli mieszkasz poza Holandią, możesz wykupić dobrowolne ubezpieczenie w SVB.
Większość dostawców usług emerytalnych działa w taki sam sposób jak ABP. Jeśli jednak Twoja emerytura zakładowa została umieszczona u ubezpieczyciela, takiego jak AEGON lub Nationale-Nederlanden, musisz pamiętać, że oprócz podatku od wynagrodzenia potrącone zostaną również wspomniane składki i składki. Instytucje te cierpią na przerażający brak wiedzy prawnej. Możesz następnie wyegzekwować rezygnację z tych nieuzasadnionych potrąceń za pomocą zawiadomienia o sprzeciwie, które należy złożyć w Administracji Podatkowej i Celnej/Urzędzie za Granicą.
Podatek od wynagrodzeń to inna bajka. Choć jest to prawnie dozwolone, to w świetle wyroku Sądu Najwyższego z końca lat dziewięćdziesiątych ubiegłego wieku oraz uzasadnienia do projektu ustawy, który doprowadził do unieważnienia ustawowego zeznania podatkowego, większość świadczeniodawców wymaga tzw. - zwane Zwolnieniem, wystawiane przez Administrację Podatkową i Celną. Usługa ta wystawia jednak takie zaświadczenie dopiero po złożeniu tzw. oświadczenia o zobowiązaniu podatkowym dla kraju zamieszkania, które ma być wystawione przez Twój Tajski Urząd Skarbowy (formularz RO22). W tym celu należy najpierw złożyć w Tajlandii deklarację dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych.
Pomimo tego, że w tym roku doprowadziłem do pomyślnego zakończenia dwie sprawy w Sądzie Rejonowym Zeeland – West Brabant, Breda, w których wykazałem innymi dowodami niż oświadczenie o zobowiązaniu podatkowym kraju rezydencji, że właściwi klienci byli rezydenci podatkowi Tajlandii, Administracja Skarbowa i Celna/Urząd Zagraniczny uparcie przestrzegają wymogu możliwości złożenia przedmiotowego oświadczenia.
Nawiasem mówiąc, otrzymasz zwrot nieprawidłowo potrąconego podatku od wynagrodzenia i wszelkich składek na ubezpieczenie społeczne na zeznaniu podatkowym (i to bez wykazywania, że jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii!). Otrzymasz również zwrot niesłusznie potrąconej składki na ubezpieczenie zdrowotne uzależnionej od dochodu na żądanie, które należy złożyć w urzędzie administracji podatkowej i celnej/Utrecht.
Inaczej jest w przypadku świadczenia AOW, które należy otrzymać w odpowiednim czasie.
Ponieważ traktat zawarty z Tajlandią nie zawiera żadnego postanowienia dotyczącego świadczeń z zabezpieczenia społecznego, brakuje też tzw. artykułu rezydualnego, do tego świadczenia stosuje się prawo krajowe. Dotyczy to zarówno Holandii, jak i Tajlandii.
Holandia opodatkowuje Twoje świadczenie AOW jako państwo źródła, a Tajlandia może również opodatkować to świadczenie jako państwo zamieszkania.
Piszesz, że w odpowiednim czasie zostaniesz przeniesiony do Tajlandii (co miesiąc) w całości z Twoich świadczeń emerytalnych. Jeśli jednak posiadasz w Holandii dom zajmowany przez właściciela, który możesz sprzedać z wartością dodatkową lub jeśli w inny sposób dysponujesz wystarczającymi środkami, to bym się nad tym zastanowił. Obowiązuje to tym bardziej, gdy zacznie się pobieranie świadczenia AOW.
Tajlandia opodatkowuje dochody zagranicznych rezydentów uzyskane za granicą tylko w zakresie, w jakim dochody te zostaną wwiezione do Tajlandii w roku, w którym są osiągane. Rodzaj wizy nie odgrywa tu żadnej roli. Musisz mieszkać lub przebywać w Tajlandii tylko przez 180 dni zgodnie z tajskimi przepisami podatkowymi lub 183 dni zgodnie z Traktatem. Jest to tak zwane określenie podstawy przekazu.
Regularnie dokonuję kalkulacji skutków podatkowych takiej emigracji dla osób, które zamierzają wyemigrować do dowolnego kraju. Jeśli chcesz to wykorzystać, skontaktuj się ze mną za pośrednictwem mojego adresu e-mail: [email chroniony].
Następnie otrzymasz obliczenie holenderskiego podatku dochodowego i składek przed i po emigracji oraz tajskiego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Powodzenia w realizacji planów.
Cześć John,
Mieszkam w Tajlandii od 2009 roku, ale już w październiku 2008 roku miałem wizę emerytalną na okres jednego roku, co wymaga wizyty w urzędzie imigracyjnym w odpowiedniej prowincji lub dystrykcie co trzy miesiące w celu potwierdzenia adresu zamieszkania. Na początku było trochę niejasno, jeśli chodzi o holenderskie podatki, zarówno jeśli chodzi o emerytury zakładowe, jak iw moim przypadku od 2012 roku AOW.
W ostatnim czasie zostałem poinformowany o prawidłowych wytycznych w bezpośrednich kontaktach mailowych i telefonicznych z jednym z inspektorów Administracji Skarbowej i Celnej za Granicą. AOW jest opodatkowane w Holandii, oczywiście bez składek na ubezpieczenie społeczne, a więc także bez ZVW. W Tajlandii ubezpieczenie zdrowotne trzeba załatwić samemu. Zaleca się zawiadomienie o relokacji do CAK w Holandii.
Wszystkie emerytury firmowe są przydzielane Tajlandii zgodnie z umową zawartą z Holandią.
Z biegiem czasu organy podatkowe oczekują, że będzie można przedstawić dowód zobowiązania podatkowego w Tajlandii. Będziesz więc musiał sam nawiązać kontakt z tajlandzkimi organami podatkowymi.
Przypadkowo moje imię jest takie samo.
Z poważaniem,
Jan.
Drogi Johnie
Cóż za miła perspektywa!
Czy zastanawiałeś się również nad wadami emigracji, w tym:
* dopóki nie osiągnąłeś jeszcze wieku emerytalnego, tracisz 2% zniżki rocznie, oczywiście możesz to zrekompensować dobrowolną państwową składką emerytalną [w przypadku emerytury z minimalnym wynagrodzeniem jest to 2400 euro rocznie]
* ze względu na te wszystkie surowsze przepisy dotyczące banków, co roku rezydentom spoza Holandii trudniej jest prowadzić holenderskie konto bankowe. W końcu nie chcesz trzymać wszystkich swoich oszczędności w Tajlandii, bo przecież zawsze będziesz gościem w Tajlandii.
* wcześniej wspomniane ubezpieczenie zdrowotne w Tajlandii staje się trudniejsze i droższe wraz z wiekiem
Poniżej mowa o dobrowolnym dodatkowym ubezpieczeniu AOW. Moja państwowa emerytura została obniżona o 8%, a następnie przez 4 lata musiałem płacić 2.400 euro (łącznie 9.600 euro). Prosta kalkulacja pokazała mi wówczas, że próg rentowności przypadał na około 76 lat. Zdecydowano zatem o niewpłacaniu dobrowolnej składki i zaakceptowaniu niższej emerytury państwowej. Oczywiście próg rentowności może być inny dla każdego, zwłaszcza ze względu na podwyższony wiek emerytalny. Zrób więc kalkulację, czy płacenie dobrowolnej składki AOW jest opłacalne, czy nie.
Niektóre dodatkowe informacje:
składka jest uzależniona od dochodu:
Minimum 529, = bez dochodów (ale możesz wykazać, z czego się utrzymujesz) i maksymalnie 5294, = (dochód od 34.712 XNUMX, =).
Brany jest pod uwagę tylko dochód, a nie wielkość jakichkolwiek aktywów.
W przypadku konta bankowego warto wtedy współpracować z Transferwise, który widać w UE i może służyć jako bank, działa szybko i jest tańszy niż banki holenderskie, a kartę kredytową otrzymuje się od razu .
Pozdrawiam Harry'ego
Moderator: Opublikowaliśmy Twoje pytanie jako pytanie czytelnika.
Zaraz zakręci wam się w głowie, te wszystkie emerytury, podatki i odliczenia, ale mimo to chciałbym zadać proste pytanie, na które nie mogę znaleźć sobie odpowiedzi:
Żyję wyłącznie z emerytury państwowej.
Wyrejestrowałem się z Holandii i od lat mieszkam w Tajlandii.
Moje kwoty to obecnie:
AOW: 1245,04
Wsparcie dochodu AOW: 25,63
Razem brutto: 1270
Podatek od wynagrodzeń – 123,08
Otrzymuję netto: 1147,59
Moje pytanie: czy jest coś jeszcze, co mogę zrobić, aby pozbyć się podatku od wynagrodzeń, czy też będę musiał się z tym pogodzić?
Paul, jeśli mieszkasz w TH, AOW jest opodatkowane w NL. Ale TH może również pobierać opłaty, nawet jeśli Twój AOW netto nie może przekraczać wszystkich zwolnień i przedziału zerowego%.
Drogi Johnie
jeśli rzeczywiście mieszkasz w Tajlandii, nawet jeśli posiadasz zezwolenie na pobyt czasowy, które jest odnawiane co roku, wówczas Twoja emerytura pracownicza jest w całości przekazywana Tajlandii w ramach opłaty. Niedawno wygrałem postępowanie podatkowe, w którym wszelkiego rodzaju oświadczenia organów podatkowych mające na celu stwierdzenie, że emerytury rządowe nie powinny być opodatkowane w Holandii, trafiały do kosza. Organy podatkowe nie są odstraszające. Organy podatkowe przygotowały już zeznania i wyliczenia podatkowe zgodnie z orzeczeniem sądu. płatnik został również poinformowany przez organy podatkowe, aby nie pobierał żadnego podatku.Stary, gorący temat, którym organy podatkowe zajmowały się od lat, został teraz zepchnięty do krainy bajek. Wszelkiego rodzaju wymagania dotyczące obowiązku złożenia tajskiej deklaracji, przesłania jej kopii, dowodu tajskiej oceny i płatności to tylko kilka rzeczy, które zostały odrzucone. Ponieważ mieszkasz w Tajlandii, nie jesteś ubezpieczony w Holandii. AOW został przydzielony Holandii. Wyjaśnienie dotyczące Twojej emerytury ABP zostało już podane powyżej.
Możesz zwrócić się do holenderskich władz podatkowych o zwolnienie z podatku od wynagrodzenia z tytułu tej emerytury pracowniczej.
otrzymasz wówczas formularz, który tajlandzki inspektor musi wypełnić w odniesieniu do Twojego miejsca zamieszkania.
Powodzenia Teo
Wszystkim bardzo dziękuję za odpowiedzi.
Uzyskano już odpowiedzi na wiele pytań, które stanowią uzasadnienie mojego wyboru.
Wybór właściwie już został dokonany. Chodzi teraz bardziej o „racjonalne uzasadnienie”.
Bardziej wrażliwe pytania dotyczące prywatności zadam za pośrednictwem poczty elektronicznej.
Zgłoszę się, jeśli pojawią się jakieś problemy podatkowe!