Pytanie czytelnika: Pytanie dotyczące podatku od przedsiębiorcy (jeśli przeprowadzę się do Tajlandii)

Drogi Jacquesie,

Rzeczywiście istnieje holendersko-tajska umowa podatkowa. Traktat ten można pobrać pod następującym linkiem: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Podejrzewam, że możesz pracować w Holandii jako osoba samozatrudniona. Ponadto przeczytałem, że organy podatkowe w każdym przypadku wyznaczyły podatek obrotowy jako zasób podatkowy. Trudno ocenić, czy dotyczy to również podatku dochodowego, ponieważ także pracujesz. Pojawia się więc pytanie, czy kwalifikujesz się do odliczenia przedsiębiorcy. Jeśli jednak tak się stanie, należy się cieszyć, że dochód ten jest opodatkowany w Holandii (jak się okaże), ponieważ skutkuje to znacznymi oszczędnościami podatkowymi. Wiele osób prowadzących działalność na własny rachunek może utrzymać głowę w górze tylko dzięki skorzystaniu z odliczenia przedsiębiorcy.

Ponieważ mieszkasz i pracujesz w Holandii, jesteś podatnikiem krajowym i dlatego nie podlegasz zakresowi Traktatu zawartego z Tajlandią. Jako przedsiębiorca prowadzący działalność na własny rachunek lub wykonawca innej działalności musisz prowadzić administrację. Powstały wynik jest opodatkowany w Holandii jako zysk przedsiębiorcy lub dochód z innej pracy. Nie ma znaczenia, czy pozwalasz swoim klientom płacić za pośrednictwem holenderskiego czy tajskiego konta bankowego. Przecież nie ma to żadnego wpływu na osiągnięty wynik.

Zmieni się to dopiero, gdy osiedlisz się w Tajlandii i będziesz tam kontynuował swoją działalność gospodarczą lub będziesz miał tam stały zakład, podczas gdy w Holandii nie ma to już miejsca. Niezależnie od tego, gdzie mieszkają Twoi klienci, w Tajlandii podlegasz opodatkowaniu PIT, jeśli spełniasz „wymóg dzienny”.

Po emigracji będziesz uważany w Holandii za zagranicznego podatnika i będziesz objęty ochroną Traktatu zawartego z Tajlandią.
W takim przypadku mają do Ciebie zastosowanie artykuły 7 i 15 niniejszej Umowy.

„Artykuł 7. Zysk z działalności gospodarczej
1. Zyski przedsiębiorstwa jednego z Państw podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi działalność w drugim Państwie poprzez położony tam zakład. Jeżeli przedsiębiorstwo prowadzi w ten sposób działalność, zyski przedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim Państwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej można je przypisać temu zakładowi.”

„Artykuł 15. Praca osobista
1. Z zastrzeżeniem postanowień artykułów 16, 18, 19, 20 i 21, wynagrodzenie uzyskiwane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym z Państw z tytułu pracy zawodowej (w tym wykonywania usług zawodowych) podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że praca jest wykonywana w drugim Państwie. Jeżeli praca jest tam wykonywana, wszelkie uzyskane za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim Państwie.
2. Bez względu na postanowienia ustępu XNUMX, wynagrodzenie uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym z Państw z tytułu pracy wykonywanej w drugim Państwie podlega opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Państwie, jeżeli:
a) odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub okresy nieprzekraczające łącznie 183 dni w danym roku podatkowym, oraz
b) wynagrodzenie jest wypłacane przez osobę lub w jej imieniu, która nie ma miejsca zamieszkania w drugim Państwie, oraz
c) wynagrodzenie nie jest pokrywane przez zakład, który osoba wypłacająca wynagrodzenie posiada w drugim Państwie.”

Życzę powodzenia w działalności jako przedsiębiorca w Holandii, a później być może w Tajlandii.

Jeśli chcieliby Państwo uzyskać dalsze informacje na tematy czysto osobiste, które nie są tak łatwo poruszone na publicznym blogu lub forum, prosimy o kontakt pod adresem: [email chroniony] lub poprzez formularz e-mail na mojej stronie: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, specjalista podatkowy (specjalizacja w międzynarodowym prawie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych).